財(cái)務(wù)知識(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例最全版

1、（財(cái)務(wù)知 識(shí)）企業(yè)經(jīng) 濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提綱和范例分析報(bào)告主要包括下述三個(gè)方面的內(nèi)容：第壹部分提要段。概括 X公司綜合情況，讓 財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析說(shuō)明有壹個(gè) 總括的認(rèn)識(shí)。第二部分說(shuō)明分析段。對(duì) X公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù) 現(xiàn)狀的介紹，且進(jìn)行分析。該部分要求文字表述 恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可 適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。應(yīng)重點(diǎn) 說(shuō)明分析如下事項(xiàng)：1、本企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況和去年同期比較有何 特點(diǎn)，內(nèi)部擴(kuò)大產(chǎn)能、基本建設(shè)投入、新增固定 資產(chǎn)投入情況。外部政策環(huán)境變化對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的 影響，也包能源、原材料價(jià)格和人工成本等。2、企業(yè)提供稅收情況。包括增值稅、企

2、業(yè)所 得稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅主要稅種應(yīng)交及已交情況 及應(yīng)交未交原因，企業(yè)總體稅收增減情況及原因。3、重點(diǎn)運(yùn)用、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、三項(xiàng)費(fèi) 用、利潤(rùn)（虧損）等效益指標(biāo)，倆項(xiàng)資金占用、 科技支出（企業(yè)自籌和政府支出的決算指標(biāo)結(jié)構(gòu)） 占收入比重、企業(yè)創(chuàng)稅率（應(yīng)交稅金占營(yíng)業(yè)收入 比重）、職工收入等焦點(diǎn)、重點(diǎn)管理指標(biāo)，闡明分 析企業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)情況、特點(diǎn)，企業(yè)產(chǎn)能變化情況，結(jié) 構(gòu)調(diào)整措施及帶來(lái)的效益變化情況，對(duì)稅收產(chǎn)生 的影響，且對(duì)企業(yè)盈利或虧損做出因素分析。第三部分趨勢(shì)分析段。作出說(shuō)明和分析后， 對(duì)于運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái) 務(wù)角度給予公允、客觀的概括和預(yù)測(cè)。且應(yīng)重點(diǎn) 說(shuō)明當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中面臨的

3、突出問(wèn)題及今后 趨勢(shì)預(yù)測(cè)。壹是提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，加快發(fā)展企 業(yè)、金融、政府部門(mén)等各方面應(yīng)采取的對(duì)策措施、 建議。二是趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析要切合實(shí)際，分清企業(yè) 營(yíng)銷(xiāo)、管理、重點(diǎn)達(dá)產(chǎn)項(xiàng)目因素，企業(yè)外部財(cái)務(wù)、 稅收及社會(huì)投資等政策環(huán)境變化因素，企業(yè)主導(dǎo) 產(chǎn)品適用技術(shù)所處領(lǐng)域技術(shù)進(jìn)步及擁有自主知識(shí) 產(chǎn)權(quán)專利因素，國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求變化因素， 主要原材料及上游產(chǎn)品供給價(jià)格因素等方面。附：主要行業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析案例案例1:（化工企業(yè)）成山集團(tuán)有限X公司2006年1 10月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析壹、企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況成山集團(tuán)和美國(guó)庫(kù)珀 X公司于2005年12月 份合資成立了 “庫(kù)珀成山（山東）輪胎有限X公司”和“庫(kù)珀成山（

4、山東）客車(chē)輪胎有限X公司”。 投入資本億元，占合資 X公司注冊(cè)資本的,于 2006年2月份正式運(yùn)作。新X公司成立后，加大 對(duì)專業(yè)技術(shù)人員招聘力度，對(duì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)作了調(diào)整， 同時(shí)對(duì)技術(shù)含量高、高附加值的半鋼和全鋼輪胎 的產(chǎn)量也作了相應(yīng)調(diào)整。但今年1 10月份，受?chē)?guó)際原油市場(chǎng)價(jià)格上漲等因素影響，天然膠價(jià)格 和去年同期相比增 ，增加成本萬(wàn)元，炭黑同比增 加% ,增加成本萬(wàn)元，其他材料也有不同程度增加， 但簾子布和鋼絲分別下降 和 o由于增減因素變 化，影響斜膠胎成本同比上升,半鋼胎成本增加,全鋼胎上升。110月份，鋼簾線X公司生產(chǎn)的主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲，僅國(guó)產(chǎn)盤(pán)條、銅板、鋅板等原 材料因漲價(jià)因素而增加

5、成本萬(wàn)元。和同期相比， 寶鋼盤(pán)條上漲，沙鋼盤(pán)條上漲，平均漲幅達(dá)% 而原本屬高利潤(rùn)空間的鋼簾線產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常 激烈，為保持市場(chǎng)占有率，本年度鋼簾線、胎圈 鋼絲價(jià)格幾次下調(diào)，1 10月份因價(jià)格調(diào)整因素 影響收入減少萬(wàn)元。二、1 10月份稅收情況上繳部門(mén)稅種年初欠繳實(shí)現(xiàn)數(shù)上繳數(shù)期 末 欠 繳本年同期增減(%)本 年 累 計(jì)本年退稅去年同期增減(%)賬面累計(jì)免抵額合計(jì)賬面累計(jì)免抵額合計(jì)國(guó)稅增值稅消費(fèi)稅所得稅小計(jì)地稅所得稅城建稅教育附加房產(chǎn)稅印花稅土地使用稅土地增值稅營(yíng)業(yè)稅個(gè)稅資源稅小計(jì)合計(jì)110月份各種稅收情況見(jiàn)上表，期末欠繳稅款屬當(dāng)月實(shí)現(xiàn)數(shù)，于下月10日前清繳，不存在 欠稅問(wèn)題。增減的具體原因如下

6、：1、增值稅：增值稅（含免抵額）比去年同期增加，主要 原因壹方面由于改變了收入的確認(rèn)方法，實(shí)行促 銷(xiāo)政策，增加銷(xiāo)售力度，收入比去年增加；另壹 方面，加大加工貿(mào)易出口力度，前10個(gè)月出口收入同比增加,國(guó)內(nèi)原材料采購(gòu)量銳減， 從而導(dǎo)致 進(jìn)項(xiàng)稅相應(yīng)減少。2、消費(fèi)稅：消費(fèi)稅比去年同期降低，主要原因壹是國(guó)家 自4月1日起對(duì)消費(fèi)稅稅率由 下調(diào)為。原因 二是壓縮了斜膠胎的生產(chǎn)。3、所得稅：本年新X公司及鋼簾線X公司享受免征所得 稅的稅收優(yōu)惠政策，因此實(shí)現(xiàn)所得稅總額下降。三、2006年110月份，累計(jì)實(shí)現(xiàn)工業(yè)產(chǎn) 值億元，匯總營(yíng)業(yè)收入億元，同比增長(zhǎng)。營(yíng)業(yè) 成本億元，期間費(fèi)用億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額億元， 同比下降;倆

7、項(xiàng)資金占用億元，占收入比重, 科技支出萬(wàn)元，占收入比重。實(shí)現(xiàn)稅金億元， 創(chuàng)稅率。止匕外，資產(chǎn)負(fù)債率%,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)天。之上幾項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)反映出成山集團(tuán)合資后， 資產(chǎn)負(fù)債情況和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況較為正常，合資后 的集團(tuán)X公司稅收總額變化不大。而且隨著企業(yè) 規(guī)模的擴(kuò)大，享受所得稅優(yōu)惠政策到期，稅收增 幅潛力較大。隨著鋼簾線 X公司三期工程陸續(xù)達(dá) 產(chǎn)，其產(chǎn)能將會(huì)有巨大的提升，也是稅收的另壹 增長(zhǎng)點(diǎn)。四、當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中面臨的突出問(wèn)題1、原材料持續(xù)的居高不下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益 激烈，勢(shì)必造成企業(yè)的盈利空間將逐漸縮小。生 產(chǎn)鋼簾線的優(yōu)質(zhì)鋼材和有色金屬價(jià)格暴漲，市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)的激烈，高利潤(rùn)空間的鋼

