非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理公開(kāi)課

1、非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理26期1If I show you ,you will remember;If I do with you ,you will sure remember.If I tell you ,you will forget;英國(guó)古老諺語(yǔ)2本課程目的1、建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)、提升個(gè)人及團(tuán)隊(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力2、了解財(cái)務(wù)理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3、運(yùn)用財(cái)務(wù)信息， 謀劃運(yùn)營(yíng)管理 3個(gè)人財(cái)務(wù)知識(shí)現(xiàn)狀1、您的名字。2、你目前的財(cái)務(wù)知識(shí)掌握程度？3、通過(guò)本課程你最想學(xué)習(xí)什么？4請(qǐng)各位CEO為自己的企業(yè)命名AF5會(huì)計(jì)的概念總合算為“會(huì)”，零星算為“計(jì)”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)6職能：反映、監(jiān)督(基本職

2、能）計(jì)劃、分析、預(yù)測(cè)、控制、決策（擴(kuò)展職能）會(huì)計(jì)的職能7會(huì)計(jì)核算程序圖（科目匯總表）原始憑證匯總原始憑證收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳科目匯總表總分類帳明細(xì)分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表8財(cái)務(wù)控制原則帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符不相容職位分設(shè)原則記賬和賬房9變動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債表兩邊隨時(shí)總相等有利潤(rùn)不一定有現(xiàn)金10簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表示例11此處為沙盤模型12一月份的經(jīng)營(yíng)董事會(huì)為各公司注入3000萬(wàn)資金第一個(gè)月，沒(méi)有行政費(fèi)用，免支付股息13會(huì)計(jì)六大要素（一）資產(chǎn)：負(fù)債：所有者權(quán)益：企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源企業(yè)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)所有者享有的剩余經(jīng)濟(jì)利益14收入：銷售商品或服務(wù)所形成的資源流入費(fèi)用：企業(yè)為了維系經(jīng)營(yíng)所發(fā)

3、生的資源流出利潤(rùn)：企業(yè)在一定經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)成果會(huì)計(jì)六大要素（二）15六大會(huì)計(jì)要素的關(guān)系一、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益二、利潤(rùn)=收入-費(fèi)用三、資產(chǎn)+（收入-費(fèi)用）=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn)16二月份的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用清盤銀行貸款17前兩個(gè)月免交所得稅二月份定單分配 A 公司 黃1 黃2 B公司 黃2 黃3 C公司 黃3 黃4 D公司 黃4 黃5 E公司 黃5 黃6 F公司 黃6 黃118資產(chǎn)負(fù)債表與損益表表間關(guān)系利潤(rùn)表收入費(fèi)用凈利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益未分配利潤(rùn)支付股息19會(huì)計(jì)報(bào)表分析的作用衡量目前財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)200123無(wú)極太極兩儀四象八卦梅花易數(shù)（術(shù)）21術(shù)數(shù)術(shù)數(shù)同淵(

4、理性）(感性）22報(bào)表的神奇力量一、信守轉(zhuǎn)變與金錢的承諾二、是目前狀況與目標(biāo)之間的一個(gè)反饋系統(tǒng)三、鼓舞人心，對(duì)進(jìn)步的滿意，刺激再接再厲四、成為維持正道的動(dòng)機(jī)五、毫無(wú)保留地顯示你的誠(chéng)實(shí)六、不斷建議你尊重你自己生命的能量，收入與支出 代表生命中的什么？七、報(bào)表會(huì)不斷得到別人的支持23三月份的經(jīng)營(yíng)填寫定單購(gòu)買設(shè)備24產(chǎn)品線生產(chǎn)能力目標(biāo)客戶市場(chǎng)定位產(chǎn)品價(jià)格推廣競(jìng)爭(zhēng)制定市場(chǎng)策略25市場(chǎng)動(dòng)向及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)26價(jià)格制定的依據(jù)1、稅前利潤(rùn) 102、費(fèi)用 20 3、所需毛利 304、銷售量預(yù)測(cè) 65、所需單位毛利 56、單位變動(dòng)成本 27、按既定目標(biāo)單價(jià) 2+5=727四月份經(jīng)營(yíng)填寫定單28市場(chǎng)動(dòng)向及經(jīng)營(yíng)狀況分析各

