《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》（第4版）答案業(yè)務(wù)84-108解析

1、業(yè)務(wù)84, 12月30日，憑證號(hào)：86#,摘要：分配工資費(fèi)用。86#,借：基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品（直接人工）67000. 00基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（直接人工）43320. 00基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（直接人工）51100. 00基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（直接人工）43460. 00制造費(fèi)用一一車間（工資）39400. 00制造費(fèi)用一二車間（工資）31520.00輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接人工）23640. 00 TOC o 1-5 h z 管理費(fèi)用工資7709.85應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)3200.00銷售費(fèi)用一工資4800.00貸：應(yīng)付職工薪酬一工資315149.85業(yè)務(wù)93, 12月31日，憑證

2、號(hào)：97#,摘要：分配水費(fèi)。97#,借：制造費(fèi)用一一車間（水費(fèi)）820. 00制造費(fèi)用一二車間（水費(fèi)）760. 00輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（制造費(fèi)用）130. 00管理費(fèi)用一水費(fèi)103.48貸：應(yīng)付賬款一南方市自來(lái)水公司1813.48水費(fèi)分配率=1813. 48 / 9067. 40=0. 20水費(fèi)分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元部門耗水量（噸）分配率分配金額基本生產(chǎn)車間一車間4,100.000.20820.00二車間3,800.000.20760.00小計(jì)7,900.000.201580.00機(jī)修車間650.000.20130.00行政部門517.400

3、.20103.48合計(jì)9,067.400.201,813.48財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)94, 12月31日，憑證號(hào)：98#,摘要：分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。 TOC o 1-5 h z 98#,借：制造費(fèi)用車間（修理費(fèi)）22079.76制造費(fèi)用一二車間（修理費(fèi)）18399.80管理費(fèi)用一修理費(fèi)5520.18貸：輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接材料）2341.72輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接人工）28013. 40輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（制造費(fèi)用）15644. 62電費(fèi)分配率=45999.74 / 5000=9.199948輔助生產(chǎn)費(fèi)用（機(jī)修車間）分配表收益部門維修工時(shí)分配率分配額（元）一車

4、間2,400.009.19994822079.76二車間2,000.009.19994818399.80行政部門600.009.1999485520.18合計(jì)5,000.009.19994845999.74企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)95, 12月31日，憑證號(hào)：99#,摘要：分配一車間制造費(fèi)用。99#,借：基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）88244. 00基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）52946. 45貸：制造費(fèi)用一一車間141190.45一車間制造費(fèi)用分配率=141190.45 / 8000=17.6488制造費(fèi)

5、用分配表（一車間）企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元受益產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額（元）A產(chǎn)品500017.648888244.00B產(chǎn)品300017.648852946.45合計(jì)800017.6488141190.45財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)95, 12月31日，憑證號(hào)：100#,摘要：分配二車間制造費(fèi)用。100#,借:基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（制造費(fèi)用）62381. 16基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（制造費(fèi)用）41587. 64貸：制造費(fèi)用一二車間103968.80二車間制造費(fèi)用分配率=103968.80 / 6000=17.3281制造費(fèi)用分配表（二車間）企

6、業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元受益產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額（元）C產(chǎn)品360017.328162381.16D產(chǎn)品240017.328141587.64合計(jì)600017.3281103968.80財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96, 12月31日，憑證號(hào)：101#,摘要：完工A產(chǎn)品入庫(kù)。342950. 52（直接材料）（直接人工）（制造費(fèi)用）188338. 0273738. 4680874. 04101#,借:庫(kù)存商品一A產(chǎn)品貸：基本生產(chǎn)本錢-A產(chǎn)品基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品產(chǎn)品本錢計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日產(chǎn)

7、品名稱：A產(chǎn)品金額單位：元工程直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品本錢（290件）10972.656117.725543.7322634.10本月生產(chǎn)費(fèi)用（3800件）237512.0079395.0088244.00405151.00生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)248484.6585512.7293787.73427785.10約當(dāng)產(chǎn)量409035953595分配率60.754223.786626.0884月末完工產(chǎn)品本錢（3100件）188338.0273738.4680874.04342950.52月末在產(chǎn)品本錢（990件）60146.6311774.2612913.6984834.58財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保