8、簾線產(chǎn)品受到市場(chǎng) 強(qiáng)力挑戰(zhàn)，價(jià)格由此幾次下調(diào)。2、天然膠的高關(guān)稅，增加企業(yè)成本。國(guó)內(nèi)天 然膠產(chǎn)能在萬(wàn)噸左右，不足國(guó)內(nèi)需求量的四分之 壹，大量天然膠依賴進(jìn)口，目前國(guó)家對(duì)進(jìn)口天然 膠征收%的高額關(guān)稅，按天然膠占成本的計(jì)算， 影響輪胎企業(yè)成本增加左右。3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，價(jià)格運(yùn)作空間減小。目前 雖然成立合資X公司，但新X公司主要銷(xiāo)售市場(chǎng) 仍在國(guó)內(nèi)，而國(guó)內(nèi)同行業(yè)相互壓價(jià)促銷(xiāo)，造成輪 胎價(jià)格很難提升。同時(shí)，輪胎屬終端消費(fèi)品，受 消費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格傳導(dǎo)作用的影響，銷(xiāo)售價(jià)格在短時(shí)間內(nèi)不能按成本增加的幅度進(jìn)行調(diào)整，嚴(yán)重影響 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。4、人民幣升值，影響出口產(chǎn)品利潤(rùn)減少。由 于我們出口產(chǎn)品消耗的之上的材料來(lái)

9、自國(guó)內(nèi)， 人民幣升值后導(dǎo)致成本相對(duì)增加，利潤(rùn)減少。5、行業(yè)出口的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)， 導(dǎo)致出口利潤(rùn)下降。 由于中國(guó)低廉的勞動(dòng)力、能源成本，中國(guó)產(chǎn)品在 國(guó)際市場(chǎng)上具有優(yōu)越的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，國(guó)際需求巨大， 但同時(shí)國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過(guò)剩，導(dǎo)致出口無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，出口 價(jià)格壹降再降，導(dǎo)致我國(guó)輪胎行業(yè)連續(xù) 11年遭到 反傾銷(xiāo)調(diào)查，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也給國(guó)家 稅收帶來(lái)巨大損失。鑒于上述情況，我們壹方面強(qiáng)化內(nèi)部管理，加 大技改力度，消化不利因素，保持必要的利潤(rùn)空間。 同時(shí)希望政府能夠提供寬松的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)境，緩解 資金、稅收壓力，幫助企業(yè)共同渡過(guò)難關(guān)。2006年11月20日案例2 :（汽車(chē)業(yè)）華泰汽車(chē)2006年1 10月份運(yùn)營(yíng)運(yùn)行分析壹

10、、企業(yè)基本情況我X公司于2000年7月成立，注冊(cè)資本萬(wàn) 元，職工總數(shù)人，是國(guó)家定點(diǎn)生產(chǎn)汽車(chē)的專業(yè)生 產(chǎn)廠家，是山東省的重點(diǎn)企業(yè)。主要產(chǎn)品為華泰 特拉卡、華泰吉田，華泰圣達(dá)菲。、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況年度項(xiàng)目2005 年1-10月份2006 年 1-10月份增減(+% )產(chǎn)量銷(xiāo)量收入成本稅金及附加期間費(fèi)用利潤(rùn)2005年4月份海關(guān)總署出臺(tái)了構(gòu)成整車(chē)特征的稅收管理辦法，其中規(guī)定如發(fā)動(dòng)機(jī)、車(chē)身件 及幾大總成件從國(guó)外進(jìn)口，就視同整車(chē)征收整車(chē) 進(jìn)口關(guān)稅，所以海關(guān)核定我 X公司的進(jìn)口關(guān)稅由 過(guò)去的零部件關(guān)稅調(diào)整為整車(chē)關(guān)稅，稅率由過(guò)去 的左右調(diào)整到, 2006年1月1日起調(diào)整為, 2006年7月1日起調(diào)整為,我X公司進(jìn)

11、口材料 比例在,這直接導(dǎo)致了我 X公司材料成本的增 加，另外輔料配件受原材料漲價(jià)也對(duì)X公司的效益帶來(lái)壹定的影響，再加上汽車(chē)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)殘酷， 車(chē)輛價(jià)格的大幅度降價(jià)銷(xiāo)售，出現(xiàn)利潤(rùn)下滑的局 面，外部政策環(huán)境對(duì) X公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的影響可謂 深遠(yuǎn)，所以X公司及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整以適應(yīng) 大環(huán)境的變化。今年1 10月份整體產(chǎn)銷(xiāo)形勢(shì)較去年同期略 有增長(zhǎng)，但利潤(rùn)不高主要是受?chē)?guó)家產(chǎn)業(yè)政策影響 所致，從今年四月份國(guó)家上調(diào)消費(fèi)稅稅率，我X公司所屬車(chē)型全部在調(diào)整范圍之列，由原來(lái)的統(tǒng) 壹的上升為 2. OL 2. 5L （含）為%、2. 5L3. 0L （含）為%、 3. OL 3. 5L 為,這項(xiàng) 國(guó)家政策的出臺(tái)直接影響到

12、 X公司的利潤(rùn)，造成X 公司利潤(rùn)的大幅下滑。三、稅款交納情況稅種金額（元）增值稅消費(fèi)稅所得稅城建稅及附件加等合計(jì)今年和去年同期相比，稅收有大幅增長(zhǎng)，由 于國(guó)家稅收政策的調(diào)整體當(dāng)下消費(fèi)稅的增長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn) 高于去年，消費(fèi)稅的增加直接影響到企業(yè)的利潤(rùn)， 造成所得稅比去年同期有相應(yīng)的減少，但總體來(lái) 見(jiàn)，企業(yè)稅款交納有大幅的增長(zhǎng)，稅負(fù)的增加使 企業(yè)的運(yùn)營(yíng)性資金愈來(lái)愈緊張。四、存在的問(wèn)題及制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素汽車(chē)行業(yè)是壹個(gè)資金積壓比較明顯的行業(yè)， 也是壹個(gè)技術(shù)含量較高的行業(yè)，其發(fā)展主要有以 下幾個(gè)方面的因素：1、油價(jià)格的壹路上漲影響汽車(chē)生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2、資金周轉(zhuǎn)困難，不能及時(shí)到位，目前正在 進(jìn)行大規(guī)模的技術(shù)改造，大

13、量資金用于固定資產(chǎn) 投資，銀行貸款額度增加，利息負(fù)擔(dān)比較重。3、能源緊張，原材料價(jià)格上漲。五、發(fā)展環(huán)境分析和走勢(shì)預(yù)測(cè)自榮成華泰汽車(chē)有限 X公司投放旗艦級(jí)SUV 產(chǎn)品一特拉卡系列產(chǎn)品以來(lái)，短短倆年多的時(shí)間 就取得了驕人的市場(chǎng)業(yè)績(jī)，此次我X公司生產(chǎn)的新車(chē)型“圣達(dá)菲”，為消費(fèi)者提供更多、更好的產(chǎn)品和更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。目前在我國(guó) SUV且未形成行 業(yè)壟斷，而且在真正意義的 SUV陣營(yíng)中，華泰汽 車(chē)是占有壹席之地的。SUV內(nèi)部的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整預(yù)計(jì)要持續(xù)到 2006年年底，屆時(shí)低檔、低配置的SUV市場(chǎng)份額將被經(jīng)濟(jì)型轎車(chē)以及中檔、中高檔SUV所蠶食且最終退出歷史舞臺(tái)，屆時(shí)國(guó)內(nèi)的SUV將在技術(shù)含量、排量、售價(jià)、用戶

