w華彩風(fēng)險管控觀講課稿

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。w華彩風(fēng)險管控觀-華彩的風(fēng)險管控觀母子公司管控的重點內(nèi)容之一就是對風(fēng)險的管控。風(fēng)險管控指的是通過風(fēng)險管理體系來實現(xiàn)集團公司管控的要求。企業(yè)集團由于組織規(guī)模龐大、管理層次眾多和經(jīng)營方向多元化，勢必使得對風(fēng)險的嗅覺敏感度降低，造成風(fēng)險對應(yīng)能力下降。嚴(yán)峻的形勢更加要求企業(yè)集團必須重視風(fēng)險管控，從而能夠識別潛在的風(fēng)險，并且針對潛在的風(fēng)險研究對策。一、華彩基于母子公司風(fēng)險管控的核心思想（一）核心觀點1、企業(yè)所面臨的風(fēng)險不是均勻的，而是特定分布的華彩認(rèn)為，企業(yè)所面臨的風(fēng)險并不是均勻分布的，而是由國家意志、商業(yè)慣例和

2、文化、公司的管控體系等結(jié)構(gòu)性基礎(chǔ)因素所決定的，并形成特定分布。2、風(fēng)險是可以被有效管控的企業(yè)風(fēng)險特定分布的特點決定了人們可以通過風(fēng)險管控體系來對風(fēng)險進行識別、鎖定、預(yù)警并施以有效的事前、事中和事后管控，最大限度上將風(fēng)險限制在一定范圍內(nèi)并最終規(guī)避或消除。3、風(fēng)險管控的關(guān)鍵在于對核心風(fēng)險的鎖定與和管控在風(fēng)險管控的過程中，需要根據(jù)風(fēng)險的危害性、緊迫性等因素分清主要和次要風(fēng)險，最高效率地管控核心風(fēng)險。4、風(fēng)險管控的目的是在降低風(fēng)險危害的同時獲取高收益風(fēng)險管控并不是消極的“無奈之舉”，而應(yīng)是積極的、具有極高目的導(dǎo)向的管控行為。風(fēng)險管控的主要目的就是在最大限度規(guī)避和降低風(fēng)險的同時獲取更高的收益，二者是高度

3、辯證的關(guān)系。所以，風(fēng)險應(yīng)與價值管控結(jié)合起來，高風(fēng)險才能高收益，通過鎖定、管控高風(fēng)險，最終實現(xiàn)高收益。（二）核心主張從上述的思考出發(fā)，我們進一步提出全面風(fēng)險管理三大核心主張：第一，建立全面風(fēng)險管理體系；第二，引入風(fēng)險管控體系；第三，引入內(nèi)審管控體系。接下來我們將針對這三大核心主張作以詳細(xì)闡述。二、全面風(fēng)險管理體系現(xiàn)在世界上最先進的體系化風(fēng)險防范機制是在企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系，全面風(fēng)險管理代表著風(fēng)險管理的最前沿的理論和最佳實務(wù)。（一）全面風(fēng)險管理全面風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括

4、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。（二）全面風(fēng)險管理的目標(biāo)全面風(fēng)險管理是這樣一個過程：它與企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和其他員工緊密相關(guān)，在戰(zhàn)略制定中得到應(yīng)用，貫穿于整個企業(yè)，用來識別影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事件，在企業(yè)風(fēng)險偏好的指導(dǎo)下管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。由此可見，企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系的總體目標(biāo)就是為企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理的保證，也就是為了保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，將企業(yè)的風(fēng)險控制在由企業(yè)戰(zhàn)略決定的范圍之內(nèi)。換句話說就是全面風(fēng)險管理可以幫助所有的企業(yè)，不管其大小或目標(biāo)是什么

