財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德_第二章支付結(jié)算法律制度 課件

1、第二章支付結(jié)算法律制度1第一節(jié)現(xiàn)金管理1、鼓勵采用轉(zhuǎn)帳方式2、現(xiàn)金使用范圍3、庫存限額（3-5天日常零星開支）4、不得坐支(除開戶銀行審核）5、當(dāng)日現(xiàn)金收入送存開戶銀行。6、提現(xiàn)應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。23第二節(jié) 支付結(jié)算概述考點1：支付結(jié)算的方式考點2：支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)及管理體制考點3：支付結(jié)算原則考點4：辦理支付結(jié)算的基本要求考點5：大小寫金額如何書寫考點6：票據(jù)日期如何大寫4一、支付結(jié)算的概念支付結(jié)算辦法1997年12月1日起施行1、支付結(jié)算的定義支付結(jié)算是指國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會組織以及個人，在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌

2、、委托收款、托收承付、銀行卡、信用證等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。支付結(jié)算方式有：票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證52、支付結(jié)算的特征（1）支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。知識點1：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。知識點2：經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)知識點3：未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）支付結(jié)算是一種要式行為（3）支付結(jié)算必須依照委托人的意志進(jìn)行注意：（正常程序和善意即不再承擔(dān)付款責(zé)任）6（4）支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管

3、理相結(jié)合的管理體制知識點：統(tǒng)一管理和分級管理（5）支付結(jié)算必須嚴(yán)格依法進(jìn)行知識點：銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體，其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。例題1：下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）A、城市信用合作社 B、農(nóng)村信用合作社C、單位 D、個體工商戶答案：ABCD73、結(jié)算的基本原則（1）恪守信用、履約付款原則（2）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則（3）銀行不墊款原則沒有依法原則例題2：下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）A.恪守信用，履約付款原則 B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則C.誰的錢由誰支配原則 D.銀行

4、不墊款原則8二、辦理支付結(jié)算的基本要求（重點）1、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的知識點1：由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的知識點2：票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。否則票據(jù)無效，銀行不予受理。2、單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。93、支付結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項必須真實，不得偽造、變造(重點）（1）偽造：是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為。（針對的是簽章）（2）變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以

5、外的記載事項加以改變的行為。（針對簽章以外記載事項）（3）偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。10（4）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。例題：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）A.出票日期 B.收款人名稱 C.用途 D.票據(jù)金額11（5）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。知識點1：單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證

6、上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。知識點2：個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。124、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（金額同時填寫+一致）13例題3：單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。 答案：例題4：票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。例題5：對金額、出票日

7、期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。 14例題6：根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有（）A單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。B單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶。C票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。D填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。答案：ABCD15例題7：下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）A票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章B單位、銀行在票據(jù)上得簽章和單位在結(jié)算

8、憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章C個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本名的簽名或蓋章D票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項答案：ABCD16三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（一）金額的書寫要求1、中文大寫金額的書寫要求（1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。如壹（壹）、貳（貳)、叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陸(陸)、柒(柒)、捌、玖、拾(拾)、佰、仟、萬(萬)、億、圓(元)、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、

9、廿、毛、另(或0)填寫。17（2）中文大寫金額數(shù)字后加“整”中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字；如：￥100.00大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以寫或不寫“整”(或“正”字)；如：￥100.10大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”字)。如：￥100.1218（3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。不能人民幣：壹佰伍拾元整 或人

10、民幣 壹佰伍拾元整 192、阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求（1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1508.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角整。20阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。￥15008.50應(yīng)寫成人民幣壹萬伍仟零捌元伍角整21阿拉伯金額數(shù)字萬位是“0”，千位不是“0”， 中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如：￥201583.35阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，角位為不是“0”， 中文大寫金額中可以只寫一

11、個零字，也可以不寫“零”字。如：￥2580.35阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零字。如：￥689.04（2）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。22歸納：字體：用楷體或行書，出現(xiàn)繁體字也可以。小寫金額：前面加幣種符號 后面寫到分為止，用0補齊。大寫金額：前面加“人民幣”字樣，后面緊跟大寫金額，它們之間不能留有空格或有關(guān)符號。一般出現(xiàn)0應(yīng)該寫成零連續(xù)幾個0那只需寫一個零有時0可寫也可不寫.如萬位是“0”，千位不是“0”和元位是“0”，角位為不是“0”但是角位是“0”，而分位不是“0”時必須

