大數(shù)據(jù)背景下的政策措施跟蹤審計

1、大數(shù)據(jù)背景下的政策措施跟蹤審計勉縣審計局 朱航【摘要】探索研究大數(shù)據(jù)時代背景下的政策執(zhí)行跟蹤審計,對于保障政策落實跟蹤審計能夠有效落地,對政府準(zhǔn)確掌握政策效能，作出科學(xué)決策和對政策完善改進(jìn)具有重要意義，不斷促進(jìn)財政、金融、資源、民生、環(huán)保、生態(tài)建設(shè)政策執(zhí)行。本文擬對政策執(zhí)行跟蹤審計的內(nèi)涵、方式方法進(jìn)行分析提出對策,并結(jié)合目前信息化背景下政策執(zhí)行跟蹤審計提出大數(shù)據(jù)化的意義和方法，提高政策執(zhí)行跟蹤審計能力和效率?！娟P(guān)鍵詞】 政策；執(zhí)行；跟蹤審計；意義；前提；大數(shù)據(jù)；形勢劉家義審計長在全國審計工作會議上的講話中曾提出“要把監(jiān)督檢查國家重大政策措施和宏觀調(diào)控部署落實作為重要內(nèi)容，始終關(guān)注重大項目落地，

2、終點自己保障，重大政策落地情況”。自2014年第三季度開始，根據(jù)市局統(tǒng)籌安排，我們也在全縣范圍內(nèi)開展了“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生政策措施落實情況跟蹤審計”，并將其確立為常態(tài)化的審計目標(biāo)，無論從必要性還是國家的重視程度我們都可以看出對政策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計是確保國家政策在既定軌道上合理運行至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)。政策落實跟蹤審計能夠有效保障政策落地，該如何加強(qiáng)審計促進(jìn)財政、金融、資源、民生、環(huán)保、生態(tài)建設(shè)政策執(zhí)行。從去年開始到現(xiàn)在，在這一個新的領(lǐng)域中我們不停的在探索，在沒有前人經(jīng)驗的情況下摸著石頭過河。從一個季度一次到一月一次，政策落實跟蹤審計工作已經(jīng)不僅僅局限于一個審計項目，而已經(jīng)漸漸成為

3、了一項監(jiān)督職能，有效的確保了國家政策的執(zhí)行力，但是我們也漸漸的發(fā)現(xiàn)不斷更新的數(shù)據(jù)量給我們傳統(tǒng)的審計模式帶來了挑戰(zhàn)，數(shù)據(jù)流的沖擊下我們不得不想方設(shè)法去探索一種新的審計模式。為此我們縣局投入了一批業(yè)務(wù)骨干人員到政策落實跟蹤審計中來，作為其中一員，在從第一次審計工作開始到現(xiàn)在，通過總結(jié)和反思，也漸漸的對這審計工作有了一個較為清晰的認(rèn)識。一、對跟蹤審計的理解跟蹤審計是指審計機(jī)關(guān)根據(jù)具體特定的事實，通過對資金流向和權(quán)力運行兩方面的審計監(jiān)督，在事前、事中、事后全過程多次進(jìn)行跟蹤的動態(tài)審計方式，它具有及時性、持續(xù)性、預(yù)防性和建設(shè)性，可以動態(tài)的揭示和及時發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行過程中表現(xiàn)出來的問題，是一種全新的審計監(jiān)督

4、模式。政策落實情況跟蹤審計是評價國家政策執(zhí)行情況的一種科學(xué)的審計手段,可以有效反映國家政策的執(zhí)行成效、揭露政策執(zhí)行存在的問題,根據(jù)各地方特定區(qū)別化分析原因、結(jié)合實際提出建議,可以達(dá)到最終實現(xiàn)審計免疫系統(tǒng)功能,推動完善國家治理的目的。二、政策執(zhí)行情況跟蹤審計的意義國家制定某項政策之后，一般交由各級地方政府或者相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)實施。不同的政策由不同的主體負(fù)責(zé)實施，而同一政策也會涉及到多部門，或并列關(guān)系，或牽頭協(xié)同關(guān)系。由于分類繁多涉及主體比較廣泛，因此可能會產(chǎn)生權(quán)力條塊割據(jù)、責(zé)任推諉、權(quán)責(zé)不明晰的問題，不作為和濫作為現(xiàn)象也可能會伴隨發(fā)生。如此以來，會背離政策的制定出發(fā)點，政策執(zhí)行效果大打折扣，國有