14、群等各方面和其他車(chē)型 拉開(kāi)差距，形成獨(dú)立于轎車(chē)和客車(chē)之外的分支。 基于對(duì)SUV發(fā)展方向的分析，有專家預(yù)測(cè)：今、 明倆年SUV的內(nèi)部調(diào)整將持續(xù)，產(chǎn)銷(xiāo)增量較小， 甚至出現(xiàn)輕微的負(fù)增長(zhǎng)。2007年之后，SUV的產(chǎn) 品線和用戶群逐漸清晰，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的比例將快速 上升，需求增幅將恢復(fù)到%之上。在市場(chǎng)規(guī)模呈現(xiàn) 波浪式上升的同時(shí)，SUV產(chǎn)品的需求結(jié)構(gòu)也在變 化，其中萬(wàn)元之上的車(chē)型將由目前的約增長(zhǎng)到2007年的% - %,是各級(jí)SUV產(chǎn)品中上升最快的 部分，而萬(wàn)元的車(chē)型將取代經(jīng)濟(jì)型SUV,從而占據(jù)市場(chǎng)的主導(dǎo)地位，市場(chǎng)份額將從長(zhǎng)到之 上。六、企業(yè)采取的主要措施在項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，存在許多風(fēng) 險(xiǎn)因素，主要風(fēng)

15、險(xiǎn)因素有；工程風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量和其他風(fēng)險(xiǎn)。為了防范和降低風(fēng)險(xiǎn)我們采取以下措施:1、從設(shè)計(jì)到施工單位都是國(guó)內(nèi)頂尖企業(yè)和單 位，設(shè)計(jì)先進(jìn)合理、嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，聘請(qǐng)工程 監(jiān)理單位對(duì)工程質(zhì)量、技術(shù)、進(jìn)度，進(jìn)行全方位 跟蹤管理，達(dá)到全優(yōu)工程。2、我們引進(jìn)韓國(guó)現(xiàn)代 X公司的強(qiáng)勢(shì)產(chǎn)品（圣 達(dá)菲），該產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)銷(xiāo)售非常見(jiàn)好，技術(shù)先 進(jìn)，價(jià)格優(yōu)惠，在國(guó)內(nèi)也會(huì)表現(xiàn)不俗，擴(kuò)大銷(xiāo)售 網(wǎng)絡(luò)增加市場(chǎng)份額。同時(shí)，X公司同步進(jìn)行新產(chǎn)品 的引進(jìn)開(kāi)發(fā)和原有產(chǎn)品的延伸開(kāi)發(fā)工作。3、合理籌劃使用資金，利用人民幣升值機(jī)會(huì)， 進(jìn)口部件成本下調(diào)，降低國(guó)內(nèi)采購(gòu)成本，增加利 潤(rùn)。4、充分利用企業(yè)資源，提高產(chǎn)品質(zhì)量

16、，加快 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期，全面利用計(jì)算機(jī)管理提高工作 效率。案例3 :（電力企業(yè)）榮城電業(yè)總X公司2006年1 9月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析今年前三季度，榮成電業(yè)總 X公司在市委、 市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，求真務(wù)實(shí)、扎實(shí)工作，努 力做好“四個(gè)服務(wù)”，即服務(wù)于地方黨委政府的工 作大局、服務(wù)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、服務(wù)于城鄉(xiāng)企業(yè)、服 務(wù)于城鄉(xiāng)居民客戶，各方面工作取得了較好成績(jī)。現(xiàn)將前三季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析如下：壹、企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況今年前三季度累計(jì)完成供電量?jī)| kWh ,同比 增長(zhǎng);累計(jì)完成售電量?jī)| kWh ,同比增。高 壓綜合線損率累計(jì)完成,同比下降個(gè)百分點(diǎn)； 低壓線損率完成;同比下降個(gè)百分點(diǎn)；城鎮(zhèn)供 電可靠完成,同比提高;

17、農(nóng)村供電可靠率完 成,同比提高，比承包指標(biāo)高。今年前三季度全社會(huì)用電量?jī)| kWh ,同比增 長(zhǎng),增幅同比下降了個(gè)百分點(diǎn)。影響全社會(huì)用電量增長(zhǎng)的主要原因：壹是農(nóng) 林牧漁業(yè)，前三季度用電量萬(wàn) kWh ,占全行業(yè)用電量%,同比增長(zhǎng),拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增 長(zhǎng);二是工業(yè)用電，前三季度用電量?jī)|kWh ,占全行業(yè)用電量,同比增長(zhǎng),拉動(dòng)全社會(huì)用 電量同比增長(zhǎng)。影響工業(yè)用電量增長(zhǎng)的主要原因：成山集團(tuán)等14戶重點(diǎn)企業(yè)，用電量占全行業(yè) 用電量,同比增長(zhǎng);三是城鄉(xiāng)居民生活用電， 前三季度用電量?jī)| kWh ,占全社會(huì)用電量,同 比增長(zhǎng),拉動(dòng)全社會(huì)用電量同比增長(zhǎng)。二、企業(yè)稅收情況2006年前三季度榮成市電業(yè)總 X公司共

18、交納 稅金萬(wàn)元（主業(yè)交納萬(wàn)元，多經(jīng)交納萬(wàn)元）。其中, 國(guó)稅部分萬(wàn)元；地稅部分萬(wàn)元。主要稅種情況如下：1、增值稅：交納萬(wàn)元。2、所得稅：交納萬(wàn)元。3、前三季度企業(yè)總體稅收同比增長(zhǎng),其中 增值稅同比增長(zhǎng),增值稅增長(zhǎng)的原因壹方面是 企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增加；另壹方面由于三個(gè)熱電廠的 進(jìn)項(xiàng)稅額本年度減少造成稅負(fù)增高。三、企業(yè)運(yùn)行情況經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況：前三季度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，同 比增加萬(wàn)元，利潤(rùn)增加的主要因素：壹是前三季 度產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入億元，同比增加萬(wàn)元；增加的原 因是：售電量同比增長(zhǎng);二是前三季度產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本億元，同比增加萬(wàn)元；增加的原因是：購(gòu) 網(wǎng)電量同比增長(zhǎng);三是產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加萬(wàn) 元，同比增加萬(wàn)元；四是財(cái)務(wù)費(fèi)

19、用萬(wàn)元，同比增 加萬(wàn)元。四、當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中面臨的突出問(wèn)題多年來(lái)，榮成電業(yè)總 X公司始終把服務(wù)地方 經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為企業(yè)的工作重點(diǎn)，自 2003年以來(lái)， 先后投入電力基本建設(shè)資金億元，其中電網(wǎng)建設(shè) 資金億元，電源建設(shè)資金億元。目前電業(yè)總X公司擁有熱電廠座、總裝機(jī)容量萬(wàn)kW,在建、擴(kuò)建 熱電廠座，總裝機(jī)容量萬(wàn)kW ,風(fēng)力發(fā)電場(chǎng)座，裝 機(jī)容量萬(wàn)kW;220千伏站座、110千伏站座、35 千伏站座，35千伏及之上主變?nèi)萘咳f(wàn) kVA , 35kY 之上線路公里，電網(wǎng)、電源和熱源建設(shè)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn) 高于全省平均增長(zhǎng)水平，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了 貢獻(xiàn)，但隨著電力體制改革的深入和外部環(huán)境的 變化，企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中

