第四章養(yǎng)老保險(共44張PPT)精品課件

1、第四章養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)第一頁，共四十四頁。一、養(yǎng)老(yng lo)保障制度的確立 養(yǎng)老(yng lo)問題養(yǎng)老保障制度 對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補(bǔ)償，以保障老年人基本生活(shnghu)需要的制度。第二頁，共四十四頁。養(yǎng)老(yng lo)保障養(yǎng)老金問題養(yǎng)老(yng lo)服務(wù)問題養(yǎng)老機(jī)構(gòu)問題我們后面的重點(zhngdin)是養(yǎng)老金問題.先討論一下養(yǎng)老觀念和服務(wù)問題請看天價征子記引發(fā)的思考第三頁，共四十四頁。二、構(gòu)建養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)制度的原則 權(quán)利與資格(z g)條件相對應(yīng)的原則保障基本生活水平的原則分享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則第四頁，共四十

2、四頁。三、養(yǎng)老保險制度的基本(jbn)框架 第五頁，共四十四頁。“退休年齡”的爭議(zhngy)我國目前法定的退休年齡是男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。這個(zh ge)規(guī)定是在當(dāng)時全國人口平均壽命只有50歲左右的情況下制定的，這些年來，退休年齡的規(guī)定起到了保障職工權(quán)益，保證社會穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。改革開放以來，隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，在退休年齡方面也就出現(xiàn)了一些問題和爭議。很多人認(rèn)為目前實施的退休年齡偏低，與我國人口壽命的延長有極大的矛盾，并且不符合國際通行的法定退休年齡慣例，要延長退休年齡。也有人認(rèn)為，在現(xiàn)階段延遲退休，則意味著更多的就業(yè)機(jī)會將不能釋放給社會

3、。如果勞動力人口不能充分就業(yè)，不但不能創(chuàng)造社會財富，而且需要消耗社會財富，與老年人口“爭奪”社會保障資源 你認(rèn)為我國的退休年齡是否(sh fu)需要提高？退休之后是否就應(yīng)該領(lǐng)取養(yǎng)老金？第六頁，共四十四頁。本節(jié)學(xué)習(xí)(xux)目標(biāo)第二節(jié) 養(yǎng)老保險的制度(zhd)分析 掌握養(yǎng)老保險的制度類型(lixng)掌握世界銀行與國際勞工組織的改革主張重點掌握養(yǎng)老保險的發(fā)展趨勢了解養(yǎng)老保險制度中的重點問題。第七頁，共四十四頁。一、養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)的制度類型第八頁，共四十四頁。二、養(yǎng)老保險的重點(zhngdin)問題分析 養(yǎng)老(yng lo)保險基金籌集的模式養(yǎng)老金替代率分析養(yǎng)老金給付的計算方

4、法第九頁，共四十四頁。養(yǎng)老保險基金籌集(chuj)的模式 現(xiàn)收現(xiàn)付模式： 實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進(jìn)行大范圍(fnwi)橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的模式完全積累模式： 實質(zhì)上是本代人對自己的收入進(jìn)行跨時間的分配，把自己一生收入與分配的時間縱向平衡，更強(qiáng)調(diào)個人自我保障的一種模式。部分積累模式 是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機(jī)結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式。 小資料(zlio)：新加坡和智利個人賬戶管理模式第十頁，共四十四頁。新加坡和智利(zh l)個人賬戶管理模式新加坡和智利的個人賬戶管理分別采取了兩種方式，新加坡是公營模式，智利是私營模

5、式。這兩種管理模式各有利弊。公營模式的好處是，投資收益有保證，新加坡的投資回報率平均為3%4%，幾乎沒有資產(chǎn)風(fēng)險，而且行政成本低于智利私營公司的管理的成本。但最大的問題時，政府代替市場運作，效率低。沒有資產(chǎn)風(fēng)險，卻有投資風(fēng)險。私營模式的優(yōu)點是，促進(jìn)(cjn)了基金管理公司的職能，為吸引客戶，各個基金管理公司努力提高辦事效率、服務(wù)水平及投資回報率，20年來，智利的投資回報率平均為11%。但最大的問題是，基金管理費用過高，投資過分強(qiáng)調(diào)短期效績。這同智利政府對基金管理公司投資績效的評估方式有關(guān)系，因為投資績效是依據(jù)12個月的平均數(shù)來計算的，基金管理公司擔(dān)心受罰不可能選擇長期或以德的投資工具或項目。返