12、要寫零233、票據(jù)出票日期的書寫要求（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。月：1、2、10；日：19、10、20、30前加零日：11-19前加壹（10-19應(yīng)讀成壹拾幾）但10讀成零壹拾2月14日 5月1日 12月2日 10月1日（2）票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。24歸納：票據(jù)的日期必須大寫，否則是無效的。月份1-2：前面要加零日期1-9、10、20、30

13、：前面要加零10讀成零壹拾11-19讀成壹拾壹-玖未按規(guī)定書寫大寫即票據(jù)還是有效但責(zé)任由出票人承擔(dān)。25例題8：在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將2月12日填寫正確的是（）A.貳月拾貳日 B.貳月壹拾貳日C.零貳月拾貳日 D.零貳月壹拾貳日答案：D 零貳月壹拾貳日例題9：某單位于2003年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零零叁年拾月玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日答案：D 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日例題10：票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。答案：

14、 26支付結(jié)算概述1、支付結(jié)算方式2、特征（銀行是中介機(jī)構(gòu)）3、原則4、辦理支付結(jié)算的基本要求統(tǒng)一的憑證（中國人民銀行）偽造、變造不得更改的記載事項簽章大小金額275、填寫的基本要求1、字體2、金額大寫金額小寫金額金額前加人民幣字樣具體書寫整字小寫幣種符號只有一個0連續(xù)幾個0萬位、元位是0，后面不是0的，可寫也可不寫角位是0分位不是不是0，必須寫3、日期必須大寫月份1.、2、10日1至9、10、20、30（加零）11至19加壹10讀成零壹拾大寫不規(guī)范28￥ 15.06 ￥100.00 ￥8250.60￥106000.00 ￥50093000.00 ￥7600000.37 ￥1084.20292

15、009年1月1日 2月10日 2月14日5月1日 5月12日 5月20日 5月30日 10月1日 10月10日11月1日 11月13日 11月21日30單選題1、開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)日送存開戶銀行，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)實現(xiàn)報經(jīng)（ D ）審查批準(zhǔn)。A、單位負(fù)責(zé)人 B、上級單位有關(guān)部門 C、稅務(wù)機(jī)關(guān) D、開戶銀行2、16 409.02元的正確大寫金額是（ D ）、A、人民幣一萬六千零九元二分 B、人民幣壹萬陸仟肆百玖元貳分 C、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分正 D、人民幣壹萬陸仟肆百零玖元貳分3、填寫票據(jù)金額時， ￥ 10088.00元應(yīng)寫成（） A、壹萬零捌拾捌元 B、人民幣壹萬零捌

16、拾捌元整 C、人民幣壹萬零零捌拾捌元整 D、人民幣一萬零八拾八元整 314、￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（）。A、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元貳分 B、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分 D、人民幣壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整5、￥108000.50,寫成中文人民幣大寫為（）。A、人民幣拾萬捌仟元零伍角 B、人民幣拾萬零捌仟元零伍角C、人民幣壹拾萬捌仟元零伍角 D、人民幣壹拾萬零捌仟元伍角零分整 答案 C6、按照填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求2月12日下列日期書寫正確的是（D）。A、零貳月零壹拾貳日B、貳月壹拾貳日C、二月一十二日D、零貳月壹拾貳日327、在

17、填寫票據(jù)出票日期時，10月30日應(yīng)填寫成()。A、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 答案 D8、票據(jù)的出票日期1月18日應(yīng)寫成（ ）A、1月18日 B、壹月壹拾捌日 C、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌日9、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行（C）。A、可予受理 B、但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)C、不予受理 D、可以更正10、出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由（）承擔(dān)。 A、銀行 B、出票人 C、收票人 D、付款人33多選題1、（）是辦理支付結(jié)算的主體。A、銀行 B、農(nóng)村信用合作社 C、單位 D、個人 2、票據(jù)和結(jié)算憑

18、證的記載事項中不得更改的內(nèi)容包括（）。A、金額 B、出票或者簽發(fā)日期 C、收款人名稱 D、用途 3、下列各項中，符合支付結(jié)算辦法規(guī)定的有( )。A、用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字B、中文大寫金額數(shù)字的角之后不寫整(或正)字C、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號D、票據(jù)出票日期用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫344、辦理支付結(jié)算的要求有（）。 A、使用統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B、按規(guī)定開立和使用銀行賬戶 C、票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章和其他記載事項應(yīng)真實 D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)規(guī)范 5、￥1680.98，漢字大寫正確寫法可以是（AD） A、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖角捌分 B、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分整

