中小企業(yè)財務管理實務一課件

1、 中小企業(yè)財務主管測驗用書0工欲善其事，必先利其器請閱讀中小企業(yè)財務管理實務（一）（二）二書，它將是您成為專業(yè)財務主管人員的利器！您瞭解中小企業(yè)的財務管理嗎？想成為一位專業(yè)的中小企業(yè)財務主管嗎？中小企業(yè)財務管理實務（一）財務主管的職責及管理決策1中小企業(yè)財務管理實務(一）財務主管的職責及管理決策 2本書大綱財務主管的角色與功能管理會計實務 如何利用財報分析做管理決策 預算編製及執(zhí)行效率分析 現(xiàn)金流量表之認識與判讀 租稅管理實務及節(jié)稅策略 一二三四五六3一、財務主管的角色與功能財務主管的角色在於有效地整合公司各部門的資訊，並藉由專業(yè)知識做出對公司最有利的決策，使有限的財務資源可以發(fā)揮最大的效益，

2、並為股東帶來最大的利益。經(jīng)由各專家學者研究發(fā)展出許多財務模型和理論，使經(jīng)理人制定決策時能有所依據(jù)，使其能夠符合股東的期望。如何扮演好財務主管的角色嗎？財務主管應如何發(fā)揮專長，為公司和股東甚至是社會謀取最大的福利嗎？4財務管理知多少？財務管理的領域：管理學、會計學、經(jīng)濟學等理論，也就是說幾乎所有和商科有關的知識和理論都涵蓋在內(nèi)。目的：在使股東財富最大化5二、管理會計實務本章節(jié)主要介紹管理會計的角色、管理會計的背景、管理會計與財務會計差異及管理人員在組織中之工作等內(nèi)容。6管理會計的內(nèi)涵企業(yè)經(jīng)營若要成功，管理會計決定下一步需執(zhí)行的策略舉例：製造業(yè)，從財務性資訊來看，管理會計能根據(jù)過去的銷售收入與銷售

3、成本的資訊，來評估實際與預計間的差別，得知造成差異的原因，進而改善產(chǎn)品製造過程中不需花費或可節(jié)省的成本。管理會計財務性非財務性舉例：顧客對於企業(yè)所提供服務滿意度，會影響產(chǎn)品銷售的程度等。7管理會計如何運用於組織結構？1.介紹管理會計的角色，瞭解管理會計的背景、 管理會計與財務會計之差異與管理人員在組織中 之工作等。2.介紹成本習性分析，包含成本習性基本的概念， 及存貨成本與期間成本等。3.介紹成本制度，包含分批成本制、分步成本制及作業(yè) 成本制。4.介紹成本控制與成本分析，瞭解組織如何應用管理會 計做成本控制與成本分析，包括成本數(shù)量利潤分 析、損益平衡點、差異分析等。5.資本支出決策分析，瞭解企

4、業(yè)在資本支出決策中， 如何應用管理會計的觀念。6.平衡計分卡，瞭解管理會計如何以平衡計分 卡利用績效量度來評估企業(yè)之目標及策略的 執(zhí)行成效。8三、如何利用財報分析做管理決策1.重要的會計公報基本概念 2.以普遍的個別決策目的為出發(fā)點，介紹管理者進行製造成本決策分析、投資決策分析及管理決策分析時，可資運用的財務資訊及決策工具。9財務報表知多少?財務資訊非財務資訊以財務報表最具代表性，因其係依照一般公認會計原則規(guī)定，以有系統(tǒng)的方式蒐集、記錄、整理及表達某企業(yè)的經(jīng)濟成果。端視使用者目的，而有各式組合的可能性。狹義的財務報表：資產(chǎn)負債表、損益表、股東權益變動表、現(xiàn)金流量表及其附註。廣義的財務報表：財務

5、性資訊之報告，其相較於狹義財務報表，有廣大的空間決定報告所涉及的內(nèi)容。10四、預算編製及執(zhí)行效率分析預算的定義、擬定、執(zhí)行乃至於各項策略之訂定。 11預算編製知多少？預算 (Budget)四個步驟: 計畫 (Plan) 執(zhí)行 (Do) 差異分析 (Check)改善對策 (Action)預算編製主要有四個目的：一、達成目標。二、差異分析。三、用於控制。四、提高效率。舉例：97年12月編製98年1月至12月的預算，到了98年1月底，再編製98年2月至99年1月的預算，此種持續(xù)性的預算 (Continuous Budgeting) 可讓管理者充分瞭解未來12個月的表現(xiàn)而不會時間中斷，讓他們永遠為未來

