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文檔簡介

1、應(yīng)用控制介紹第13講目標重新考慮通用控制和應(yīng)用控制的關(guān)系解釋應(yīng)用控制的重要性識別應(yīng)用用戶的角色和職責審視外部財務(wù)審計師如何依賴客戶的應(yīng)用控制通用和應(yīng)用控制通用控制確保系統(tǒng)作為一個整體的完整性，包括運行在系統(tǒng)上的程序和產(chǎn)生的數(shù)據(jù)文件。 應(yīng)用控制確保業(yè)務(wù)的精確性、完整性和完全性。 應(yīng)用控制控制目標還是一樣應(yīng)用控制可以使以前由財務(wù)人員完成的控制過程自動化趨勢是更加自動化的系統(tǒng)應(yīng)用控制手工自動應(yīng)用控制的類型文件完整性控制程序安全控制數(shù)據(jù)輸入控制處理控制輸出控制主文件和標準數(shù)據(jù)控制程序用戶所有者管理員普通用戶程序所有者一個高級用戶對程序負有最終的責任不包括程序的詳細運行委托日常責任程序管理員任務(wù)包括：確

2、保邏輯訪問控制按預(yù)期的工作而且是最新的檢查程序已經(jīng)備份解答用戶的詢問對問題的識別、監(jiān)視和匯報程序文檔存儲和分發(fā)與IT部門、其他系統(tǒng)用戶和軟件供應(yīng)商的聯(lián)絡(luò)員IT功能的成員或者財務(wù)的成員？普通用戶這些用戶占程序用戶的絕大部分。他們把程序作為工具實現(xiàn)企業(yè)目標他們受過如何使用程序完成工作的培訓程序分類批量數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)在線查詢的批量數(shù)據(jù)輸入在線查詢的批量處理實時系統(tǒng)外部審計依賴于應(yīng)用控制審計師應(yīng)該采取有效的、高效的審計方法審計師應(yīng)該獲得對系統(tǒng)和內(nèi)部控制的理解會包括對基于IT的內(nèi)部控制系統(tǒng)的依賴如果控制包含審計目標，并且是健壯的，審計師應(yīng)該進行一致性測試一致性測試審計程序程序要包括:要測試的控制的描述我們期望得到的證據(jù)規(guī)劃測試的范圍，包括樣本大小組成控制失敗的因素可以容許多少這種失敗AUDITPROGRAMME一致性測試的證據(jù)控制工作的證據(jù)可能是下列形式：訪問控制列表、自動用戶授權(quán)限制、安全記錄、更改要求表格等。通過使用以下組合得到：觀察詢問測試取樣（計算機輔助的審計方法）IT控制的問題已經(jīng)應(yīng)用了自動控制的證據(jù)許多應(yīng)用控制本質(zhì)上是預(yù)防性的計算機控制的范圍對黑客或“智能”賊的擔心計算機控制通常是預(yù)防性的多少控制測試？主要基于審計判斷和“統(tǒng)計”的組合(如果使用了統(tǒng)計模型)判斷

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