鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目收入與成本管理辦法解讀（PPT）

1、解讀鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、 項(xiàng)目收入與成本管理辦法中鐵六局集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)主管培訓(xùn)工程經(jīng)濟(jì)管理部2017年7月一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂二、工程項(xiàng)目收入管理辦法三、工程項(xiàng)目成本管理辦法解讀內(nèi)容提要 （一）鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂內(nèi)容一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括：辦法規(guī)則、專業(yè)定額、費(fèi)用定額和價(jià)格信息四部分。此次發(fā)布修訂的鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概（預(yù)）算編制辦法、鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概（預(yù)）算費(fèi)用定額、鐵路工程材料基期價(jià)格、鐵路工程施工機(jī)具臺(tái)班費(fèi)用定額、鐵路工程基本定額以及鐵路工程預(yù)算定額（共13冊(cè)）等18冊(cè)鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，涵蓋辦法規(guī)則、專業(yè)定額、費(fèi)用定額三種類型，是鐵路建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)概

2、（預(yù)）算的編制依據(jù)，同時(shí)也是估算、概算定額的編制基礎(chǔ)。自2017年7月1日起實(shí)施。 1. 編制辦法，主要做了以下修訂：一是優(yōu)化了預(yù)算單元?jiǎng)澐衷瓌t，修訂了總概（預(yù)）算編制范圍、單項(xiàng)概（預(yù)）算的編制深度、編制內(nèi)容及單元等；二是調(diào)整了設(shè)計(jì)概（預(yù)）算編制章節(jié)表結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化與相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化管理的匹配性；三是優(yōu)化了大型和小型臨時(shí)設(shè)施的界面劃分，提高了可操作性；四是修訂了風(fēng)沙地區(qū)施工增加費(fèi)的內(nèi)涵以及行車干擾施工增加費(fèi)的計(jì)算范圍，增加了營(yíng)業(yè)線封鎖（天窗）施工增加費(fèi)等內(nèi)容；五是稅金由營(yíng)業(yè)稅調(diào)整為增值稅，增加了建筑安裝工程費(fèi)稅金和設(shè)備購置費(fèi)稅金的計(jì)算方法，其中檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教

3、育附加納入企業(yè)管理費(fèi)；六是修訂了設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)的組成內(nèi)容，增加了利用外資有關(guān)費(fèi)用等內(nèi)容。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂2. 預(yù)算定額，包括路基、橋涵等13個(gè)專業(yè)預(yù)算定額及基本定額,主要做了以下修訂：一是緊密結(jié)合鐵路建設(shè)、特別是高速鐵路建設(shè)水平的提升，合理確定了定額的人工、材料、施工機(jī)具消耗量，如適當(dāng)調(diào)高了邊坡砌筑、道岔鋪設(shè)等定額消耗量，適當(dāng)調(diào)低了鉆孔樁、箱梁預(yù)制等定額消耗；二是系統(tǒng)優(yōu)化定額體系結(jié)構(gòu)，調(diào)整納入了高速鐵路、隧道大型機(jī)械化等定額內(nèi)容；三是淘汰了技術(shù)陳舊、工藝落后的定額內(nèi)容，例如：鏟運(yùn)機(jī)運(yùn)土、輕軌斗（平）車運(yùn)土石方、明洞暗挖、復(fù)合式防水板、鉛護(hù)套電纜接續(xù)、長(zhǎng)途電纜低頻平衡、架空電力線路與

