稅務(wù)稽查管理及其方法說明

1、國家稅務(wù)總局辦公廳文件國稅辦發(fā)20097號(hào)國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于印發(fā)全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試大綱的通知各省、自治區(qū)、直轄市和打算單列市國家稅務(wù)局、地點(diǎn)稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：現(xiàn)將全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試大綱印發(fā)給你們，請(qǐng)依據(jù)本大綱做好此次稽查人員業(yè)務(wù)考試預(yù)備。二九年一月二十日全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試大綱使用講明為了貫徹落實(shí)干部教育培訓(xùn)工作條例（試行）（中發(fā)20063號(hào)）和2008年全國稅務(wù)工作會(huì)議精神，進(jìn)一步提高稅務(wù)稽查人員的實(shí)務(wù)操作能力，提升稽查隊(duì)伍的整體素養(yǎng)和稅收?qǐng)?zhí)法水平，國家稅務(wù)總局決定于2009年3月組織全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試。為了關(guān)心稅務(wù)稽查人員更好地把握稅務(wù)稽查

2、治理、稅務(wù)稽查方法、稅務(wù)稽查案例（中國稅務(wù)出版社，2008年9月版，下稱“考試教材”）的內(nèi)容，同時(shí)也為考試命題提供參考，國家稅務(wù)總局組織稅務(wù)稽查人員和有關(guān)稅務(wù)院校的專家，圍繞考試教材，編寫了全國稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員業(yè)務(wù)考試大綱，并作以下講明：一、我們本著突出“有用性、普遍性、重要性”的原則編寫本大綱。國地稅稽查人員按照稅收征管業(yè)務(wù)的劃分范圍，學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)。二、大綱分稅務(wù)稽查治理篇和稅務(wù)稽查方法篇。稅務(wù)稽查人員在學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查治理、稅務(wù)稽查方法要緊知識(shí)和技能的基礎(chǔ)上，要結(jié)合稅務(wù)稽查案例融會(huì)貫穿地掌握各知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)稽查案例不再單獨(dú)出大綱。三、本大綱依照“立足稽查、注重實(shí)務(wù)”的要求，按照了解、熟悉、掌握三

3、個(gè)層次，對(duì)考試教材內(nèi)容進(jìn)行了提煉。其中，了解、熟悉、掌握的內(nèi)容在考試命題中所占的比例約為5%、35%、60%。目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc220300965 稅務(wù)稽查治理篇 PAGEREF _Toc220300965 h 1 HYPERLINK l _Toc220300966 第一章 稅務(wù)稽查概述 PAGEREF _Toc220300966 h 1 HYPERLINK l _Toc220300967 一、稅務(wù)稽查的差不多內(nèi)涵 PAGEREF _Toc220300967 h 1 HYPERLINK l _Toc220300968 二、稅務(wù)稽查的職能與任務(wù)

4、 PAGEREF _Toc220300968 h 1 HYPERLINK l _Toc220300969 三、稅務(wù)稽查法律關(guān)系 PAGEREF _Toc220300969 h 2 HYPERLINK l _Toc220300970 第二章 稅務(wù)稽查和相關(guān)法律 PAGEREF _Toc220300970 h 2 HYPERLINK l _Toc220300971 一、稅務(wù)稽查相關(guān)法律概述 PAGEREF _Toc220300971 h 2 HYPERLINK l _Toc220300972 二、稅務(wù)稽查相關(guān)法律及運(yùn)用 PAGEREF _Toc220300972 h 2 HYPERLINK l _

5、Toc220300973 三、稅收違法行為 PAGEREF _Toc220300973 h 5 HYPERLINK l _Toc220300974 四、稅收法律責(zé)任 PAGEREF _Toc220300974 h 6 HYPERLINK l _Toc220300975 第三章 稅務(wù)稽查案源治理 PAGEREF _Toc220300975 h 7 HYPERLINK l _Toc220300976 一、稅務(wù)稽查管轄 PAGEREF _Toc220300976 h 7 HYPERLINK l _Toc220300977 二、稅務(wù)稽查選案 PAGEREF _Toc220300977 h 7 HYPE

6、RLINK l _Toc220300978 三、稅收違法檢舉案件治理 PAGEREF _Toc220300978 h 8 HYPERLINK l _Toc220300979 四、其他案源治理 PAGEREF _Toc220300979 h 8 HYPERLINK l _Toc220300980 第四章 稅務(wù)稽查實(shí)施 PAGEREF _Toc220300980 h 8 HYPERLINK l _Toc220300981 一、稅務(wù)稽查權(quán)限 PAGEREF _Toc220300981 h 9 HYPERLINK l _Toc220300982 二、稅務(wù)稽查實(shí)施 PAGEREF _Toc2203009

7、82 h 9 HYPERLINK l _Toc220300983 三、稅收專項(xiàng)檢查的實(shí)施 PAGEREF _Toc220300983 h 10 HYPERLINK l _Toc220300984 四、涉稅案件協(xié)查治理 PAGEREF _Toc220300984 h 11 HYPERLINK l _Toc220300985 五、稽查協(xié)作 PAGEREF _Toc220300985 h 12 HYPERLINK l _Toc220300986 第五章 稅務(wù)稽查審理 PAGEREF _Toc220300986 h 12 HYPERLINK l _Toc220300987 一、稽查審理的實(shí)施 PAGE

8、REF _Toc220300987 h 12 HYPERLINK l _Toc220300988 二、稅務(wù)行政處罰聽證 PAGEREF _Toc220300988 h 13 HYPERLINK l _Toc220300989 三、審理終結(jié) PAGEREF _Toc220300989 h 14 HYPERLINK l _Toc220300990 四、檔案治理 PAGEREF _Toc220300990 h 14 HYPERLINK l _Toc220300991 第六章 稅務(wù)稽查執(zhí)行 PAGEREF _Toc220300991 h 14 HYPERLINK l _Toc220300992 一、稽

9、查執(zhí)行實(shí)施 PAGEREF _Toc220300992 h 15 HYPERLINK l _Toc220300993 二、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 PAGEREF _Toc220300993 h 15 HYPERLINK l _Toc220300994 三、其他執(zhí)行措施 PAGEREF _Toc220300994 h 16 HYPERLINK l _Toc220300995 第七章 稅務(wù)稽查成果分析應(yīng)用 PAGEREF _Toc220300995 h 16 HYPERLINK l _Toc220300996 第八章 稅務(wù)稽查信息化 PAGEREF _Toc220300996 h 16 HYPERLIN