5、資源財產(chǎn)遭濫用，將嚴(yán)重影響到政策的執(zhí)行情況。而開展政策執(zhí)行情況跟蹤審計，統(tǒng)籌審計一盤棋的思路，動用全部審計力量深入到每一個部門和政策的落地位置進(jìn)行審計，采取邊審邊改的策略，每年對政策執(zhí)行情況進(jìn)行多次審計，實時跟蹤，有效的審查政策執(zhí)行問題整改情況和發(fā)現(xiàn)新的問題，及時將政策執(zhí)行過程中的偏離行為拉回正規(guī)。及時的揭示政策落實過程中出現(xiàn)的不協(xié)調(diào)因素和問題，通過完善政策監(jiān)督，落實責(zé)任到位解決經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中已有的和不斷產(chǎn)生的新問題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，全覆蓋零死角的持續(xù)發(fā)揮審計“預(yù)防”、“揭露”、“抵御”的功能，當(dāng)好國家免疫系統(tǒng)。三、做好政策執(zhí)行跟蹤審計的前提第一，把握好國家政策的內(nèi)涵。對國家的各項政

6、策措施，每一位參與審計的人員最需要做好的審計工作是要讀透國家政策的內(nèi)涵和精神。通過查閱相關(guān)的文件和解讀，對政策制定的目的、意義、執(zhí)行方式、期望達(dá)到的成效都要充分了解。政策不單單是執(zhí)行部門需要學(xué)習(xí)，我們作為審計部門，甚至需要比他們懂得更多，吃的更透。如果對一項政策沒有充分的認(rèn)識和了解的情況下去進(jìn)行跟蹤審計，我們別說動態(tài)的揭示和及時發(fā)現(xiàn)政策在執(zhí)行過程中表現(xiàn)出來的問題，提出合理化的改進(jìn)意見，甚至連政策是否在按照國家規(guī)定執(zhí)行都不一定能夠發(fā)現(xiàn)。因此，審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計人員對政策措施的組織學(xué)習(xí)，做到“手中有糧，心中不慌”。第二，牢牢守住法律界限。由于各地實際情況的差異，國家政策在不同地區(qū)、不同部門可能會存

7、在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題。有些部門為了完成上級任務(wù)或許會打擦邊球，而對于這種情況我們審計工作者必須要具備敏銳的洞察力，這樣才能及時在出現(xiàn)問題前將執(zhí)行拉回正規(guī)。在以往的審計過程中我也發(fā)現(xiàn)，有些部門甚至對政策本身的內(nèi)容和要求都沒有充分理解，即使這樣做法不是很合乎規(guī)定也渾然不覺。作為監(jiān)督者，牢牢把握執(zhí)行的法律界限是非常重要的，因此必須要提高審計人員的法律知識素養(yǎng)，在審計法律法規(guī)的基礎(chǔ)上我們也應(yīng)該充分了解政策所涉及的法律法規(guī)。這不單單是審計組長需要掌握的，而是每一個審計人員都必須具備的素養(yǎng)。第三，科學(xué)制定跟蹤審計計劃任務(wù)和審計方法。審計機(jī)關(guān)在制定跟蹤審計計劃任務(wù)時，要緊密結(jié)合各地審計工作實際，既要考慮政

