區(qū)級財政預算管理辦法

1、第一章總則第一條為規(guī)范區(qū)級財政收支預算資金管理，促進預算編制的制度化、規(guī)范化、科學化，切實提高預算編制效率和質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國預算法、中華人民共和國預算法實施條例，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。第二條凡與區(qū)財政部門直接發(fā)生預算繳款、撥款關(guān)系的區(qū)級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織（以下簡稱部門），必須遵守本辦法第三條本辦法所指預算資金，包括財政預算內(nèi)資金、非稅收入資金及其他財政性第二章預算編制依據(jù)及內(nèi)容第四條統(tǒng)一預算編制政策。每年預算編制前，根據(jù)省市財政和區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，提出預算編制政策要點。預算編制應堅持收支平衡原則，做到量入為出、量力而行，綜合平衡，不編赤字預算。第五條預算收入的編制

2、。稅收收入預算的編制，應當與地區(qū)生產(chǎn)總值的增長率相適應，根據(jù)國家財稅政策和經(jīng)濟發(fā)展以及當期稅源情況制定收入計劃，報區(qū)政府審批確定；非稅收入預算的編制，應當根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，參照往年收入完成情況和預算年度收入增減變動因素，制定收入計劃；區(qū)財政部門參照往年收入的實際完成情況，對單位申報的非稅收入計劃審核后，提出非稅收入預算建議數(shù)，報區(qū)政府審批確定。建立部門預算收入目標考核機制，將預算收入目標納入機關(guān)作風建設(shè)工作考核內(nèi)容。對超額完成任務(wù)的部分，可按一定比例增撥征收業(yè)務(wù)費。第六條預算支出的編制。在優(yōu)先保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定等公共支出的前提下，統(tǒng)籌兼顧、確保重點，妥善安排其他各類預算支出。支

3、出預算編制實行綜合預算和零基預算方法。綜合預算是指將部門所有財政性資金收支都納入部門預算編制范圍，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。財政預算內(nèi)撥款、財政非稅收入專戶核撥資金和其他收入均列入部門預算收入，依照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費（經(jīng)濟建設(shè)和事業(yè)發(fā)展支出）的順序統(tǒng)籌安排部門預算支出。零基預算是指各類支出預算打破“基數(shù)”制約，按照預算年度所有因素和事項的輕重緩急程度，重新測算確定。所有支出項目根據(jù)年度財力情況和有關(guān)政策、標準核定。政策到期項目和上年度安排的一次性項目要予以剔除。對有債務(wù)的部門在編制非稅收入支出預算時應按非稅收入的一定比例安排償債支出。第七條部門人員經(jīng)費預算的編制。人員經(jīng)費按照“超

4、編按單位編制人數(shù)核定、缺編按單位實有人數(shù)核定”的原則核定。部門人員經(jīng)費包括工資福利支出、對個人與家庭補助支出?；竟べY、津貼補貼及離退休費等工資性項目，按國家、省、市和區(qū)規(guī)定的統(tǒng)一標準審核到每一個人，對部門自行出臺的政策，財政不予認可。不屬于財政供給范圍的個人經(jīng)費，財政不予負擔。社會保險繳費、醫(yī)療費、住房公積金等個人性支出，根據(jù)國家有關(guān)政策，按部門工資項目的一定比例或相關(guān)因素審核編列到部門。第八條部門公用經(jīng)費預算的編制。公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、物業(yè)管理費、購置費、維修費、租賃費以及其他支出等。根據(jù)政策和單位職能性質(zhì)、工作任務(wù)、人員編制

5、、辦公條件、資產(chǎn)狀況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分類核定定額標準。對部門超編人員，不安排公用經(jīng)費。第九條項目支出預算的編制。經(jīng)濟建設(shè)和事業(yè)發(fā)展專項支出預算的編制，實行項目預算管理。年度項目預算編制時，項目預算部門按照區(qū)年度國民經(jīng)濟社會發(fā)展計劃，緊密結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府確定的工作重點，由項目預算部門與財政部門按照輕重緩急共同提出方案，經(jīng)分管區(qū)長審核和區(qū)政府主要領(lǐng)導同意后，報區(qū)長辦公會研究決定。區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)長辦公會決議，安排部門項目支出預算，列入?yún)^(qū)級年度部門預算。凡經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府批準，由財政兜底償還貸款（融資）投入的區(qū)本級公益性建設(shè)項目應編制政府投資預算。各相關(guān)部門要根據(jù)區(qū)政府確定的當年建設(shè)規(guī)劃和項目及其項目可行

6、性研究報告、項目概算和批復文件編制項目投資預算。對跨年度項目投資，按照有關(guān)合同、協(xié)議的內(nèi)容及項目工程進度，調(diào)整和編制投資項目預算。凡財政性基本建設(shè)投資項目投資額在規(guī)定標準以上的，應先評審后編制預算，未經(jīng)區(qū)財政部門或區(qū)財政部門授權(quán)機構(gòu)評審的項目，不予批復項目預算。第十條政府采購預算的編制。各部門對擬在預算年度使用財政性資金采購當年政府采購集中采購目錄及標準列示的貨物、工程和服務(wù)的支出項目，都要編制本部門政府采購預算建議計劃，隨部門預算建議計劃一并報區(qū)財政部門審核，經(jīng)審核同意后編入部門預算草案。對未按要求上報政府采購預算，政府采購管理部門不受理采購事宜。第十一條區(qū)級財政應設(shè)置財政預備費，其額度為區(qū)

