關稅與非關稅政策課件

1、7/24/2022 1第十章 關稅與非關稅政策 7/24/2022 2 一、關稅政策二、非關稅措施三、鼓勵出口和出口管制方面的措施7/24/2022 3一、關稅政策關稅是進出口商品經過一國關境時，由政府所設置的海關向其進出口商所征收的稅收。 （一）關稅的概念及其主要特點7/24/2022 4關稅的主要特點：強制性、無償性、預定性。1、關稅是一種間接稅2、關稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物3、關稅是對外貿易政策的重要手段4、關稅可起到調節(jié)進出口貿易發(fā)展的作用 7/24/2022 5 （二）關稅的主要種類7/24/2022 61、按征收的對象或商品的流向（1）進口稅 最惠國稅（正常關稅）

2、普通稅（2）出口稅（3）過境稅（通過稅） 7/24/2022 72、按征稅的目的（1）財政關稅必須具備三個條件：第一，征收的進口貨物必須是國內不能生產的或無代用品而必須從國外輸入的商品；第二，征收的進口貨物在國內必須由大量消費；第三，關稅稅率要適中或較低。（2）保護關稅 7/24/2022 83、優(yōu)惠關稅 （1）特惠稅指對從某個國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關稅或減免稅待遇，它不適用于從非優(yōu)惠國家或地區(qū)進口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。 洛美協(xié)定 科托努協(xié)定7/24/2022 9 （2）普惠稅普遍優(yōu)惠制（普惠制）是指發(fā)達國家承諾對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的商品，特別是制

3、成品和半制成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優(yōu)惠待遇。普惠制下的關稅即為普惠稅。 主要原則：普遍的、非歧視的、非互惠的 7/24/2022 10對受惠國家或地區(qū)的規(guī)定；對受惠產品的規(guī)定；對受惠產品減稅幅度的規(guī)定；對受惠國的保護措施的規(guī)定免責條款（例外條款）預定限額競爭需要標準畢業(yè)條款原產地的規(guī)定7/24/2022 114、進口附加稅（1）反補貼稅（抵消稅、補償稅） 是對于直接或間接地接受獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口的附加稅。 補貼的主要種類有： 禁止使用的補貼（禁止的補貼） 可申訴的補貼 不可申訴的補貼7/24/2022 12 （2）反傾銷稅進口商品以低于正常價值的價格進行傾

4、銷，并對進口國的同類產品造成重大損害。 “正常價格”：相同產品在出口國用于國內消費是在正常情況下的可比價格；如果沒有這種國內價格，則是相同產品在正常貿易情況下向第三國出口的最高可比價格；產品在原產國的生產成本加合理的推銷費用和利潤。 2022/7/2413（3）碳關稅碳關稅是指主權國家或地區(qū)對高耗能產品進口征收的二氧化碳排放特別關稅。主要針對進口產品中的碳排放密集型產品，如鋁、鋼鐵、水泥、玻璃制品等產品而進行的關稅稅收。2022/7/24147/24/2022 15（1）差價稅（差額稅）當某種本國生產的產品國內價格高于同類的進口商品價格時，為了削弱進口商品的競爭力，保護國內生產和國內市場，按國

5、內價格與進口價格之間的差額征收關稅。 5、差價稅與滑準稅7/24/2022 16 是指對同一稅目商品按其價格的高低分開檔次并依此制訂不同稅率。（2）滑準稅高價低稅，低價高稅7/24/2022 17 棉花進口7/24/2022 18 6、按照征稅標準（1）從量稅是指按貨物的計量單位（如重量、面積等）作為課稅標準，以每計量單位應納金額作為稅率的關稅。從量稅額 = 進口商品數(shù)量從量關稅稅率7/24/2022 19 （2）從價稅是指以課稅對象的價值量為課稅標準征收的關稅。從價稅額 = 完稅價格進口從價稅率7/24/2022 20 （3）混合稅（復合稅） 復合稅 = 從量稅 + 從價稅7/24/2022