5、，來全面系統(tǒng)地辨識、衡量、排序并處理所面臨可導(dǎo)致其偏離企業(yè)目標(biāo)的風(fēng)險。同時，企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系還可以確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營效率，保護企業(yè)不至于因災(zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。（三）全面風(fēng)險管理的主要內(nèi)容全面風(fēng)險管理體系由風(fēng)險戰(zhàn)略、風(fēng)險管理職能、綜合內(nèi)控、風(fēng)險理財及風(fēng)險管理信息系統(tǒng)五個模塊組成。其中：風(fēng)險戰(zhàn)略是指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理活動的指導(dǎo)方針和行動綱領(lǐng)，是針對企業(yè)面臨的主要風(fēng)險設(shè)計的一整套風(fēng)險處理方案。風(fēng)險管理組織職能是風(fēng)險管理的具體實施者，通過合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計和職能安排，可以有效管理和

6、控制企業(yè)風(fēng)險。內(nèi)部控制作為全面管理體系的一部分，是通過針對企業(yè)的各個主要業(yè)務(wù)流程設(shè)計和實施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進行管理和控制。風(fēng)險理財是指企業(yè)運用金融手段來管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一整套措施、政策和方法。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是傳輸企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理狀況的信息系統(tǒng)，其包括企業(yè)信息和運營數(shù)據(jù)的存儲、分析、模型、傳送及內(nèi)部報告和外部的披露系統(tǒng)。（四）全面風(fēng)險管理的作用實施全面風(fēng)險管理以上五個部分或其中幾部分地組合，是應(yīng)對企業(yè)所面臨風(fēng)險的最佳實務(wù)，它可以為企業(yè)帶來如下好處：1、達到與企業(yè)整體經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險最優(yōu)化。將企業(yè)成長與風(fēng)險相聯(lián)系起來，把全面風(fēng)險管理放在企業(yè)戰(zhàn)略

7、的位置上，加強識別事件及評估風(fēng)險的能力，同時設(shè)置與企業(yè)成長及回報目標(biāo)相一致的風(fēng)險承受度。這里強調(diào)的是目標(biāo)的穩(wěn)定性，全面風(fēng)險管理將企業(yè)目標(biāo)的波動控制在一定的范圍內(nèi)，企業(yè)目標(biāo)因此不會出現(xiàn)大的下跌和大的提高。2、保護企業(yè)不致因害性事件或錯誤而遭受重大損失無論多么謹(jǐn)慎，災(zāi)害或戰(zhàn)略失誤總是要發(fā)生的，要點是不致因此面遭受重大損失。因此企業(yè)對于可能發(fā)生的潛在重大不利事件要進行充分地評估并建立回應(yīng)，從而減少意外及相關(guān)的成本和損失。3、有效和有效率的內(nèi)控以減少運營領(lǐng)域的波動性全面風(fēng)險管理強調(diào)提高運營效率，根據(jù)評估出風(fēng)險的大小，減少不必要的內(nèi)耗并調(diào)整內(nèi)部控制。4、可靠的信息溝通，包括可靠的財務(wù)報告。確保企事業(yè)內(nèi)外

8、部尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告。滿足管理者及相關(guān)利益人對信息的需要。5、遵守法律和法規(guī)遵守法律法規(guī)是企業(yè)規(guī)范經(jīng)營的標(biāo)志之一，實施全面風(fēng)險管理保證企業(yè)守法經(jīng)營，保持企業(yè)的良好形象。三、風(fēng)險管控體系風(fēng)險管控指的是通過風(fēng)險管理體系來實現(xiàn)集團公司管控的要求。企業(yè)集團由于組織規(guī)模龐大、管理層次眾多和經(jīng)營方向多元化，勢必使得對風(fēng)險的嗅覺敏感度降低，造成風(fēng)險對應(yīng)能力下降。嚴(yán)峻的形勢更加要求企業(yè)集團必須重視風(fēng)險管控，從而能夠識別潛在的風(fēng)險，并且針對潛在的風(fēng)險研究對策。企業(yè)需要按照以下的“華彩企業(yè)風(fēng)險模型”設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險控制體系來全面減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