10、K l _Toc220300997 第九章 稅務(wù)稽查隊(duì)伍建設(shè) PAGEREF _Toc220300997 h 16 HYPERLINK l _Toc220300998 稅務(wù)稽查方法篇 PAGEREF _Toc220300998 h 18 HYPERLINK l _Toc220300999 第一章 稅務(wù)稽查差不多方法 PAGEREF _Toc220300999 h 18 HYPERLINK l _Toc220301000 一、查賬方法 PAGEREF _Toc220301000 h 18 HYPERLINK l _Toc220301001 二、分析方法 PAGEREF _Toc220301001

11、 h 18 HYPERLINK l _Toc220301002 三、調(diào)查方法 PAGEREF _Toc220301002 h 18 HYPERLINK l _Toc220301003 四、電子查賬 PAGEREF _Toc220301003 h 19 HYPERLINK l _Toc220301004 第二章 稅務(wù)稽查證據(jù) PAGEREF _Toc220301004 h 19 HYPERLINK l _Toc220301005 一、證據(jù)概述 PAGEREF _Toc220301005 h 19 HYPERLINK l _Toc220301006 二、稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定 PAGEREF _

12、Toc220301006 h 20 HYPERLINK l _Toc220301007 三、要緊稅收違法行為的取證 PAGEREF _Toc220301007 h 20 HYPERLINK l _Toc220301008 第三章 增值稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301008 h 21 HYPERLINK l _Toc220301009 一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查 PAGEREF _Toc220301009 h 21 HYPERLINK l _Toc220301010 二、征稅范圍的檢查 PAGEREF _Toc220301010 h 21 HYPERLINK l _Toc2

13、20301011 三、適用稅率的檢查 PAGEREF _Toc220301011 h 22 HYPERLINK l _Toc220301012 四、銷項(xiàng)稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301012 h 22 HYPERLINK l _Toc220301013 五、進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301013 h 23 HYPERLINK l _Toc220301014 六、增值稅抵扣憑證的檢查 PAGEREF _Toc220301014 h 24 HYPERLINK l _Toc220301015 七、增值稅減免稅的檢查 PAGEREF _Toc220301015 h

14、25 HYPERLINK l _Toc220301016 第四章 消費(fèi)稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301016 h 25 HYPERLINK l _Toc220301017 一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查 PAGEREF _Toc220301017 h 25 HYPERLINK l _Toc220301018 二、適用稅目稅率的檢查 PAGEREF _Toc220301018 h 26 HYPERLINK l _Toc220301019 三、納稅環(huán)節(jié)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻的檢查 PAGEREF _Toc220301019 h 26 HYPERLINK l _Toc220301020

15、 四、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301020 h 27 HYPERLINK l _Toc220301021 第五章 出口物資退（免）稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301021 h 28 HYPERLINK l _Toc220301022 一、出口物資退（免）稅差不多規(guī)定 PAGEREF _Toc220301022 h 28 HYPERLINK l _Toc220301023 二、出口物資退（免）稅范圍的檢查 PAGEREF _Toc220301023 h 28 HYPERLINK l _Toc220301024 三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的檢查 PA

16、GEREF _Toc220301024 h 29 HYPERLINK l _Toc220301025 四、外貿(mào)企業(yè)和特定企業(yè)退（免）稅的檢查 PAGEREF _Toc220301025 h 29 HYPERLINK l _Toc220301026 五、出口物資退（免）消費(fèi)稅的檢查 PAGEREF _Toc220301026 h 30 HYPERLINK l _Toc220301027 第六章 營業(yè)稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301027 h 30 HYPERLINK l _Toc220301028 一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查 PAGEREF _Toc220301028 h

17、30 HYPERLINK l _Toc220301029 二、征稅范圍和稅率的檢查 PAGEREF _Toc220301029 h 31 HYPERLINK l _Toc220301030 三、計(jì)稅依據(jù)的檢查 PAGEREF _Toc220301030 h 31 HYPERLINK l _Toc220301031 四、其他項(xiàng)目的檢查 PAGEREF _Toc220301031 h 31 HYPERLINK l _Toc220301032 第七章 企業(yè)所得稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301032 h 32 HYPERLINK l _Toc220301033 一、企業(yè)所得稅的一般規(guī)定

18、 PAGEREF _Toc220301033 h 32 HYPERLINK l _Toc220301034 二、企業(yè)收入總額的檢查 PAGEREF _Toc220301034 h 33 HYPERLINK l _Toc220301035 三、企業(yè)扣除項(xiàng)目的檢查 PAGEREF _Toc220301035 h 35 HYPERLINK l _Toc220301036 四、資產(chǎn)稅務(wù)處理的檢查 PAGEREF _Toc220301036 h 38 HYPERLINK l _Toc220301037 五、稅收優(yōu)惠的檢查 PAGEREF _Toc220301037 h 41 HYPERLINK l _T

19、oc220301038 六、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的檢查 PAGEREF _Toc220301038 h 41 HYPERLINK l _Toc220301039 第八章 個(gè)人所得稅稽查方法 PAGEREF _Toc220301039 h 43 HYPERLINK l _Toc220301040 一、納稅義務(wù)人的檢查 PAGEREF _Toc220301040 h 43 HYPERLINK l _Toc220301041 二、扣繳義務(wù)人的檢查 PAGEREF _Toc220301041 h 43 HYPERLINK l _Toc220301042 三、征稅范圍的檢查 PAGEREF _Toc2

20、20301042 h 44 HYPERLINK l _Toc220301043 四、計(jì)稅依據(jù)的檢查 PAGEREF _Toc220301043 h 44 HYPERLINK l _Toc220301044 五、稅收優(yōu)惠的檢查 PAGEREF _Toc220301044 h 45 HYPERLINK l _Toc220301045 六、專門計(jì)稅方法的檢查 PAGEREF _Toc220301045 h 46 HYPERLINK l _Toc220301046 第九章 其他稅種稽查方法 PAGEREF _Toc220301046 h 48 HYPERLINK l _Toc220301047 一、資

21、源稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301047 h 48 HYPERLINK l _Toc220301048 二、都市維護(hù)建設(shè)稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301048 h 49 HYPERLINK l _Toc220301049 三、土地增值稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301049 h 49 HYPERLINK l _Toc220301050 四、城鎮(zhèn)土地使用稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301050 h 50 HYPERLINK l _Toc220301051 五、車船稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301051 h 50 HYPE