6、回(fnhu)第十一頁，共四十四頁。養(yǎng)老金替代(tdi)率分析目標(biāo)替代(tdi)率平均替代率總額替代率總和替代率根據(jù)(gnj)社會保險的原則，養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的上限應(yīng)該考慮退休人員已經(jīng)形成的生活水平，下限應(yīng)當(dāng)高于貧困線，即養(yǎng)老保險金必須高于社會救濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)此，國際勞工大會的文件規(guī)定：繳費和就業(yè)30年并有一個符合養(yǎng)老條件的配偶，正常的養(yǎng)老保險工資替代率不得低于40%-50%。國外的養(yǎng)老金替代率一般在40%-70%之間，如美國的養(yǎng)老金替代率為40%，法國為50%，日本最高為68%。小知識第十二頁，共四十四頁。養(yǎng)老金替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動者退

7、休前后生活保障水平差異的基本指標(biāo)之一。養(yǎng)老金替代率的具體數(shù)值，通常是以“某年度新退休人員的平均養(yǎng)老金”除以“同一年度在職職工的平均工資收入”來獲得。如：2002年某一城市新退休人員領(lǐng)取的平均養(yǎng)老金為650元/月，而同年該城市在職職工的平均工資收入為1100元/月，則：2002年該市退休人員的養(yǎng)老金替代率為（6501100）100% = 59.09% 。 由于我國目前實行的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，是一個以向城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員提供基本生活保障為目的的制度。因此，這個制度設(shè)計的基本養(yǎng)老金目標(biāo)(mbio)替代率為60%左右。 為提高退休人員生活保障水平，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金替代率不足，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保

8、險體系的總體方案還同時設(shè)計了補(bǔ)充養(yǎng)老保險（即企業(yè)年金）的替代率和個人儲蓄性養(yǎng)老金的替代率 第十三頁，共四十四頁。我國基本養(yǎng)老保險的替代(tdi)率是高了還是低了？養(yǎng)老金替代率應(yīng)適度，不能太高，也不能太低。替代率規(guī)定得過高，不僅會使國家財政緊張，而且會減少勞動力供給、鼓勵人們提前退休；而替代率規(guī)定得過低，又有可能會形成辛勤工作一生的職工老無所養(yǎng)的局面。按照1997年國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定(judng)規(guī)定，我國現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險的目標(biāo)替代率為58.5。從退休人員實際得到的養(yǎng)老金來看，基本養(yǎng)老金工資替代率大致在60%75%之間波動。你認(rèn)為我國合適的基本養(yǎng)老金替代(tdi)

9、率應(yīng)該是多少？第十四頁，共四十四頁。當(dāng)前，我國企業(yè)年金的覆蓋人群還不到領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的5，而世界各國普遍認(rèn)為三支柱中40、30、10的替代率構(gòu)成才是合理的。此外，雖然從總體上來看，養(yǎng)老金的替代率水平已經(jīng)得到了控制和降低，但是(dnsh)在不同的行業(yè)之間，替代率水平的差別還是很大的（見下表） 如何理解替代率在我國機(jī)關(guān)，事業(yè)(shy)和企業(yè)不同性質(zhì)單位的差別返回(fnhu)第十五頁，共四十四頁。養(yǎng)老金給付(i f)的計算方法絕對金額制 它的計算方法是將被保險人和他們的供養(yǎng)親屬按一定的資格條件劃分為若干的等級，每一等級均按統(tǒng)一絕對金額支付養(yǎng)老保險待遇，而與被保險就業(yè)(ji y)時的薪金收入多少不成比

10、例。 工資比例(bl)制 它的計算辦法是按被保險人退休前某一段內(nèi)的平均工資收入或最高工資收入的一定百分比，并考慮被保險人的投保年限、繳納保險費的數(shù)額以及就業(yè)年限等資格條件等，計算其應(yīng)得到的養(yǎng)老金待遇。 第十六頁，共四十四頁。三、養(yǎng)老保險制度改革(gig)的兩種主張第十七頁，共四十四頁。四、國外養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)的發(fā)展趨勢 多樣化趨勢 效率優(yōu)先趨勢 給付(i f)年齡提高 養(yǎng)老金運作商業(yè)化趨勢 第十八頁，共四十四頁。本節(jié)學(xué)習(xí)(xux)目標(biāo)第三節(jié) 我國的養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)制度了解我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵特點；掌握個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含義和設(shè)計思路能夠運用