19、C、人民幣壹仟陸佰捌拾元零玖角捌分正 D、人民幣壹仟陸佰捌拾元玖角捌分 356、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求有（ABC）。A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。B、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣。C、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。D、大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由銀行承擔(dān)367、辦理支付結(jié)算的基本要求有（BCD）。A、必須使用財政部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B、應(yīng)當(dāng)按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶C、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實、不得偽造、變

20、造D、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清楚、不錯不漏、不潦草、防止涂改8、單位、個人和銀行在辦理支付結(jié)算時必須遵守的原則有（ ）A、恪守信用，履約付款 B、 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 C、銀行不墊付D、國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取現(xiàn)金方式進(jìn)行結(jié)算379、下符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫基本要求的是（ ）A、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書寫，如果金額數(shù)字書寫中文繁體字，也應(yīng)受理B、票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定格式 C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫 D、票據(jù)出票日期小寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。38判斷題1、如果票據(jù)中金額大寫數(shù)字書

21、寫使用繁體正楷字，銀行不予受理。2、在書寫中文大寫金額數(shù)字時必須在金額數(shù)字末寫正或整字，例如：2100、50元，應(yīng)寫作貳仟壹佰元伍角整。3、票據(jù)的出票日期中10月20日應(yīng)寫作零壹拾月零貳拾日。4、根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，除法律、行政法規(guī)別有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（） 395、中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”字（） 6、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”字（） 7、中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，可不寫“整”字（） 8、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字緊接“人

22、民幣”字樣填寫，也可留有空白。（） 40第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶考點1：銀行結(jié)算賬戶的特征考點2：銀行結(jié)算賬戶的種類、原則考點3：銀行結(jié)算賬戶開立、變更、撤銷的情形、時間、注意事項考點4：有關(guān)賬戶的性質(zhì)、用途、開立持有資料41一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類1、定義 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（1）銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系（2）銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是活期存款賬戶（3）銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算（4）銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶42例題1：下列各項中，屬于銀行賬戶特點的有（）A辦理人民幣業(yè)務(wù) B辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C是活期存

23、款帳戶 D是定期存款帳戶答案：ABC例題2：下列關(guān)于存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有（）A 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致。B有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致.C無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由個體戶字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成。D自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。答案：ABCD 432、銀行結(jié)算賬戶的種類（1）從存款人的角度劃分根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。注意：個體工商戶辦理的銀行結(jié)算賬戶納入為單位銀行結(jié)

24、算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。44（2）根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。（3）按照開戶地點的不同劃分（開戶地與注冊地）根據(jù)開戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。453、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則 1、一個基本賬戶原則注意：存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。2、自主選擇原則3、為存款人保密原則4、守法原則。46二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1、開立地點存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算

25、賬戶。2、開立程序（1）填制開戶申請書（存款人名稱）（2）開戶銀行依法審查（3）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)（4）開立賬戶（5）簽定協(xié)議47核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)備案制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶通知制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶通知基本存款賬戶存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。48（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1、變更事由：（1）存款人的賬戶名稱。（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。（會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更不需辦理變更）（3）地址、郵編、電話等其他開戶

26、資料。地址發(fā)生變化不需要改變開戶銀行的是變更，需要改變開戶銀行的是撤銷492、變更的時間要求 銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于兩個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。50（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要

27、撤銷銀行結(jié)算賬戶的。512、銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序 存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況說明書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起兩個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。52銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手

28、續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。533、辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項 (1)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 (2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。 54(3)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，

29、由其自行承擔(dān)。55(4)銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起兩個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。 (5)銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。56三、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（二）開立基本存款賬戶的存款人資格1、企業(yè)法人；2、非法人企業(yè)；3、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；4、團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分

30、散值勤的支(分)隊；5、社會團(tuán)體；6、民辦非企業(yè)組織；577、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；8、外國駐華機(jī)構(gòu)；9、個體工商戶；10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；11、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)；12、其他組織。凡是具有民事 權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。58（三）開立基本存款賬戶所需的證明文件1、企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。2、非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。3、機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員

31、會的批文或登記證書。594、軍隊、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散值勤的支(分)隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。5、社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。6、民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。607、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。8、外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。9、個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。6111、獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管

32、部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。62四、一般存款賬戶（一）一般存款賬戶的概念是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）開立一般存款賬戶的存款人資格只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。63（四）開立一般存款賬戶所需的證明文件1、開立基本存