4、接觸網(wǎng)合架、1kV及以下六線橫擔(dān)、鐘罩吸泥機(jī)、鏈條牽引刮泥機(jī)安裝等子目；一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂四是納入“四新技術(shù)”定額內(nèi)容，體現(xiàn)“四個(gè)支撐手段”的要求，例如，路基工程增加了小型構(gòu)件預(yù)制與運(yùn)輸、防護(hù)柵欄等子目，橋涵工程增加了160 m預(yù)應(yīng)力鋼絞線制安張拉、大型鋼圍堰等子目，隧道工程增加了臺(tái)車鉆爆法、濕噴機(jī)械手、大斷面模板臺(tái)車、超前地質(zhì)預(yù)報(bào)等子目，軌道工程增加了軌節(jié)鋪軌機(jī)、軌排釘聯(lián)機(jī)安拆、道岔打磨等子目，通信工程增加了數(shù)字移動(dòng)通信系統(tǒng)（GSM-R）、應(yīng)急通信系統(tǒng)安裝等子目，信號(hào)工程增加了CTCS-2和CTCS-3級(jí)列控系統(tǒng)信號(hào)設(shè)備安裝、無砟、有砟（級(jí)配碎石)區(qū)段信號(hào)設(shè)備安裝等子目，電力工程增加1

5、0kV單芯電纜敷設(shè)、隧道內(nèi)箱式變電站、箱式電抗器安裝等子目，電牽工程增加了電纜防護(hù)與移設(shè)、接觸網(wǎng)精調(diào)等子目；五是技術(shù)更新較快，需要經(jīng)常抽換的光（電）纜、桿塔等主要材料不再計(jì)入定額基價(jià)，實(shí)現(xiàn)了主要材料量?jī)r(jià)分離；六是基本定額調(diào)整納入了鐵路工程混凝土、水泥砂漿配合比用料表；七是按照標(biāo)準(zhǔn)化施工管理的要求，混凝土拌制和運(yùn)輸、小型構(gòu)件的預(yù)制和運(yùn)輸、鋼筋制作等定額內(nèi)容，均按工廠化施工編制；八是適當(dāng)調(diào)整了定型鋼模板、大塊鋼模板的攤銷次數(shù)，優(yōu)化了木模板、組合鋼模板定額子目。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂3. 費(fèi)用定額，包括鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概（預(yù)）算費(fèi)用定額、鐵路工程材料基期價(jià)格、鐵路工程施

6、工機(jī)具臺(tái)班費(fèi)用定額,主要做了以下修訂：一是優(yōu)化調(diào)整了設(shè)計(jì)概（預(yù)）算工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)類型，大幅度提高了工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；二是按“價(jià)稅分離”原則，落實(shí)了國(guó)家“營(yíng)改增”稅制改革的要求，調(diào)整了稅金內(nèi)涵和計(jì)算方法；三是修訂了采購及保管費(fèi)費(fèi)率、工程用水電基期單價(jià)、火車運(yùn)輸綜合系數(shù)、施工措施費(fèi)費(fèi)率、風(fēng)沙地區(qū)施工增加費(fèi)費(fèi)率、行車干擾施工定額增加幅度、施工器材年使用費(fèi)率、間接費(fèi)費(fèi)率、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)率、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)費(fèi)率、營(yíng)業(yè)線施工配合費(fèi)費(fèi)率、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)定額、鋪底流動(dòng)資金定額；一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂四是增加了營(yíng)業(yè)線封鎖（天窗）施工增加費(fèi)、建設(shè)單位印花稅及其他稅費(fèi)、利用外資有關(guān)費(fèi)用等定額；五是考慮設(shè)計(jì)概（預(yù)）算編制需要，補(bǔ)充了施工

7、監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)、其他咨詢服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用定額；六是優(yōu)化了主要材料品類，增加了火工品、粉煤灰、礦粉、隧道防水板、橋梁防水卷材及涂料、鋼制防護(hù)柵欄網(wǎng)片、橋梁高強(qiáng)螺栓、風(fēng)沙路基防護(hù)專用材料等主要材料；七是增加了新型無砟軌道預(yù)制件生產(chǎn)線、箱梁制運(yùn)架、大型軌道鋪設(shè)、打磨、整道、軌道幾何狀態(tài)測(cè)量?jī)x等施工機(jī)具，優(yōu)化了施工機(jī)具耐用總臺(tái)班計(jì)算方法；八是針對(duì)鐵路建設(shè)工程材料和施工機(jī)具臺(tái)班的不斷更新，統(tǒng)計(jì)分析價(jià)格波動(dòng)變化情況，科學(xué)測(cè)算并更新材料和施工機(jī)具臺(tái)班基期價(jià)格，客觀反映基期范圍內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂 （二）工程概預(yù)算費(fèi)用組成概預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目組成靜態(tài)投資建筑安裝工程費(fèi)直接費(fèi)直接工程

