大數(shù)據(jù)背景下的政策措施跟蹤審計(jì)

1、大數(shù)據(jù)背景下的政策措施跟蹤審計(jì)勉縣審計(jì)局 朱航【摘要】探索研究大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下的政策執(zhí)行跟蹤審計(jì),對(duì)于保障政策落實(shí)跟蹤審計(jì)能夠有效落地,對(duì)政府準(zhǔn)確掌握政策效能，作出科學(xué)決策和對(duì)政策完善改進(jìn)具有重要意義，不斷促進(jìn)財(cái)政、金融、資源、民生、環(huán)保、生態(tài)建設(shè)政策執(zhí)行。本文擬對(duì)政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)的內(nèi)涵、方式方法進(jìn)行分析提出對(duì)策,并結(jié)合目前信息化背景下政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)提出大數(shù)據(jù)化的意義和方法，提高政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)能力和效率?！娟P(guān)鍵詞】 政策；執(zhí)行；跟蹤審計(jì)；意義；前提；大數(shù)據(jù)；形勢(shì)劉家義審計(jì)長(zhǎng)在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上的講話中曾提出“要把監(jiān)督檢查國(guó)家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實(shí)作為重要內(nèi)容，始終關(guān)注重大項(xiàng)目落地，

2、終點(diǎn)自己保障，重大政策落地情況”。自2014年第三季度開始，根據(jù)市局統(tǒng)籌安排，我們也在全縣范圍內(nèi)開展了“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)”，并將其確立為常態(tài)化的審計(jì)目標(biāo)，無(wú)論從必要性還是國(guó)家的重視程度我們都可以看出對(duì)政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)是確保國(guó)家政策在既定軌道上合理運(yùn)行至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。政策落實(shí)跟蹤審計(jì)能夠有效保障政策落地，該如何加強(qiáng)審計(jì)促進(jìn)財(cái)政、金融、資源、民生、環(huán)保、生態(tài)建設(shè)政策執(zhí)行。從去年開始到現(xiàn)在，在這一個(gè)新的領(lǐng)域中我們不停的在探索，在沒有前人經(jīng)驗(yàn)的情況下摸著石頭過(guò)河。從一個(gè)季度一次到一月一次，政策落實(shí)跟蹤審計(jì)工作已經(jīng)不僅僅局限于一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，而已經(jīng)漸漸成為

3、了一項(xiàng)監(jiān)督職能，有效的確保了國(guó)家政策的執(zhí)行力，但是我們也漸漸的發(fā)現(xiàn)不斷更新的數(shù)據(jù)量給我們傳統(tǒng)的審計(jì)模式帶來(lái)了挑戰(zhàn)，數(shù)據(jù)流的沖擊下我們不得不想方設(shè)法去探索一種新的審計(jì)模式。為此我們縣局投入了一批業(yè)務(wù)骨干人員到政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中來(lái)，作為其中一員，在從第一次審計(jì)工作開始到現(xiàn)在，通過(guò)總結(jié)和反思，也漸漸的對(duì)這審計(jì)工作有了一個(gè)較為清晰的認(rèn)識(shí)。一、對(duì)跟蹤審計(jì)的理解跟蹤審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體特定的事實(shí)，通過(guò)對(duì)資金流向和權(quán)力運(yùn)行兩方面的審計(jì)監(jiān)督，在事前、事中、事后全過(guò)程多次進(jìn)行跟蹤的動(dòng)態(tài)審計(jì)方式，它具有及時(shí)性、持續(xù)性、預(yù)防性和建設(shè)性，可以動(dòng)態(tài)的揭示和及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行過(guò)程中表現(xiàn)出來(lái)的問題，是一種全新的審計(jì)監(jiān)督

4、模式。政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)是評(píng)價(jià)國(guó)家政策執(zhí)行情況的一種科學(xué)的審計(jì)手段,可以有效反映國(guó)家政策的執(zhí)行成效、揭露政策執(zhí)行存在的問題,根據(jù)各地方特定區(qū)別化分析原因、結(jié)合實(shí)際提出建議,可以達(dá)到最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)免疫系統(tǒng)功能,推動(dòng)完善國(guó)家治理的目的。二、政策執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)的意義國(guó)家制定某項(xiàng)政策之后，一般交由各級(jí)地方政府或者相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施。不同的政策由不同的主體負(fù)責(zé)實(shí)施，而同一政策也會(huì)涉及到多部門，或并列關(guān)系，或牽頭協(xié)同關(guān)系。由于分類繁多涉及主體比較廣泛，因此可能會(huì)產(chǎn)生權(quán)力條塊割據(jù)、責(zé)任推諉、權(quán)責(zé)不明晰的問題，不作為和濫作為現(xiàn)象也可能會(huì)伴隨發(fā)生。如此以來(lái)，會(huì)背離政策的制定出發(fā)點(diǎn)，政策執(zhí)行效果大打折扣，國(guó)有