22、RLINK l _Toc220301052 六、房產(chǎn)稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301052 h 51 HYPERLINK l _Toc220301053 七、印花稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301053 h 51 HYPERLINK l _Toc220301054 八、車輛購置稅檢查方法 PAGEREF _Toc220301054 h 52 HYPERLINK l _Toc220301055 第十章 行業(yè)稽查方法（一） PAGEREF _Toc220301055 h 52 HYPERLINK l _Toc220301056 一、白酒生產(chǎn)行業(yè)檢查方法 PAGEREF

23、 _Toc220301056 h 52 HYPERLINK l _Toc220301057 二、煤炭采掘業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301057 h 53 HYPERLINK l _Toc220301058 三、供水行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301058 h 53 HYPERLINK l _Toc220301059 四、水泥生產(chǎn)行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301059 h 54 HYPERLINK l _Toc220301060 五、超市行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301060 h 54 HYPERLINK l _Toc22030

24、1061 六、汽車銷售行業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301061 h 55 HYPERLINK l _Toc220301062 第十一章 行業(yè)稽查方法（二） PAGEREF _Toc220301062 h 55 HYPERLINK l _Toc220301063 一、建筑安裝業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301063 h 55 HYPERLINK l _Toc220301064 二、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301064 h 56 HYPERLINK l _Toc220301065 三、餐飲業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc22030106

25、5 h 57 HYPERLINK l _Toc220301066 四、廣告業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301066 h 58 HYPERLINK l _Toc220301067 五、旅游業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301067 h 58 HYPERLINK l _Toc220301068 六、娛樂業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301068 h 59 HYPERLINK l _Toc220301069 七、電信業(yè)檢查方法 PAGEREF _Toc220301069 h 59 HYPERLINK l _Toc220301070 八、公路運(yùn)輸業(yè)檢查方法 PAG

26、EREF _Toc220301070 h 59 HYPERLINK l _Toc220301071 九、國有商業(yè)銀行檢查方法 PAGEREF _Toc220301071 h 60 HYPERLINK l _Toc220301072 第十二章 專門業(yè)務(wù)稽查方法 PAGEREF _Toc220301072 h 61 HYPERLINK l _Toc220301073 一、非貨幣性資產(chǎn)交換檢查方法 PAGEREF _Toc220301073 h 61 HYPERLINK l _Toc220301074 二、債務(wù)重組業(yè)務(wù)的檢查方法 PAGEREF _Toc220301074 h 62 HYPERLIN

27、K l _Toc220301075 三、投資業(yè)務(wù)的檢查方法 PAGEREF _Toc220301075 h 63 HYPERLINK l _Toc220301076 四、企業(yè)合并檢查方法 PAGEREF _Toc220301076 h 64 HYPERLINK l _Toc220301077 五、股權(quán)轉(zhuǎn)讓檢查方法 PAGEREF _Toc220301077 h 65 HYPERLINK l _Toc220301078 六、建筑合同的檢查方法 PAGEREF _Toc220301078 h 65 HYPERLINK l _Toc220301079 附錄：考試題型 PAGEREF _Toc2203

28、01079 h 66稅務(wù)稽查治理篇第一章 稅務(wù)稽查概述一、稅務(wù)稽查的差不多內(nèi)涵了解：1稅務(wù)稽查的概念；稅務(wù)稽查的分類；稅務(wù)稽查的地位。2稅務(wù)稽查的原則，包括合法原則、依法獨(dú)立原則、分工配合與相互制約原則、客觀公正原則。熟悉：稅務(wù)稽查的差不多內(nèi)涵，包括主體、依據(jù)、對(duì)象、客體、內(nèi)容。二、稅務(wù)稽查的職能與任務(wù)了解：1稅務(wù)稽查的職能，包括懲戒職能、監(jiān)控職能、收入職能、教育職能。2稅務(wù)稽查職能作用；稅務(wù)稽查任務(wù)。三、稅務(wù)稽查法律關(guān)系了解：稅務(wù)稽查法律關(guān)系，包括執(zhí)法主體的專門性、法律關(guān)系內(nèi)容的專門性、稅務(wù)稽查法律關(guān)系愛護(hù)。熟悉：稅收法律關(guān)系的一般內(nèi)涵，包括稅收法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容（征納主體的權(quán)利和義

29、務(wù)）。第二章 稅務(wù)稽查和相關(guān)法律一、稅務(wù)稽查相關(guān)法律概述熟悉：相關(guān)法律的分類，包括稅收法律和其他相關(guān)法律，實(shí)體法和程序法，一般法和特不法，通則法和單行法，憲法、法律、行政法規(guī)、地點(diǎn)性法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，國內(nèi)法和國際法。掌握：1法律適用的差不多原則，包括上位法優(yōu)于下位法原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特不法優(yōu)于一般法原則。2相關(guān)法律的時(shí)效，包括稅款的追征期限、稅務(wù)行政處罰的追罰期限。二、稅務(wù)稽查相關(guān)法律及運(yùn)用（一）稅收法律的運(yùn)用熟悉：稅收實(shí)體法的差不多構(gòu)成要素；發(fā)票治理方法的相關(guān)內(nèi)容。掌握：稅收征管法及事實(shí)上施細(xì)則的相關(guān)內(nèi)容。提示：稽查工作規(guī)程的具體內(nèi)容見第三、四、五、六章。（二

30、）其他相關(guān)法律的運(yùn)用1行政處罰法了解：（1）稅務(wù)行政處罰的管轄，包括級(jí)不管轄和地域管轄。（2）稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序。熟悉：（1）稅務(wù)行政處罰的主體；稅務(wù)行政處罰的對(duì)象，包括納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅人和扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理人、其它稅務(wù)當(dāng)事人；稅務(wù)行政處罰的種類。（2）稅務(wù)行政處罰的一般程序，包括立案、調(diào)查、擬定處理意見、制作處罰決定書、講明理由并告知權(quán)利、當(dāng)事人陳述和申辯、送達(dá)處罰決定書。掌握：“一事不二罰”原則的運(yùn)用。提示：聽證程序的具體內(nèi)容見第五章。2行政復(fù)議法了解：稅務(wù)行政復(fù)議的程序，包括申請(qǐng)、受理、決定。熟悉：（1）稅務(wù)行政復(fù)議的特征，包括審查對(duì)象是稅收具體行