8、費(fèi)人工費(fèi)中標(biāo)合同內(nèi)容材料費(fèi)施工機(jī)械使用費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)填料費(fèi)施工措施費(fèi)特殊施工增加費(fèi)大型臨時(shí)設(shè)施和過渡工程費(fèi)間接費(fèi)稅金設(shè)備購置費(fèi)分甲供和自購其它費(fèi)以業(yè)主費(fèi)用為主基本預(yù)備費(fèi)材料價(jià)差調(diào)整增減中標(biāo)合同額動(dòng)態(tài)投資機(jī)車車輛購置費(fèi)鋪底流動(dòng)資金 （三）如何落實(shí)“營(yíng)改增”的要求？一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂本次修訂從以下三個(gè)方面貫徹落實(shí)國(guó)家“營(yíng)改增”稅制改革要求：一是 建筑安裝工程費(fèi)，按照“價(jià)稅分離”的原則計(jì)算，即：建筑安裝工程費(fèi)=稅前費(fèi)用+稅金稅前費(fèi)用是不含增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、價(jià)差、填料費(fèi)、施工措施費(fèi)、特殊施工增加費(fèi)和間接費(fèi)之和。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂二是 稅金，調(diào)整為“按照

9、設(shè)計(jì)概（預(yù)）算構(gòu)成及國(guó)家稅法等有關(guān)規(guī)定計(jì)算的增值稅額”，建筑安裝工程費(fèi)稅金的稅率由3.35%調(diào)整為11%。原稅金中的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加移入企業(yè)管理費(fèi)。建筑安裝工程費(fèi)稅金=（基期人工費(fèi)基期材料費(fèi)基期施工機(jī)械使用費(fèi)價(jià)外運(yùn)雜費(fèi)價(jià)差填料費(fèi)施工措施費(fèi)特殊施工增加費(fèi)間接費(fèi)） 11%設(shè)備購置費(fèi)稅金（基期設(shè)備費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備費(fèi)價(jià)差） 11%三是 材料基期價(jià)格和施工機(jī)具臺(tái)班費(fèi)用定額，材料和施工機(jī)具臺(tái)班價(jià)格均為不含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格。一、鐵路工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)修訂集團(tuán)公司收入管理有關(guān)辦法：1、中鐵六局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目收入管理辦法（中鐵六經(jīng)201654號(hào)）2、中鐵六局集團(tuán)有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配辦法

10、(中鐵六經(jīng)2016157號(hào))二、工程項(xiàng)目收入管理（一）內(nèi)部造價(jià)分劈 （二）驗(yàn)工計(jì)價(jià) 管理 （三）二次經(jīng)營(yíng)管理 （一）內(nèi)部造價(jià)分劈 二、工程項(xiàng)目收入管理集團(tuán)公司內(nèi)部造價(jià)分劈針對(duì)局指揮部（代局指），有兩個(gè)及以上子分公司參與施工的項(xiàng)目，分為三個(gè)階段： 初始合同價(jià)分劈 調(diào)整初始合同價(jià)分劈 末次計(jì)價(jià)分劈二、收入管理（1）初始合同價(jià)分劈初始合同價(jià)分劈是根據(jù)工程部下達(dá)的項(xiàng)目施工任務(wù)范圍劃分文件，以施工組織設(shè)計(jì)方案和施工圖計(jì)算工程量為依據(jù)，對(duì)中標(biāo)合同工程量清單（工程項(xiàng)目及費(fèi)用一覽表或工程量清單計(jì)價(jià)表）所列的項(xiàng)目，核定分劈各參建單位施工圖數(shù)量，并乘以相應(yīng)的合同單價(jià)，形成合同價(jià)分劈。如中標(biāo)后施工圖未全部下達(dá)，則暫