20、面臨著諸多困難和 問(wèn)題。1、隨著我市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電網(wǎng)、電源、 熱源建設(shè)面臨施工任務(wù)艱巨、資金嚴(yán)重不足的問(wèn) 題。根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，電業(yè)總X公司計(jì)劃在“十壹五”期間新建220千伏變電站座、 110kW 變電站座，擴(kuò)建座；新建35kV變電站座,擴(kuò)建座；新建110kV線路km , 35kV線路km , 10kW 線路km ；改造35kV 線路km , 10kV 線 路km ；在電源和熱源方面，完成市熱電廠二期、 海都熱電廠、華鵬熱電廠和寧津風(fēng)力發(fā)電場(chǎng)二期 工程的建設(shè)和擴(kuò)建工作，之上項(xiàng)目投運(yùn)后，將基 本滿足我市未來(lái)5年經(jīng)濟(jì)發(fā)展的電力和熱力需求， 共需投入資金億元，建設(shè)資金缺口非常大，這些 資金

21、如果僅靠榮成電業(yè)總X公司來(lái)籌集是不可能實(shí)現(xiàn)的。2、因政策性調(diào)整，導(dǎo)致電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)壓力不 斷增大。榮成電業(yè)總X公司2004年根據(jù)國(guó)務(wù)院和省 電力集團(tuán)X公司的要求，對(duì)全市農(nóng)村集體電力資 產(chǎn)進(jìn)行了接收，共增加資產(chǎn)萬(wàn)元，每年需折舊費(fèi) 萬(wàn)元，大修費(fèi)萬(wàn)元，增容費(fèi)萬(wàn)元； 2004年5月1 日起對(duì)三類電價(jià)進(jìn)行了調(diào)整且停收供、配電貼費(fèi)， X公司每年因此要增加成本萬(wàn)元；另外加上我市特 殊的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，僅2005年因執(zhí)行峰谷電價(jià)，電業(yè) 就虧減了萬(wàn)元；由于之上政策性調(diào)整，榮成電業(yè) 每年要增加支出約萬(wàn)元，企業(yè)背負(fù)了沉重的運(yùn)營(yíng) 壓力。3、電（汽）煤價(jià)格不斷上漲，導(dǎo)致下屬熱電 企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本大幅增加。目前市場(chǎng)上煤炭?jī)r(jià)格較 20

22、03年增長(zhǎng)近壹倍, 而市熱電廠、天頤熱電廠和斥山熱電廠的供汽、 供暖價(jià)格仍維持在低價(jià)位；特別是由于種種原因， 天頤熱電給成山集團(tuán)的供汽、供暖價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于 成本價(jià)格，使以貸款建設(shè)的熱電廠出現(xiàn)仍貸付息 和運(yùn)營(yíng)困難，天頤熱電有限 X公司僅2005年就 虧損萬(wàn)元，2004年至2005年已投運(yùn)的三座熱電 廠累計(jì)虧損達(dá)萬(wàn)元。如果供汽、供暖的價(jià)格不能 實(shí)現(xiàn)和市場(chǎng)接軌，熱電企業(yè)的虧損局面得不到扭 轉(zhuǎn)，將嚴(yán)重影響熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，也必將影 響到全市正常的熱力供應(yīng)。綜上，今年前三季度，榮成電業(yè)總 X公司認(rèn) 真貫徹落實(shí)市委、市政府的壹系列工作部署，通 過(guò)艱苦努力，克服種種困難，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā) 展、服務(wù)地方工作大

23、局等方面作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。 第四季度，我們將繼續(xù)努力，在市委市政府的正 確領(lǐng)導(dǎo)及政府各部門(mén)的大力支持下，講政治、顧 大局，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全市人民生活水平提高 作出新的貢獻(xiàn)。案例4:（飲料業(yè)）青島啤酒（榮成）有限X公司2006年1 10月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析2006年1 10月，青?。s成）X公司在青 啤總X公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，X公司領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)壹心，全體干部職工振奮精神，勵(lì)精 圖治開(kāi)拓創(chuàng)新，產(chǎn)量創(chuàng)出歷史最高紀(jì)錄，自主品 牌石島啤酒銷(xiāo)量和營(yíng)業(yè)收入同步增長(zhǎng)，企業(yè)運(yùn)營(yíng) 管理邁上壹個(gè)新臺(tái)階。和2005年同期比較，企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況變化 及工作上取得的成績(jī)主要有以下幾個(gè)方面：今年1 10月及2007年

24、度企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情 況變化。外部政策環(huán)境的變化。2006年青島啤酒總部 改變以往的運(yùn)營(yíng)管理模式，撤銷(xiāo)在全國(guó)各地區(qū)設(shè) 立的事業(yè)部，繼而成立具有法人性質(zhì)的運(yùn)營(yíng)X公司，將各地隸屬總X公司的子X(jué)公司逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)?隸屬運(yùn)營(yíng)X公司的子X(jué)公司。實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷(xiāo)分離，由 各地運(yùn)營(yíng)X公司負(fù)責(zé)銷(xiāo)售工作，子 X公司蛻變?yōu)閱渭兊纳a(chǎn)廠。榮成 X公司目前部分開(kāi)始實(shí)施這 壹運(yùn)營(yíng)理念，工作上受青島啤酒銷(xiāo)售分X公司領(lǐng)導(dǎo)。自2006年開(kāi)始，青島啤酒銷(xiāo)售 X公司在山 東省內(nèi)銷(xiāo)售市場(chǎng)的新的銷(xiāo)售政策已開(kāi)始逐步實(shí) 施。主要是：主打品牌“青島啤酒”銷(xiāo)售政策不 變；以“嶗山啤酒”為第二品牌搶占中檔啤酒市 場(chǎng)；逐步替換各子 X公司原有的地方低檔啤酒品

25、牌，在條件成熟的情況下，逐步將各子 X公司納 入到“嶗山啤酒”的生產(chǎn)體系中來(lái)。根據(jù)X公司總部的戰(zhàn)略部署，2006年青島啤 酒銷(xiāo)售分X公司分配給榮成X公司加工萃島啤酒 萬(wàn)噸千升、蓬萊啤酒萬(wàn)千升的生產(chǎn)任務(wù)。同時(shí)青 啤蓬萊X公司停產(chǎn)。青啤總部 2007年度生產(chǎn)計(jì) 劃已于10月中旬下達(dá)。根據(jù)計(jì)劃，榮成 X公司 2007年度啤酒產(chǎn)量萬(wàn)千升。其中：石島啤酒萬(wàn)千 開(kāi)；蓬萊閣啤酒（原青啤蓬萊廠品牌）萬(wàn)千升； 萃島啤酒（原青啤平度廠品牌）萬(wàn)千升；藍(lán)仔啤 酒（原青啤濰坊廠品牌）萬(wàn)千開(kāi)。未來(lái)倆年中榮 成X公司將成為青啤總 X公司部分地方品牌的生 產(chǎn)基地。到2009年度，榮成 X公司將生產(chǎn)“嶗 山啤酒”，且實(shí)施產(chǎn)銷(xiāo)分