11、所學(xué)的知識(zh shi)對我國養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析。第十九頁，共四十四頁。一、我國養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)的產(chǎn)生與發(fā)展 養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)建時期（1951年1966年）養(yǎng)老保險制度遭受破壞(phui)時期（1966年1976年）養(yǎng)老保險制度的恢復(fù)時期（1976年1991年）第二十頁，共四十四頁。二、養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)制度的改革發(fā)展時期（1991年-）三方(sn fn)負(fù)擔(dān)與部分積累模式的改革社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的試點改革建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度的改革有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的改革第二十一頁，共四十四頁。我國人口老齡化預(yù)測(yc)第二十二頁，共四十四頁

12、。1997年關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工(zhgng)養(yǎng)老保險制度的決定 1997的養(yǎng)老保險制度有三項內(nèi)容，即“三個統(tǒng)一”： 在堅持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合、社會互濟(jì)與自我保障相結(jié)合、公平與效率相結(jié)合、基本養(yǎng)老保險保障最低生活、基本養(yǎng)老保險與多層次養(yǎng)老保險相結(jié)合等原則的前提下:統(tǒng)一了企業(yè)和職工繳納(jion)比例。規(guī)定企業(yè)繳費一般不超過企業(yè)工資總額的20%，個人繳費比例1997年不低于個人工資的4%，以后每兩年提高一個百分點，最終達(dá)到8%。統(tǒng)一了個人賬戶的規(guī)模，規(guī)定按職工繳費工資的11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶，個人繳費全部計入個人賬戶，其余部分由企業(yè)繳費中劃入(3%)。統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險的計算辦法

13、，退休職工的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY的20%，個人賬戶養(yǎng)老金為個人賬戶積累額除以120。第二十三頁，共四十四頁。第二十四頁，共四十四頁。第二十五頁，共四十四頁。第二十六頁，共四十四頁。三、2005養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)制度改革的新探索 有關(guān)個人賬戶的變化:由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部(qunb)由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化：個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=個人賬戶儲蓄額/計發(fā)月數(shù)擴(kuò)大了養(yǎng)老保險的覆蓋面：非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員促進(jìn)養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移案例(n

14、 l)：個人賬戶空賬的產(chǎn)生第二十七頁，共四十四頁。個人賬戶“空賬”的產(chǎn)生(chnshng)長期以來，由于我國養(yǎng)老金實行混賬管理的辦法，允許統(tǒng)籌基金、個人賬戶基金相互調(diào)劑使用，個人賬戶因此成為“空賬”。據(jù)估計，2004年，我國養(yǎng)老保險個人賬戶“空賬”已達(dá)7400億元，而且每年還會以1000多億元的速度遞增。面對個人賬戶出現(xiàn)如此大額的空賬問題，很多人擔(dān)心，從在職人員個人賬戶抽調(diào)資金添補(bǔ)養(yǎng)老金收支缺口(quku)的作法，既不能解決當(dāng)下入不敷出的問題，同時也為未來的保障機(jī)制的健康運行埋下了隱患。第二十八頁，共四十四頁。個人賬戶“空賬”的產(chǎn)生(chnshng)然而，也有人(yu rn)說，目前的個人賬戶

15、“空賬”問題，并沒有想象中的嚴(yán)重。個人賬戶只是一種支付方式，“空賬”“實賬”都無所謂。目前來說，這種混賬管理的方式是解決轉(zhuǎn)制過程中所出現(xiàn)困難的最好辦法。我國個人賬戶產(chǎn)生“空賬”的原因是什么(shn me)？你認(rèn)為是否應(yīng)該做實空賬的實質(zhì)即：設(shè)計上的“部分積累制”，運作中的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制第二十九頁，共四十四頁。2007年北京市基本養(yǎng)老保險(yn lo bo xin)新規(guī)定 繳費部分： 1.城鎮(zhèn)職工以本人(bnrn)上一年度月平均工資為繳費工資基數(shù)，按照8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，全額計入個人賬戶。繳費工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均工資60%的，以本市上一年度職工月平均工資的60%作為繳費工資