6、而打拼。12五、現(xiàn)金流量表之認識與判讀2.企業(yè)營運的主要目的即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營運的模式也是資金的循環(huán)，此資金的循環(huán)不斷進行，可使企業(yè)獲利進而成長。1.認識現(xiàn)金流量表，認識現(xiàn)金流量表之內(nèi)容與編製及現(xiàn)金流量表與財務報表的關連性。 13現(xiàn)金流量表之認識與判讀企業(yè)營運的主要目的：即為獲利，而企業(yè)獲利的模式，即是資金的循環(huán)，企業(yè)營運的模式也是資金的循環(huán)，此資金循環(huán)不斷地進行，可使企業(yè)獲利進而成長。認識現(xiàn)金流量表：企業(yè)將此獲利資產(chǎn)運用銷售，或配合其他要素，生產(chǎn)成品或提供勞務，以產(chǎn)生企業(yè)營運之收入；企業(yè)有收入，就有機會獲利，沒有收入，絕對不會獲利，最後再將此銷售之收入回收資金

7、，再投入資產(chǎn)，產(chǎn)生收入，再回收資金；這種資金運用循環(huán)不斷進行，貫穿企業(yè)生命，讓企業(yè)獲利並成長。資金循環(huán)愈快，亦即週轉愈快，企業(yè)獲利成長愈佳。14現(xiàn)金流量表之認識與判讀現(xiàn)金流量判讀：此種資金循環(huán)狀況，係表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中，將企業(yè)整體活動，區(qū)分為營業(yè)活動、投資活動及融資活動，並將每個活動之影響因素列出，如營業(yè)活動影響因素：有利潤、應收款項增減及存貨增減等，最後會與資產(chǎn)負債表、損益表及股東權益表互相勾稽，串連成整體財務報表，以表達企業(yè)整體的營運狀況。15六、租稅管理實務及節(jié)稅策略介紹企業(yè)現(xiàn)在及未來之節(jié)稅策略，如兩稅合一節(jié)稅策略、設立及投資節(jié)稅策略、企業(yè)營運節(jié)稅策略、盈餘分配節(jié)稅策略、跨國投資營運節(jié)稅

8、策略、移轉訂價節(jié)稅策略及企業(yè)併購租稅規(guī)劃等。 16租稅支出對企業(yè)的影響1.租稅支出(所得稅費用)係列報於損益表項下，將影響企業(yè)損益、每股盈餘等獲利情形。2.租稅支出需繳現(xiàn)金予政府，此將影響企業(yè)之現(xiàn)金流量。17節(jié)稅策略企業(yè)若能適時掌握租稅之優(yōu)惠，如新興重要策略性產(chǎn)業(yè)5年免稅、 投資抵減及盈虧互抵等，將使企業(yè)減少所得稅費用，獲利增加，每股盈餘增加，進而股價上漲，公司市值增加，或增加股東權益及股東投資報酬，最後可能增加公司的價值。18當您瞭解財務主管的職責及管理決策後請繼續(xù)閱讀中小企業(yè)財務管理實務(二)財務規(guī)劃與風險管理 19中小企業(yè)財務管理實務(二)財務規(guī)劃與風險管理 20本書大綱財務流程管理及防

9、弊設計 績效評估及管理 籌資規(guī)劃及融資實務 風險評估管理 企業(yè)徵信調(diào)查實務 票據(jù)法與公司法概要 一二三四五六21一、財務流程管理及防弊設計財務流程管理的基本觀念常見的缺失及一般通用性的作業(yè)。22財務流程管理及防弊設計在銷貨及收款循環(huán)中，首先企業(yè)應對客戶基本資料的建立、修改、存取及刪除建立嚴謹?shù)目毓艹绦?，以管理客戶之信用風險。在收款作業(yè)中應注意事項：1.應該考量行業(yè)特性設計適當控制點。2.收款單應該預先連續(xù)編號，並由會計人員定期覆核單號使用之完整性。在採購及付款循環(huán)中，對於供應商基本資料的維護與信用評估，仍為控管之首要重點。在投資與融資循環(huán)中，對於投資評估、投資取得、投資保管與盤點、投資收益與相

10、關帳務處理及投資處分作業(yè)，應設計適當?shù)膬?nèi)控措施，若有從事衍生性金融商品交易，應對於信用風險、流動性風險、市場風險、作業(yè)管理風險與法律風險進行管理。23二、績效評估及管理透過績效評估方式及管理說明，以瞭解其對於企業(yè)運作所產(chǎn)生的影響。24績效管理知多少？何謂績效？係指投入與產(chǎn)出兩者的成果。何謂績效管理流程？是經(jīng)由策略規(guī)劃步驟先制定公司整體策略，據(jù)以做為各單位主要業(yè)績目標，然後依主要指標編訂年度計畫目標，最後再將目標與獎勵結合，並監(jiān)控與追蹤至績效達成為止。25績效評估的涵義績效評估的兩層涵義消極面積極面瞭解執(zhí)行的進度與狀況，如有差異，隨時找出原因並立即提出解決對策。藉由績效評估成果與缺失，作為下一次