26、離，即轉(zhuǎn)變?yōu)橐紓€(gè)純粹的 生產(chǎn)性子X(jué)公司。2006年1 10月份工作上的亮點(diǎn)1、總產(chǎn)銷(xiāo)量創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄今年我X公司計(jì)劃產(chǎn)銷(xiāo)量萬(wàn)千升，而（榮成）X公司以前年度最高年產(chǎn)銷(xiāo)量為萬(wàn)千升，這對(duì)我們來(lái)說(shuō)是壹個(gè)跨躍。我們通過(guò)對(duì)包裝老灌裝線進(jìn)行 整修，增加倆個(gè)班次，達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)。同時(shí)， 提高1號(hào)線工效，使包裝日產(chǎn)量由去年千升提高 到千升之上，增幅。1 10月份產(chǎn)銷(xiāo)量達(dá)到千升，同比增幅,創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄。2、技術(shù)創(chuàng)新，提高糖化產(chǎn)能。糖化工序是年完成產(chǎn)量萬(wàn)千升的瓶頸工序。我X公司過(guò)濾設(shè)備落后，通過(guò)技術(shù)革新，總糖化 時(shí)間縮短分鐘，糖化生產(chǎn)能力顯著提高。既滿足 了年產(chǎn)萬(wàn)千升要求，又減少了啤酒的過(guò)熱口味。3、自主品牌一石

27、島啤酒銷(xiāo)量和千升酒收入同 步增長(zhǎng)今年，我們對(duì)自主品牌各市場(chǎng)品種進(jìn)行優(yōu)化 整合，由個(gè)品種整合成個(gè)品種，逐步淘汰虧損品 種。雖然品種壓縮了，但我 X公司自主品牌銷(xiāo)量 和千升酒收入實(shí)現(xiàn)了同步增長(zhǎng)。110月份，銷(xiāo)量為千升，同比增加千升，增幅;千升酒收入元，較預(yù)算元增加元，增 幅;較同期元增加元，增幅。4、理順?shù)N售渠道，銷(xiāo)售隊(duì)伍建設(shè)得以加強(qiáng) 2006年，我們對(duì)區(qū)域代表、業(yè)務(wù)員、客戶加 強(qiáng)管理，建立了過(guò)硬的銷(xiāo)售隊(duì)伍，順暢了銷(xiāo)售渠道，促進(jìn)了產(chǎn)品銷(xiāo)售。設(shè)立區(qū)域代表，有效提高 了業(yè)務(wù)人員對(duì)市場(chǎng)的掌控能力，控制了經(jīng)銷(xiāo)商混 銷(xiāo)外牌酒的現(xiàn)象，串貨、亂價(jià)和倒流酒現(xiàn)象得到 有效控制。改革對(duì)業(yè)務(wù)人員考核辦法，原來(lái)的貨 值提

28、成改為當(dāng)下的按品種結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)操作等綜合 考評(píng)，調(diào)動(dòng)了業(yè)務(wù)員對(duì)中高檔市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的積極性。 倡導(dǎo)和遵循“顧客第壹”的價(jià)值觀，建立健全顧 客服務(wù)管理信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)員把為客戶提供解決 問(wèn)題的方案視為自己的責(zé)任，讓客戶的利益和X公司利益壹致。年初在制定客戶銷(xiāo)售政策的同時(shí)， 和經(jīng)銷(xiāo)商簽訂銷(xiāo)售合同且按銷(xiāo)售能力交納不同數(shù) 額市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。同時(shí)在各區(qū)域選擇了壹些有 壹定影響力的中高檔酒店，給予提供石島啤酒形 象展示柜且簽訂二年之上的專賣(mài)協(xié)議，提高了客 戶忠誠(chéng)度，鎖定了客戶網(wǎng)絡(luò)資源。5、物流方式調(diào)整。上半年，產(chǎn)銷(xiāo)量的增加， 給倉(cāng)儲(chǔ)和物流帶來(lái)了新的課題，我們?cè)谖锪鞣绞?上做了倆方面調(diào)整。壹是針對(duì)萃島啤酒運(yùn)輸半徑長(zhǎng)的

29、情況，將其 運(yùn)輸、送貨委托第三方物流 X公司，解決了售后 即時(shí)服務(wù)，顧客滿意率達(dá),同時(shí)，降低了貨運(yùn) 成本。二是提高倉(cāng)庫(kù)成品酒直發(fā)率。將成品酒運(yùn)輸 班劃歸物流處管理，從包裝線下來(lái)的啤酒盡是直接裝車(chē)，避免二次裝卸，有效緩解了庫(kù)存能力制 約生產(chǎn)能力的狀況，且且使直發(fā)率平均達(dá)到之 上，降低二次裝卸費(fèi)及破損費(fèi)約萬(wàn)元。6、進(jìn)行倆廠整體資本運(yùn)作去年9月份，通過(guò)多次全方位的測(cè)算，按聚 焦產(chǎn)能的方法，關(guān)停蓬萊生產(chǎn)廠，全部產(chǎn)品由榮 成廠生產(chǎn)。今年倆廠進(jìn)壹步向壹體化靠攏，統(tǒng)壹 訂單調(diào)度，統(tǒng)壹原材物料采購(gòu)，倆廠實(shí)現(xiàn)了優(yōu)勢(shì) 互補(bǔ)，既增加了榮成廠的產(chǎn)能利用率，降低了榮 成廠的生產(chǎn)成本；同時(shí)，蓬萊廠不再發(fā)生生產(chǎn)費(fèi) 用，管理

30、成本也相應(yīng)下降。110月份，蓬萊廠 生產(chǎn)及運(yùn)行費(fèi)用比上年同期降低萬(wàn)元，且為榮成 廠增加邊際貢獻(xiàn)萬(wàn)元。7、職工工資收入和福利待遇明顯提高110月份職工工資總額比同期增加萬(wàn)元，人均增加工資元。2006年1月份員工繳納五大統(tǒng) 籌基數(shù)比同期人均普調(diào)元，110月份企業(yè)在職 員工繳納五大統(tǒng)籌金比去年同期增加萬(wàn)元，人均 多繳納元。自2005年11月份開(kāi)始為職工繳納住 房公積金，2006年1 10月份為職工繳納住房 公積金萬(wàn)元，人均繳納元。8、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)壹步提高上半年，萃島啤酒在榮成加工、蓬萊和榮成 倆廠向壹體化靠攏等、產(chǎn)量同比增幅等，對(duì)我們?cè)瓉?lái)的工作流程、思維方式等提出了新課題。 我們通過(guò)優(yōu)化工作流程、

31、完善戰(zhàn)略模板等基礎(chǔ)性 工作，做到了忙而不亂，各項(xiàng)工作有條不紊進(jìn)行, 企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力不斷提高，向規(guī)模經(jīng)濟(jì)邁出了堅(jiān)實(shí) 的壹步。企業(yè)提供稅收情況:印花稅本月申報(bào)、次月 繳納教育費(fèi)附加本月申報(bào)、次月繳納地方教育費(fèi) 附加本月申報(bào)、次月 繳納地稅小計(jì)合計(jì)備注：1、應(yīng)交稅金指2006年1 10月份應(yīng) 交稅金；2、已交稅金指 2005.12 月、2006 . 110月實(shí)現(xiàn)應(yīng)交稅金，我X公司當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的稅金 在次月10日前全部清交，從不拖欠。 3、未交稅 金指2006 . 10月份實(shí)現(xiàn)的稅金。11月10前已 上交。110月份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析。110月份，青啤（榮成）X公司主要指標(biāo)完成情況：產(chǎn)量為千升，同比增加千升，