11、按各參建單位任務(wù)劃分范圍內(nèi)中標(biāo)合同工程量清單（工程項(xiàng)目及費(fèi)用一覽表或工程量清單計(jì)價(jià)表）所列的項(xiàng)目的數(shù)量和合同單價(jià)進(jìn)行合同價(jià)分劈。 （2）調(diào)整初始合同價(jià)分劈二、收入管理調(diào)整初始合同價(jià)分劈即是在施工圖全部到位后，依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)方案和施工圖工程量，對(duì)暫定初始合同價(jià)的調(diào)整。 由于施工圖量差、設(shè)計(jì)變更等引起合同價(jià)款變化的，在業(yè)主批復(fù)并驗(yàn)工計(jì)價(jià)后（或簽訂施工承包補(bǔ)充合同后），按業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)款額對(duì)實(shí)施單位分劈合同價(jià)款予以調(diào)整。施工圖有但合同清單中沒有的項(xiàng)目，在施工圖總量不超出合同價(jià)時(shí)，參考合同中類似單價(jià)或按照投標(biāo)編制原則分析單價(jià)，暫按施工圖數(shù)量（分析單價(jià)80%）進(jìn)行分劈。 （3）末次計(jì)價(jià)分劈二、收入管理鐵

12、路工程，按照設(shè)計(jì)施工圖（或施工圖檢算）和投標(biāo)綜合降造率為總價(jià)進(jìn)行分劈。總價(jià)在合同價(jià)值內(nèi)的，按照各單位施工范圍和工作量、檢算單價(jià)、綜合降造率進(jìn)行分劈；有結(jié)余的按照滿足變更條件和簽認(rèn)手續(xù)的項(xiàng)目，按簽認(rèn)費(fèi)用進(jìn)行分劈?？們r(jià)超出合同價(jià)值，按照各單位施工范圍和工作量、檢算單價(jià)、綜合降造乘以(合同價(jià)/檢算降造總價(jià))進(jìn)行分劈。 其他工程根據(jù)業(yè)主末次計(jì)價(jià)項(xiàng)目對(duì)前期合同造價(jià)分劈進(jìn)行最終調(diào)整。 合同造價(jià)分劈審批二、收入管理局指項(xiàng)目，由局指揮部組織按照分劈原則進(jìn)行合同價(jià)分劈，報(bào)集團(tuán)公司工程經(jīng)濟(jì)管理部核準(zhǔn)，以局指揮部文件下發(fā)施工任務(wù)內(nèi)部合同造價(jià)分劈書給各參建單位；處代局指項(xiàng)目，由代局指揮部完成合同價(jià)分劈后，報(bào)工程經(jīng)濟(jì)管

13、理部審核，以集團(tuán)公司工程經(jīng)濟(jì)管理部文件下發(fā)各參建單位。分劈示例（二）驗(yàn)工計(jì)價(jià)二、收入管理對(duì)業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)部分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià) 驗(yàn)工計(jì)價(jià)流程二、收入管理驗(yàn)工計(jì)價(jià)流程業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)的依據(jù):1.施工承包合同及附件工程量清單計(jì)價(jià)表2.合同內(nèi)已完成的項(xiàng)目，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師簽認(rèn)，符合質(zhì)量要求，并經(jīng)核實(shí)的實(shí)物工程量3.合同外按規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的已完成并符合工程質(zhì)量要求的變更設(shè)計(jì)、新增工程等有關(guān)項(xiàng)目和費(fèi)用4.業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)辦法5.中鐵六局集團(tuán)有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配辦法二、收入管理內(nèi)部分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)二、收入管理 對(duì)各參建單位的驗(yàn)工計(jì)價(jià)分劈在每季度業(yè)主批復(fù)后五天內(nèi)完成在業(yè)主批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)范圍內(nèi)，原則上根據(jù)各單位現(xiàn)場(chǎng)