9、。圖：華彩企業(yè)風(fēng)險模型（一）環(huán)境風(fēng)險競爭者：競爭者令企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢敏感性：企業(yè)無法對變化的環(huán)境作出有效及時的反應(yīng)股東關(guān)系：直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場上的籌資能力資本的可獲得性：公司可能無法籌措到足夠的資金來支持自身發(fā)展災(zāi)難性損失：自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失政策.法規(guī)風(fēng)險：由政策.法規(guī)的不可測性及變化給企業(yè)帶來損失行業(yè)風(fēng)險：由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢地位金融市場風(fēng)險：由于金融市場的價格波動給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失（二）流程風(fēng)險1、營運風(fēng)險客戶滿意：由于對客戶服務(wù)不夠重視造成營業(yè)額下降人力資源：崗位人員資格和能力不夠產(chǎn)品開發(fā)：新產(chǎn)品無法被市場接受效率：企業(yè)效率底下

10、令成本高居能力：企業(yè)生產(chǎn)能力過剩或者不足表現(xiàn)差異：企業(yè)的運作水平與國際先進水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距時間拖延：業(yè)務(wù)流程耗時過多存貨遺失：由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績造成巨大的損失符合：由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場的需要，無法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)業(yè)務(wù)中斷：企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷.有經(jīng)驗人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響采購：企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競爭力商品定價：定價的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價與客戶簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場價格的波動給企業(yè)帶來可能的損失產(chǎn)品或服務(wù)失?。河捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個形象造成影

11、響環(huán)境：由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款健康和安全：由于對安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失商標(biāo)被侵蝕：由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽受損2、財務(wù)風(fēng)險貨幣風(fēng)險：貨幣匯率的波動直接影響企業(yè)的業(yè)績利率風(fēng)險：利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出流動性：資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度：現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率結(jié)算：企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響再投資：資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會信用：客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占3、授權(quán)風(fēng)險領(lǐng)

12、導(dǎo)力：業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力職權(quán)：員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作限制：管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利表現(xiàn)激勵：由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣溝通：公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密4、信息處理/技術(shù)風(fēng)險使用權(quán)：對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機密的泄漏整合性：公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難相關(guān)性：所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)可得到性：急需的數(shù)據(jù)無法得到5、廉正風(fēng)險管理欺詐：管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者雇員欺詐：雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失非法行為：管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行

13、為使企業(yè)蒙受損失無授權(quán)使用：員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)（三）決策信息風(fēng)險1、營運風(fēng)險定價風(fēng)險：定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響合同執(zhí)行：公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶衡量：由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失符合性：公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合管理報告：向有關(guān)不門遞交的報告不完整.不正確.不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等2、財務(wù)風(fēng)險預(yù)算和計劃：預(yù)算和計劃不切實際，無法執(zhí)行完整性和準(zhǔn)確性：企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無法全面真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況會計信息：過渡依賴于會計

14、信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等稅收：由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務(wù)機關(guān)的罰款福利基金：福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性投資評估：管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗3、戰(zhàn)略風(fēng)險環(huán)境監(jiān)視：無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調(diào)整戰(zhàn)略業(yè)務(wù)組合：企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大化價值評估：管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)：組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致組織結(jié)構(gòu)：組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)資源分配：資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位生命周期：企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略（

15、四）內(nèi)部控制內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風(fēng)險、實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的各項政策與程序。內(nèi)部控制是一個過程，受企業(yè)董事會、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構(gòu)成。四、內(nèi)審管控體系內(nèi)審管控，指的是通過建立一套有效的審計稽核體系來保障集團公司管控真正行之有效。集團企業(yè)由于管理鏈長的特點，集團高層管理人員難以對各項業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行親自進行監(jiān)督，因而完善的內(nèi)審管控是非常必要的。實踐證明，內(nèi)部審計是一項非常有效的管控措施，集團公司對下屬企業(yè)要經(jīng)常開展，這樣能夠及時有效的發(fā)現(xiàn)集團公司管控上存