5、資源財(cái)產(chǎn)遭濫用，將嚴(yán)重影響到政策的執(zhí)行情況。而開展政策執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)，統(tǒng)籌審計(jì)一盤棋的思路，動(dòng)用全部審計(jì)力量深入到每一個(gè)部門和政策的落地位置進(jìn)行審計(jì)，采取邊審邊改的策略，每年對(duì)政策執(zhí)行情況進(jìn)行多次審計(jì)，實(shí)時(shí)跟蹤，有效的審查政策執(zhí)行問題整改情況和發(fā)現(xiàn)新的問題，及時(shí)將政策執(zhí)行過(guò)程中的偏離行為拉回正規(guī)。及時(shí)的揭示政策落實(shí)過(guò)程中出現(xiàn)的不協(xié)調(diào)因素和問題，通過(guò)完善政策監(jiān)督，落實(shí)責(zé)任到位解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過(guò)程中已有的和不斷產(chǎn)生的新問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，全覆蓋零死角的持續(xù)發(fā)揮審計(jì)“預(yù)防”、“揭露”、“抵御”的功能，當(dāng)好國(guó)家免疫系統(tǒng)。三、做好政策執(zhí)行跟蹤審計(jì)的前提第一，把握好國(guó)家政策的內(nèi)涵。對(duì)國(guó)家的各項(xiàng)政

6、策措施，每一位參與審計(jì)的人員最需要做好的審計(jì)工作是要讀透國(guó)家政策的內(nèi)涵和精神。通過(guò)查閱相關(guān)的文件和解讀，對(duì)政策制定的目的、意義、執(zhí)行方式、期望達(dá)到的成效都要充分了解。政策不單單是執(zhí)行部門需要學(xué)習(xí)，我們作為審計(jì)部門，甚至需要比他們懂得更多，吃的更透。如果對(duì)一項(xiàng)政策沒有充分的認(rèn)識(shí)和了解的情況下去進(jìn)行跟蹤審計(jì)，我們別說(shuō)動(dòng)態(tài)的揭示和及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行過(guò)程中表現(xiàn)出來(lái)的問題，提出合理化的改進(jìn)意見，甚至連政策是否在按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行都不一定能夠發(fā)現(xiàn)。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)政策措施的組織學(xué)習(xí)，做到“手中有糧，心中不慌”。第二，牢牢守住法律界限。由于各地實(shí)際情況的差異，國(guó)家政策在不同地區(qū)、不同部門可能會(huì)存

7、在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題。有些部門為了完成上級(jí)任務(wù)或許會(huì)打擦邊球，而對(duì)于這種情況我們審計(jì)工作者必須要具備敏銳的洞察力，這樣才能及時(shí)在出現(xiàn)問題前將執(zhí)行拉回正規(guī)。在以往的審計(jì)過(guò)程中我也發(fā)現(xiàn)，有些部門甚至對(duì)政策本身的內(nèi)容和要求都沒有充分理解，即使這樣做法不是很合乎規(guī)定也渾然不覺。作為監(jiān)督者，牢牢把握?qǐng)?zhí)行的法律界限是非常重要的，因此必須要提高審計(jì)人員的法律知識(shí)素養(yǎng)，在審計(jì)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上我們也應(yīng)該充分了解政策所涉及的法律法規(guī)。這不單單是審計(jì)組長(zhǎng)需要掌握的，而是每一個(gè)審計(jì)人員都必須具備的素養(yǎng)。第三，科學(xué)制定跟蹤審計(jì)計(jì)劃任務(wù)和審計(jì)方法。審計(jì)機(jī)關(guān)在制定跟蹤審計(jì)計(jì)劃任務(wù)時(shí)，要緊密結(jié)合各地審計(jì)工作實(shí)際，既要考慮政

