區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算管理辦法

1、第一章總則第一條為規(guī)范區(qū)級(jí)財(cái)政收支預(yù)算資金管理，促進(jìn)預(yù)算編制的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預(yù)算編制效率和質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本辦法。第二條凡與區(qū)財(cái)政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的區(qū)級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱部門），必須遵守本辦法第三條本辦法所指預(yù)算資金，包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、非稅收入資金及其他財(cái)政性第二章預(yù)算編制依據(jù)及內(nèi)容第四條統(tǒng)一預(yù)算編制政策。每年預(yù)算編制前，根據(jù)省市財(cái)政和區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，提出預(yù)算編制政策要點(diǎn)。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持收支平衡原則，做到量入為出、量力而行，綜合平衡，不編赤字預(yù)算。第五條預(yù)算收入的編制

2、。稅收收入預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)與地區(qū)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率相適應(yīng)，根據(jù)國家財(cái)稅政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及當(dāng)期稅源情況制定收入計(jì)劃，報(bào)區(qū)政府審批確定；非稅收入預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，參照往年收入完成情況和預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，制定收入計(jì)劃；區(qū)財(cái)政部門參照往年收入的實(shí)際完成情況，對(duì)單位申報(bào)的非稅收入計(jì)劃審核后，提出非稅收入預(yù)算建議數(shù)，報(bào)區(qū)政府審批確定。建立部門預(yù)算收入目標(biāo)考核機(jī)制，將預(yù)算收入目標(biāo)納入機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)工作考核內(nèi)容。對(duì)超額完成任務(wù)的部分，可按一定比例增撥征收業(yè)務(wù)費(fèi)。第六條預(yù)算支出的編制。在優(yōu)先保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定等公共支出的前提下，統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)，妥善安排其他各類預(yù)算支出。支

3、出預(yù)算編制實(shí)行綜合預(yù)算和零基預(yù)算方法。綜合預(yù)算是指將部門所有財(cái)政性資金收支都納入部門預(yù)算編制范圍，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款、財(cái)政非稅收入專戶核撥資金和其他收入均列入部門預(yù)算收入，依照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展支出）的順序統(tǒng)籌安排部門預(yù)算支出。零基預(yù)算是指各類支出預(yù)算打破“基數(shù)”制約，按照預(yù)算年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急程度，重新測(cè)算確定。所有支出項(xiàng)目根據(jù)年度財(cái)力情況和有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)核定。政策到期項(xiàng)目和上年度安排的一次性項(xiàng)目要予以剔除。對(duì)有債務(wù)的部門在編制非稅收入支出預(yù)算時(shí)應(yīng)按非稅收入的一定比例安排償債支出。第七條部門人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制。人員經(jīng)費(fèi)按照“超

4、編按單位編制人數(shù)核定、缺編按單位實(shí)有人數(shù)核定”的原則核定。部門人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人與家庭補(bǔ)助支出?；竟べY、津貼補(bǔ)貼及離退休費(fèi)等工資性項(xiàng)目，按國家、省、市和區(qū)規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)審核到每一個(gè)人，對(duì)部門自行出臺(tái)的政策，財(cái)政不予認(rèn)可。不屬于財(cái)政供給范圍的個(gè)人經(jīng)費(fèi)，財(cái)政不予負(fù)擔(dān)。社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金等個(gè)人性支出，根據(jù)國家有關(guān)政策，按部門工資項(xiàng)目的一定比例或相關(guān)因素審核編列到部門。第八條部門公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制。公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、購置費(fèi)、維修費(fèi)、租賃費(fèi)以及其他支出等。根據(jù)政策和單位職能性質(zhì)、工作任務(wù)、人員編制

5、、辦公條件、資產(chǎn)狀況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分類核定定額標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)部門超編人員，不安排公用經(jīng)費(fèi)。第九條項(xiàng)目支出預(yù)算的編制。經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)支出預(yù)算的編制，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理。年度項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)，項(xiàng)目預(yù)算部門按照區(qū)年度國民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展計(jì)劃，緊密結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府確定的工作重點(diǎn)，由項(xiàng)目預(yù)算部門與財(cái)政部門按照輕重緩急共同提出方案，經(jīng)分管區(qū)長(zhǎng)審核和區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)區(qū)長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。區(qū)財(cái)政部門根據(jù)區(qū)長(zhǎng)辦公會(huì)決議，安排部門項(xiàng)目支出預(yù)算，列入?yún)^(qū)級(jí)年度部門預(yù)算。凡經(jīng)區(qū)委、區(qū)政府批準(zhǔn)，由財(cái)政兜底償還貸款（融資）投入的區(qū)本級(jí)公益性建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)編制政府投資預(yù)算。各相關(guān)部門要根據(jù)區(qū)政府確定的當(dāng)年建設(shè)規(guī)劃和項(xiàng)目及其項(xiàng)目可行