31、政行為、合法性審查和合理性審查相結(jié)合、稅務(wù)行政復(fù)議前置。（2）稅務(wù)行政復(fù)議管轄的具體規(guī)定。掌握：稅務(wù)行政復(fù)議范圍。3行政訴訟法了解：（1）稅務(wù)行政訴訟管轄的具體規(guī)定。（2）救濟(jì)完成后的執(zhí)行。熟悉：（1）稅務(wù)行政訴訟的特征，包括稅務(wù)行政訴訟原告、被告、對(duì)象的特定性，稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行。（2）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍。（3）稅務(wù)行政訴訟的救濟(jì)期間，包括舉證責(zé)任、證據(jù)保全、財(cái)產(chǎn)保全。4國家賠償法了解：（1）稅收行政賠償?shù)臉?gòu)成要件，包括符合法定的侵權(quán)行為主體、具有違法行使職權(quán)的行為、存在實(shí)質(zhì)性的損害事實(shí)、因果關(guān)系。（2）稅收行政賠償?shù)某绦?，包括賠償?shù)南刃刑幚沓绦蚝唾r償?shù)脑V訟程序。（3）稅

32、收行政賠償?shù)姆秶?，包括侵犯人身?quán)的賠償和侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償。（4）稅收行政賠償?shù)臅r(shí)效。5擔(dān)保法和物權(quán)法了解：（1）納稅擔(dān)保的形式和程序。（2）納稅擔(dān)保的主體，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅擔(dān)保人、被擔(dān)保人。熟悉：（1）納稅擔(dān)保的范圍，包括稅款、滯納金和相關(guān)費(fèi)用，不包括罰款。（2）納稅擔(dān)保的方式，包括納稅保證（納稅保證的性質(zhì)、納稅擔(dān)保能力、納稅保證的時(shí)限），納稅抵押（抵押物的范圍、抵押物的登記），納稅質(zhì)押的種類（動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押），稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系（稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)，稅收與有擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系）。6拍賣法了解：（1）抵稅財(cái)物的范圍和價(jià)值確定。（2）拍賣、

33、變賣活動(dòng)的終止。（3）拍賣優(yōu)先原則，包括抵稅財(cái)物先拍賣、后變賣的順序，直接進(jìn)入變賣程序的專門情形。7刑法了解：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政制裁與人民法院的刑事制裁的區(qū)不。熟悉：涉嫌犯罪案件的移送標(biāo)準(zhǔn)，罰款折抵罰金和不免除行政處罰的規(guī)定。三、稅收違法行為了解：1稅收違法行為的概念。2稅收違法行為的特點(diǎn),包括行為主體具有廣泛性、行為具有特定性、行為的法律后果特定。3稅收違法行為的分類，包括征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為，稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為，抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為。熟悉：1稅收犯罪行為的構(gòu)成要件，包括稅收犯罪主體、稅收犯罪的主觀方面、稅收犯罪的客體、稅收犯罪的客觀方面。2稅收違

34、法行為的具體形式，包括違反稅務(wù)登記治理制度的行為，違反賬簿治理制度的行為，違反發(fā)票治理制度的行為，違反納稅申報(bào)制度的行為，違反稅款征收制度的行為，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未能協(xié)稅的行為。掌握：稅收行政違法行為的構(gòu)成要件，包括行為人有履行稅法的義務(wù)、行為人有不履行稅法義務(wù)的行為、行為人的行為造成了危害后果。四、稅收法律責(zé)任了解：1稅收法律責(zé)任的概念。2稅收法律責(zé)任的特征，包括法定性、國家強(qiáng)制性、否定性。3稅收法律責(zé)任的歸責(zé)原則，包括責(zé)任法定原則、公正原則、責(zé)任自負(fù)原則。熟悉：稅收刑事法律責(zé)任，包括刑罰的種類、偷稅罪的成立標(biāo)準(zhǔn)、躲避追繳欠稅罪的成立標(biāo)準(zhǔn)、騙取出口退稅罪的成立標(biāo)準(zhǔn)、單位犯罪的處罰、稅款的優(yōu)

35、先執(zhí)行。掌握：1稅收法律責(zé)任的構(gòu)成要件，包括稅收法律責(zé)任主體、行為已構(gòu)成稅收違法、損害后果、因果關(guān)系、主觀過錯(cuò)。2稅收行政法律責(zé)任，包括稅收行政法律責(zé)任的形式（稅收行政處罰和行政處分），稅收行政法律責(zé)任的具體規(guī)定（違反稅務(wù)登記治理制度的法律責(zé)任、違反賬簿治理制度的法律責(zé)任、違反發(fā)票治理制度的法律責(zé)任、違反納稅申報(bào)制度的法律責(zé)任、違反稅款征收制度的法律責(zé)任、其他稅務(wù)當(dāng)事人的行政法律責(zé)任）。第三章 稅務(wù)稽查案源治理了解：稅務(wù)稽查案源治理流程圖。一、稅務(wù)稽查管轄了解：1稅務(wù)稽查管轄的原則。2稅務(wù)稽查管轄的種類，包括職能管轄、級(jí)不管轄、地域管轄、指定管轄、移送管轄。二、稅務(wù)稽查選案了解：1選案的概念，

36、包括涉稅案件的來源（檢舉、上級(jí)交辦、各級(jí)轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報(bào)交換和采集的綜合信息），選案的種類。2選案的條件，包括優(yōu)先選擇條件和限制選擇條件。3選案的對(duì)象，包括日常稽查選案對(duì)象、專項(xiàng)檢查選案對(duì)象、專案稽查選案對(duì)象。4選案的程序。5計(jì)算機(jī)選案的要求，包括廣泛搜集納稅人的各類信息資料、合理確定計(jì)算機(jī)選案指標(biāo)、科學(xué)確定計(jì)算機(jī)選案參數(shù)、計(jì)算機(jī)選案結(jié)果的篩選。6稅務(wù)稽查任務(wù)的下達(dá)。7稅務(wù)稽查選案臺(tái)賬的治理。熟悉：1人工選案，包括隨機(jī)抽樣（簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、等距抽樣、分層抽樣），非隨機(jī)抽樣選案。2人機(jī)結(jié)合選案的要求，包括圍繞企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)設(shè)定各項(xiàng)稽查選案分析指標(biāo)和注重外部信息的搜集。3涉稅