8、策執(zhí)行情況跟蹤審計(jì)的效果，也要考慮到審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)力量和審計(jì)成本。政策落實(shí)跟蹤審計(jì)關(guān)乎國(guó)家發(fā)展大局，因此，根據(jù)審計(jì)任務(wù)的重要性和技術(shù)性，應(yīng)優(yōu)先安排資歷深，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，責(zé)任心重的優(yōu)秀審計(jì)人員參與，確保審計(jì)組在整體上具備與審計(jì)項(xiàng)目相適應(yīng)的職業(yè)勝任能力。審計(jì)計(jì)劃制定要緊密圍繞政策執(zhí)行的實(shí)施方案、政策資金的配置、政策項(xiàng)目的實(shí)施來(lái)制定，以此為主線。對(duì)政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，審查是否存在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)縮水，對(duì)不同主體標(biāo)準(zhǔn)不一，強(qiáng)行附加多余條件等現(xiàn)象。對(duì)政策執(zhí)行機(jī)制進(jìn)行審查，審查是否存在組織不力、部門權(quán)責(zé)不明、權(quán)力條塊割據(jù)、制度不完善、牽頭部門組織無(wú)力。重點(diǎn)審查政策資金資源管理，是否存在挪用擠占、管理不規(guī)范等現(xiàn)象。對(duì)

9、于專業(yè)性強(qiáng)，審計(jì)人員無(wú)法認(rèn)定的情況下，應(yīng)合理聘用相關(guān)專家，彌補(bǔ)審計(jì)力量。也要積極探索地方交流審計(jì)制度，建立交流審計(jì)常態(tài)化制度，有效維護(hù)審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性。四、政策落實(shí)跟蹤審計(jì)大數(shù)據(jù)形勢(shì) 身處信息化時(shí)代的我們，越來(lái)越能夠清晰的認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，這也正是我們所面臨的新的挑戰(zhàn)。大量的不斷更新著的數(shù)據(jù)，通過(guò)人為梳理核對(duì)，很難對(duì)一個(gè)時(shí)間段內(nèi)數(shù)據(jù)有一個(gè)較為清晰的動(dòng)態(tài)認(rèn)知，傳統(tǒng)的政策落實(shí)跟蹤審計(jì)只是在本月度前后一個(gè)范圍區(qū)間內(nèi)進(jìn)行對(duì)比觀察。如此以來(lái)，國(guó)家所制定政策是否在朝著預(yù)定的大方向穩(wěn)步進(jìn)展，政策落實(shí)的動(dòng)態(tài)情況是否在預(yù)期計(jì)劃范圍之內(nèi)，財(cái)政支出是否到達(dá)預(yù)定效果等都難以把握。由此我們可以看出，建立“穩(wěn)增

10、長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)是具有現(xiàn)實(shí)意義的。數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)結(jié)合現(xiàn)代計(jì)算機(jī)審計(jì)的模式，能夠收到傳統(tǒng)審計(jì)模式所難以達(dá)到的效果。但是目前我們也可以看得出，接受著新型審計(jì)理念沖擊下的審計(jì)人員，對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)方向上的知識(shí)理論和理解都有很大的缺陷，那么提高審計(jì)人員計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)能力也就顯得尤為重要，為此陜西省審計(jì)廳已經(jīng)替我們鋪設(shè)了一座橋梁，每年兩期的計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)能夠?qū)ξ覀冇?jì)算機(jī)審計(jì)能力有一個(gè)很大的提升。但就目前來(lái)說(shuō)，很多單位還是不夠重視，覺得會(huì)造成人力資源的占用，這種觀點(diǎn)和理念是錯(cuò)誤的。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該提高重視，了解信息審計(jì)時(shí)代的審計(jì)方式的發(fā)展方向，“磨刀不誤砍柴工”，積極抽調(diào)人員參加省廳培訓(xùn)。除此之外，還可以通過(guò)已參與培訓(xùn)人員對(duì)未接觸過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)人員基礎(chǔ)理論進(jìn)行一個(gè)初步培訓(xùn)，即使無(wú)法涉及到深層次，但對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法起碼有一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，也能夠開闊審計(jì)人員的視野，拓展審計(jì)方法，不斷發(fā)揮創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。 五、發(fā)揮好跟蹤效能跟蹤審計(jì)就是在整個(gè)政策執(zhí)行過(guò)中進(jìn)行動(dòng)態(tài)關(guān)注和監(jiān)督，不同于其他形式的審計(jì)，政策落實(shí)跟蹤審計(jì)必須要建立常態(tài)化審計(jì)制度，各單位應(yīng)指定專門的聯(lián)絡(luò)人員與分管領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)時(shí)對(duì)政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)中提出的問題整改情況進(jìn)行了解，建立審-改-審循環(huán)長(zhǎng)效機(jī)制，建立健全政策執(zhí)行情況數(shù)據(jù)庫(kù)，動(dòng)態(tài)記錄政策執(zhí)行整改情況。不能將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題