5、公司談一下自己公司的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)對(duì)各公司的股票進(jìn)行定價(jià)29制定各公司股價(jià)根據(jù)各公司經(jīng)營(yíng)狀況、未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)力、獲利情況共計(jì)100分，分配到5個(gè)公司，任何兩公司不得相同30先算先勝，而后求戰(zhàn)，方能不戰(zhàn)而屈人之兵31綜合預(yù)算預(yù)測(cè)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測(cè)損益表預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表預(yù)算資本預(yù)算資金預(yù)算損益預(yù)算資本支出預(yù)算資本籌集預(yù)算運(yùn)轉(zhuǎn)資本預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算銷售預(yù)算營(yíng)業(yè)外損益預(yù)算制造預(yù)算32目標(biāo)行動(dòng)計(jì)劃預(yù)算獎(jiǎng)罰績(jī)效衡量調(diào)整行動(dòng)績(jī)效跟綜調(diào)整行動(dòng)會(huì)計(jì)記賬預(yù)算控制績(jī)效管理過(guò)程管理量化預(yù)算33進(jìn)行五月份的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)五月份預(yù)算34五月份經(jīng)營(yíng)20分鐘做預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)30分鐘填寫定單35固定成本分?jǐn)偩毩?xí)黃色產(chǎn)品的盈虧平衡點(diǎn)36量

6、本利分析銷售收入=產(chǎn)量銷售單價(jià)銷售成本=固定成本+變動(dòng)成本變動(dòng)成本：隨著產(chǎn)量的增加或減少而變動(dòng)的費(fèi)用。固定費(fèi)用：在一定時(shí)期、一定范圍不隨產(chǎn)量增減 而變化的費(fèi)用=固定成本+產(chǎn)量單位變動(dòng)成本37保本銷售量銷售收入=產(chǎn)量銷售單價(jià)銷售成本=固定成本+產(chǎn)量單位變動(dòng)成本保本量=固定成本銷售單價(jià) 變動(dòng)成本38新規(guī)則39六七八經(jīng)營(yíng)建議采取以下策略1、差異化戰(zhàn)略，投入費(fèi)用增加單位成本2、 成本領(lǐng)先策略，降低費(fèi)用40董事會(huì)對(duì)每家公司再注入2000萬(wàn)資金以表示鼓勵(lì)41六月份現(xiàn)金及利潤(rùn)預(yù)算進(jìn)行六月份的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)42六月份股票定價(jià)43財(cái)務(wù)比率毛利率= 毛利銷售收入銷售回報(bào)率=凈利潤(rùn)銷售收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入

7、總資產(chǎn)投資回報(bào)率=凈利潤(rùn)總資產(chǎn)44 毛利率（同行業(yè)、跨產(chǎn)品、跨行業(yè)） 銷售回報(bào)率（每筆銷售實(shí)際毛利） 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（資產(chǎn)運(yùn)用效率） 投資回報(bào)率（衡量投資收益） 與去年同期及上期相比 公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位相比 跟整個(gè)行業(yè)相比 跟競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的，股東價(jià)值最大化45六月份比率分析分析46七月份經(jīng)營(yíng)進(jìn)行七月份的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)測(cè)47公司的經(jīng)營(yíng)為股東做了什么？1、支付每月股息2、股東權(quán)益增加3、股價(jià)上升獲利48如何評(píng)價(jià)公司的運(yùn)營(yíng)狀況應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率=商品銷售成本/庫(kù)存平均占用額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款平均余額一張五元錢與五張一元錢49企業(yè)融資渠道分析融資原