企業(yè)審計制度實施規(guī)則方案

1、企業(yè)審計制度實施規(guī)則方案 管理制度大全企業(yè)審計制度實施規(guī)則方案感謝到訪 : （企業(yè)文檔助理）本文檔格式為 WORD最新最全的 企業(yè) 管理制度 企業(yè)管理 各行業(yè) 規(guī)章制度 下載第一條范圍第六款“與境內(nèi)外經(jīng)濟組織和個人進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況; 長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查。”指管理權(quán)屬本企業(yè)的，審計部門可直接審計; 管理權(quán)交屬合作方的企業(yè)和項目 , 內(nèi)審部門代表公司進行效益和資產(chǎn)經(jīng)營情況進行審查、評估。第二條制度依據(jù)除相關(guān)法律外，引用的法規(guī)性文件包括: 財政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 ; 審計署頒布的關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定和內(nèi)部審計基本準則等.第三條“制度

2、 所稱“有關(guān)經(jīng)濟活動”是指與會計資料有關(guān)的經(jīng)濟計劃、統(tǒng)計和業(yè)務核算記錄、經(jīng)濟預測可行性論證資料、工作總結(jié)等。第四條制度所稱事業(yè)部是指集團按行業(yè)劃分, 有管理分廠權(quán)限且有財務收支業(yè)務的集團總部所設的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財務收支和經(jīng)濟管理責任的各實體和部門 .第無條制度所稱離任（或任期 ） 審計的中層干部，是指所分管的工作有財務收支權(quán)限和一定經(jīng)濟管理責任的部門和個人，沒有財務收支權(quán)限和管理經(jīng)濟責任的中層管理干部, 不屬離任審計范圍。任期審計是指任期內(nèi)一個會計期間終結(jié)后，確定其經(jīng)營業(yè)績或經(jīng)濟管理責任的審計。第六條內(nèi)審制度第五條第五款中的內(nèi)部控制，是指按照集團財務管理

3、制度、成本管理制度、預算管理制度等執(zhí)行情況進行審計核實，行政管理控制制度不屬審計范圍 （ 總經(jīng)理另外安排監(jiān)督、檢查任務除外）.第七條審計范圍第八款的金融, 是指企業(yè)實行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內(nèi)部銀行” , 不是指外部金融機構(gòu)。第八條審計范圍第九款所指“管理中的重要問題 除總經(jīng)理安排任務外，主要是指有經(jīng)濟管理權(quán)限的管理人員的經(jīng)濟責任和違規(guī)違紀問題。重點檢查以下違規(guī)違紀問題： TOC o 1-5 h z 1、有無擠占挪用專項資金、對外投資等嚴重違反財經(jīng)法紀和損失浪費問題;2、生產(chǎn)成本預算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進行事前成本預算;3、生產(chǎn)過程中的成本控制是否正常，是否執(zhí)行限額領料制度

4、，超額領料是否有批復手續(xù)，過剩領料是否按規(guī)定退回。領退料簽字手續(xù)制度是否建全或執(zhí)行。領發(fā)料和盤存計量計算是否符合規(guī)定標準，生產(chǎn)過程中耗料有無“張冠李戴”混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象;4、生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時標準計算，勤雜工的工資計算是否在規(guī)定的控制標準范圍內(nèi)。是否有標準的工時定額標準，總產(chǎn)品與工資總額是否相符, 有無人情計酬的現(xiàn)象；5、管理人員待遇是否有標準的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定, 有無因人設崗虛設崗位現(xiàn)象；6、銷售定價是否準確，是否以生產(chǎn)成本為定價依據(jù)，而且定價前首先按量本利分析法進行認真分析后報主管領導批準，價格批準程序是否正

5、常, 有無主管人員濫用職權(quán)、營私舞弊現(xiàn)象。7、有無濫發(fā)錢物或揮霍浪費的問題；8、有無正常收入不報，轉(zhuǎn)移資金“私設小金庫” , 侵占私分集團資產(chǎn)的問題；9、有無為局部利益隱瞞應上交收入以及無償占用或侵蝕集團資產(chǎn)等問題；10、年終決算是否正確, 有無賬實不符現(xiàn)象, 帳表是否一致, 有無虛報（漏報） 支出，有無專項預算資金挪用等問題；1、內(nèi)部控制制度是否健全，控制制度有無執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；2、各部門所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應有的效能 , 有沒有大量設備閑置，出現(xiàn)浪費集團資源現(xiàn)象。3、生產(chǎn)銷售計劃是否達到預期目標，現(xiàn)場查找、分析達不到計劃目標的真實原因 , 落實、分清管理責任。4、其他領導交辦或應當重