14、實(shí)際完成工作量分劈批復(fù)各參建單位的內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)，超驗(yàn)產(chǎn)值留局指待分劈對(duì)內(nèi)分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)額嚴(yán)禁超業(yè)主已批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)額末次內(nèi)部驗(yàn)工計(jì)價(jià)分劈，局指揮部應(yīng)提前報(bào)分劈匯總表，待集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行降造費(fèi)清算后，再行分劈禁止對(duì)非生產(chǎn)單位和本項(xiàng)目以外的單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)局降造費(fèi)、區(qū)域管理費(fèi)收取在對(duì)內(nèi)分劈驗(yàn)工計(jì)價(jià)中扣除收取局降造費(fèi)按照中鐵六局集團(tuán)有限公司與各成員單位經(jīng)濟(jì)利益分配辦法（中鐵六經(jīng)2016157號(hào)）提取區(qū)域管理費(fèi)按照中鐵六局集團(tuán)有限公司區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理辦法（中鐵六市2016179號(hào)）若收取局指揮部（不含代局指）獎(jiǎng)勵(lì)基金（0.5%），則在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中扣除，返還時(shí)也在驗(yàn)工計(jì)價(jià)中返還局降造費(fèi)按工程款撥付比例由A戶直接上

15、繳或抵扣，季度清算非局指項(xiàng)目的局降造費(fèi)資金，由集團(tuán)公司確定局指（代局指）項(xiàng)目，代為收取。二、收入管理局降造費(fèi)收取系數(shù)以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的鐵路工程，按照各章價(jià)值及降造費(fèi)收取系數(shù)計(jì)算集團(tuán)公司收取的降造費(fèi)。鐵路工程收取降造費(fèi)系數(shù)以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的單獨(dú)涉鐵上跨下穿工程降造費(fèi)系數(shù)為3%。由集團(tuán)公司牽頭主導(dǎo)承攬的路外工程項(xiàng)目降造費(fèi)系數(shù)為3%。工程項(xiàng)目由市場(chǎng)營(yíng)銷部確定，書面通知成本合同部、財(cái)務(wù)部。各子分公司以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的路外工程及非局資質(zhì)承攬的工程項(xiàng)目不收取降造費(fèi)。由子分公司代局指揮部管理且有兩個(gè)參建單位以上的項(xiàng)目，代局指揮部公司以其他參建單位分劈合同產(chǎn)值為基數(shù)提取1%作為代局指揮部的管理費(fèi)，由集團(tuán)

16、公司承擔(dān)。代局指揮部不得再向其他參建項(xiàng)目部攤派各種管理費(fèi)。二、收入管理區(qū)域管理費(fèi)提取比例：以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的鐵路工程項(xiàng)目管理費(fèi)用的提取比例為0.5%。以集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的路外工程項(xiàng)目管理費(fèi)用的提取比例為0.8%。以非集團(tuán)公司資質(zhì)承攬的工程項(xiàng)目管理費(fèi)用的提取比例為0.5%。區(qū)域管理費(fèi)提取范圍：區(qū)域指揮部轄區(qū)內(nèi)承攬的所有工程項(xiàng)目全部提取管理費(fèi)用。收取區(qū)域管理費(fèi)用的工程項(xiàng)目清單由市場(chǎng)營(yíng)銷部確認(rèn)并書面通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、成本合同部。二、收入管理超欠驗(yàn)分析對(duì)內(nèi)驗(yàn)工計(jì)價(jià)分劈后，局指揮部項(xiàng)目由指揮部組織參建單位進(jìn)行超欠驗(yàn)分析，子分公司項(xiàng)目由子分公司組織項(xiàng)目部進(jìn)行超欠驗(yàn)分析，找出欠驗(yàn)原因、制定改進(jìn)措施落實(shí)。 超

