【工程】重慶某特級(jí)總承包施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法_secret

1、PAGE PAGE 7重慶XX集團(tuán)總承包公司財(cái) 務(wù) 管 理 辦 法 （ 試 行 ）第一章 總 則為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為，防范和控制因管理不善給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、公司法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度、和重慶XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)財(cái)、稅制度制定本辦法。第一條 本辦法適用于公司內(nèi)部各核算單位及工程項(xiàng)目部。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員第二條 公司設(shè)財(cái)務(wù)處，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算，組織指導(dǎo)各部門及項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)核算和成本核算工作。第三條 項(xiàng)目部不設(shè)立專職會(huì)

2、計(jì)機(jī)構(gòu)。必須根據(jù)工程的規(guī)模配備1名專、兼職會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)報(bào)帳、算帳工作，記錄反映項(xiàng)目“資金、工程成本、甲供材料、工程用工”等臺(tái)帳。第四條 項(xiàng)目部配備的專、兼職會(huì)計(jì)人員必須符合中華人民共和國會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)人員的任職資格要求，持“會(huì)計(jì)證”報(bào)公司財(cái)務(wù)處認(rèn)可、人力資源處登記備案。第三章 財(cái)務(wù)管理基本原則第五條 建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和項(xiàng)目管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家及公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納應(yīng)繳稅費(fèi)，并接受財(cái)、稅機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。第四章 財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)第七條 依

3、法合理籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。第八條 有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率和資金利用效果。第九條 正確核算各項(xiàng)收支和成本，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第十條 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司合法權(quán)益。第五章 財(cái)務(wù)管理的基本方法第十一條 運(yùn)用各種“分析法”對(duì)公司資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用、利潤等進(jìn)行預(yù)測分析。第十二條 根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)、編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)。不定期的開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，重點(diǎn)分析資金變動(dòng)、成本升降、費(fèi)用節(jié)超。第十三條 在進(jìn)行日常核算、監(jiān)督、控制的基礎(chǔ)上，考核、審查部門及項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況。第六章 所有者權(quán)益管理第十四條 公司的國有資本金、法人資

4、本金、個(gè)人資本金，公積金、利潤分配由集團(tuán)公司集中核算。第十五條 根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，向集團(tuán)公司申請(qǐng)“年資本金的調(diào)整計(jì)劃”。第七章 負(fù)債管理第十六條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要進(jìn)行的籌資活動(dòng)，按集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定辦理。第十七條 籌資利息應(yīng)按期計(jì)算，并按規(guī)定計(jì)入受益科目及對(duì)象。第十八條 公司的任何部門或項(xiàng)目部無權(quán)對(duì)外辦理籌資和經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第十九條 公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各類負(fù)債，未經(jīng)公司許可，任何部門或項(xiàng)目部不得以書面形式出具“承諾”。第八章 資金管理第二十條 工程備料款、進(jìn)度款、工程尾款的收取及保證金退還，必須全額進(jìn)入公司的指定銀行帳戶，由公司資金結(jié)算中心管理。第二十一條 部門及項(xiàng)目部必須認(rèn)

5、真編制月度的“資金收支計(jì)劃表”，并根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃及資金管理辦法相關(guān)規(guī)定，辦理資金的收支結(jié)算。第二十二條 嚴(yán)格遵守國務(wù)院的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，做到“日清月結(jié)、帳實(shí)相符”，現(xiàn)金方式支付范圍必須符合資金管理辦法相關(guān)規(guī)定。第二十三條 項(xiàng)目部不得以“項(xiàng)目部”的名義在銀行開設(shè)帳戶。市外及遠(yuǎn)區(qū)縣工程開設(shè)帳戶，可由項(xiàng)目工程部提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)處認(rèn)可后、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一開設(shè)并管理，工程完工應(yīng)立即銷戶。第二十四條 工程保證金及風(fēng)險(xiǎn)金，根據(jù)工程保證金及銀行保函管理辦法管理。第二十五條 項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)報(bào)送“月度審定完成工作量、審定工程決算書”，作為項(xiàng)目工程價(jià)款收取、開票、納稅的依據(jù)。第九章 資產(chǎn)管理第二十六條

