非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理優(yōu)秀課件

1、認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理意義與重要性財(cái)務(wù)管理的重要性財(cái)務(wù)管理有哪些重要性永續(xù)經(jīng)營財(cái)務(wù)穩(wěn)固資金掌控公司目標(biāo).財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容認(rèn)識(shí)財(cái)報(bào)財(cái)報(bào)分析比例財(cái)管決策成本分析庫存管理資金運(yùn)用與決策預(yù)算編列與控制認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)報(bào)原則財(cái)報(bào)種類財(cái)報(bào) 基 本 原 則成本原則系指會(huì)計(jì)上對(duì)于資產(chǎn)之取得或費(fèi)用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據(jù)配合原則系基于會(huì)計(jì)人員假定收入與費(fèi)用之間，具有密切的相互因果關(guān)系重要性原則系指會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)事項(xiàng)具有重要性者，屬于攸關(guān)資料，應(yīng)嚴(yán)格遵守公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則財(cái)報(bào) 基 本 原 則（續(xù)）一致性原則系指一企業(yè)對(duì)于某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理方法，一經(jīng)采用后，應(yīng)前后一致，不得任意變更客觀性原則意指會(huì)計(jì)記錄及

2、報(bào)導(dǎo)，應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)，并依據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則處理之，藉以增進(jìn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免會(huì)計(jì)人員的主觀評(píng)價(jià)與偏見財(cái)報(bào)制度之基本原則誠信原則一貫原則統(tǒng)一原則正確原則會(huì)計(jì)科目之編制（一）永續(xù)科目資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)其它資產(chǎn)負(fù)債長期負(fù)債短期負(fù)債其它負(fù)債股東權(quán)益（業(yè)主權(quán)益）股本盈余營虧公積金資本公積員工退休公積會(huì)計(jì)科目之編制（二）暫時(shí)科目費(fèi)用銷貨成本營運(yùn)成本其它費(fèi)用稅金收益主要收益其它收益特別收益財(cái)務(wù)報(bào)表(見附錄)損益表資產(chǎn)負(fù)債表盈余分配表現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)報(bào)表制作技巧:這是 一個(gè)自Microsoft Word嵌入的表格你需要安裝 Microsoft Word于計(jì)算機(jī)中才能編輯這個(gè)表格，但是你無需開啟 Word

3、來檢視它只要于表格任一處連按兩下即 可編輯它 ，當(dāng)你編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint資產(chǎn)負(fù)債表制作技巧:這是 一個(gè)自Microsoft Word嵌入的表格你需要安裝 Microsoft Word于計(jì)算機(jī)中才能編輯這個(gè)表格，但是你無需開啟 Word來檢視它只要于表格任一處連按兩下即可編輯它 ，當(dāng)你編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint負(fù)債與股東權(quán)益負(fù)債 與股東權(quán)益股東權(quán)益$4,450$3,242$2,193制作技巧:這是一個(gè)內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可于Powe

4、rPoint中加入所 得總收入凈利平均所得制作技巧:這是一個(gè)內(nèi)嵌的圖表欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下當(dāng)你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint每一列上的標(biāo)題文字可于PowerPoint中加入財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)報(bào)分析內(nèi)容n? 經(jīng)營力分析n? 獲利力分析n? 成長力分析n? 穩(wěn)定力分析n? 生產(chǎn)力分析n? 活動(dòng)力分析財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(一)固定資產(chǎn)比率固 定 資 產(chǎn)資 產(chǎn) 總 額凈值比率凈 值資 產(chǎn) 總 額銀行借款對(duì)凈值比率銀 行 借 款凈 值長期負(fù)債對(duì)凈值比率長期銀行借款凈 值長期銀行借款對(duì)凈值比率固 定 資 產(chǎn)凈 值固定資產(chǎn)對(duì)凈值比率(固定比率)固 定 資 產(chǎn)凈值+長期

5、負(fù)債財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(二)固定資產(chǎn)對(duì)長期資金比率(固定長期適合率)固 定 資 產(chǎn)凈值+長期負(fù)債流動(dòng)比率流 動(dòng) 資 產(chǎn)流 動(dòng) 負(fù) 債流動(dòng)比率(不計(jì)存貨)流動(dòng)資產(chǎn) 存貨流 動(dòng) 負(fù) 債速動(dòng)比率速 動(dòng) 資 產(chǎn)流 動(dòng) 負(fù) 債短期銀行借款對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)比率短期銀行借款流 動(dòng) 資 產(chǎn)財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(三)應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入應(yīng) 收 款 項(xiàng)存貨周轉(zhuǎn)率營 業(yè) 成 本存 貨固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入固 定 資 產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入資 產(chǎn) 總 額凈值周轉(zhuǎn)率營 業(yè) 收 入凈 值財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式及說明(四)毛利率營 業(yè) 毛 利營 業(yè) 收 入營業(yè)利益率營 業(yè) 利 益營 業(yè) 收 入營業(yè)利益率營 業(yè)