17、欠驗(yàn)分析資料報(bào)集團(tuán)公司工程經(jīng)濟(jì)管理部審核。在材料價(jià)格比較低的時(shí)期，原則上做到不超驗(yàn)。 二、收入管理（三）二次經(jīng)營(yíng)管理二、收入管理集團(tuán)公司二次經(jīng)營(yíng)按集團(tuán)公司、局指揮部、子分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部等相關(guān)機(jī)構(gòu)組成實(shí)行分級(jí)管理。二次經(jīng)營(yíng)工作按標(biāo)前階段、投標(biāo)階段、施工前期策劃階段、施工階段和竣工收尾階段五個(gè)階段劃分，明確了各個(gè)階段的二次經(jīng)營(yíng)工作內(nèi)容。二次經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)二、收入管理二次經(jīng)營(yíng)收入以業(yè)主批復(fù)或上報(bào)程序全部履行完成待批復(fù)為確認(rèn)原則。已批復(fù)的二次經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以批復(fù)金額確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入；上報(bào)程序全部履行完畢等待批復(fù)的合同外項(xiàng)目，原則上按待批總額的70%暫確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入。政策性調(diào)整費(fèi)用根據(jù)合同條款約定，按季度確

18、認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入，其中已批復(fù)的，以批復(fù)金額確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入；未批復(fù)的，以實(shí)際完成工程量及合同約定原則計(jì)算金額的80%確認(rèn)二次經(jīng)營(yíng)收入。相關(guān)管理辦法三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理中鐵六局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目成本管理辦法（中鐵六經(jīng)2017 148號(hào) ）中鐵六局集團(tuán)有限公司工程項(xiàng)目合同后評(píng)估及項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算管理辦法（中鐵六經(jīng)201653號(hào)）層級(jí)職責(zé)三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理集團(tuán)公司是成本管理的管控層，履行“法人管項(xiàng)目”的監(jiān)管責(zé)任，負(fù)責(zé)所屬各單位成本管理的督導(dǎo)、監(jiān)控工作。局指揮部是集團(tuán)公司各職能部門職能的延伸，代表集團(tuán)公司依據(jù)各項(xiàng)管理辦法對(duì)所承擔(dān)的工程項(xiàng)目進(jìn)行管理，對(duì)項(xiàng)目部成本進(jìn)行監(jiān)控。子分公司作為項(xiàng)目成本管理的主責(zé)

19、層，履行“法人管項(xiàng)目”的主體責(zé)任。項(xiàng)目部作為項(xiàng)目責(zé)任成本管理的執(zhí)行層，是項(xiàng)目成本控制的實(shí)施主體。 項(xiàng)目責(zé)任成本管理根據(jù)管理層級(jí)、責(zé)任范圍的不同，實(shí)行歸口組織、分級(jí)管理、分工協(xié)作，形成全項(xiàng)目覆蓋、全過程控制、全員參與、各負(fù)其責(zé)的成本管理體系。項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作內(nèi)容三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理集團(tuán)公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理內(nèi)容包括：施工現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)編制、項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算編制、責(zé)任成本預(yù)算評(píng)審和下達(dá)、簽訂工程項(xiàng)目責(zé)任利潤(rùn)目標(biāo)承包、過程成本管控、責(zé)任成本核算分析、成本管理預(yù)警、責(zé)任成本評(píng)價(jià)考核。集團(tuán)公司項(xiàng)目責(zé)任成本管理流程責(zé)任成本預(yù)算的編制三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理編制責(zé)任主體為子分公司工經(jīng)（成本）管理

20、部，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)主持，工經(jīng)管理部牽頭，工程、財(cái)務(wù)、機(jī)械物資、人力資源等部門配合，按辦法要求進(jìn)行編制?；A(chǔ)資料的準(zhǔn)備1.工程技術(shù)部門在實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)評(píng)審?fù)ㄟ^后15天內(nèi)，提供施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、工程總數(shù)量（含措施項(xiàng)目、臨時(shí)工程項(xiàng)目）、按照集團(tuán)公司消耗系數(shù)計(jì)算材料使用量,根據(jù)施工組織配置方案提供周轉(zhuǎn)材料的需求計(jì)劃、機(jī)械配置計(jì)劃及數(shù)量。2.財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)令下達(dá)15天內(nèi)提供項(xiàng)目管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。責(zé)任成本預(yù)算的編制三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理3.物資部門在完成工地調(diào)查、主材定標(biāo)后15天內(nèi)，提供主要材料調(diào)查單價(jià)、周轉(zhuǎn)材料采購或租賃價(jià)，編制項(xiàng)目采購計(jì)劃。4.機(jī)械部門在完成工地調(diào)查15天內(nèi)，提