6、點檢查的問題。第九條審計范圍第十一款指的風險預警指：非正常經(jīng)營 （ 含經(jīng)營過程中的市風險）或經(jīng)營失誤的情況下 , 按照集團公司的預警制度必須上報的情況，出現(xiàn)非正常經(jīng)營情況不及時請示匯報，遺誤良機造成損失的情況.第十條審計依據(jù)的政策法規(guī)主要有企業(yè)財務通則、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計基本準則及38 項具體準則、會計基礎工作規(guī)范、企業(yè)適用稅法等法規(guī)和盛興集團股份有限公司財務管理制度、盛興集團股份有限公司內(nèi)部審計制度、盛興集團內(nèi)部管理控制制度及各項具體財務管理制度等內(nèi)部管理制度。第十一條制度規(guī)定: 審計機構(gòu)權(quán)限中召開下屬企業(yè)審計工作會議。除召開直屬企業(yè)審計人員會議外，同時也包括經(jīng)總經(jīng)理批準或總會計師同意，

7、召開下屬企業(yè)包括財務主管在內(nèi)的財務人員自查自糾工作會議，布置有關(guān)工作任務.第十二條權(quán)限第七款“對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定”，是指集團公司總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下 , 才有權(quán)作出臨時決定, 沒經(jīng)總經(jīng)理事先授權(quán)的情況下，必須先請示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止決定。第十三條權(quán)限第八款“對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施 。具體阻撓破壞行為主要指：1、提供虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的 ;2、銷毀賬冊和隱匿資產(chǎn)的；3、借故設置障礙，妨礙審計人員正常履行職責的 ;4、在審計過程中仍繼續(xù)進行嚴重損

8、害集團利益，違反財經(jīng)法紀制度的；5、其他對審計工作造成嚴重干擾的行為。對阻撓破壞審計工作的具體處理措施主要有以下幾種：1、財務主管阻撓情況：抽下調(diào)全部賬簿，正常的會計工作由具有會計師以上技術(shù)職稱審計人員臨時兼任，待集團領導作出處理后辦理移交手續(xù);2、對阻撓破壞的基層管理人員：經(jīng)公司領導批準后臨時停職，審計工作結(jié)束作出審計決定，后再由集團領導視其違規(guī)情節(jié)處理;3、對無視集團審計制度，拒不配合審計的財務及其他人員 : 審計組向領導匯報后作現(xiàn)場辭退處理決定。4、對有證據(jù)表明可能有重大經(jīng)濟案件的情況: 向總經(jīng)理匯報后由司法部門立案審查 .第十四條權(quán)限第九款所述的提出改進建議，審計人員必須提高自身素質(zhì)，

9、根據(jù)企業(yè)實際情況，有針對情的提供高質(zhì)量的管理建議, 不可隨意應付 ; 糾正方案必須切合實際 , 不得對正常管理工作造成不利影響。對違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴格按公司處罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán)，或者有意打擊報復下屬企業(yè)人員。（歡迎到訪：您還在到處查找企業(yè)管理資源, 企業(yè)管理文檔，管理規(guī)章制度, 企業(yè)管理相關(guān)資料嗎 , 在這里可以找到 ! 更多資源或疑問查看可站內(nèi)聯(lián)系 免費閱讀 相關(guān)文檔 : 工商所區(qū)域經(jīng)濟監(jiān)管服務規(guī)則方案文學藝術(shù)界聯(lián)合會規(guī)則方案城市出租客運安全管理 規(guī)則方案 安全管理人員崗位安全職責 基層安全員崗位安全職責班組長崗位安全職責 隊室技術(shù)員崗位安全職責副廠隊所站長安全職責指導員崗位安全職責 車隊隊長崗位安全職責 車間主任崗位安全職責廠隊所站長