6、性研究報(bào)告、項(xiàng)目概算和批復(fù)文件編制項(xiàng)目投資預(yù)算。對(duì)跨年度項(xiàng)目投資，按照有關(guān)合同、協(xié)議的內(nèi)容及項(xiàng)目工程進(jìn)度，調(diào)整和編制投資項(xiàng)目預(yù)算。凡財(cái)政性基本建設(shè)投資項(xiàng)目投資額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，應(yīng)先評(píng)審后編制預(yù)算，未經(jīng)區(qū)財(cái)政部門或區(qū)財(cái)政部門授權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)審的項(xiàng)目，不予批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算。第十條政府采購預(yù)算的編制。各部門對(duì)擬在預(yù)算年度使用財(cái)政性資金采購當(dāng)年政府采購集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)列示的貨物、工程和服務(wù)的支出項(xiàng)目，都要編制本部門政府采購預(yù)算建議計(jì)劃，隨部門預(yù)算建議計(jì)劃一并報(bào)區(qū)財(cái)政部門審核，經(jīng)審核同意后編入部門預(yù)算草案。對(duì)未按要求上報(bào)政府采購預(yù)算，政府采購管理部門不受理采購事宜。第十一條區(qū)級(jí)財(cái)政應(yīng)設(shè)置財(cái)政預(yù)備費(fèi)，其額度為區(qū)

7、級(jí)預(yù)算支出額的1-3%財(cái)政預(yù)備費(fèi)用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害救災(zāi)開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。第三章預(yù)算編制的程序第十二條區(qū)本級(jí)部門預(yù)算實(shí)行“二上二下”的編制程序。第十三條區(qū)財(cái)政部門在新一年度預(yù)算開始前，根據(jù)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)力的總體測(cè)算情況，向區(qū)級(jí)單位部署編制部門預(yù)算草案的具體事項(xiàng)。第十四條區(qū)級(jí)各單位按照年度部門預(yù)算編制辦法和要求，編制本單位年度收支預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間報(bào)送區(qū)財(cái)政部門，同時(shí)報(bào)送本單位概況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、年度工作安排、主要收支項(xiàng)目等情況的說明材料，作為預(yù)算審核、批復(fù)的基礎(chǔ)資料。第十五條區(qū)財(cái)政部門根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府的工作目標(biāo)和區(qū)本級(jí)財(cái)力情況，審核單位報(bào)送的年度收支預(yù)算方案，匯總形成部

8、門預(yù)算送審方案，報(bào)區(qū)政府審定后，下達(dá)部門預(yù)算控制數(shù)。第十六條區(qū)級(jí)各單位在區(qū)財(cái)政部門下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)以內(nèi)，匯總編報(bào)本單位年度收支預(yù)算計(jì)劃，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送區(qū)財(cái)政部門。第十七條區(qū)財(cái)政部門根據(jù)各部門報(bào)送的年度收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，提出年度部門預(yù)算草案，報(bào)區(qū)委、區(qū)政府審定后，區(qū)財(cái)政部門受區(qū)政府委托向區(qū)人民代表大會(huì)報(bào)告當(dāng)年預(yù)算草案編列口徑及具體方案。預(yù)算草案經(jīng)區(qū)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，形成當(dāng)年區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算。區(qū)財(cái)政部門自區(qū)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算之日起30日內(nèi)，批復(fù)區(qū)本級(jí)部門預(yù)算。第四章預(yù)算執(zhí)行管理第十八條預(yù)算執(zhí)行中，各單位應(yīng)按預(yù)算資金審批程序辦理預(yù)算撥款。部門預(yù)算批復(fù)后，部門基本支出由區(qū)財(cái)政部門按

