稅種分類及應(yīng)用范圍

1、（一）稅種的分類：一、.增值稅概念：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。增值稅計算方法：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額含稅銷售額一（1+稅率）=不含稅銷售額不含稅銷售額X稅率=應(yīng)納銷項稅額3.增值稅-稅率表銷售或進口貨物除列舉的以外17%二、加工、修理修配勞務(wù)17%三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%四、

2、糧食、食用植物油13%五、其他貨物13其他貨物包括：包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜國務(wù)院規(guī)定的其他貨物增值稅小規(guī)模納稅人銷售進口貨物，稅率為6%，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%（森語公司屬該范疇）增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%的扣除率計算進項稅額。增值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運費金額按7%的扣除率計算進項稅額。如運輸費用和其他雜費合并開列，則不得計算進項稅額。（運輸發(fā)票可抵扣7%的稅額）二、工程稅1、工程發(fā)票應(yīng)該去工程發(fā)生地的帶地方稅務(wù)局”代開。帶上身份證明、

3、工程合同或?qū)Ψ降母犊钭C明。（所以在簽工程合同時就必須要求對方提供付款證明。）2、工程發(fā)票的主稅是“營業(yè)稅”，稅率為3%；同時還要交納附加稅（城建和教育費附加），為實交營業(yè)稅額的10%；這兩者加起來是工程收入和3.3%。另外還要交納個人所得稅，怎么計算要看當?shù)囟悇?wù)部門的具體操作，這個一般是在收入額的2-3%左右。所以，稅額總計應(yīng)該是在56%之間。3、舉個例子：一般情況,假設(shè)工程收入為100000元,應(yīng)該交納的稅目為1.營業(yè)稅:100000*3%=3000元2.城建稅:3000*0.07=210元3.價格調(diào)空基金:3000*0.15=45元4.教育費附加:3000*0.03=90元5.河道稅:30

4、00*0.1=30元合計為:3000+210+45+90+30=3375元另外有的稅務(wù)機關(guān)收取以上稅時,同時也收取其他個人所得稅為收入的百分之2.3交合同稅（印花稅）:按照簽定合同金額的千分之0.5,具體按照每個地方的稅務(wù)機關(guān)要求，以上只是大概需要征收的一些稅項。4、公司與對方簽工程合同的前提是公司內(nèi)的增值稅抵扣不足。在各位簽訂工程合同前，請咨詢財務(wù)部意見。5、工程合同內(nèi)必須標明甲方、乙方、工程地點等工程信息。合同需交到地稅局備案。請各位注意格式。以上是模板合同的開頭標注紅色的是合同必須反映的工程信息：東莞市厚街海清污水處理有限公司儀器安裝調(diào)試工程項目東莞市厚街海清污水處理有限公司（甲方）廣州

5、保諾自動化控制設(shè)備有限公司（乙方）根據(jù)中華人民共和國合同法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合東莞市厚街海清污水處理廠儀器安裝調(diào)試工程項目的具體情況，經(jīng)雙方協(xié)商一致，達成如下合同，以資共同遵守。第一條概況1.工程名稱：東莞市厚街海清污水處理有限公司儀器安裝調(diào)試工程項目2.供貨地點：東莞市厚街海清污水處理廠工程內(nèi)容：儀器安裝調(diào)試（1）乙方按甲方提供的技術(shù)參數(shù)及儀表設(shè)備清單進行設(shè)計、生產(chǎn)或采購供貨及安裝調(diào)試。供貨清單詳見：儀表設(shè)備供貨清單。（2）將所供儀器設(shè)備完好地運送到甲方要求的供貨地點。（3）負責儀表設(shè)備的安裝、調(diào)試、運行、培訓(xùn)。（4）隨貨提供產(chǎn)品合格證和相關(guān)檢測報告;并提供產(chǎn)品使用維護說明書和運行操作手冊第二條

6、合同總價（一）本合同成交價為（人民幣）：柒萬玖仟陸佰玖拾伍元整（：79695.00。（二）本價格含工程發(fā)票和設(shè)備包裝、運輸、安裝、調(diào)試、培訓(xùn)等費用。三、服務(wù)性發(fā)票服務(wù)業(yè)發(fā)票是納稅人在提供有關(guān)服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)時開具的發(fā)票.如果您從事的是稅法中規(guī)定的代理、代銷業(yè)，那么應(yīng)當屬于營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”的征稅范圍，請向主管地稅機關(guān)申領(lǐng)服務(wù)業(yè)發(fā)票。納稅人受托處理貨物，按實銷額進行結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照5%的稅率交納營業(yè)稅，并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。以下是服務(wù)業(yè)發(fā)票中與我司相關(guān)專業(yè)的稅種名稱：建筑業(yè)，是指建筑安裝工程作業(yè)。本稅目的征收范圍包括：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)。（一）建筑。建筑，是指新建、改建、

7、擴建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)，包括與建筑物相連的各種設(shè)備或支柱、操作平臺的安裝或裝設(shè)工程作業(yè)，以及各種窯爐和金屬結(jié)構(gòu)工程作業(yè)在內(nèi)。（二）安裝。安裝，是指生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、起重設(shè)備、運輸設(shè)備、傳動設(shè)備、醫(yī)療實驗設(shè)備及其他各種設(shè)備的裝配、安置工程作業(yè)，包括與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設(shè)工程作業(yè)和被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業(yè)在內(nèi)。（三）修繕。修繕，是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修補、加固、養(yǎng)護、改善，使之恢復(fù)原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業(yè)。（四）裝飾。裝飾，是指對建筑物、構(gòu)筑物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業(yè)。（五）其他工程作業(yè)。其他工程作業(yè)，是指上列工程作業(yè)以外的各種工程作業(yè)，如代辦電信工程、水利工程、道路修建、疏浚、鉆井（打井）、拆除建筑物或構(gòu)筑物、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業(yè)。如開服務(wù)性發(fā)票合同可寫：XXX地方XXX儀器安裝合同XXX地方XXX儀器修繕合同合同內(nèi)容只需寫：設(shè)備安裝費。（切記不要寫住宿費、人工費、勞務(wù)費、交通費之類的，因為屬于不同的營業(yè)稅種，征收的稅點是不同的）業(yè)務(wù)人員在銷售工程中請切記以下幾點：在與客戶溝通時，小配件（小于7萬的合同）首先考慮用森語公司簽合同。但由于森語屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額不能超過80萬，顧在與客戶溝通前，應(yīng)先與財務(wù)確定是否能用森