16、在的問題并提出糾正措施。（一）內(nèi)審管控內(nèi)容內(nèi)審管控的本質(zhì)就是鑒證、評價和監(jiān)督，內(nèi)審管控的日?；?、制度化，能夠及時發(fā)現(xiàn)集團公司管控中存在的問題，并督促加以改正，使得集團企業(yè)始終沿著正確的管控軌道前進。內(nèi)審主要包括財務(wù)收支審計、管理審計和經(jīng)濟責(zé)任審計。（二）內(nèi)審管控的過程（三）內(nèi)審管控的組織內(nèi)審管控的日?；托枰M織化，承擔(dān)內(nèi)審管控的組織機構(gòu)主要是審計委員會和內(nèi)部審計部。審計委員會的工作主要是復(fù)核財務(wù)報告以及進行內(nèi)部控制。審計部是審計委員會下面的常設(shè)機構(gòu)，是本單位內(nèi)部設(shè)置的以監(jiān)督功能為基礎(chǔ)的專業(yè)監(jiān)督部門。內(nèi)部審計部的最高領(lǐng)導(dǎo)是審計委員會，在本單位具有獨立性，不能由它所擬審計的對象來領(lǐng)導(dǎo)。同時內(nèi)部審

17、計部要配備專職的審計人員，不能由其他人員兼任內(nèi)部審計工作。為了確保其獨立性和權(quán)威性，內(nèi)部審計部一般采取集中管理方式，即在集團企業(yè)總部設(shè)置內(nèi)部審計部門，以集團內(nèi)部所有的經(jīng)濟責(zé)任中心為審計對象。同時，光靠內(nèi)部審計部本身是無法真正做好內(nèi)審管控工作的，內(nèi)審計部門還應(yīng)當(dāng)加強與其他部門的合作關(guān)系。五、全面風(fēng)險管理咨詢解決方案我們側(cè)重從企業(yè)整體層面制定風(fēng)險戰(zhàn)略、完善內(nèi)控體系、設(shè)計風(fēng)險管理流程和組織職能等。我們幫助企業(yè)搭建風(fēng)險管理的綜合架構(gòu)，建立風(fēng)險管理的長效機制，從根本上提升風(fēng)險管理的效率和效果。全面風(fēng)險管理體系建設(shè)將幫助企業(yè)達到以下目標(biāo)：（一）風(fēng)險評估系統(tǒng)辨識客戶企業(yè)面臨的風(fēng)險，將辨識出的風(fēng)險進行定性和定

18、量的分析，評價風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)的影響。統(tǒng)一的風(fēng)險語言確定風(fēng)險列表和風(fēng)險坐標(biāo)圖確定企業(yè)風(fēng)險管理的重點明確風(fēng)險的價值（二）風(fēng)險管理診斷評估企業(yè)風(fēng)險管理體系的整體水平，診斷對于重大風(fēng)險管理的應(yīng)對手段，把握企業(yè)了解當(dāng)前的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，提出改進的建議方案。評估核心風(fēng)險的管理狀況滿足合規(guī)的要求找出風(fēng)險管理現(xiàn)狀與最佳管理實踐之間的差距（三）風(fēng)險戰(zhàn)略設(shè)計根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合企業(yè)自身的管理能力，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，并針對不同的風(fēng)險，引入量化分析工具，確定風(fēng)險偏好和承受度，設(shè)計保證戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略。確定風(fēng)險管理指導(dǎo)方針確定風(fēng)險偏好及風(fēng)險承受度確定企業(yè)整體風(fēng)險模型確定風(fēng)險預(yù)警體系（四）風(fēng)險文化建設(shè)統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險意識和風(fēng)險語言，培養(yǎng)企業(yè)員工的風(fēng)險責(zé)任感，建設(shè)與企業(yè)風(fēng)險戰(zhàn)略相符合的風(fēng)險文化。普及風(fēng)險管理知識強化全員風(fēng)險意識建立道德誠信準(zhǔn)則（五）風(fēng)險管理規(guī)劃幫助企業(yè)制訂全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的總體規(guī)劃，建立一套長效機制并協(xié)助客戶將總體規(guī)劃分解落實，明晰每步的工作內(nèi)容和里程碑。明確全面風(fēng)險管理的最終目標(biāo)確定預(yù)