總經(jīng)理如何看報(bào)表ppt課件

1、總經(jīng)理如何看報(bào)表 -財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防備 匯編：朱運(yùn)濤財(cái)務(wù)報(bào)表分析及風(fēng)險(xiǎn)防備系列課程之一一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析及企業(yè)財(cái)務(wù)診斷1、會(huì)計(jì)是企業(yè)的言語(yǔ)2、怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表3、怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表4、怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表5、怎樣總體評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)情況第一單元 會(huì)計(jì)是企業(yè)言語(yǔ)建立根本概念，構(gòu)建溝通平臺(tái)一、會(huì)計(jì)言語(yǔ)I資產(chǎn)負(fù)債股東權(quán)益資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益資產(chǎn)分類(lèi):1、流動(dòng)資產(chǎn)2、非流動(dòng)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 其他資產(chǎn)負(fù)債分類(lèi)流動(dòng)負(fù)債短期負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債股東權(quán)益分類(lèi)投入資本： 股本注冊(cè)資本 資本公積留存收益： 盈余公積 未分配利潤(rùn)一、會(huì)計(jì)言語(yǔ)I收入費(fèi)用利潤(rùn)利潤(rùn)=收入-費(fèi)用二、會(huì)計(jì)言語(yǔ)I

2、I財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 1、會(huì)計(jì)報(bào)表照片、錄像、透視 2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 3、財(cái)務(wù)情況闡明書(shū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1、會(huì)計(jì)報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 公司簡(jiǎn)介 主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)注釋 主要會(huì)計(jì)報(bào)表工程注釋 或有事項(xiàng)注釋 其他事項(xiàng) 3、財(cái)務(wù)情況闡明書(shū) 消費(fèi)運(yùn)營(yíng)情況 盈利及分配情況 資金增減及周轉(zhuǎn)情況 其他三、會(huì)計(jì)言語(yǔ)III1、如今時(shí) -企業(yè)如今怎樣？2、過(guò)去時(shí) -企業(yè)過(guò)去怎樣？3、未來(lái)時(shí) -企業(yè)未來(lái)怎樣？第二單元：怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表一、什么是資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表the Balance Sheet)，亦稱(chēng)財(cái)務(wù)情況表，表示企業(yè)在一定日期通常為各會(huì)計(jì)期末的財(cái)務(wù)情況即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)

3、主權(quán)益的情況的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。 1、資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn) 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時(shí)期月末、年末會(huì)計(jì)報(bào)表的資產(chǎn)、負(fù)債和一切者權(quán)益情況。2、資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)原理 資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益3、資產(chǎn)負(fù)債表格式 賬戶(hù)式 報(bào)告式4、資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)原那么 資產(chǎn)計(jì)量-歷史本錢(qián)原那么實(shí)踐本錢(qián) 負(fù)債計(jì)量=實(shí)踐發(fā)生原那么二、怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表一看資產(chǎn)負(fù)債表常規(guī)檢查(企業(yè)安康)1、總額察看動(dòng)態(tài)資產(chǎn)增減變化量結(jié)果 =負(fù)債增減變化量+一切者權(quán)益增減變化量 緣由 緣由分析： 1、資產(chǎn)添加-負(fù)債添加 一切者權(quán)益添加 2、資產(chǎn)減少-負(fù)債減少 一切者權(quán)益減少美國(guó)安然案例 瘋狂式增長(zhǎng)、過(guò)度依賴(lài)借款、做假賬，隱瞞債務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)太大、難度難

4、關(guān) 99年資產(chǎn)322億=借款302億+一切者權(quán)益20億 00年股值655億，流通市值從70美圓上升到126美圓 01年懇求破產(chǎn)，市值從80美圓跌至42美圓2、詳細(xì)工程游覽找到變化的主要緣由方法： 自上而下月度報(bào)表工程將期末數(shù)與期初數(shù)進(jìn)展比較 1、關(guān)注艱苦變化 2、尋覓變動(dòng)緣由3、檢查主要財(cái)務(wù)比率1、資產(chǎn)負(fù)債率(檢查企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)) =負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%2、短期償債才干 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨再看資產(chǎn)負(fù)債表學(xué)會(huì)霧里看花 -關(guān)注報(bào)表本身的缺陷展現(xiàn)實(shí)力 -關(guān)注人為要素的影響1、再看資產(chǎn)重點(diǎn)關(guān)注 質(zhì)量：有多高、價(jià)值有多少 構(gòu)造：掌