6、 公司實(shí)際擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)利。一般分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第二十七條 對(duì)外投資，必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后辦理。第二十八條 資產(chǎn)應(yīng)分類建帳設(shè)卡管理，資產(chǎn)主要職能管理部門應(yīng)按月、季、年組織財(cái)產(chǎn)清查，做到帳、卡、物相符。第二十九條 流動(dòng)資產(chǎn)管理1、設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)”臺(tái)帳，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理。2、按月清查應(yīng)收帳款，及時(shí)收回、降低拖欠，防止壞帳損失，工程價(jià)款收取第一責(zé)任人為項(xiàng)目部經(jīng)理。3、按季清查其他應(yīng)收帳款，及時(shí)收回、降低拖欠、防止挪用。4、加強(qiáng)預(yù)付帳款和分包工程款管理，發(fā)生支付款時(shí)必須具備支付條件：合同、發(fā)票、分包結(jié)算帳單、繳

7、清稅費(fèi)等。5、工程所需的主輔材料采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，實(shí)行“三大主材”集中采購制度。6、低值易耗品的攤銷，采用一次攤銷法和凈值攤銷法。凡單位價(jià)值在500元以內(nèi)的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用；凡單位價(jià)值在500元以上的低值易耗品，在領(lǐng)用時(shí)，由“庫存”轉(zhuǎn)入“在用”，按季根據(jù)本季結(jié)存的“在用”低值易耗品凈值的10%攤銷計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用。年終按低值易耗品的清查價(jià)值入帳。7、周轉(zhuǎn)材料采用分期攤銷，財(cái)務(wù)處應(yīng)按照公司有關(guān)周轉(zhuǎn)材料的攤銷標(biāo)準(zhǔn)按季計(jì)提周轉(zhuǎn)材料的攤銷，攤銷標(biāo)準(zhǔn)詳附表，年終按周轉(zhuǎn)材料的清查價(jià)值入帳。對(duì)周轉(zhuǎn)材料實(shí)行集中管理、有償租用、“外租”報(bào)告的制度。第三十條 固定資產(chǎn)管理1、購置單位價(jià)值

8、在2000元以上（含2000元），使用期限一年以上設(shè)備、機(jī)具等，應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)中的施工機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備歸口材料設(shè)備分公司管理；生產(chǎn)用固定資產(chǎn)中測量儀器及試驗(yàn)設(shè)備歸口工程管理處管理；非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（辦公用小車、電腦、復(fù)印機(jī)等）歸口辦公室管理。2、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃及固定資產(chǎn)處置，由總經(jīng)理審批，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施。3、固定資產(chǎn)采用平均年限法，按季計(jì)提折舊。4、固定資產(chǎn)中小修支出，一次計(jì)入成本。大修支出采用一次或分次計(jì)入成本費(fèi)用。第三十一條 對(duì)壞帳損失、資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)報(bào)廢及毀損、變價(jià)損失等損失，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)處理。第十章 成本管理和核算第

9、三十二條 在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度及制造成本法計(jì)入成本費(fèi)用。第三十三條 建立成本責(zé)任考核制度，正確測定項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本，簽訂公司與項(xiàng)目部“工程項(xiàng)目目標(biāo)考核指標(biāo)責(zé)任書”，嚴(yán)格按項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算成本控制、考核、獎(jiǎng)懲。第三十四條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，以項(xiàng)目為核算對(duì)象，工程實(shí)際成本劃分為:人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)。第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，正確劃分工程成本、期間費(fèi)用、營業(yè)外支出、福利費(fèi)之間的界線，正確核算和反映工程成本、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和損益。第三十六條 堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格按工程統(tǒng)計(jì)完成量，結(jié)轉(zhuǎn)在XX程價(jià)款收入、成本、損益。第三十七條 堅(jiān)持項(xiàng)目的過程控制，建立“項(xiàng)目工程成本臺(tái)帳”，監(jiān)督和反映實(shí)際成本的發(fā)生，并作為編制“竣工決算”分析表的依據(jù)。第三十八條 工程項(xiàng)目竣工，及時(shí)編制“工程決算”，同時(shí)辦清“財(cái)務(wù)結(jié)算”調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程價(jià)款