7、級預算支出額的1-3%財政預備費用于當年預算執(zhí)行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。第三章預算編制的程序第十二條區(qū)本級部門預算實行“二上二下”的編制程序。第十三條區(qū)財政部門在新一年度預算開始前，根據(jù)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展和財力的總體測算情況，向區(qū)級單位部署編制部門預算草案的具體事項。第十四條區(qū)級各單位按照年度部門預算編制辦法和要求，編制本單位年度收支預算方案，并按規(guī)定時間報送區(qū)財政部門，同時報送本單位概況、事業(yè)發(fā)展計劃、年度工作安排、主要收支項目等情況的說明材料，作為預算審核、批復的基礎(chǔ)資料。第十五條區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的工作目標和區(qū)本級財力情況，審核單位報送的年度收支預算方案，匯總形成部

8、門預算送審方案，報區(qū)政府審定后，下達部門預算控制數(shù)。第十六條區(qū)級各單位在區(qū)財政部門下達的部門預算控制數(shù)以內(nèi)，匯總編報本單位年度收支預算計劃，按規(guī)定時間報送區(qū)財政部門。第十七條區(qū)財政部門根據(jù)各部門報送的年度收支計劃進行綜合平衡，提出年度部門預算草案，報區(qū)委、區(qū)政府審定后，區(qū)財政部門受區(qū)政府委托向區(qū)人民代表大會報告當年預算草案編列口徑及具體方案。預算草案經(jīng)區(qū)人民代表大會審查批準后，形成當年區(qū)級財政預算。區(qū)財政部門自區(qū)人民代表大會批準區(qū)級財政預算之日起30日內(nèi)，批復區(qū)本級部門預算。第四章預算執(zhí)行管理第十八條預算執(zhí)行中，各單位應按預算資金審批程序辦理預算撥款。部門預算批復后，部門基本支出由區(qū)財政部門按

9、月序時撥款（以非稅收入作來源的，根據(jù)到位的財政專戶存款進度撥款）。財政部門在優(yōu)先保證工資性支出的基礎(chǔ)上，根據(jù)國庫存款或財政專戶存款情況安排項目支出資金，建設(shè)性或?qū)ｍ椯Y金項目支出單項（次）額度在30萬元內(nèi)的，由各單位提出用款申請計劃，由其行政主管領(lǐng)導簽署意見，報分管區(qū)長審批；單項（次）額度在30萬元以上的，分管區(qū)長簽署預審意見后報常務(wù)副區(qū)長審批，區(qū)財政部門按項目進度撥款。其他項目支出，各單位提出用款申請計劃，區(qū)財政部門審核后按項目進度撥款。第十九條實行國庫集中支付的財政資金，應由預算單位依據(jù)批準的支出預算編報用款計劃，經(jīng)財政部門審核批準后，作為撥付財政資金的依據(jù)，按財政直接支付和財政授權(quán)支付的方

10、式將財政資金支付到商品、勞務(wù)供應者或用款單位。第五章預算追加及調(diào)整管理第二十條嚴格控制預算資金支出的中途追加。按照早編、細編預算的要求，完善部門預算，能納入年度預算的盡量納入年度預算。追加預算一般只對臨時作出的政策性的增支或區(qū)委、區(qū)政府作出的應急項目增加預算。第二十一條財力允許的情況下，對中途確需追加的項目主要考慮以下幾類情況：（一）上級新增工作任務(wù)，要求地方作支出或配套支出的。由經(jīng)費需求部門提供相關(guān)文件依據(jù)。（二）區(qū)委、區(qū)政府新增工作任務(wù)，需要財政安排資金的。由經(jīng)費需求部門提供有關(guān)會議紀要、工作任務(wù)文件或區(qū)分管領(lǐng)導批示意見。（三）政策性增人增資，需增加支出的。由經(jīng)費需求部門提供編制、人事部門

11、的批件和工資審核依據(jù)等文件依據(jù)。第二十二條規(guī)范支出追加的報批程序。追加報批按以下程序進行：（一）各部門關(guān)于經(jīng)費的請示一律以規(guī)范公文格式報送區(qū)政府辦公室，不得多頭報送，統(tǒng)一按公文請示報告程序辦理。經(jīng)費類請示應事由真實、依據(jù)充分，不得以便函或個人名義報告有關(guān)專項經(jīng)費申請事宜，請示應附相關(guān)文件依據(jù)，同時抄送區(qū)財政部門。（二）區(qū)財政部門初審。財政部門按規(guī)定的報批條件及標準審核提出初步意見。（三）常務(wù)副區(qū)長、區(qū)長審批。（四）區(qū)財政部門根據(jù)審批意見，開具支出追加指標給預算單位，辦理資金撥付手續(xù)。能夠直接支付的應實行直接支付，并做好資金使用的跟蹤監(jiān)督。第二十三條區(qū)級部門的預算調(diào)整由區(qū)財政部門根據(jù)收入和財力變化情況提出預算調(diào)整方案。對區(qū)本級預算安排時未預見，省、市財政或其他主管部門增加的補助資金應納入預算調(diào)整范圍，經(jīng)區(qū)政府批準后減少或抵頂本級支出。預算執(zhí)行中非稅收入超收部分，按超收額30%優(yōu)先安排用于執(zhí)收部門事業(yè)經(jīng)費。第六章監(jiān)督檢查第二十四條區(qū)級各部門應當依法接受區(qū)人民代表大會及其常務(wù)委員會對預算編制的監(jiān)督。預算編制過程中，區(qū)財政部門應按要求及時向區(qū)人大財經(jīng)委報告預算編制有關(guān)情況。區(qū)財政部門對區(qū)級各部門預算編制情況進行監(jiān)督。第二十五條審計部門對區(qū)級財政預算執(zhí)行和區(qū)級部