6、 21 （4）選擇稅在對同一稅目商品訂有從量稅和從價稅兩種稅率，根據(jù)需要選擇其一。7/24/2022 22 7、按照關稅保護的程度和有效性分類（1）名義關稅指某種進口商品進入該國關境時海關根據(jù)海關關稅稅則征收的關稅。 進口貨物國內市價自國外進口價名義保護率 100% 自國外進口價7/24/2022 23 （2）有效保護關稅指對某個工業(yè)每單位產品“增值”部分的從價稅率，其稅率代表關稅對本國產品的真正有效的保護程度。 7/24/2022 24關稅有效保護率公式： ERP =（V一 V）V100% V為附加價值，即最終產品價格減去原料（或中間產品）的價格，是帶有稅收的附加價值； V為新加入的價值，即

7、在不征收關稅時單位產品的附加價值 7/24/2022 25 Z代表最終產品價值Y代表原材料價值T代表最終產品名義關稅t代表進口原材料的名義關稅p代表原材料在最終產品中所占比重，即YZ考慮到進口原材料的名義關稅稅率及其在最終產品中所占比重，可用下式： TPt ERP 1P 7/24/2022 26 關稅有效保護的政策含義與評價 第一，在對最終產品征收進口關稅的名義稅率不變時，對進口原料和中間產品征收的關稅稅率越低，該名義關稅稅率的保護作用（有效保護）越大； 第二，一國如果用進口原料進行加工出口，對原料征稅，其結果將降低產品競爭力，這樣在貿易政策上的取向是對這部分原料進口予以照顧，一方面增加了出口

8、競爭力，另一方面可以避免偷逃進口關稅； 第三，有效保護對于發(fā)展中國家存在兩難境地。 7/24/2022 27（三）關稅的經濟效應關稅的價格效應 關稅的保護效應 （生產效應）關稅的消費效應關稅的稅收效應 關稅的貿易條件效應國際收支效應 福利水平分析7/24/2022 281、小國關稅的局部均衡分析7/24/2022 29 QQ2Q4QeQ3Q1ODPwdcbaPtEPeSP7/24/2022 302、大國關稅的局部均衡分析7/24/2022 31 Ph Ph+f Pf Sh Sf Sh+f O Qh O Qh+f O Qf7/24/2022 32 QQ2 Q4QeQ3Q1ODPwSh+fdcbg

9、aPwPtSh+f+tEPeShP7/24/2022 333、小國關稅的一般均衡分析7/24/2022 34 BOPtEPwPwPtEU1U2C1C3C2U3W7/24/2022 354、大國關稅的一般均衡分析7/24/2022 36BWOPwCyfCxfCxtE1PtW1W3W2E2E3B1B2B37/24/2022 37（四）最優(yōu)關稅與適度關稅適度關稅指在一定幅度和范圍內所征收的能改善本國貿易條件，又不致于降低本國福利水平的關稅。7/24/2022 38 W C A B O t1 t2 t 最優(yōu)關稅（最佳關稅）指這樣一種關稅率，它是本國由于征稅所獲得的利益超過貿易量減少所造成的福利損失，并

10、使該國所獲得的凈利益達到最大化。397/24/2022 40（五）海關稅則（關稅稅則） 是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。主要種類：單式稅則復式稅則依據(jù)制定權限：自主稅則 協(xié)定稅則7/24/2022 41（六）通關手續(xù)（報關手續(xù)） 指出口商或進口商向海關申報出口或進口，接受海關的監(jiān)督與檢查，履行海關規(guī)定的手續(xù)，通常包括貨物的申報、檢驗、征稅、放行四大環(huán)節(jié)。 7/24/2022 42三、鼓勵出口和出口管制方面的措施1、出口信貸（一）鼓勵出口方面的措施按借貸關系劃分：買方信貸賣方信貸7/24/2022 43 （2）出口信貸的主要特點出口信貸必須聯(lián)系出口