11、的事前防範，讓參與活動者之決策與行為產(chǎn)生影響與導引作用，進而使個人目標與組織目標趨於一致。26三、籌資規(guī)劃及融資實務介紹企業(yè)資金的來源，瞭解其內(nèi)部及外來資金的區(qū)別，進而尋找適合企業(yè)的籌資管道。 27籌資規(guī)劃及融資實務本章從企業(yè)的找錢開始，介紹資金的來源，希望所有的企業(yè)從第一桶金就能有通盤的瞭解並有所認識；另亦可因此得知企業(yè)有內(nèi)部及外來資金的區(qū)別，進而尋找適合企業(yè)的籌資管道，目前企業(yè)運用最多的管道仍以銀行融資為主。 一個好的財務人員不僅知道財報數(shù)字而已，也必須將企業(yè)的營運計畫以文字敘述及恰當?shù)臄?shù)字表現(xiàn)出來，與銀行或投資人做良好的溝通或企業(yè)的藍圖規(guī)劃據(jù)以執(zhí)行，所以此份計畫書猶如企業(yè)的白皮書及最佳發(fā)

12、言人，可協(xié)助財務人員募資或順利取得融資。 28四、風險評估管理介紹企業(yè)常見的財務風險，包括利率風險、匯率風險、信用風險及流動性風險等風險特性。 29風險管理知多少？風險管理係管理機會和風險，使風險不超過企業(yè)無法承受的範圍，以確保目標的達成，因此管理階層應對於風險管理有充足的瞭解及運用。透過風險管理以強化決策，辨認並管理企業(yè)營運過程中遍及各層面的風險，將營運過程中無預期的風險和損失降至最低，並積極掌握各項機會，以提升企業(yè)的價值。30企業(yè)常見的財務風險企業(yè)常見的財務風險利率風險流動性風險匯率風險信用風險當利率變動不如預期時，對於公司財務上可能遭受的損害，市場上資金的提供者和使用者同時面臨著利率風險

13、。匯率波動，對於外幣交易活動或外幣資產(chǎn)負債部位的組成產(chǎn)生不利影響之風險。交易對手因無法履約導致企業(yè)權益損失之風險，可透過分散、信用控管或擔保方式進行信用風險管理。應明瞭切身相關的租稅權益，並留意費用或損失報備時機，掌控基本租稅風險以避免受罰或喪失權益，最後應利用移轉定價進行租稅風險管理。31五、企業(yè)徵信調(diào)查實務1.介紹企業(yè)徵信調(diào)查的概念。 2.提供完整的企業(yè)徵信報告範例，作為讀者實務運作時參考。 32徵信調(diào)查知多少?在交易前，徵信調(diào)查是協(xié)助企業(yè)防止跌倒的柺杖，亦是企業(yè)一道堅固的防火牆；交易後，完善的應收帳款管理，則是企業(yè)規(guī)避呆帳風險最佳的方法。企業(yè)做好徵信調(diào)查，建立以徵信為後盾的信用管理系統(tǒng)後

14、，將可讓公司達到增加銷售業(yè)績、降低費用支出與減少呆帳損失、增加銷售利潤兩大目標，進而能協(xié)助企業(yè)的經(jīng)營管理，提升企業(yè)整體營運之績效與競爭力。33六、票據(jù)法與公司法概要 從法制面介紹票據(jù)法及公司法，及其對企業(yè)運用所產(chǎn)生的影響。 34票據(jù)法與公司法資金是企業(yè)的血脈，從事工商業(yè)或金融機構業(yè)主或從業(yè)人員，除了少量現(xiàn)金交易，每日所經(jīng)手之票據(jù)業(yè)務不知凡幾，與票據(jù)的使用和流通有著密不可分的關係，對於票據(jù)相關法律知識實有深入瞭解的必要。公司法之於企業(yè)，如同憲法之於國家，民法之於個人，是企業(yè)組成、生存及發(fā)展的根本大法，許多與國計民生及產(chǎn)業(yè)發(fā)展息息相關的法律。35請閱讀中小企業(yè)財務管理實務(一）財務主管的職責及管理決策本套書內(nèi)容涵蓋甚廣，除基本理論外，各章均附有練習題，供應考人練習，內(nèi)容深入淺出且完整。 中小企業(yè)財務管理實務(二）財務規(guī)劃與風險管理 36架構嚴謹：以財務會計主要理論為架構，內(nèi)容嚴謹且豐富。圖表解說：配合每章內(nèi)容，輔以詳細圖表解說。案例分析：以多面向的角度設計小型個案，並作深入分析。精選練習題：嚴選及設計各式練習題，可反覆練習。 四大特點中小企業(yè)財務管理實務(一）財務主管的職責及管理決策中小企業(yè)財務管理實務(二）財務規(guī)劃與風險管理 37先賭為快.tw/fbs/中小企