6、 利 益 利息費(fèi)用營 業(yè) 收 入純益率稅前損益營業(yè)收入凈值報(bào)酬率稅前損益凈 值總資產(chǎn)報(bào)酬率(稅前未加回利息費(fèi)用）稅 前 損 益資 產(chǎn) 總 額成本管理單位產(chǎn)品成本計(jì)算直接成本（Direct Material）直接人工 (Direct Labor)制造成本/費(fèi)用(Manufacturing expense)制造成本間接材料與工廠物料間接人工廠房使用費(fèi)機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)動(dòng)力機(jī)具生產(chǎn)設(shè)備折舊加班費(fèi)制造成本預(yù)算編列程序合理化設(shè)備計(jì)劃原料采購計(jì)劃（銷售預(yù)算、生產(chǎn)力評(píng)估、設(shè)備產(chǎn)能 ）出貨計(jì)劃（半制品庫存預(yù)算、 制成品庫存預(yù)算、 合理化設(shè)備計(jì)劃）月預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算直接材料預(yù)算原料預(yù)算半制品預(yù)算制成品預(yù)算直接人工計(jì)算按時(shí)計(jì)

7、酬按數(shù)量計(jì)酬資金管理與決策資本預(yù)算方案型態(tài)重置計(jì)劃擴(kuò)充現(xiàn)有產(chǎn)品與市場(chǎng)開發(fā)新產(chǎn)品與市場(chǎng)安全與環(huán)境投資其它投資資本預(yù)算的評(píng)估方法回收其憲法會(huì)計(jì)報(bào)酬法凈現(xiàn)值法內(nèi)部報(bào)酬法獲利指數(shù)法資本預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)公司內(nèi)部的總風(fēng)險(xiǎn)方案本身的風(fēng)險(xiǎn)三光公司跨足農(nóng)藥市場(chǎng)，引進(jìn)設(shè)備價(jià)值2,000萬，財(cái)務(wù)部估計(jì)該機(jī)器可使用10年，平均每年可創(chuàng)造400萬的現(xiàn)金流入，折舊預(yù)計(jì)提列50萬，資本每年孳息12。案例回收期限法 2000/(400-50)= 5.71會(huì)計(jì)報(bào)酬法 （400-50）/2000 = 17.50%凈值法 （400-50） AP 12, 10 350 5.65022 1978 萬獲利指數(shù)法 1977/2000

8、 = 0.9888 (獲利指數(shù)偌大等于1，即可考慮)內(nèi)部報(bào)酬法 視內(nèi)部資金取得成本與投資報(bào)酬率比較法結(jié) 論總結(jié)重大成就及未來挑戰(zhàn)未來前景目標(biāo)謝語庫存管理定義庫存管理：（物料管理MRP）指組織所使用的商品或資源之儲(chǔ)存量。其包括人力、資金、能源、設(shè)備、原料、半制品、制成品等等。存貨用途：- 維持作業(yè)的獨(dú)立 - 符合產(chǎn)品需求的變異- 可使生產(chǎn)排程更具體 - 可確保生產(chǎn)順利- 可享大批訂購之經(jīng)濟(jì)利益 存貨成本持有成本:儲(chǔ)存設(shè)施、搬運(yùn)、保險(xiǎn)、破損、腐壞、過時(shí)、折舊、租稅及資金的機(jī)會(huì)成本。整備或生產(chǎn)成本 :設(shè)備之整備成本、更換前階段之物料、訓(xùn)練、搬運(yùn)、閑置成本. 。訂購成本:系指采購時(shí)所發(fā)生之管理及事物成