11、項目，即貨款必須全部或大部分用于購買提供貨款的國家的出口商品。出口信貸利率低于國際金融市場貨款的利率，其利差由出口國政府給予補貼。出口信貸的貨款金額，通常只占買賣合同的85%左右，其余1015%有進口廠商先支付現(xiàn)匯。出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔保相結合，以避免或減少信貸風險。7/24/2022 44 2、出口信貸國家擔保制3、出口補貼（出口津貼）7/24/2022 45 對出口生產企業(yè)的生產補貼效應 QQ2Q1C1OPwtdcbPw+tSSDPa7/24/2022 46對出口商的出口補貼效應（小國） P D SPw+T a b c d T Pw O C2 C1 Q1 Q2 Q7/24/2022

12、47對出口商的出口補貼效應（大國）QQ2Q1OP3gfedcbaP4P1DSP2P7/24/2022 48 4、商品傾銷偶然性傾銷間歇性或掠奪性傾銷長期性傾銷7/24/2022 49 5、外匯傾銷外匯傾銷的條件：（1）貨幣貶值的程度大于國內物價上漲的程度。（2）其他國家不同時實行同等程度的貨幣貶值和采取其他報復性措施。7/24/2022 50 6、促進出口的行政組織措施7、促進外貿發(fā)展的經濟特區(qū)措施（1）自由港（自由口岸）（2）自由貿易區(qū)（對外貿易區(qū)、自由區(qū)、免稅貿易區(qū)）（3）出口加工區(qū)（4）多種經營的經濟特區(qū)（多種經營特區(qū)）（5）自由邊境區(qū)（6）過境區(qū)7/24/2022 51 （7）保稅區(qū)（

13、保稅倉庫區(qū)）日本保稅區(qū)的種類：指定保稅區(qū)保稅貨柵保稅倉庫保稅工廠保稅陳列場7/24/2022 52 商品，特別是戰(zhàn)略物資與先進技術資料單方面出口限制多邊出口管制（二）出口管制方面的措施7/24/2022 53二、非關稅措施從對進口限制的作用：直接的： 進口配額制 進口許可證制 “自動”出口限制（一）非關稅壁壘的概念及其分類7/24/2022 54間接的： 進口抵押金制最低限價制海關估價制繁苛的技術標準安全衛(wèi)生檢疫包裝標簽規(guī)定7/24/2022 55 從直接限定進口數(shù)量和金額的實施上：1、進口配額制2、“自動”出口配額制3、進口許可證制從國家直接參與進出口經營上：1、進出口國家壟斷2、政府采購政

14、策7/24/2022 56 從外匯管制的實施上：1、數(shù)量性外匯管制2、成本性外匯管制從海關通關程序上和對進口價格的實施上：1、海關估價制2、繁瑣的通關手續(xù)3、征收國內稅4、進口最低限價7/24/2022 57 從進口商品的技術性規(guī)定上：1、進出口商品技術標準2、衛(wèi)生安全檢疫規(guī)定3、商品包裝和標簽規(guī)定7/24/2022 58（二）非關稅壁壘的特點1、比關稅壁壘具有更大的靈活性和針對性2、比關稅壁壘更具有隱蔽性和歧視性3、比關稅壁壘更能直接達到限制進口的目的7/24/2022 59（三）非關稅壁壘主要種類介紹1、進口配額制（進口限額）絕對配額 全球配額 國別配額自主配額和協(xié)議配額關稅配額 按商品進

15、口來源： 全球配額和國別配額 按征收關稅目的： 優(yōu)惠配額和非優(yōu)惠配額7/24/2022 60 2、“自動”出口配額制（自動限制出口） 非協(xié)定的“自動”出口配額協(xié)定的“自動”出口配額7/24/2022 61進口配額的經濟效應7/24/2022 62 自由貿易條件下： D S P PO O S1 D1 Q7/24/2022 63自由貿易條件下：進口國進口商品的市場是完全競爭的市場。國外產品很自然進入本國市場，國內市場價格由國際市場的供求決定，并等于國際市場價格，國內該類商品生產企業(yè)要同國外同類商品生產者競爭。此時，若商品價格為P0，P0 既是國內市場價格，也是國際市場價格。7/24/2022 64