8、策執(zhí)行情況跟蹤審計的效果，也要考慮到審計機(jī)關(guān)審計力量和審計成本。政策落實跟蹤審計關(guān)乎國家發(fā)展大局，因此，根據(jù)審計任務(wù)的重要性和技術(shù)性，應(yīng)優(yōu)先安排資歷深，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，責(zé)任心重的優(yōu)秀審計人員參與，確保審計組在整體上具備與審計項目相適應(yīng)的職業(yè)勝任能力。審計計劃制定要緊密圍繞政策執(zhí)行的實施方案、政策資金的配置、政策項目的實施來制定，以此為主線。對政策執(zhí)行情況進(jìn)行審計，審查是否存在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)縮水，對不同主體標(biāo)準(zhǔn)不一，強(qiáng)行附加多余條件等現(xiàn)象。對政策執(zhí)行機(jī)制進(jìn)行審查，審查是否存在組織不力、部門權(quán)責(zé)不明、權(quán)力條塊割據(jù)、制度不完善、牽頭部門組織無力。重點審查政策資金資源管理，是否存在挪用擠占、管理不規(guī)范等現(xiàn)象。對

9、于專業(yè)性強(qiáng)，審計人員無法認(rèn)定的情況下，應(yīng)合理聘用相關(guān)專家，彌補(bǔ)審計力量。也要積極探索地方交流審計制度，建立交流審計常態(tài)化制度，有效維護(hù)審計的權(quán)威性和獨立性。四、政策落實跟蹤審計大數(shù)據(jù)形勢 身處信息化時代的我們，越來越能夠清晰的認(rèn)識到大數(shù)據(jù)時代的到來，這也正是我們所面臨的新的挑戰(zhàn)。大量的不斷更新著的數(shù)據(jù)，通過人為梳理核對，很難對一個時間段內(nèi)數(shù)據(jù)有一個較為清晰的動態(tài)認(rèn)知，傳統(tǒng)的政策落實跟蹤審計只是在本月度前后一個范圍區(qū)間內(nèi)進(jìn)行對比觀察。如此以來，國家所制定政策是否在朝著預(yù)定的大方向穩(wěn)步進(jìn)展，政策落實的動態(tài)情況是否在預(yù)期計劃范圍之內(nèi)，財政支出是否到達(dá)預(yù)定效果等都難以把握。由此我們可以看出，建立“穩(wěn)增

10、長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”政策措施落實跟蹤審計數(shù)據(jù)庫是具有現(xiàn)實意義的。數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)結(jié)合現(xiàn)代計算機(jī)審計的模式，能夠收到傳統(tǒng)審計模式所難以達(dá)到的效果。但是目前我們也可以看得出，接受著新型審計理念沖擊下的審計人員，對計算機(jī)審計方向上的知識理論和理解都有很大的缺陷，那么提高審計人員計算機(jī)審計業(yè)務(wù)能力也就顯得尤為重要，為此陜西省審計廳已經(jīng)替我們鋪設(shè)了一座橋梁，每年兩期的計算機(jī)審計中級培訓(xùn)能夠?qū)ξ覀冇嬎銠C(jī)審計能力有一個很大的提升。但就目前來說，很多單位還是不夠重視，覺得會造成人力資源的占用，這種觀點和理念是錯誤的。領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該提高重視，了解信息審計時代的審計方式的發(fā)展方向，“磨刀不誤砍柴工”，積極抽調(diào)人員參加省廳培訓(xùn)。除此之外，還可以通過已參與培訓(xùn)人員對未接觸過計算機(jī)審計的審計人員基礎(chǔ)理論進(jìn)行一個初步培訓(xùn)，即使無法涉及到深層次，但對數(shù)據(jù)庫、計算機(jī)審計方法起碼有一個基本的認(rèn)識，也能夠開闊審計人員的視野，拓展審計方法，不斷發(fā)揮創(chuàng)新驅(qū)動。 五、發(fā)揮好跟蹤效能跟蹤審計就是在整個政策執(zhí)行過中進(jìn)行動態(tài)關(guān)注和監(jiān)督，不同于其他形式的審計，政策落實跟蹤審計必須要建立常態(tài)化審計制度，各單位應(yīng)指定專門的聯(lián)絡(luò)人員與分管領(lǐng)導(dǎo)，實時對政策落實情況跟蹤審計中提出的問題整改情況進(jìn)行了解，建立審-改-審循環(huán)長效機(jī)制，建立健全政策執(zhí)行情況數(shù)據(jù)庫，動態(tài)記錄政策執(zhí)行整改情況。不能將審計發(fā)現(xiàn)的問題