9、本，包括初次成本、生產(chǎn)線成本、訂單成本、. 。缺貨成本:缺貨時(shí)造成的有形及無形成本，包括商譽(yù)、生產(chǎn)線停工待料、緊急訂單成本、運(yùn)費(fèi). 。庫存訂購系統(tǒng)定量訂購法 Fixed order quantity models（EOR經(jīng)濟(jì)訂購法）當(dāng)存貨到達(dá)一定的數(shù)量，則進(jìn)行采購，屬于永續(xù)盤存法。以高單價(jià)產(chǎn)品為主。定期訂購法 Fixed time period models（周期性訂購法）定期采購，沒有一個(gè)固定采購的數(shù)量，僅以時(shí)間為依據(jù)。以低單價(jià)產(chǎn)品為主。定量訂購模式某一產(chǎn)品在特定期間內(nèi)其需求量為固定。前置時(shí)間：從下單到收到貨的時(shí)間。產(chǎn)品的單位價(jià)格固定訂購或整備成本為固定。所有的需求皆可獲得滿足?？偰瓿杀灸瓴?/p>

10、購成本年訂購成本年持有成本TCDC+D/Q*S+Q/2*HQ = (2HD/H)0.5范例年需求量D 1000訂購成本 5持有成本 1.25 單位/年前置時(shí)間 5 天單位成本 $12.5求最佳訂購點(diǎn)？（89.4）求再訂購點(diǎn)？（13.7）總成本？（12,611.8）預(yù)算編列為何要編列預(yù)算企業(yè)由別于賭博，因?yàn)槠髽I(yè)有目標(biāo)、有預(yù)算。 預(yù)算是控制的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算編列提供企業(yè)掌控未來風(fēng)險(xiǎn)的工具，藉由預(yù)算，企業(yè)主可以得知下一個(gè)營業(yè)周期中，其成本、營業(yè)額獲利率各為多少。預(yù)算編列準(zhǔn)確，企業(yè)的獲利率增加，預(yù)算不準(zhǔn)確則造成企業(yè)資源的浪費(fèi)。設(shè)定企業(yè)目標(biāo)是預(yù)算編列的前提企業(yè)目標(biāo)設(shè)定后，才能進(jìn)行規(guī)劃。因?yàn)橛幸?guī)劃的企業(yè)行為才能

11、事半功倍，預(yù)算是規(guī)劃的結(jié)論。舉例：公司總目標(biāo)：市場(chǎng)占有率15、業(yè)績成長15、間接費(fèi)用減少15、進(jìn)貨成本減少15等等。規(guī)劃企業(yè)目標(biāo)之注意事項(xiàng)目標(biāo)不能訂的過廣、過高，以免分散資源目標(biāo)要富有善意的挑戰(zhàn)性要有效率的授權(quán)目標(biāo)執(zhí)行要追蹤考核、衡量績效制訂目標(biāo)范圍，以利作業(yè)管理企業(yè)目標(biāo)規(guī)劃步驟認(rèn)清機(jī)會(huì)存在(了解市場(chǎng)狀況、競爭、消費(fèi)需求、公司優(yōu)缺點(diǎn))建立適當(dāng)目標(biāo)（六W）考慮規(guī)劃前提擬定各種行動(dòng)方案評(píng)估各種行動(dòng)方案選定理想行動(dòng)方案建立輔助計(jì)劃編列計(jì)劃預(yù)算預(yù)算編列的項(xiàng)目預(yù)算編列的內(nèi)容包括：資金的籌措、生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)、原料取得、銷售額的評(píng)估、成本的計(jì)算、人員安排等等?，F(xiàn)金預(yù)算采購預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算（維持平穩(wěn)、 擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、 最大利潤化、 同業(yè)競爭）年度綜合預(yù)算長期財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算編列的依據(jù)過去業(yè)績經(jīng)濟(jì)指標(biāo)市場(chǎng)調(diào)查生產(chǎn)能力新產(chǎn)品銷售計(jì)劃國民所得國民生產(chǎn)毛額通貨膨脹壓力預(yù)算編列的類別月別產(chǎn)品別（產(chǎn)品A 、 B 、 C）部門別(人事、營銷、管理、.)定價(jià)方法成本加成法最高利潤法損益兩平法區(qū)域定價(jià)法心理定價(jià)法銷售費(fèi)用預(yù)算（一）倉儲(chǔ)成本租金原料、庫存保險(xiǎn)、稅捐促銷成本市場(chǎng)研究廣告、宣傳、贈(zèng)品、活動(dòng)、展出人事成本管理成本監(jiān)督控制成本銷售費(fèi)用預(yù)算（二）訂單成本業(yè)務(wù)薪資、獎(jiǎng)金出差、交際費(fèi)作業(yè)成本訂單處理成本文書處理銷售費(fèi)用預(yù)算（三）運(yùn)輸成本原有的配車、油料國內(nèi)長途運(yùn)輸國際費(fèi)用受信與收款成