32、增幅; 銷(xiāo)量為千升，同比增加千升，增幅;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，同比減虧萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)稅金萬(wàn)元，同比增加 萬(wàn)元。2006年上半年我X公司產(chǎn)量、收入、利稅同 比增長(zhǎng)幅度較大，主要是青島啤酒總部今年給我 X 公司新增了 “萃島啤酒”萬(wàn)噸生產(chǎn)計(jì)劃，同時(shí)， 蓬萊X公司停產(chǎn)，其生產(chǎn)計(jì)劃萬(wàn)噸“蓬萊閣啤酒” 轉(zhuǎn)由我X公司生產(chǎn)。使我X公司能夠達(dá)到滿負(fù)荷 生產(chǎn)，有效的降低了產(chǎn)品的單位固定成本。但人 工成本、運(yùn)輸成本、啤酒瓶成本大副上漲，稅負(fù) 增加，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)基本不變。產(chǎn)量提高帶來(lái)收入 增長(zhǎng)、單位固定成本下降和上述因素相抵，企業(yè) 仍然處于微利虧損的境地。2006年第四季度及2007年度企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng) 中所要面臨的問(wèn)題及企業(yè)經(jīng)濟(jì)形

33、勢(shì)預(yù)測(cè)。隨著2006年產(chǎn)量的增加和管理的深入，企業(yè) 面臨著更多的棘手問(wèn)題：如何處理近期利益和長(zhǎng) 遠(yuǎn)發(fā)展？如何提高質(zhì)量和降低成本 ？怎樣完善運(yùn)營(yíng) 機(jī)制，提高市場(chǎng)份額？怎樣解決運(yùn)營(yíng)成本增長(zhǎng)幅度 高于收入增長(zhǎng)幅度給企業(yè)帶來(lái)的壓力？如何提高職工的整體素質(zhì)？如何在精細(xì)化管理上有所創(chuàng)新 ？ 所有這壹切都是X公司目前所面臨的壹些重大問(wèn) 題。具體表當(dāng)下以下幾個(gè)方面：壹是設(shè)備老化的問(wèn)題包裝車(chē)間號(hào)生產(chǎn)線為 1992年組裝的瓶/小 時(shí)包裝線，由南京產(chǎn)的灌裝機(jī)、洗瓶機(jī)、青島機(jī) 床廠制造的貼標(biāo)機(jī)、X公司自制的殺菌機(jī)組成。由 于使用年限長(zhǎng)，設(shè)備老化、破損銹蝕嚴(yán)重，能力 只能達(dá)到日產(chǎn)量千升，且維修費(fèi)用高，產(chǎn)品質(zhì)量 難以保證

34、。同時(shí)，到了報(bào)廢年限，再投入維修已 是得不償失。今年10月份，結(jié)合2007年度運(yùn)營(yíng) 目標(biāo)預(yù)算制定情況，根據(jù)2號(hào)線存在的問(wèn)題，我X 公司已做了新增萬(wàn)瓶/小時(shí)包裝線的請(qǐng)示報(bào) 告，榮成X公司先后多次和總部溝通，但未獲得 總部批準(zhǔn)。二是產(chǎn)品市場(chǎng)定位的問(wèn)題我X公司地理位置不占優(yōu)勢(shì)，石島啤酒品牌 認(rèn)知度較低，周邊地區(qū)缺乏穩(wěn)健的市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)和消 費(fèi)群體，加之半島啤酒企業(yè)眾多，地方保護(hù)主義 濃厚，行業(yè)不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)的加劇，給我們的市場(chǎng)開(kāi) 發(fā)和市場(chǎng)維護(hù)造成很大困難。2006年度為總部加 工的“萃島啤酒”及明年新增的“藍(lán)仔啤酒” 屬X 公司總部準(zhǔn)備替換的低檔地方品牌啤酒，產(chǎn)品盈 利水平低。三是能源成本及人工成本不斷上漲的

35、問(wèn)題燃料（煤、油）大幅漲價(jià)，帶動(dòng)原輔材料、 運(yùn)費(fèi)、蒸汽等成本增加，增支因素進(jìn)壹步加大。 如何克服因燃料帶動(dòng)成本增加問(wèn)題，是今后我X公司的重大課題。同時(shí)由于我X公司職工收入水平相對(duì)較低（截止到2006年10平均工資達(dá)到元, 包括各種社?；鹪趦?nèi)），在勞動(dòng)力市場(chǎng)上對(duì)高素 質(zhì)人才缺乏召喚力。壹方面是企業(yè)產(chǎn)量在不斷的 增加，急需生產(chǎn)壹線技術(shù)型人材，而另壹方面卻 是企業(yè)招收不到高素質(zhì)的員工，即使招進(jìn)卻又留 不住，生產(chǎn)壹線員工的技術(shù)素質(zhì)持續(xù)下降，企業(yè) 要想維持正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)都成問(wèn)題。隨著這種情 況的延續(xù)，企業(yè)職工隊(duì)伍年齡已趨于老化，為今 后企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展埋下了隱患。四是歷史遺留的問(wèn)題所產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)困難榮成X

36、公司是1987年建成投產(chǎn)的老國(guó)有企 業(yè)，由于歷史的原因，廠區(qū)內(nèi)逐年建起了數(shù)棟居 民樓、商用樓，廠區(qū)規(guī)劃失去了合理性。企業(yè)發(fā) 展到今天，隨著產(chǎn)量的不斷增加、規(guī)模不斷的擴(kuò) 張，由此而帶來(lái)的弊端逐漸顯現(xiàn)：車(chē)間庫(kù)房、堆 瓶場(chǎng)容量小，繼續(xù)擴(kuò)建而又無(wú)場(chǎng)地；車(chē)輛裝貨卸 貨回旋余地小、嚴(yán)重影響物流效率；而啤酒行業(yè) 的特點(diǎn)卻是淡旺季銷(xiāo)量不均衡，生產(chǎn)密度高，這 就給貨物周轉(zhuǎn)帶來(lái)相當(dāng)?shù)睦щy。同時(shí)，這些居民 樓、商用樓的供電、供水及日常的物業(yè)管理責(zé)任 所產(chǎn)生的負(fù)擔(dān)已使企業(yè)不堪重負(fù)。五是當(dāng)?shù)囟愂窄h(huán)境從緊的問(wèn)題自05年8月份一06年06月份，當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)連續(xù)對(duì)我 X公司進(jìn)行了多次專項(xiàng)檢查，同時(shí) 針對(duì)廢舊物資使用、運(yùn)費(fèi)發(fā)票

37、抵扣、增值稅專用 發(fā)票抵扣等問(wèn)題出臺(tái)了多項(xiàng)規(guī)定。當(dāng)下我 X公司 回收的舊啤酒無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)抵扣，單此壹項(xiàng)，我X公司今年就要多繳稅款萬(wàn)元之上，這極大的增加 了企業(yè)生產(chǎn)成本。由于品牌的因素，榮成 X公司 這樣規(guī)模的中小型啤酒企業(yè)，多年來(lái)壹直徘徊在 虧損和微利之間。壹方面是原材料價(jià)格的持續(xù)上 漲，另壹方面產(chǎn)品價(jià)格卻是多年來(lái)保持不變。在 這種情況下，國(guó)稅部門(mén)卻要求我們每月的稅收要 達(dá)到全國(guó)同行業(yè)平均稅負(fù)水平。2006年1 5月份，按稅負(fù)計(jì)算，補(bǔ)繳屬2004年度至2005年度 的稅款萬(wàn)元；如果說(shuō)全國(guó)啤酒企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售毛 利水平是壹致的話，國(guó)稅部門(mén)的要求且不過(guò)分。簡(jiǎn)單地說(shuō)：我X公司產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)主要集中在榮