5、握資產(chǎn)構(gòu)造 效率：評(píng)價(jià)效率北京同仁堂案例延續(xù)10年，追求穩(wěn)健 負(fù)債率 20%左右 流動(dòng)比率 4%左右 速動(dòng)比率 2%左右 一個(gè)負(fù)債為零的企業(yè)不是好企業(yè)，負(fù)債可以使企業(yè)更有活力。2、再看負(fù)債排查風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)實(shí)負(fù)債 或有負(fù)債 把經(jīng)濟(jì)價(jià)值搞明白，關(guān)注負(fù)債構(gòu)造 構(gòu)造比率=某項(xiàng)資產(chǎn)/資產(chǎn)總額*100%3、關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后艱苦事件的影響 檢查資產(chǎn)效率： 計(jì)算各類(lèi)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，一年周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)給您的提示： 財(cái)務(wù)情況診斷重點(diǎn)： 三看三留意 建議編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況闡明書(shū)三、資產(chǎn)負(fù)債表作用反映特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)擁有的資產(chǎn)及分布情況反映特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)承當(dāng)?shù)膫鶆?wù)及歸還時(shí)間反映特定時(shí)點(diǎn)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)所擁有的權(quán)益反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情

6、況開(kāi)展趨勢(shì)第3單元 怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表一、什么是利潤(rùn)表1、利潤(rùn)表的特點(diǎn) 利潤(rùn)表是總括的反映企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)月份、年度利潤(rùn)虧損的實(shí)現(xiàn)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。2、利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)原理 利潤(rùn)=收入-費(fèi)用3、利潤(rùn)表計(jì)量原那么 權(quán)責(zé)發(fā)生制二、怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表五看利潤(rùn)表1、看結(jié)果：利潤(rùn)掛帥，現(xiàn)金為王2、看構(gòu)造-研討盈利方式 原理：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用1利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非常事項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收支 2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)3利潤(rùn)=真金白銀+困難+夢(mèng)想4利潤(rùn)=人情+技術(shù)誤差+人為操作5利潤(rùn)=運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)+投資利潤(rùn)+籌資利潤(rùn)6利潤(rùn)=今天中心業(yè)務(wù)+明天(增長(zhǎng)業(yè)務(wù))+后天種子業(yè)務(wù)3、看成果重點(diǎn)研判 1、利潤(rùn)質(zhì)量 2、市場(chǎng)平安

7、 3、盈利才干診斷:1)凈利潤(rùn)規(guī)模、速度、質(zhì)量 a、繼續(xù)性 b、穩(wěn)定性 c、利潤(rùn)中有足夠的現(xiàn)金 d、人為操作要小 能賺錢(qián)不一定有競(jìng)爭(zhēng)力，但能繼續(xù)、穩(wěn)定的賺錢(qián)，就具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力診斷2營(yíng)業(yè)收入規(guī)模、速度、平安3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)才干 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+非常事件 才干 偶爾4、看問(wèn)題1毛利率=毛利額/營(yíng)業(yè)收入*100%-商品2銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%-結(jié)合獲利3資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%-經(jīng)濟(jì)效益4凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均股東收益*100%-股東報(bào)答5市盈率=股票每股市價(jià)/每股盈余 其中：每股盈余/每股凈資產(chǎn)6市盈率=股票每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)企業(yè)虧損為什么還要交稅？利潤(rùn)總