8、珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96, 12月31 口，憑證號(hào)：102#,摘要：完工B產(chǎn)品入庫(kù)。102#,借：庫(kù)存商品一B產(chǎn)品209455. 98貸：基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（直接材料）109403.50基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（直接人工）49384. 49基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）50667. 99工程直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品本錢（110件）4162.042320.522102.798585.35本月生產(chǎn)費(fèi)用（1800件）118756.0051334.2052946.45223036.65生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)122918.0453654.7255049.24231622.00約當(dāng)產(chǎn)量19101

9、8471847分配率64.355029.049729.8047月末完工產(chǎn)品本錢（1700件）109403.5049384.4950667.99209455.98月末在產(chǎn)品本錢（210件）13514.544270.234381.2522166.02產(chǎn)品本錢計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96, 12月31日，憑證號(hào)：103#,摘要：完工C產(chǎn)品入庫(kù)。103#,借：庫(kù)存商品一C產(chǎn)品184637. 10貸：基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（直接材料）81445. 35基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（直接人工）51055. 35基本生

10、產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（制造費(fèi)用）52136.40產(chǎn)品本錢計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日產(chǎn)品名稱：C產(chǎn)品金額單位：元工程直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品本錢（270件）6398.604184.673727.8514311.12本月生產(chǎn)費(fèi)用（1900件）111425.6060553.5062381.16234360.26生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)117824.2064738.1766109.01248671.38約當(dāng)產(chǎn)量217019021902分配率54.296934.036934.7576月末完工產(chǎn)品本錢（1500件）81445.3551055.3552136.40184637.10

11、月末在產(chǎn)品本錢（670件）36378.8513682.8213972.6164034.28財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96, 12月31 口，憑證號(hào)：104#,摘要：完工D產(chǎn)品入庫(kù)。104#,借：庫(kù)存商品一D產(chǎn)品202424.61貸：基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（直接材料）106134.19基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（直接人工）53113. 44基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（制造費(fèi)用）43176. 98產(chǎn)品本錢計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 產(chǎn)品名稱：D產(chǎn)品 金額單位：元工程直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品本錢（230件）5450.663564.713175.581219

12、0.95本月生產(chǎn)費(fèi)用（2200件）106682.4051500.1041587.64199770.14生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)112133.0655064.8144763.22211961.09約當(dāng)產(chǎn)量24302384.502384.50分配率46.145323.092818.7726月末完工產(chǎn)品本錢（2300件）106134.1953113.4443176.98202424.61月末在產(chǎn)品本錢（130件）5998.871951.371586.249536.48財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明摘要：結(jié)轉(zhuǎn)己銷產(chǎn)品本錢。239294. 00168810. 00239294. 00168810. 00業(yè)務(wù)9

13、7, 12月31日，憑證號(hào)：105#, 105#,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一A產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一B產(chǎn)品 貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品庫(kù)存商品一B產(chǎn)品產(chǎn)品銷售匯總單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元名稱及規(guī)格銷售時(shí)間計(jì)量單位數(shù)量單位本錢總本錢（元）A產(chǎn)品12.04900108.77A產(chǎn)品12.12600108.77A產(chǎn)品12.24700108.77合計(jì)2200108.77239294.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明產(chǎn)品銷售匯總單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元名稱及規(guī)格銷售時(shí)間計(jì)量單位數(shù)量單位本錢總本錢（元）B產(chǎn)品12.0580099.30B產(chǎn)

14、品12.1550099.30B產(chǎn)品12.1730099.30B產(chǎn)品12.2610099.30合計(jì)170099.30168810.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍蟲(chóng)目核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)98, 12月31日，憑證號(hào)：106#,摘要：計(jì)算本期未交增值稅。106#,借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）33834. 93貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅33834. 93業(yè)務(wù)98, 12月31日,憑證號(hào)：107#,摘要：計(jì)算本期應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加。107#,借：稅金及附加一城市維護(hù)建設(shè)稅2368. 45稅金及附加一教育費(fèi)附加1015. 05貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2368. 45應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)

15、附加1015.05增值稅納稅申報(bào)表納稅人名稱南方吉祥電器制造廠微機(jī)編號(hào)納稅 期限2020 4 月1001H稅款所屬期限2019年12月 01 口至2019年12月31日稅務(wù)登記證號(hào) 碼應(yīng)稅貨物 或勞務(wù)名 稱計(jì)稅 數(shù)量量位 計(jì)單稅據(jù)征收 率銷項(xiàng) 稅額E項(xiàng)稅額應(yīng)納 稅額減免 稅額批準(zhǔn) 緩稅 額本期申報(bào) 應(yīng)納稅額合其中：本 期允許抵 扣123456=4*5789=6-8101112=9-10-11A產(chǎn)品2200件440000.0013%57200.00B產(chǎn)品1700件306000.0013%39780.00甲材料50千克849.5613%110.44鐵盒48個(gè)11647.4313%1514.17購(gòu)材