16、基數(shù)；超過本市上一年度職工月平均工資300%的部分，不計入繳費工資基數(shù)，不作為計發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)。 2.企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳費工資基數(shù)，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費。 3.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員以本市上一年度職工月平均工資作為繳費基數(shù)，按照20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，其中8%計入個人賬戶。第三十頁，共四十四頁。2007北京市基本(jbn)養(yǎng)老保險新規(guī)定待遇給付 1.1998年7月1日以后參加工作，符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以本市上一年度職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平

17、均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶儲存額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。 2. 1998年6月30日以前參加工作，2006年1月1日以后符合按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金條件的被保險人，除按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金外，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體過渡辦法由市勞動保障行政部門制定，報市人民政府批準(zhǔn)后施行 3.2006年1月1日以后達(dá)到退休年齡但個人累計繳費年限(ninxin)不滿15年的被保險人，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，同時發(fā)給一次性養(yǎng)老補(bǔ)償金，終止基本養(yǎng)老保險關(guān)系。4.2005年12月31日以前已經(jīng)離退休的人員，仍按照原國家和本市規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給基本養(yǎng)老金

18、，并執(zhí)行基本養(yǎng)老金正常調(diào)整辦法。 第三十一頁，共四十四頁。養(yǎng)老金制度事業(yè)單位(sh y dn wi)同企業(yè)“并軌”需慎重在養(yǎng)老金制度上，事業(yè)單位要同企業(yè)“并軌”。從建立全國統(tǒng)一的制度，以及促進(jìn)人才流動的角度看，這樣有其合理性。但是(dnsh)，我覺得要對實施后果進(jìn)行認(rèn)真評估，由三個方面需要特別關(guān)注：一是這個方案能不能被事業(yè)單位職工特別是中老年職工所接受？根據(jù)我這些年的經(jīng)驗，特別是我所接觸到的文化事業(yè)單位改革試點情況判斷，很難被接受。事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)了，按要求必須執(zhí)行企業(yè)的養(yǎng)老金制度，中老年職工的思想工作都很難作，因為待遇差太大。更何況繼續(xù)留在事業(yè)單位的職工。二是強(qiáng)制推行這個方案會不會使事業(yè)單

19、位也像國有企業(yè)那樣出現(xiàn)提前退休狂潮？按照現(xiàn)在的方案設(shè)計，我覺得不可避免。果然如此，后果更為嚴(yán)重：其一，事業(yè)單位將面臨大批骨干流失；其二，事業(yè)單位為留住骨干，不得不支付額外的費用，比如讓骨干先辦提前退休手續(xù)，然后返聘，因此許多支付一筆返聘費。三是強(qiáng)制推行這個方案能不能避免類似于科研院所的全體性上訪事件？我的判斷仍是不可避免，可能有過之而不不及?；谏显V考慮，我個人建議對事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案在認(rèn)真推敲，慎重決策。摘自高書生2005年9月參加關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老金制度改革方案征求意見會后給國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的一封信。小資料(zlio)第三十二頁，共四十四頁。本節(jié)學(xué)習(xí)(xux)目標(biāo)第四節(jié) 其他養(yǎng)老(yng

20、lo)保障了解美國私人養(yǎng)老金401K計劃掌握我國企業(yè)年金的主要特點重點掌握企業(yè)年金中的“待遇確定(qudng)計劃”和“給付確定計劃”了解以房養(yǎng)老問題第三十三頁，共四十四頁。一、企業(yè)(qy)年金計劃的含義和種類企業(yè)年金即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況(zhungkung)建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險形式。 第三十四頁，共四十四頁。世界上第一個正式的企業(yè)年金計劃是由美國運通公司在1875年建立的。最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，世界上167個實行養(yǎng)老保險制度的國家中，有13以上國家的企業(yè)年金制度

21、覆蓋了約13的勞動人口，丹麥、法國、瑞士的年金覆蓋率幾乎達(dá)到100，英國、美國、加拿大等國在50左右。20世紀(jì)的最后10年，歐美(u mi)等發(fā)達(dá)國家企業(yè)年金規(guī)模快速增長，美國、瑞士和荷蘭來自基本養(yǎng)老保險的替代率僅為40，來自企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老計劃的養(yǎng)老收入占到退休收入的60以上。1997年，瑞典和荷蘭的企業(yè)年金資產(chǎn)甚至超過了這兩個國家當(dāng)年的國民生產(chǎn)總值，美國的企業(yè)年金資產(chǎn)規(guī)模僅19901998年不到10年時間就增長了1.5倍。截至2003年底，美國企業(yè)年金更達(dá)到了9.057萬億美元的總規(guī)模，高于同期美國共同基金7.414萬億美元的規(guī)模，年均增長7.95%。美國1.511億雇員中有42%