8、額與應(yīng)交所得稅額1會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=收入-費(fèi)用2稅法應(yīng)納所得稅額=收入-準(zhǔn)予扣除工程金額3納稅調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+-稅收調(diào)整工程金額方式上稅前列支，實(shí)踐上稅后列支三、利潤(rùn)表作用反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)成果反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)在運(yùn)營(yíng)管理上的勝利程度反映企業(yè)的盈利開(kāi)展變化趨勢(shì)5、要看到會(huì)計(jì)政策、人為要素對(duì)利潤(rùn)的影響1本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)方法2折舊的計(jì)算方法3減值預(yù)備的計(jì)提4費(fèi)用的攤銷(xiāo)5借款利息 要求：規(guī)范利潤(rùn)計(jì)算政策、減少人為要素第4單元怎樣閱讀分析現(xiàn)金流量表一、什么是現(xiàn)金流量表 是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。編制現(xiàn)金流量表的主要目的，是為財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間

9、內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的才干，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金包括：貨幣資金、現(xiàn)金等價(jià)物 1、貨幣資金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金2、現(xiàn)金等價(jià)物期限在3個(gè)月以?xún)?nèi)的短期債劵投資現(xiàn)金流量和流向現(xiàn)金流量包括：流出和流入現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分類(lèi)1、運(yùn)營(yíng)活動(dòng)-造血功能2、投資活動(dòng)-用血功能3、籌資活動(dòng)-輸血功能 4、現(xiàn)金流量表計(jì)量1原那么-收付實(shí)現(xiàn)制2規(guī)范-實(shí)收實(shí)付二、怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表一看現(xiàn)金流量表常規(guī)檢查運(yùn)營(yíng)活動(dòng)部分1、檢查企業(yè)能否有造血功能 規(guī)范:1能否有造血功能? 2造血功能是加強(qiáng)還是減弱

10、？ 3假設(shè)沒(méi)有造血功能是由于虧損還是生長(zhǎng)？2、檢查企業(yè)盈利質(zhì)量規(guī)范： 實(shí)際公式： 盈利質(zhì)量系數(shù)=運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1極品 實(shí)踐公式： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金率=運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額+支付的所得稅+營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)+財(cái)務(wù)費(fèi)用+計(jì)提資產(chǎn)減值預(yù)備-公允價(jià)值變動(dòng)收益-投資收益3、檢查企業(yè)面臨的生存環(huán)境規(guī)范：察看現(xiàn)金流向、流量、 流速的變化趨勢(shì)投資活動(dòng)部分要求：詳細(xì)問(wèn)題詳細(xì)分析 1、關(guān)注投資方向 2、評(píng)價(jià)投資風(fēng)險(xiǎn)籌資活動(dòng)部分重點(diǎn)： 1、關(guān)注籌資方式和籌資風(fēng)險(xiǎn) 2、評(píng)價(jià)籌資額度與企業(yè)開(kāi)展規(guī)模能否相順應(yīng)再看現(xiàn)金流量表整體檢查1、計(jì)算現(xiàn)金添加量、清點(diǎn)現(xiàn)金2、預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量3、規(guī)劃

11、未來(lái)業(yè)務(wù)活動(dòng)三、現(xiàn)金流量表作用1、可以提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金來(lái)龍去脈及現(xiàn)金余額變動(dòng)的會(huì)計(jì)信息2、借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以規(guī)劃和預(yù)測(cè)企業(yè)在未來(lái)產(chǎn)生先進(jìn)的才干3、借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以?xún)衾麧?rùn)和相關(guān)現(xiàn)金流量產(chǎn)生差別的緣由4、借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以協(xié)助會(huì)計(jì)報(bào)表的運(yùn)用者分析判別企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果的可靠性5、借助現(xiàn)金流量表提供的信息可以分析和判別企業(yè)償債才干第5單元：怎樣總體評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)質(zhì)量一、盈利才干評(píng)價(jià)目的體系1毛利率=毛利額/營(yíng)業(yè)收入*100%2銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%3資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%4凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均股東收益*100%5營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金率6、營(yíng)業(yè)市盈率=股票每股市價(jià)/每股盈余 二、營(yíng)運(yùn)才干目的體系：1、存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)本錢(qián)/存貨平均占用額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)4、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額3、財(cái)務(wù)平安評(píng)價(jià)目的體系 1、資本構(gòu)造 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額/100% 2、償債平安 流動(dòng)比率=流動(dòng)資