38、成周邊的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村，產(chǎn)品售價(jià)低，毛利水平低； 而壹些大的品牌啤酒銷(xiāo)售市場(chǎng)則集中在大中城 市，產(chǎn)品售價(jià)高，毛利水平高。所以對(duì)待稅負(fù)問(wèn) 題不能簡(jiǎn)單的搞“壹刀切”。六是當(dāng)?shù)卣闹С至Χ鹊膯?wèn)題榮成X公司是1999年3月份由青島啤酒股 份有限X公司和當(dāng)?shù)卣餐鲑Y成立的啤酒企 業(yè)。X公司自成立以來(lái)所繳納的稅金累計(jì)已超過(guò)1億元，為榮成的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。然而榮成市政府對(duì)我企業(yè)的支持力度卻正在逐年降 低。我X公司成立時(shí)所享受的稅收優(yōu)惠政策于 2004年到期。自去年開(kāi)始，包括 2006年10月 份，我X公司向市政府有關(guān)部門(mén)多次遞交了順延 稅收優(yōu)惠政策的請(qǐng)示報(bào)告，市政府卻遲遲未作答 復(fù)。2007年工作

39、打算如下：壹、指導(dǎo)思想：以“營(yíng)銷(xiāo)調(diào)整”為主線，以“企業(yè)效益”為 重心，走“規(guī)模效益+結(jié)構(gòu)效益”之路。二、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)測(cè)：預(yù)計(jì)2006年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量：萬(wàn)千升，同比增加 產(chǎn)量萬(wàn)千升；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，同比增加收入 萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：萬(wàn)元，同比減虧萬(wàn)元；上交稅 金：萬(wàn)元。同比增加稅收萬(wàn)元； 預(yù)計(jì)2007年度全 年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量：萬(wàn)千升，同比增加產(chǎn)量萬(wàn)千升；實(shí) 現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，同比增加收入萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)： 萬(wàn)元，同比減虧萬(wàn)元；上交稅金：萬(wàn)元，同比增 加稅收萬(wàn)元。三、工作重點(diǎn)1、在設(shè)備上進(jìn)行更新改造。2、在產(chǎn)能上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化。3、在品種上整合價(jià)值鏈。4、在市場(chǎng)上實(shí)施精耕細(xì)作。5、在政策上進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。（壹）在

40、設(shè)備上進(jìn)行更新改造。鑒于2號(hào)線改造計(jì)劃華未獲總部批準(zhǔn)，而明 年的生產(chǎn)計(jì)劃又有所增加，我們準(zhǔn)備在現(xiàn)有的設(shè) 備基礎(chǔ)上，搞好節(jié)能挖潛，理順生產(chǎn)調(diào)度流程， 最大限度的付處設(shè)備潛能，使我X公司包裝能力可達(dá)到萬(wàn)千升/年。（二）產(chǎn)能上實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化集中壹切力量，克服困難，充分發(fā)揮設(shè)備能 力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量最大化，產(chǎn)量要完成千升之上，以 確保全年利潤(rùn)指標(biāo)的完成。（三）在品種上整合價(jià)值鏈依據(jù)市場(chǎng)需求，把市外虧損產(chǎn)品逐步淘汰掉， 解決產(chǎn)品品種多而雜的現(xiàn)象。同時(shí)，開(kāi)發(fā)小瓶型、 淡爽型啤酒中高檔產(chǎn)品，提高低度、低容量啤酒 在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中的比重，提高高附加值產(chǎn)品。（四）在市場(chǎng)上實(shí)施精耕細(xì)作對(duì)本地市場(chǎng)進(jìn)行精耕細(xì)作，確保本地市場(chǎng)占

41、 有率達(dá)到之上，年銷(xiāo)量達(dá)萬(wàn)千升，形成相對(duì)壟 斷態(tài)勢(shì)；對(duì)周邊市場(chǎng)挖大戶、優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)，市場(chǎng)占 有率達(dá)到之上，年銷(xiāo)量達(dá)萬(wàn)千升；對(duì)省外其他 市場(chǎng)，發(fā)展高附加值產(chǎn)品，年銷(xiāo)量達(dá)千升。（五）在政策上進(jìn)行優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)壹是搞好榮成X公司和蓬萊X公司的整體運(yùn) 作，降低成本費(fèi)用，將倆廠產(chǎn)品品種聚集，向壹 體化靠攏，減少品種轉(zhuǎn)換次數(shù)；強(qiáng)化計(jì)劃的履約 率，降低運(yùn)營(yíng)成本，做到優(yōu)劣互補(bǔ)、資源合理調(diào) 配；二是在政策上，積極向當(dāng)?shù)卣暾?qǐng)，爭(zhēng)取 給予“免二減三”優(yōu)惠政策。20061130案例5 :（縣域企業(yè)集團(tuán)）石島集團(tuán)有限X公司2006年1 3季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析2006年13季度石島集團(tuán)有限 X公司在市 委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，始終

42、堅(jiān)持“倆大產(chǎn)業(yè) 起飛、三個(gè)骨干穩(wěn)定、多種產(chǎn)業(yè)且舉、新興產(chǎn)業(yè) 助力”的發(fā)展戰(zhàn)略，以建設(shè)國(guó)際晶牌的物流中轉(zhuǎn) 港為主抓手，以促進(jìn)精深加工業(yè)發(fā)展為動(dòng)力，以 擴(kuò)大造船、建筑、捕撈業(yè)規(guī)模和檔次為骨干，以 發(fā)展房地產(chǎn)和保稅倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)為擴(kuò)充，以穩(wěn)固商貿(mào)、 石材、運(yùn)輸、租賃等行業(yè)為發(fā)展輔助，高起點(diǎn)定 位，大手筆運(yùn)作，精細(xì)化管理，使X公司各行各業(yè)都呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢(shì)頭，取得了較好的經(jīng)濟(jì) 效益和社會(huì)效益。實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利 潤(rùn)萬(wàn)元，上繳稅金萬(wàn)元，分別比去年同期增長(zhǎng) 了 、。壹、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相當(dāng)穩(wěn)定，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)效益 大幅度增長(zhǎng)以“以港興企”為目標(biāo)，立足國(guó)際市場(chǎng)，面 對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，積極尋找其它產(chǎn)業(yè)閃光點(diǎn)，積極打 造國(guó)際

43、牌的物流中轉(zhuǎn)港。為了增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力， 真正做大、做活新港物流產(chǎn)業(yè)這盤(pán)棋，港務(wù) X公 司大打組合拳，在不斷加快新港碼頭建設(shè)，增強(qiáng) 客貨承載能力的同時(shí)，瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)外知名港口，積極聯(lián)系新航線的開(kāi)辟。今年 4月，他們針對(duì)廣東 地區(qū)貨源增多的形勢(shì)，又開(kāi)辟了石島至廣州的新 航線。進(jìn)壹步提高了港口的核心競(jìng)爭(zhēng)力和對(duì)外輻 射力。目前，新港共有國(guó)際國(guó)內(nèi)航線條，運(yùn)營(yíng)領(lǐng) 域覆蓋中國(guó)的東南沿海和日本、韓國(guó)等地區(qū)。周轉(zhuǎn)集裝箱近個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，散雜貨吞吐量達(dá)到萬(wàn)噸。海運(yùn)X公司抓住華東明珠II號(hào)輪艙位增加，客貨 承載能力增強(qiáng)的有利條件，及時(shí)在青島設(shè)立辦事 處，加強(qiáng)和周邊客戶的聯(lián)系，積極加大貨物承攬 力度，將運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域拓展到煙臺(tái)、威海、

