中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度三

1、中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度三摘要：本文主要介紹了中國(guó)人民銀行是國(guó)家的中央銀行，是國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)、管理金融業(yè)的職能部門(mén)。為了有效地履行中央銀行的各項(xiàng)職能，規(guī)范全行的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，制定的制度。第四十四條財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年度利潤(rùn)分配表，固定資產(chǎn)表及季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)。資產(chǎn)負(fù)債表分項(xiàng)列示人民銀行在報(bào)表日所有資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類(lèi)別及金額，反映人民銀行在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。損益表提供人民銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)，反映人民銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)(虧損)實(shí)現(xiàn)情況，是考核財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。利潤(rùn)分配表反映人民銀行年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按規(guī)定進(jìn)行

2、分配的情況。固定資產(chǎn)表反映人民銀行各類(lèi)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況。季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)反映人民銀行財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況，是考核、檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。第四十五條財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是以文字為主、結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫(xiě)而成的關(guān)于人民銀行本期財(cái)務(wù)狀況的分析報(bào)告。要求包括以下主要內(nèi)容：一、本期財(cái)務(wù)收支情況、盈虧情況及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況的說(shuō)明;二、本期發(fā)生的直接影響本期或下期財(cái)務(wù)收支情況的重要事項(xiàng)的說(shuō)明及分析;三、本期所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)處理方法的變更、變更原因，以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響;四、本期財(cái)務(wù)狀況中存在的主要問(wèn)題及應(yīng)采取的解決措施、意見(jiàn)。第四十六條人民銀行系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后規(guī)

3、定期限匯總上報(bào)總行，全行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由總行在年度終了后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送財(cái)政部審批，并接受?chē)?guó)家審計(jì)。季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)每季按規(guī)定逐級(jí)匯總上報(bào)總行。第四十七條會(huì)計(jì)部門(mén)要做好日常的財(cái)務(wù)分析工作，采取綜合分析、專(zhuān)項(xiàng)分析等形式，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的全面情況和特殊問(wèn)題進(jìn)行分析、研究、反映，以改進(jìn)財(cái)務(wù)工作中存在問(wèn)題。第四十八條為保證貫徹財(cái)務(wù)制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，各級(jí)行要進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，并堅(jiān)持實(shí)行內(nèi)部稽核、審計(jì)制度。凡違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成的各項(xiàng)支出，一律從以后年度預(yù)算中扣減。第八章附則第四十九條本制度經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由人民銀行總行發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。第五十條本省級(jí)分行可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際

4、情況制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)總行備案。第五十一條本制度從1994年1月1日起施行。附件財(cái)務(wù)科目、帳戶(hù)及使用說(shuō)明一、利息收入科目(一)金融機(jī)構(gòu)利息收入核算人民銀行對(duì)各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款按規(guī)定利率計(jì)收的利息。(二)再貼現(xiàn)利息收入核算人民銀行實(shí)施貨幣政策辦理貼現(xiàn)按規(guī)定再貼現(xiàn)率計(jì)收的利息。(三)財(cái)政匯兌利息收入核算郵政部門(mén)郵政匯兌資金往來(lái)占用人民銀行資金按規(guī)定利率計(jì)收的利息。(四)其他利息收入核算人民銀行(或委托金融機(jī)構(gòu))發(fā)放的專(zhuān)項(xiàng)貸款、對(duì)財(cái)政借款按規(guī)定的利率計(jì)收的利息。二、業(yè)務(wù)收入科目(一)金銀業(yè)務(wù)收入核算金銀收售過(guò)程中發(fā)生的升色、升秤等收益。(二)手續(xù)費(fèi)收入核算人民銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的手續(xù)

5、費(fèi)。(三)證券業(yè)務(wù)收入核算人民銀行實(shí)施貨幣政策在公開(kāi)市場(chǎng)吞吐國(guó)債和其他特定債券所得的收入。(四)罰款凈收入核算對(duì)違反金融規(guī)章制度的單位處以罰款(不含逾期貸款罰息)的凈收入。(五)其他收入核算不屬于上述各帳戶(hù)的其他收入。三、利息支出科目(一)機(jī)關(guān)團(tuán)體利息支出核算機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)等存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。(二)金融機(jī)構(gòu)利息支出核算金融機(jī)構(gòu)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。(三)債券利息支出核算中央銀行債券(融資券)按規(guī)定的利率計(jì)付的利息。(四)保險(xiǎn)企業(yè)利息支出核算保險(xiǎn)企業(yè)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。(五)郵政儲(chǔ)蓄利息支出核算郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。(六)郵政匯兌利息支出核算郵政匯兌存款按規(guī)定利率計(jì)

6、付的利息。(七)貼息支出核算對(duì)金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門(mén)按規(guī)定利率計(jì)付的利差補(bǔ)貼(總行專(zhuān)用)。(八)其他利息支出核算不屬于上述各帳戶(hù)的其他利息支出。四、業(yè)務(wù)支出科目(一)貨幣發(fā)行費(fèi)核算鈔幣調(diào)運(yùn)、保管、整點(diǎn)、銷(xiāo)毀過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及出納業(yè)務(wù)費(fèi)、人民幣反假費(fèi)等支出。(二)鈔幣印制費(fèi)核算鈔幣印制過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用(總行專(zhuān)用)。(三)安全防衛(wèi)費(fèi)核算安全防衛(wèi)所需的槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、電子監(jiān)控及通訊消防等的器材購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)以及安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)防護(hù)門(mén)窗、柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用開(kāi)支。(四)郵電費(fèi)核算辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)以及電話、電傳的安裝、使用、線路租用管理。按規(guī)定收取的郵電費(fèi)沖減本帳戶(hù)支出。(五)電子設(shè)