33、款賬戶規(guī)定的證明文件。2、基本存款賬戶開戶登記證。3、存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。64五、專用存款賬戶（一）專用存款賬戶的使用范圍1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。654、糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照

34、國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。銀行應(yīng)按照國家對糧、棉、油收購資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。665、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 基本存款賬戶收入?yún)R繳賬戶 業(yè)務(wù)支出賬戶只收不付 只付不收67（二）開立專用存款賬戶的條件1、基本建設(shè)資金；2、更新改造資金；3、財政預(yù)算外資金；4、糧、棉、油收購資金；5、證券交

35、易結(jié)算資金；6、期貨交易保證金；7、信托基金；8、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；689、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；10、單位銀行卡備用金；11、住房基金；12、社會保障基金；13、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；14、黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費；15、其他需要專項管理和使用的資金。69（三）開立專用存款賬戶所需的證明文件1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。2、財政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財政部門的證明。3、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。4、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。5、證券交易結(jié)算資金

36、，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。706、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。7、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。8、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。9、黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。10、其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。71六、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶適用范圍主要包括：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)和異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資。有效期限最長不得超過兩年72（三）開立臨時存款賬

37、戶所需的證明文件1、臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。733、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4、注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。上述第項，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。74七、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶的概念個人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算的存款賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)

38、務(wù)開立的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。辦理匯款、支付水電話氣等日常費用，匯兌、委托收款、借記卡、支票、信用卡75（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 (1)工資、獎金收入； (2)稿費、演出費等勞務(wù)收入； (3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益； (4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； (5)個人貸款轉(zhuǎn)存； 76(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金； (7)繼承、贈與款項； (8)保險理賠、保費退還等款項； (9)納稅退還； (10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入； (11)其他合法款項。77（三）個人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支

39、付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：（1）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；（2）獎勵證明；（3）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明；（4）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明；78（5）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（6）借款合同；（7）保險公司的證明；（8）稅收征管部門的證明；（9）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同；（10）其他合法款項的證明。792、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。3、個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，

40、將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)提供上述第（1）至第（10）項中規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。804、單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。5、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。81（四）開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件1、中國居民，

41、應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。2、中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。3、中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。4、香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺灣居民，應(yīng)出具臺灣居民來往內(nèi)地通行證或者其他有效旅行證件。825、外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。6、法律、法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。83八、異地銀行結(jié)算賬戶（一）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的。2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。3、存款人因附屬的

42、非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。4、異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。84（二）異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。2、異地借款的存款人在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。其中，屬于第（2）（3）情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。85存款人的工資、獎金等現(xiàn)金

43、的支取，應(yīng)通過金融法律制度規(guī)定的賬戶辦理，該賬戶是（）A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶答案：B基本存款賬戶多選：下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理答案：ACD判斷：存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（）答案：判斷：.為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）答案：86銀行結(jié)算賬戶1、特點2、分類按存款人不同用途不同3、基本原則4、開立核準(zhǔn)制度備案制度通知制度開始

44、辦理付款業(yè)務(wù)時間5、變更6、撤銷（重點）877、基本存款賬戶使用范圍開戶人種類證明文件8、一般存款賬戶定義使用范圍開戶人證明文件9、專用存款賬戶單位銀行卡收入?yún)R繳賬戶和業(yè)務(wù)支出賬戶開戶種類8810、臨時存款賬戶使用范圍時間11、個人銀行結(jié)算賬戶定義功能存入款項種類出具付款依據(jù)的限額儲蓄賬戶的性質(zhì)證明文件12、異地銀行結(jié)算賬戶（種類）89 課后練習(xí)單選題1、中國人民銀行制定的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法自（ B ）起實施。A、2002年7月1日 B、2003年9月 1日 C、2002年12月1日 D、2002年9月1日 2、銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（） A、各級財政部門 B、中國人民銀行 C、

45、各開戶銀行 D、國務(wù)院及地方各級人民政府 3、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入()管理。A、單位銀行結(jié)算賬戶B、臨時存款賬戶C、個人銀行結(jié)算賬戶 D、基本存款賬戶904、下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，下確的是（）A、存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶 B、存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶 D、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶 5、存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于（A）日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明 ，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報告。A、5 B、7 C、10 D、30916、存