16、 QD1D2S2S1OP0dcbaEP1S + Q1SDPQ1（D2-S2)7/24/2022 65非自由貿易條件下：政府實行進口配額，只允許進口Q1，且Q1（D1 - S1），此時供給曲線為S+Q1。在P0價格下，由于國內供給量加上進口配額仍滿足不了國內需求，所以，必然引起國內價格上升，國內供給由此增加；另一方面，需求隨價格上升而下降，最終實現(xiàn)供求均衡。7/24/2022 66 3、進口許可證制從進口許可證制與進口配額的關系上：有定額的進口許可證無定額的進口許可證從進口商品有無限制上看：公開一般許可證特種進口許可證7/24/2022 67 4、外匯管制1）數(shù)量性外匯管制2）成本性外匯管制3）

17、混合性外匯管制5、進口和出口國家壟斷6、歧視性政府采購政策7、國內稅7/24/2022 68 8、進口最低限價制和禁止進口9、進口押金制（進口存款制）10、專斷的海關估價制11、進口商品征稅的歸類12、技術性貿易壁壘1）技術標準2）衛(wèi)生檢疫規(guī)定3）商品包裝和標簽的規(guī)定7/24/2022 69三、鼓勵出口和出口管制方面的措施1、出口信貸（1）種類按照時間長短劃分：短期信貸， 通常指180天以內的信貸中期信貸 15年長期信貸 510年（一）鼓勵出口方面的措施7/24/2022 70 按借貸關系劃分：買方信貸賣方信貸7/24/2022 71 （2）出口信貸的主要特點出口信貸必須聯(lián)系出口項目，即貨款必

18、須全部或大部分用于購買提供貨款的國家的出口商品。出口信貸利率低于國際金融市場貨款的利率，其利差由出口國政府給予補貼。出口信貸的貨款金額，通常只占買賣合同的85%左右，其余1015%有進口廠商先支付現(xiàn)匯。出口信貸的發(fā)放與出口信貸擔保相結合，以避免或減少信貸風險。7/24/2022 72 2、出口信貸國家擔保制3、出口補貼（出口津貼）7/24/2022 73 對出口生產企業(yè)的生產補貼效應 QQ2Q1C1OPwtdcbPw+tSSDPa7/24/2022 74對出口商的出口補貼效應（小國） P D SPw+T a b c d T Pw O C2 C1 Q1 Q2 Q7/24/2022 75對出口商的

19、出口補貼效應（大國）QQ2Q1OP3gfedcbaP4P1DSP2P7/24/2022 76 4、商品傾銷偶然性傾銷間歇性或掠奪性傾銷長期性傾銷7/24/2022 77 5、外匯傾銷外匯傾銷的條件：（1）貨幣貶值的程度大于國內物價上漲的程度。（2）其他國家不同時實行同等程度的貨幣貶值和采取其他報復性措施。7/24/2022 78 6、促進出口的行政組織措施7、促進外貿發(fā)展的經濟特區(qū)措施（1）自由港（自由口岸）（2）自由貿易區(qū)（對外貿易區(qū)、自由區(qū)、免稅貿易區(qū)）（3）出口加工區(qū)（4）多種經營的經濟特區(qū)（多種經營特區(qū)）（5）自由邊境區(qū)（6）過境區(qū)7/24/2022 79 （7）保稅區(qū)（保稅倉庫區(qū)）日本保稅區(qū)的種類：指定保稅區(qū)保稅貨柵保稅倉庫保稅工廠保稅陳列場7/24/2022 80 商品，特別是戰(zhàn)略物資與先進技術資料單方面出口限制多邊出口管制（二）出口管制方面的措施樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。7月-227月-22Sunday, July 24, 20