37、案件的催辦、督辦制度的實(shí)施。三、稅收違法檢舉案件治理了解：1檢舉案件的治理機(jī)構(gòu)。2檢舉案件的受理，包括受理范圍和受理要求。3檢舉形式。4檢舉案件的管轄，包括級(jí)不管轄和指定管轄。5檢舉案件查處結(jié)果反饋。6檢舉獎(jiǎng)勵(lì)。熟悉：檢舉案件的處理方法，包括暫存待查、自辦、聯(lián)辦、轉(zhuǎn)辦。四、其他案源治理了解：交辦案件的治理，轉(zhuǎn)辦案件的治理，征管部門移交案件的治理，協(xié)查案件的治理，拓展案件的治理。第四章 稅務(wù)稽查實(shí)施熟悉：稅務(wù)稽查實(shí)施流程圖。一、稅務(wù)稽查權(quán)限熟悉：1稅務(wù)稽查的法律限制，包括稅收法律法規(guī)的限制和其他法律法規(guī)的限制。2稅務(wù)稽查的義務(wù)。3稅務(wù)稽查回避。掌握：稅務(wù)稽查的權(quán)力，包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、責(zé)成提

38、供資料權(quán)、詢問權(quán)、查證權(quán)、檢查存款賬戶權(quán)、稅收保全措施權(quán)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)、調(diào)查取證權(quán)、行政處罰權(quán)、國家法律法規(guī)給予稽查局的其他權(quán)力。二、稅務(wù)稽查實(shí)施了解：1稽查實(shí)施的時(shí)限。2稽查實(shí)施的中止（或終止）。熟悉：1稽查實(shí)施的要緊方式，包括調(diào)賬檢查、實(shí)地檢查、跨轄區(qū)檢查（托付協(xié)查和異地調(diào)查）。2稅務(wù)稽查實(shí)施前的預(yù)備，包括落實(shí)任務(wù)，學(xué)習(xí)政策，搜集資料，分析情況，擬定實(shí)施方案。3稽查實(shí)施終結(jié),包括：（1）整理案卷資料（審查程序、手續(xù)是否合法、完整，審查證據(jù)資料是否完整、有效，將所有的證據(jù)資料進(jìn)行分類歸集，另行歸集，稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的內(nèi)容及排列順序）；（2）分析歸納案情；（3）制作稅務(wù)稽查報(bào)告，稅務(wù)

39、稽查報(bào)告的要緊內(nèi)容和差不多要求（填列表內(nèi)的內(nèi)容，案件的來源及初查情況，當(dāng)事人的差不多情況，稽查實(shí)施的差不多情況，檢查認(rèn)定的涉稅違法事實(shí)及性質(zhì)，處理意見及依據(jù)，其他需要講明的事項(xiàng)，簽名）。4移交審理。掌握：1實(shí)施稅務(wù)稽查，包括送達(dá)稅務(wù)檢查通知書及不必事先通知的情況；下達(dá)調(diào)取賬簿資料通知書，填寫調(diào)取賬簿資料清單；審查稽查對(duì)象的納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)核算等有關(guān)資料，制作稅務(wù)稽查工作底稿；調(diào)查取證；稅務(wù)稽查立案（稅務(wù)稽查立案的條件和稅務(wù)稽查立案的辦理）。2責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的法律依據(jù)；納稅擔(dān)保的實(shí)施，包括納稅擔(dān)保方式（保證、抵押、質(zhì)押），稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保應(yīng)注意的問題。3采取稅收保全措施的法律

40、依據(jù)；稅收保全措施的實(shí)施，包括凍結(jié)存款（凍結(jié)存款的法律依據(jù)、實(shí)施凍結(jié)存款的程序、解除凍結(jié)存款的程序），扣押、查封商品、物資或其他財(cái)產(chǎn)（法律依據(jù)，實(shí)施扣押、查封措施的程序），協(xié)助執(zhí)行，解除查封、扣押措施；實(shí)施稅收保全措施應(yīng)注意的問題。提示：1納稅擔(dān)保的具體實(shí)施方法和要求，詳見第二章第二節(jié)“稅務(wù)稽查相關(guān)法律及運(yùn)用”。2稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施見第六章。三、稅收專項(xiàng)檢查的實(shí)施了解：1稅收專項(xiàng)檢查的概述，包括稅收專項(xiàng)檢查的概念，稅收專項(xiàng)檢查的特點(diǎn)，稅收專項(xiàng)檢查的形式（行業(yè)性稅收專項(xiàng)檢查，區(qū)域性稅收專項(xiàng)整治，對(duì)特定稅收違法行為的專項(xiàng)整治，匯總（合并）納稅企業(yè)稅收專項(xiàng)檢查）。2稅收專項(xiàng)檢查的部署、組織、步驟。3稅

41、收專項(xiàng)檢查的差不多要求。熟悉：稅收專項(xiàng)檢查的方式方法，包括檢查方式（分級(jí)分類檢查、一般性檢查與重點(diǎn)檢查相結(jié)合），檢查方法（集中檢查、交叉檢查、下查一級(jí)）。四、涉稅案件協(xié)查治理了解：1涉稅案件協(xié)查概述，包括差不多概念、涉稅案件協(xié)查的種類（發(fā)送協(xié)查函托付協(xié)查和異地實(shí)地調(diào)查）。2涉稅案件協(xié)查的要求，包括管轄權(quán)要求、相關(guān)性要求、安全性要求。3涉稅案件協(xié)查中的信息化應(yīng)用。4增值稅抵扣憑證案件協(xié)查組卷和協(xié)查回復(fù)函要求，增值稅抵扣憑證案件協(xié)查文書和案卷資料的歸檔。熟悉：1增值稅抵扣憑證案件協(xié)查的實(shí)施程序，包括托付方發(fā)起協(xié)查、受托方開展協(xié)查、托付方收到協(xié)查回復(fù)函后的處理。2增值稅專用發(fā)票檢查的職責(zé)分工。掌握：