21、供機(jī)械設(shè)備租賃單價(jià)、機(jī)械設(shè)備租賃或購置計(jì)劃。5.局指揮部、子分公司成本管理部在完成工地調(diào)查15天內(nèi)，編制本項(xiàng)目分包限價(jià)（即責(zé)任成本編制單價(jià)）。6.其他有關(guān)基礎(chǔ)資料：由項(xiàng)目部根據(jù)工程經(jīng)濟(jì)管理部門的要求及時(shí)提供責(zé)任成本預(yù)算的編制三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理責(zé)任成本預(yù)算編制依據(jù)：批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、工程數(shù)量、調(diào)查的材料、機(jī)械單價(jià)、勞動(dòng)定額、消耗定額、局指/公司下達(dá)本項(xiàng)目的分包限價(jià)。施工圖招標(biāo)的項(xiàng)目依據(jù)審核后的施工圖數(shù)量；初設(shè)招標(biāo)的項(xiàng)目，在施工圖未到圖前，按初設(shè)數(shù)量編制，隨施工圖到圖逐步完善。公司核定的材料損耗系數(shù)，按公司物資部門提供的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查價(jià)或物資采購中標(biāo)單價(jià)攤銷在單位（或單項(xiàng)）工程項(xiàng)目上周轉(zhuǎn)材料使

22、用費(fèi)用。定員定編標(biāo)準(zhǔn)及管理費(fèi)用定額，制定各類間接費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。責(zé)任成本預(yù)算編制責(zé)任成本預(yù)算的調(diào)整三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理責(zé)任成本預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不予調(diào)整。若在項(xiàng)目實(shí)施過程中，發(fā)生重大工程變更、新增工程等合同外項(xiàng)目時(shí)，子分公司應(yīng)及時(shí)編制補(bǔ)充責(zé)任成本預(yù)算，按原責(zé)任成本預(yù)算審批程序?qū)徟笙逻_(dá)。責(zé)任成本預(yù)算的分解落實(shí)三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理項(xiàng)目部收到子分公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算后，在10天內(nèi)進(jìn)行分解。橫向按成本要素（工費(fèi)、料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、責(zé)任費(fèi)用等）分解到工程、工經(jīng)、物機(jī)、財(cái)務(wù)等責(zé)任管控部門，落實(shí)各責(zé)任部門在成本管理中的責(zé)任控制目標(biāo)，細(xì)化到責(zé)任人；縱向分解到核算單元，按施工所承擔(dān)的工作量細(xì)化到勞

23、務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)、班組，落實(shí)責(zé)任控制目標(biāo)。三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理責(zé)任成本預(yù)算包括主體工程責(zé)任成本預(yù)算和臨時(shí)工程、過渡工程責(zé)任成本預(yù)算，依據(jù)批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)、工程數(shù)量、調(diào)查的材料、機(jī)械單價(jià)、勞動(dòng)定額、消耗定額、局指/公司下達(dá)本項(xiàng)目的分包限價(jià)，按工作量清單分成本要素進(jìn)行編制。 三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理（2）、責(zé)任成本預(yù)算的編制步驟 三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理3、項(xiàng)目成本核算分析的具體內(nèi)容： 集團(tuán)公司項(xiàng)目責(zé)任成本核算與分析實(shí)行月核算、季分析制度，堅(jiān)持“量”、“價(jià)”分離核算，即分別對(duì)勞務(wù)、材料和機(jī)械成本要素的責(zé)任成本預(yù)算單價(jià)與實(shí)際單價(jià)對(duì)比核算；勞務(wù)、材料和機(jī)械成本要素的責(zé)任成本預(yù)算數(shù)量/消耗量與實(shí)際數(shù)量/消耗