44、青島及山 東的廣大腹地。且和國(guó)內(nèi)外多家旅行社、旅游 X 公司加強(qiáng)合作，積極拓寬運(yùn)營(yíng)思路，加大宣傳力 度，自我培養(yǎng)代工隊(duì)伍，全面做活、做好客運(yùn)市 場(chǎng)。使運(yùn)送出入境旅客人次、運(yùn)送標(biāo)準(zhǔn)集裝箱量 比去年、%增長(zhǎng)。13季度港口服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)效 益再創(chuàng)歷史新高，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，比去年同期增加了萬(wàn)元，增長(zhǎng)達(dá)%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元，比去年同期增加了萬(wàn)元，增 長(zhǎng)了 。以鞏固、完善、調(diào)整、擴(kuò)大為理論，審時(shí)度勢(shì)，轉(zhuǎn)換思路，做活做大水產(chǎn)品精深加工業(yè)。面 對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)需求，第壹冷藏廠、冷藏廠等 單位積極尋找戰(zhàn)機(jī)，開(kāi)拓市場(chǎng)、培育市場(chǎng)、發(fā)展 市場(chǎng)，使水產(chǎn)品精深加工業(yè)呈現(xiàn)出較好的發(fā)展勢(shì) 頭。第壹冷藏廠、榮成南光食品有限X公司面對(duì)

45、日本“肯定列表制度”的影響，在積極完善醋漬 魚(yú)臺(tái)魚(yú)、昆布卷等拳頭產(chǎn)品生產(chǎn)的同時(shí)，仍充分利 用自身精深加工業(yè)配套設(shè)施齊全、客戶信譽(yù)度高 的優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展觥魚(yú)加工業(yè)，不僅拓寬了運(yùn)營(yíng) 領(lǐng)域和市場(chǎng)范圍，而且取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。冷藏廠積極調(diào)整運(yùn)營(yíng)思路，大力發(fā)展對(duì)韓國(guó)的蜻 魚(yú)干、蜻魚(yú)串等干品系列產(chǎn)品。1 3季度水產(chǎn)品精深加工業(yè)，出口創(chuàng)匯達(dá)萬(wàn)美元。二、影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的幾個(gè)原因1、生產(chǎn)原料及原材料價(jià)格上漲，影響企業(yè)經(jīng) 濟(jì)效益嚴(yán)重。壹是水產(chǎn)品資源的缺乏，造成魚(yú)的 價(jià)格提高，相應(yīng)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加。二是由于生 產(chǎn)運(yùn)營(yíng)用燃油、煤炭、鋼材、船板等原材料價(jià)格 上漲，使企業(yè)運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)成本飆升。三是電費(fèi)價(jià)格 的調(diào)整，取消了

46、我 X公司多年以來(lái)執(zhí)行的“峰、 谷、平”價(jià)格，使倆大冷藏廠用電成本增加。2、人工成本的增加，減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。今年X公司為職工提高了繳納“三金”基數(shù)，人 均增加基數(shù)元，X公司支出費(fèi)用多萬(wàn)元。年初受全 國(guó)招工形勢(shì)的影響，招收“外來(lái)工”難，水產(chǎn)品 加工單位、冷藏廠單位、建筑 X公司、捕撈隊(duì)等 單位采取優(yōu)惠措施，增加費(fèi)用支出萬(wàn)元。由于新 員工的比重增大且生產(chǎn)加工熟練程度低，造成原 材料出成率低、工作效率低，就造成間接成本增 大，也減少了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3、人民幣的升值，抑制了營(yíng)業(yè)收入的增加， 企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。由于人民幣不斷的升值， 今年水產(chǎn)品精加工企業(yè)同樣的產(chǎn)品比去年能少創(chuàng) 收利潤(rùn)萬(wàn)元。三、企業(yè)

47、納稅情況及稅收政策變化帶來(lái)的影 響今年13季度應(yīng)交稅金萬(wàn)元，比去年同期增 長(zhǎng)了。增長(zhǎng)原因主要是港口物流業(yè)營(yíng)業(yè)稅、企 業(yè)所得稅的增長(zhǎng)。今年年初威海地區(qū)對(duì)交納增值 稅的企業(yè)以稅負(fù)定稅收政策， 補(bǔ)交2004年、2005 年萬(wàn)元，對(duì)魚(yú)類農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)補(bǔ)提計(jì)萬(wàn)元。按 以稅負(fù)定稅收政策，是對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品提前征收稅款， 增加企業(yè)資金的占用，加大了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。石島集團(tuán)有限X公司2006年11月30日案例6 （船舶制造業(yè)）榮成造船工業(yè)有限X公司2007年第1季度份經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析榮成市財(cái)政局：我X公司是壹個(gè)以漁船建造為主的中型船舶 生產(chǎn)企業(yè)，今年由于受?chē)?guó)家對(duì)漁船建造市場(chǎng)政策 的影響，漁船建造量較上年同期大幅度減少，根

48、 據(jù)形勢(shì)的發(fā)展X公司及時(shí)更新觀念，調(diào)整了產(chǎn)品 結(jié)構(gòu)，由過(guò)去的“以建造漁船為主兼造其他船舶” 向“以建造運(yùn)輸船、工程船為主帶動(dòng)其他船舶產(chǎn) 品”轉(zhuǎn)變，加大了運(yùn)輸船、工程船、遠(yuǎn)洋漁船、 出口漁船的營(yíng)銷(xiāo)、開(kāi)發(fā)、建造力度，今年的主要 生產(chǎn)任務(wù)是為德國(guó)建造條 4000噸多用途運(yùn)輸貨 船，建造大船是我 X公司多年的宿愿，也是企業(yè) 隨著時(shí)代、隨著市場(chǎng)向前發(fā)展的必然，4000T貨船的建造能夠說(shuō)是我們企業(yè)發(fā)展的壹個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)， 通過(guò)4000T貨船的建造必將促使X公司無(wú)論是能 力仍是水平各方面綜合素質(zhì)得到全面提升，我們 提出“遠(yuǎn)學(xué)天津新港、近學(xué)黃海造船”的奮斗目 標(biāo)，保證承諾、保證信譽(yù)，按時(shí)交船是我們完成今年各項(xiàng)生產(chǎn)任

49、務(wù)的關(guān)鍵。壹季度累計(jì)上交國(guó)家稅金萬(wàn)元，較上年同期 減少萬(wàn)元，減少,其中：上交國(guó)稅萬(wàn)元，較上 年同期減少萬(wàn)元，減少,上交地方稅金萬(wàn)元， 較上年同期減少萬(wàn)元，減少,企業(yè)創(chuàng)稅率%, 同比增加個(gè)百分點(diǎn)。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（壹）營(yíng)業(yè)收入。今年累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn) 元，較上年同期減少萬(wàn)元，減幅。（三）營(yíng)業(yè)成本。今年主營(yíng)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本萬(wàn) 元，較上年同期減少萬(wàn)元，減少,今年產(chǎn)品營(yíng) 業(yè)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為,上年同期產(chǎn) 品營(yíng)業(yè)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例為。減少了 個(gè)百分點(diǎn)。（四）利潤(rùn)總額。今年累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額萬(wàn) 元，較上年同期增加萬(wàn)元，增加%,今年產(chǎn)品銷(xiāo) 售利潤(rùn)率為較上年同期增加了個(gè)百分點(diǎn)。（五）倆項(xiàng)資金占用。今年倆項(xiàng)資金占用額 為萬(wàn)元，較上年同期減少萬(wàn)元，減少,倆項(xiàng)占 用主要是應(yīng)收帳款占用。（六）三項(xiàng)費(fèi)用。今年三項(xiàng)費(fèi)用總額萬(wàn)元， 較上年同期增加萬(wàn)元，較上年同期增加。今年X公司生產(chǎn)主要面臨的突出問(wèn)題是漁船 建造市場(chǎng)受?chē)?guó)家漁業(yè)政策的影響，漁船建造數(shù)量銳減，生產(chǎn)任務(wù)較為單壹，人力布局受到壹定的 限制，德國(guó)4000T運(yùn)