42、增值稅抵扣憑證案件協(xié)查的協(xié)查取證的要求，包括查明受票單位差不多情況，涉案發(fā)票的票面內(nèi)容情況，發(fā)票所對(duì)應(yīng)的物流、票流、資金流，受票單位相關(guān)人員的詢問筆錄，受票單位再開具發(fā)票的內(nèi)容，受票單位相關(guān)人員的談話筆錄，票、貨、運(yùn)、款是否相符。五、稽查協(xié)作了解：稽查協(xié)作的內(nèi)容，稽查協(xié)作的要求。第五章 稅務(wù)稽查審理熟悉：稅務(wù)稽查審理流程圖。一、稽查審理的實(shí)施了解：1審理受理，包括條件審核、案卷審核、受理手續(xù)、人員確定。2審理程序。熟悉：1審理范圍。2證據(jù)審理的差不多方法，包括逐證審查，比較印證，綜合分析。3審理期限。掌握：1審理內(nèi)容，包括稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確，稽查執(zhí)法程序是否合法（程序的合法性、手續(xù)的完整性、

43、程序的時(shí)效性），事實(shí)是否清晰，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，適用法律是否恰當(dāng)，資料是否齊全，文書是否規(guī)范，處理意見是否得當(dāng)。2各類證據(jù)的審理，包括：（1）書證的審理（審查書證的產(chǎn)生過程、審查書證的內(nèi)容、審查書證的獵取過程、審查書證與其他證據(jù)間的關(guān)系）；（2）物證的審理（審查物證的合法性、審查物證的真實(shí)性、審查物證的關(guān)聯(lián)性）；（3）視聽資料的審理（審查視聽資料形成的背景、審查視聽資料的搜集過程、審查視聽資料的內(nèi)容）；（4）現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄的審理（審查記錄的內(nèi)容是否完整、審查記錄的內(nèi)容是否真實(shí)、審查記錄的內(nèi)容是否準(zhǔn)確、審查記錄是否符合法律要求、聯(lián)系其他證據(jù)綜合考察對(duì)比分析）；（5）鑒定結(jié)論的審理（審查鑒

44、定人的鑒定資格、審查鑒定結(jié)論所依據(jù)的材料是否充分和真實(shí)可靠、審查鑒定結(jié)論是否科學(xué)充分和論據(jù)與結(jié)論是否矛盾）；（6）證人證言的審理（審查證人與當(dāng)事人之間的關(guān)系、審查證言的內(nèi)容和來源、審查證人證言的證明力）；（7）當(dāng)事人陳述申辯材料的審理（審查動(dòng)機(jī)與目的、審查陳述申辯內(nèi)容、審查與其他證據(jù)的關(guān)系）。二、稅務(wù)行政處罰聽證了解：稅務(wù)行政處罰聽證程序。熟悉：1稅務(wù)行政處罰告知及送達(dá)。2稅務(wù)行政處罰聽證，包括聽證通知、聽證主持人、聽證會(huì)參加人、聽證公告、聽證筆錄、聽證終結(jié)、聽證費(fèi)用。掌握：1稅務(wù)行政處罰聽證的條件。2進(jìn)行聽證時(shí)應(yīng)注意的問題。三、審理終結(jié)熟悉：1案件的處理，包括處理與處罰分離，案件處理的原則，

45、案件處理的程序（應(yīng)予稅務(wù)行政處罰的處理程序、不予稅務(wù)行政處罰的涉稅案件處理程序、查無問題案件的處理程序）。2涉嫌犯罪案件的處理。3移交稅務(wù)稽查執(zhí)行。掌握：審理結(jié)論，包括：1. 同意稅務(wù)稽查報(bào)告，審理報(bào)告的內(nèi)容（案件審理差不多情況、稽查實(shí)施部門認(rèn)定的涉案事實(shí)、審理結(jié)論、處理意見、審理人員親筆簽名及制作時(shí)刻、局長(zhǎng)批示）；2. 不同意稅務(wù)稽查報(bào)告（不同意稅務(wù)稽查報(bào)告的認(rèn)定、不同意稅務(wù)稽查報(bào)告的審理結(jié)論、不同意稅務(wù)稽查報(bào)告的處理）。四、檔案治理了解：檔案治理的作用，檔案的特點(diǎn)，檔案的分類，案卷的立卷，案卷的歸檔，檔案的保管，檔案的應(yīng)用。第六章 稅務(wù)稽查執(zhí)行了解：稅務(wù)稽查執(zhí)行實(shí)施流程圖。一、稽查執(zhí)行實(shí)施

46、了解：案件執(zhí)行的受理。熟悉：1稅務(wù)處理決定的執(zhí)行，包括稅務(wù)處理決定執(zhí)行，稅務(wù)處理決定的強(qiáng)制執(zhí)行，稅收優(yōu)先權(quán)。2執(zhí)行終結(jié)，包括制作執(zhí)行報(bào)告，移交歸檔。掌握：稅務(wù)處理文書的送達(dá)，包括稅務(wù)處理文書的送達(dá)方式（直接送達(dá)、留置送達(dá)、托付送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)），稅務(wù)處理文書送達(dá)期限，稅務(wù)處理文書送達(dá)回證。提示：稅款優(yōu)先權(quán)的內(nèi)容見第二章第二節(jié)“其他相關(guān)法律的運(yùn)用擔(dān)保法、物權(quán)法（稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系）”。二、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施熟悉：司法強(qiáng)制執(zhí)行，包括申請(qǐng)司法強(qiáng)制執(zhí)行的前置條件和申請(qǐng)時(shí)應(yīng)注意的問題。掌握：1稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的法律依據(jù)，包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的方式。2稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

47、的實(shí)施，包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式（扣繳稅款，拍賣或變賣商品、物資、財(cái)產(chǎn)），實(shí)施稅收強(qiáng)制措施應(yīng)注意的事項(xiàng)，實(shí)施稅收強(qiáng)制措施不當(dāng)?shù)呢?zé)任。三、其他執(zhí)行措施熟悉：1行使代位權(quán)的條件和應(yīng)注意的問題。2行使撤銷權(quán)的條件和應(yīng)注意的問題，稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)的區(qū)不。3阻止出境，包括前提條件、阻止出境的對(duì)象、阻止出境措施的實(shí)施、解除阻止出境措施。4停止供應(yīng)發(fā)票，包括前提條件、收繳或停止發(fā)售發(fā)票。5停止出口退稅，包括前提條件、停止出口退稅。第七章 稅務(wù)稽查成果分析應(yīng)用了解：1稅務(wù)稽查成果分析，稅收違法案件公告，稅務(wù)稽查成果的宣傳。2稅務(wù)稽查建議的種類。熟悉：稅務(wù)稽查建議的內(nèi)容，包括提出問題，分析問題，提出解決