24、量對(duì)比核算，以及間接費(fèi)的核算。 三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理3、項(xiàng)目成本核算分析的具體內(nèi)容： 確定成本核算單元?jiǎng)澐重?zé)任成本預(yù)算分解勞務(wù)分包隊(duì)伍選擇勞務(wù)分包合同評(píng)審和簽訂勞務(wù)分包合同交底責(zé)任成本預(yù)算完成數(shù)量收方及材料消耗量計(jì)算月度結(jié)算成本歸集和編制月/季度核算報(bào)表三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理1、確定成本核算單元?jiǎng)澐?核算單元的劃分是順利進(jìn)行成本核算工作的基礎(chǔ)。只有建立統(tǒng)一的核算單元，才能保證成本要素控制部門成本歸集的正確和統(tǒng)一。為加強(qiáng)勞務(wù)分包管理，集團(tuán)公司成本核算單元?jiǎng)澐衷瓌t要求以勞務(wù)分包合同為基本核算單元，如勞務(wù)分包隊(duì)伍出現(xiàn)多個(gè)勞務(wù)分包合同時(shí)，以勞務(wù)分包隊(duì)伍為核算單元。三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理1、確定成本核算單元

25、劃分 核算單元?jiǎng)澐钟身?xiàng)目部工經(jīng)部負(fù)責(zé)組織各部門根據(jù)項(xiàng)目情況和核算需要研究確定，并以項(xiàng)目部文件形式下發(fā)，項(xiàng)目部各成本要素控制部門應(yīng)按確定的核算單元建立各類成本控制臺(tái)帳。 三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理2、責(zé)任成本預(yù)算分解 公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織學(xué)習(xí)和分析，并組織對(duì)責(zé)任成本預(yù)算分解。責(zé)任成本預(yù)算分解包括對(duì)工程總控?cái)?shù)量、材料消耗總控?cái)?shù)量和機(jī)械總控?cái)?shù)量的分解，對(duì)責(zé)任預(yù)算勞務(wù)分包單價(jià)、材料單價(jià)及機(jī)械單價(jià)的分解，將工程實(shí)際工程數(shù)量、材料消耗量控制目標(biāo)分解到作業(yè)隊(duì)和班組，將勞務(wù)費(fèi)用、材料費(fèi)及機(jī)械費(fèi)用控制目標(biāo)分別分解到工經(jīng)部、物資設(shè)備部，間接費(fèi)控制目標(biāo)分解到財(cái)務(wù)部，從而形成縱向和橫向的責(zé)任成本目標(biāo)控制。 三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理3、勞務(wù)分包隊(duì)伍選擇 勞務(wù)分包隊(duì)伍采取網(wǎng)上招標(biāo)形式，項(xiàng)目部編制勞務(wù)分包方案和招標(biāo)方案報(bào)公司審批后，由子分公司組織進(jìn)行招標(biāo)選用。 4、勞務(wù)分包合同評(píng)審和簽訂 項(xiàng)目部按照招標(biāo)確定隊(duì)伍，辦理合同擬定，并經(jīng)項(xiàng)目部及公司級(jí)兩級(jí)評(píng)審后，簽訂勞務(wù)合同。三、項(xiàng)目責(zé)任成本管理5、勞務(wù)分包合同交底 合同簽訂后，合同管理員或工經(jīng)部應(yīng)組織進(jìn)行合同交底，交底內(nèi)容包括勞務(wù)隊(duì)伍名稱、負(fù)責(zé)人名稱、承包工作內(nèi)容、工期、雙方權(quán)利義務(wù)等基本信息，以及分包工程項(xiàng)目數(shù)量清單、甲供材料清單及機(jī)械配置清單，重點(diǎn)對(duì)材料的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交底，并