9、月序時(shí)撥款（以非稅收入作來源的，根據(jù)到位的財(cái)政專戶存款進(jìn)度撥款）。財(cái)政部門在優(yōu)先保證工資性支出的基礎(chǔ)上，根據(jù)國庫存款或財(cái)政專戶存款情況安排項(xiàng)目支出資金，建設(shè)性或?qū)ｍ?xiàng)資金項(xiàng)目支出單項(xiàng)（次）額度在30萬元內(nèi)的，由各單位提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，由其行政主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)分管區(qū)長(zhǎng)審批；單項(xiàng)（次）額度在30萬元以上的，分管區(qū)長(zhǎng)簽署預(yù)審意見后報(bào)常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)審批，區(qū)財(cái)政部門按項(xiàng)目進(jìn)度撥款。其他項(xiàng)目支出，各單位提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，區(qū)財(cái)政部門審核后按項(xiàng)目進(jìn)度撥款。第十九條實(shí)行國庫集中支付的財(cái)政資金，應(yīng)由預(yù)算單位依據(jù)批準(zhǔn)的支出預(yù)算編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，作為撥付財(cái)政資金的依據(jù)，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的方

10、式將財(cái)政資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。第五章預(yù)算追加及調(diào)整管理第二十條嚴(yán)格控制預(yù)算資金支出的中途追加。按照早編、細(xì)編預(yù)算的要求，完善部門預(yù)算，能納入年度預(yù)算的盡量納入年度預(yù)算。追加預(yù)算一般只對(duì)臨時(shí)作出的政策性的增支或區(qū)委、區(qū)政府作出的應(yīng)急項(xiàng)目增加預(yù)算。第二十一條財(cái)力允許的情況下，對(duì)中途確需追加的項(xiàng)目主要考慮以下幾類情況：（一）上級(jí)新增工作任務(wù)，要求地方作支出或配套支出的。由經(jīng)費(fèi)需求部門提供相關(guān)文件依據(jù)。（二）區(qū)委、區(qū)政府新增工作任務(wù)，需要財(cái)政安排資金的。由經(jīng)費(fèi)需求部門提供有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、工作任務(wù)文件或區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)批示意見。（三）政策性增人增資，需增加支出的。由經(jīng)費(fèi)需求部門提供編制、人事部門

11、的批件和工資審核依據(jù)等文件依據(jù)。第二十二條規(guī)范支出追加的報(bào)批程序。追加報(bào)批按以下程序進(jìn)行：（一）各部門關(guān)于經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示一律以規(guī)范公文格式報(bào)送區(qū)政府辦公室，不得多頭報(bào)送，統(tǒng)一按公文請(qǐng)示報(bào)告程序辦理。經(jīng)費(fèi)類請(qǐng)示應(yīng)事由真實(shí)、依據(jù)充分，不得以便函或個(gè)人名義報(bào)告有關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)事宜，請(qǐng)示應(yīng)附相關(guān)文件依據(jù)，同時(shí)抄送區(qū)財(cái)政部門。（二）區(qū)財(cái)政部門初審。財(cái)政部門按規(guī)定的報(bào)批條件及標(biāo)準(zhǔn)審核提出初步意見。（三）常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)審批。（四）區(qū)財(cái)政部門根據(jù)審批意見，開具支出追加指標(biāo)給預(yù)算單位，辦理資金撥付手續(xù)。能夠直接支付的應(yīng)實(shí)行直接支付，并做好資金使用的跟蹤監(jiān)督。第二十三條區(qū)級(jí)部門的預(yù)算調(diào)整由區(qū)財(cái)政部門根據(jù)收入和財(cái)力變化情況提出預(yù)算調(diào)整方案。對(duì)區(qū)本級(jí)預(yù)算安排時(shí)未預(yù)見，省、市財(cái)政或其他主管部門增加的補(bǔ)助資金應(yīng)納入預(yù)算調(diào)整范圍，經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后減少或抵頂本級(jí)支出。預(yù)算執(zhí)行中非稅收入超收部分，按超收額30%優(yōu)先安排用于執(zhí)收部門事業(yè)經(jīng)費(fèi)。第六章監(jiān)督檢查第二十四條區(qū)級(jí)各部門應(yīng)當(dāng)依法接受區(qū)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)預(yù)算編制的監(jiān)督。預(yù)算編制過程中，區(qū)財(cái)政部門應(yīng)按要求及時(shí)向區(qū)人大財(cái)經(jīng)委報(bào)告預(yù)算編制有關(guān)情況。區(qū)財(cái)政部門對(duì)區(qū)級(jí)各部門預(yù)算編制情況進(jìn)行監(jiān)督。第二十五條審計(jì)部門對(duì)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和區(qū)級(jí)部