48、問題的措施。第八章 稅務(wù)稽查信息化了解：稅務(wù)稽查信息化概述，稅務(wù)稽查治理信息化，會(huì)計(jì)電算化與稅務(wù)稽查信息化，“金稅”三期與稽查信息化。 第九章 稅務(wù)稽查隊(duì)伍建設(shè)了解：稅務(wù)稽查組織體系，稅務(wù)稽查人力資源治理，稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。熟悉：1稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的要緊后果，包括一般過錯(cuò)追究，行政責(zé)任追究，刑事法律責(zé)任追究（徇私舞弊罪，濫用職權(quán)罪，共同犯罪，受賄罪，不征、少征稅款罪，玩忽職守罪）。2稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，包括選案環(huán)節(jié)，實(shí)施檢查環(huán)節(jié)，審理環(huán)節(jié)，執(zhí)行環(huán)節(jié)。稅務(wù)稽查方法篇第一章 稅務(wù)稽查差不多方法一、查賬方法了解：1查賬方法的分類。2批閱法、核對(duì)法、詳查法、抽查法、順查法、逆查法的運(yùn)用。二

49、、分析方法了解：1分析方法的分類。2操縱計(jì)算法、比較分析法、相關(guān)分析法的運(yùn)用。三、調(diào)查方法了解：1調(diào)查方法的分類。2觀看法、查詢法、外調(diào)法的運(yùn)用。熟悉：盤存法的運(yùn)用，包括實(shí)地盤存法（做好盤點(diǎn)前預(yù)備、實(shí)地盤點(diǎn)、確定盤點(diǎn)結(jié)果、分析盤點(diǎn)差異），其他盤存法。四、電子查賬了解：1會(huì)計(jì)電算化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件及應(yīng)用簡(jiǎn)介。2電子查賬軟件系統(tǒng)。3電子查賬的工作步驟與方法。4電子查賬有關(guān)注意事項(xiàng)。第二章 稅務(wù)稽查證據(jù)一、證據(jù)概述了解：1證據(jù)的概念。2證據(jù)的其他分類。3證據(jù)的證明與證明標(biāo)準(zhǔn)。4稅務(wù)稽查證據(jù)的收集原則，包括依法取證原則、全面客觀公正原則、行政效率原則。熟悉：1證據(jù)的特征，包括關(guān)聯(lián)性、合法性、真實(shí)性。2

50、證據(jù)的法定種類，包括書證、物證、視聽資料、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定結(jié)論、勘驗(yàn)筆錄和現(xiàn)場(chǎng)筆錄。 掌握：證據(jù)規(guī)則的運(yùn)用，包括最佳證據(jù)規(guī)則、非法證據(jù)排除規(guī)則、補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則；證據(jù)效力的規(guī)定；不能作為定案依據(jù)的證據(jù)；不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)；能夠直接認(rèn)定事實(shí)的證據(jù)。二、稅務(wù)稽查證據(jù)的收集與固定掌握：1書證的收集與固定。2物證的收集與固定。3視聽資料的收集與固定。4證人證言的收集與固定。5當(dāng)事人陳述的收集與固定。6鑒定結(jié)論收集與固定。7勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄的收集與固定。三、要緊稅收違法行為的取證熟悉：1躲避追繳欠稅行為的取證。2騙取出口退稅行為的取證。3抗稅行為的取證。4虛開增值稅專用發(fā)票的取證。5虛

51、開其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他憑證的取證。掌握：偷稅的取證。包括：1主體方面證據(jù)（各類登記證照等書證和其他主體資格書證）。2客觀方面證據(jù)：（1）偽造、變?cè)?、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證行為的證據(jù)；（2）在賬簿上多列支出或不列、少列收入行為的證據(jù)；（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)行為的證據(jù)；（4）采取虛假納稅申報(bào)行為的證據(jù)。第三章 增值稅稽查方法一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查了解：納稅人、扣繳義務(wù)人的一般規(guī)定。熟悉：1一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分。2承包、承租經(jīng)營納稅人的專門規(guī)定及檢查。掌握：一般納稅人認(rèn)定的檢查。二、征稅范圍的檢查熟悉：征稅范圍的政策依據(jù)。重點(diǎn)：視同銷售物資的行為

52、、混合銷售行為、兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。掌握：1視同銷售行為的檢查，包括：（1）對(duì)托付代銷業(yè)務(wù)不按規(guī)定申報(bào)納稅的檢查；（2）對(duì)受托代銷業(yè)務(wù)未申報(bào)納稅的檢查；（3）在不同縣（市）間移送物資用于銷售，未申報(bào)納稅的檢查；（4）將自產(chǎn)或托付加工的物資用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，未視同銷售申報(bào)納稅問題的檢查；（5）將自產(chǎn)、托付加工或購買的物資用于對(duì)外投資、分配給股東或無償贈(zèng)送他人，未視同銷售申報(bào)納稅的檢查。提示：視同銷售行為與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的區(qū)分，機(jī)構(gòu)間移送物資的檢查。2兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的檢查。3混合銷售行為的檢查。三、適用稅率的檢查熟悉：適用稅率的政策依據(jù)。重點(diǎn)：適用低稅率、零稅率的一般規(guī)定；一般納稅人適

53、用簡(jiǎn)易征收方法的專門規(guī)定。掌握：1兼營不同稅率物資或應(yīng)稅勞務(wù)的檢查。2銷售不同稅率物資或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營應(yīng)屬一并征收增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)的檢查。四、銷項(xiàng)稅額的檢查了解：專門銷售方式的政策依據(jù)。熟悉：1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻的政策依據(jù)。重點(diǎn)：代銷方式銷售物資的特不規(guī)定。提示：注意“托付代銷”與“正常銷售”的界定。2價(jià)外費(fèi)用的政策依據(jù)。3包裝物及其押金的政策依據(jù)。掌握：1納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻的檢查。2賬面隱匿銷售額的檢查。3虛構(gòu)銷貨退回的檢查。4價(jià)外費(fèi)用的檢查。5利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移計(jì)稅價(jià)格的檢查。6坐支銷貨款的檢查。7受托加工實(shí)物收入的檢查。8機(jī)構(gòu)間移送物資的檢查。9出售、出借包裝物的檢查。重點(diǎn)：酒類包裝物押金的