46、款人有以下情形時不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。（D）A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C、因遷址需要變更開戶銀行的 D、尚未清償其開戶銀行債務(wù)的7、以下賬戶可以辦理現(xiàn)金的支?。ˋ）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、注冊驗資的賬戶D、單位銀行卡賬戶8、以下賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（D）。A、基本存款賬戶 B、個人銀行結(jié)算賬戶 C、異地銀行結(jié)算賬戶D、儲蓄賬戶929、（B）是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D 臨時存款賬戶10、存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以

47、在銀行開立（） A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶 9311、在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述下確的是（） A、基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金 B、基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶可以向銀行借款 C、基本存款賬戶沒有數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受數(shù)量的限制D、基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理 12、存款人開立一般存款賬戶（），存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。 A、只能有一個 B、只能在同城 C、沒有數(shù)限制 D、只能有三個 13、一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)有（）A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款

48、歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取 9414、為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（） A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶 15、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（） A、只付不收 B、只收不付 C、可以收付 D、不得收付16、符合法定條件，自然人根據(jù)需要可經(jīng)在異地開立（） A、一般存款賬戶 B、臨時存款賬戶 C、個人銀行結(jié)算賬戶 D、報表附注 9517、存款人營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可以在異地開立（ ） A、個人結(jié)算賬戶 B、基本存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、一般存款賬戶 18、下列可用于支付工資及獎金的賬戶

49、是（ ）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶 19、用于糧、棉、油收購資金，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（ ）A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶20、臨時存款賬戶的有效期最長不得（ ）超過年 A、1 B、2 C、3 D、59621、單位因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)申請開立臨時存款賬戶,應(yīng)向銀行出具的證明文件有（）。A、駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文 B、注冊驗資資金證明C、承包合同或協(xié)議 D、基本存款賬戶開戶登記證 答案 A971、銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同分為（）。 A、單位銀行結(jié)算賬戶 B、單位存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、個

50、人銀行結(jié)算賬戶 2、存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）。 A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B、注銷、初吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C、因遷址需要變更開戶銀行的 D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的 3、銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ABCD）。A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶984、下列事項中，存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶（ ）A、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 B、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照C、因遷址但不變更開戶銀行 D、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶5、下列各項中，按規(guī)定可以在銀行申請開立基本存款賬戶的有()。A、民辦非企業(yè)組織 B、外國駐華機(jī)構(gòu)C、企業(yè)法

51、人內(nèi)部實行獨立核算的銷售部門 D、個體工商戶 答案 ABCD996、基本存款賬戶按使用范圍包括（）。 A、單位日常經(jīng)營活動的資金收付 B、工資的支取 C、糧、棉、油收購資金 D、現(xiàn)金的支取 7、基本存款賬戶的使用范圍包括（ABCD）。A、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付B、存款人的工資的支取C、存款人的現(xiàn)金的支取 D、存款人的獎金的支取8、下列銀行賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的有()。A、一般存款賬戶 B、臨對存款賬戶 C、基本存款賬戶 D、專用存款賬戶 答案 BC1009、一般存款賬戶用于辦理存款人的（ ）。A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金支取 答案 ABC10、一般存款賬戶的使用

52、范圍包括辦理（）。 A、現(xiàn)金繳存 B、現(xiàn)金支取 C、借款轉(zhuǎn)存 D、借款歸還 11、一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)是（ ）A、借款的轉(zhuǎn)存 B、借款的歸還 C、現(xiàn)金繳存 D、現(xiàn)金的支取10112、專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。適用于（）等專項管理和使用的資金。A、基本建設(shè)資金 B、更新改造資金C、單位銀行卡備用金 D、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費 答案 ABCD14、專用存款賬戶的使用范圍包括（）。 A、基本建設(shè)資金 B、更新改造資金 C、收入?yún)R繳資金 D、財政預(yù)算資金 10215、對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）。 A、基本建設(shè)資金 B、流動資金借款 C、財政預(yù)

53、算資金 D、糧、棉、油收購資金 16、專用存款賬戶可適用于以下范圍（BC）。A、辦理注冊驗資 B、管理糧、棉、油收購資金C、管理和使用住房基金D、辦理借款轉(zhuǎn)存17、下列情況中，可以申請開立個人銀行結(jié)算帳戶的（ABCD） A、使用支票，信用卡等信用支付工具的B、辦理匯兌 C、定期借記 D、定期貸記10318、儲蓄賬戶可用于（）業(yè)務(wù)。 A、現(xiàn)金存款 B、現(xiàn)金取款 C、轉(zhuǎn)賬收款 D、轉(zhuǎn)賬付款 19、下列關(guān)于異地結(jié)算賬戶，說法正確的是（ ）A、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域可根據(jù)需要開立基本存款賬戶B、款人異地借款和其他結(jié)算需要的，可以在異地開立一般存款賬戶C、款人因附屬非獨立核算單位或派