22、參加了企業(yè)年金計劃，若只考慮20歲至64歲的全職雇員，企業(yè)年金計劃覆蓋率達(dá)57.1%，而上市公司全職雇員覆蓋率達(dá)到75.8%。相比較而言，我國的企業(yè)年金市場尚出于萌芽階段，截至2005年底，企業(yè)年金參加職工924萬人。同期基本養(yǎng)老保險覆蓋的職工人數(shù)為17487萬人，企業(yè)年金覆蓋職工人數(shù)只占基本養(yǎng)老保險覆蓋人數(shù)的528。第三十五頁，共四十四頁。企業(yè)年金(nin jn)的種類“繳費確定計劃”（DC計劃） 繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個人賬戶計劃”，雇主、雇員按照一個工資比例或者約定(yudng)的方式向計劃定期繳款，到退休時，雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。 “待

23、遇確定計劃”（DB計劃） 待遇確定計劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費并不確定，無論(wln)繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中，不實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養(yǎng)老費用全部由雇主負(fù)擔(dān)。 第三十六頁，共四十四頁。二、美國私人(srn)養(yǎng)老金計劃 私人養(yǎng)老金的管理(gunl)和投資運營401k計劃第三十七頁，共四十四頁。美國(mi u)的401k計劃401K計劃取名于美國國內(nèi)稅收法案第401條K款,美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃,通常人們俗稱其為401K計劃，是一種以收定支計劃。參加條件 參加401k計劃的雇員必須年滿21周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿1

24、000小時。個人繳費 它的個人繳費分為(fn wi)稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的領(lǐng)取條件 401K計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1）年齡59 周歲半以后；（2）死亡或永久失去工作能力；（3）醫(yī)療費用超過年收 入的7.5%；（4）55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；（5）根據(jù) 預(yù)期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。第三十八頁，共四十四頁。401K條款(計劃)是美國著名的養(yǎng)老金計劃，起源于20世紀(jì)70年代，是指美國1978年國內(nèi)稅收法新增的第401條K項條款(section 401K)的規(guī)定。該條款適用于私人公

25、司，其目的是為雇主和雇員的養(yǎng)老金存款提供稅收方面的優(yōu)惠。該計劃規(guī)定，企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，員工每月從其工資中拿出不超過25的資金存入養(yǎng)老金賬戶；而企業(yè)屬于配合(pih)繳費(即可繳可不繳)，但是一般說來，大部分企業(yè)也會按照一定的比例(不能超過員工存入的數(shù)額)往這一賬戶存入相應(yīng)的資金；計入員工個人退休賬戶的資金，員工在退休前，一般不得領(lǐng)取，但是這筆錢可以用作投資。與此同時，企業(yè)向員工提供3到4種不同的證券組合投資計劃，員工可任選一種進(jìn)行投資，其收益歸401K賬戶；當(dāng)然其風(fēng)險也由員工自己承擔(dān)。員工退休后能夠領(lǐng)取多少養(yǎng)老金具有不確定性的特點，取決于繳費額的高低(賬戶資金的數(shù)量)，也取決于

26、資金管理的狀況，還取決于資本市場發(fā)展的情況。員工退休時，可以選擇一次性領(lǐng)取、分期領(lǐng)取和轉(zhuǎn)為存款等方式使用。第三十九頁，共四十四頁。三、我國企業(yè)(qy)年金制度1991年國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定：首次提出“國家(guji)倡導(dǎo)、鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險” 1997年國務(wù)院發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定 2004年4月，勞動和社會保障部頒發(fā)了企業(yè)年金管理辦法：對企業(yè)年金的治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)年金基金管理和市場服務(wù)主體行為等方面都做出了規(guī)定 2005年5月1日開始實施的企業(yè)年金試行辦法 第四十頁，共四十四頁。之后，勞動部又會同其他相關(guān)部委，陸續(xù)出臺了一系列針對企業(yè)(qy)年金運營的具體操作管理辦法和規(guī)定，包括關(guān)于企業(yè)年金基金證券投資有關(guān)問題的通知、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法、企業(yè)年