54、檢查。10殘次品、廢品、材料、邊角余料銷售的檢查。11以物資對(duì)外投資的檢查。12賬外經(jīng)營的檢查。五、進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查了解：1一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專門規(guī)定。2購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的專門規(guī)定。熟悉：1一般規(guī)定，包括：（1）準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定；（2）不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定；（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定；2專門規(guī)定，包括：（1）會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）符合條件而不申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定。（4）運(yùn)輸費(fèi)用抵扣、農(nóng)產(chǎn)品抵扣、廢舊物資抵扣的規(guī)定。（5）賬外經(jīng)營進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。

55、掌握：1購進(jìn)環(huán)節(jié)的檢查。2存貨的檢查，包括：（1）發(fā)生退貨或取得折讓未按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的檢查；（2）原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的檢查；（3）原材料用于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的檢查；（4）生產(chǎn)耗用存貨的檢查；（5）存貨盤虧進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。3在建工程的檢查。4返利和折讓的檢查。提示：返利的確認(rèn)及轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)貨退出、銷售折扣（折讓）、銷貨退回時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。5運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。6一般納稅人資格認(rèn)定前取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的檢查。六、增值稅抵扣憑證的檢查熟悉：1增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)。重點(diǎn)：取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理規(guī)定。2其他抵扣憑證的政策依據(jù)。掌握：1增值稅專用發(fā)

56、票的要緊檢查方法，包括虛開、同意虛開增值稅專用發(fā)票的檢查。2其他抵扣憑證的要緊檢查方法，包括海關(guān)完稅憑證的檢查、運(yùn)輸發(fā)票的檢查、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的檢查。七、增值稅減免稅的檢查了解：起征點(diǎn)的規(guī)定。熟悉：1免稅項(xiàng)目的一般規(guī)定、專門規(guī)定。2減免稅項(xiàng)目的專門規(guī)定。3先征后退（先征后返）項(xiàng)目的專門規(guī)定。4即征即退項(xiàng)目的專門規(guī)定。掌握：1擅自擴(kuò)大增值稅減免稅范圍的檢查。2人為調(diào)節(jié)征免期間應(yīng)納稅額的檢查。3變?cè)焯摷儋Y料騙取稅收優(yōu)惠的檢查。第四章 消費(fèi)稅稽查方法 一、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人的檢查了解：1政策依據(jù)的一般規(guī)定。2經(jīng)營金銀首飾業(yè)務(wù)納稅人的專門規(guī)定。熟悉：1托付加工金銀首飾、托付代銷金銀首飾納稅人的專門

57、規(guī)定。2托付個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的專門規(guī)定。3常見涉稅問題及要緊檢查方法。二、適用稅目稅率的檢查了解：1稅目稅率的調(diào)整權(quán)限。2稅目稅率的一般規(guī)定，包括化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、摩托車、汽車輪胎的規(guī)定。熟悉：稅目稅率的一般規(guī)定，包括煙、酒及酒精、成品油、小汽車的規(guī)定。重點(diǎn)：卷煙、白酒、黃酒、葡萄酒、啤酒、汽油、柴油、乘用車、中輕型商務(wù)車、改裝車的規(guī)定。掌握：1一般稅目稅率的檢查，重點(diǎn)是適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分不核算的檢查。2卷煙產(chǎn)品、酒及酒精、成品油的檢查。三、納稅環(huán)節(jié)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻的檢查了解：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅

58、環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻。熟悉：1納稅環(huán)節(jié)的政策依據(jù)。2納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻的政策依據(jù)。掌握：1自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。2托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。3金銀首飾應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。4納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)刻的檢查。四、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的檢查了解：1進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的確定。2成品油減征的稅收優(yōu)惠政策。熟悉：1從價(jià)定率計(jì)稅依據(jù)的政策依據(jù)，包括銷售額、組成計(jì)稅價(jià)格、核定計(jì)稅價(jià)格。重點(diǎn)：價(jià)外費(fèi)用、連同包裝物銷售、視同銷售、銷售成套應(yīng)稅消費(fèi)品。2從量定額的計(jì)稅依據(jù)。3復(fù)合計(jì)稅的計(jì)稅依據(jù)，包括卷煙、白酒。4應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。5已納消費(fèi)稅額抵扣的政策規(guī)定。掌握：1從價(jià)定率計(jì)稅依據(jù)的檢查，包括：（1）隱

59、匿銷售收入的檢查；（2）視同銷售（對(duì)外投資、抵償債務(wù)、以物易物）未按視同銷售處理或未按最高價(jià)格計(jì)稅的檢查；（3）價(jià)外費(fèi)用的檢查。（4）包裝物的檢查（5）異常抵減應(yīng)稅銷售額的檢查。（6）自制自用應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。（7）關(guān)聯(lián)交易的檢查。重點(diǎn)：?jiǎn)为?dú)成立的銷售公司有無轉(zhuǎn)讓定價(jià)。（8）托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。（9）成套應(yīng)稅消費(fèi)品的檢查。2從量定額計(jì)稅依據(jù)的檢查中的隱匿銷售數(shù)量的檢查。3復(fù)合計(jì)稅計(jì)稅依據(jù)的檢查。第五章 出口物資退（免）稅稽查方法一、出口物資退（免）稅差不多規(guī)定了解：1出口物資退免稅的稅種、稅率。2出口物資退免稅的期限。3出口物資退免稅的核算。熟悉：1出口物資退免稅的企業(yè)范圍（結(jié)合本章第二

60、節(jié)相關(guān)內(nèi)容）。2出口物資退免稅的物資范圍（結(jié)合本章第二節(jié)相關(guān)內(nèi)容）。重點(diǎn)：享受退免稅待遇的四個(gè)條件。3出口物資退免稅方法。4出口物資視同內(nèi)銷的處理。二、出口物資退（免）稅范圍的檢查了解：1企業(yè)范圍的專門規(guī)定。2物資范圍的專門規(guī)定。熟悉：出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)物資再出口的專門規(guī)定及檢查。三、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的檢查熟悉：1“免、抵、退”稅的政策依據(jù)。2常見涉稅問題。3辦理免抵退稅后不及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的檢查。掌握：1“免、抵、退”稅出口物資不符合規(guī)定的檢查。2出口物資“免、抵、退”稅申報(bào)不規(guī)范的檢查。3外銷收入不實(shí)的檢查。4進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不符合規(guī)定的檢查。5采取虛開“四小票”、混關(guān)出口騙取