54、出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款賬戶D、異地臨時經(jīng)營活動需要可開立臨時存款賬戶104判斷題1、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取2、單位之間可以相互借用現(xiàn)金。（）3、單位的存款賬戶可以代其他單位存入或支取現(xiàn)金。（）4、單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義存入儲蓄。（） 5、一個單位可在幾家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本存款賬戶。（） 6、一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。（） 5、基本存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（） 1056、一般存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。（） 7、所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（） 8、單位的法定代表人，

55、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（） 9、存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。（）10、臨時存款賬戶有效期不得超過兩年。（） 11、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個人賬戶管理。（）10612、個人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（） 13、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）14、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域的，可在異地開立基本存款賬戶。（） 15、辦理異地借款和其他結(jié)算可在異地開立一般存款賬戶。（） 16、異地臨時經(jīng)營活動可在異地開立臨時存款賬戶。（） 17、存款人因

56、附屬非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開立專用存款（） 18、自然人根據(jù)需要可在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶。（） 107第四節(jié)票據(jù)結(jié)算考點1：票據(jù)的種類、功能考點2：票據(jù)的當(dāng)事人有哪些，并且各自的定義考點3：票據(jù)的行為有哪些，并各自行為的定義考點4：票據(jù)簽章的效力考點5：票據(jù)記載事項的效力考點6：票據(jù)喪失的補救措施考點7：銀行匯票的定義、記載事項、提示付款期限、辦理程序考點8：支票的定義、種類、記載事項、提示付款期限、辦理要求108 一、票據(jù)概述1、票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。（權(quán)利

57、）知識點1：出票人簽發(fā)知識點2：支付一定金額知識點3：有價證券2、票據(jù)的種類在我國，票據(jù)包括匯票、本票和支票，其中，匯票又包括銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同，又可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。例題1：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)包括（）A 匯票 B 傳票 C 本票 D 支票答案：ACD1093、票據(jù)的功能（1）支付功能：票據(jù)可以充當(dāng)支付工具，代替現(xiàn)金使用。（2）匯兌功能：票據(jù)可以代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間的支付。（3）信用功能：據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。（4）結(jié)算功能債權(quán)人可以簽發(fā)票據(jù)，指定自己的債務(wù)人向自己的債權(quán)人無條件支付

58、一定金額，由此消滅相互之間的債權(quán)債務(wù)。（5）融資功能 持票人貼現(xiàn)： 商業(yè)銀行（農(nóng)行）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：另一家商業(yè)銀行（工行）再貼現(xiàn)：中國人民銀行110例題2：下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，正確的有（）A 票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券B 票據(jù)是以支付一定金額為目的C票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離D 票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付答案：ABCD例題3：票據(jù)的功能包括（）A支付功能 B匯兌功能 C 信用功能 D 融資功能答案：ABCD1114、票據(jù)的基本當(dāng)事人出票人付款人收款人匯票支票本票出票人收款人票據(jù)的非基本當(dāng)事人承兌人背書人被背書人保證人112例題4：根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于基本當(dāng)事人的是（）

59、 AA.出票人 B.背書人 C.承兌人 D.保證人例題5：下列各項中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有（）。A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保證人答案：ABCD例題6：下列各項中，屬于匯票基本當(dāng)事人的有（）A出票人 B 背書人 C 付款人 D 收款人答案：ACD例題7：下列各項中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（）A出票人 B保證人 C付款人 D收款人答案：ACD 113例題9：在票據(jù)當(dāng)事人中，依法定形式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（） AA出票人 B 付款人 C 承兌人 D 保證人 例題10：在票據(jù)當(dāng)事人中，票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人稱為（） CA出票人 B 付款人 C 收款人 D 保證人

60、 例題11：在票據(jù)當(dāng)事人中，有出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人稱為（） BA出票人 B 付款人 C 收款人 D 保證人 114例題12：在票據(jù)當(dāng)事人中，接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人稱為（） CA 背書人 B付款人 C承兌人 D保證人 例題13：在票據(jù)當(dāng)事人中，在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人稱為A （）A 背書人B被背書人C承兌人D保證人例題14：在票據(jù)當(dāng)事人中，被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人稱為（） BA 背書人B被背書人 C收款人 D保證人115例題15：在票據(jù)當(dāng)事人中，接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)