16、料勞 務(wù)及服務(wù)13%9%6%64769.68合計(jì)98604.6164769.6833834.9333834.93城市維護(hù) 建設(shè)稅33834.937%2368.45教育費(fèi)附 加33834.933%1015.05附列 資料增值稅專用發(fā) 票領(lǐng)、用、存 情況零購(gòu)數(shù)量包且）使用數(shù)量（組）作廢數(shù)量 （組）結(jié)存4及量（組）申報(bào)單位 可代理機(jī) 構(gòu)申報(bào)人（公章）或代理人（簽名或 蓋章）申報(bào)日期：代理人： 年月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)審核審理日期：審核時(shí)間：審核人：（章）業(yè)務(wù)99, 12月31日，憑證號(hào)：108#,摘要：新大洲債券公允價(jià)值下降。108#,借：公允價(jià)值變動(dòng)損益一交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)1500.00貸：交易性

17、金融資產(chǎn)一新大洲債券（公允價(jià)值變動(dòng)） 1500.00交易性金融資產(chǎn)期末本錢與市價(jià)比照表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元交易性金融資產(chǎn) 明細(xì)賬交易性金融資產(chǎn) 期末本錢交易性金融資產(chǎn) 期末市價(jià)本期交易性金融資產(chǎn)公允 價(jià)值變動(dòng)金額新大洲債券55100.0053600.00-1500.00合計(jì)55100.0053600.00-1500.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)99, 12月31日，憑證號(hào)：109#,摘要：羅牛山股票公允價(jià)值上升。109#,借：其他權(quán)益工具投資一羅牛山股票（公允價(jià)值變動(dòng)）6250. 00貸：其他綜合收益一其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)62

18、50. 00其他權(quán)益工具投資期末市價(jià)=12500股X8. 5=106250. 00其他權(quán)益工具投資期末本錢與市價(jià)比照表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍其他權(quán)益工具投資 明細(xì)賬其他權(quán)益工具投資 期末本錢其他權(quán)益工具投資 期末市價(jià)本期其他權(quán)益工具投資 公允價(jià)值變動(dòng)金額羅牛山股票100000.00106250.006250.00合計(jì)100000.00106250.006250.00 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)100, 12月31日，憑證號(hào)：110#,摘要：計(jì)提本期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?！?0#，借：資產(chǎn)減值損失一存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10258. 30貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備一材料和

19、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品10258. 30存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明存貨類賬戶名稱期末余額期末可變現(xiàn)凈值存貨跌價(jià)金額物資采購(gòu)000庫(kù)存商品1400076.801402154.342077.54原材料（實(shí)際本錢）201180.17200979.00-201.17周轉(zhuǎn)材料2004.002004.000基本生產(chǎn)本錢18057136170514.23-10057.13委托加工物資000合計(jì)1783832.331775651.57-10258.30期末甲材料實(shí)際本錢=期末甲材料計(jì)劃本錢+期末甲材料本錢差異 =84425.00

20、+6734.24=91159.24期末乙材料實(shí)際本錢=期末乙材料計(jì)劃本錢+期末乙材料本錢差異 =102105.00+7915.93=110020.93期末原材料實(shí)際本錢=期末甲材料實(shí)際本錢+期末乙材料實(shí)際本錢 =91159.24+110020.93=201180.17其他存貨的期末余額在明細(xì)賬或者總賬上可直接查找到。業(yè)務(wù)101,業(yè)務(wù)101T, 12月31日，憑證號(hào)：111#,摘要：計(jì)提本期應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備。111#，借：信用減值損失一壞賬準(zhǔn)備13870. 24貸：壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款13870. 24壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表（應(yīng)收賬款）企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)

21、：代保珍 李文海制表人：楊明工程期初余額期末余額計(jì)提比例（。）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款814856.78538100.00513870.24合計(jì)814856.78538100.00513870.24本期應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額= 538100. OOX5%o- (3820. 26-15000. 00) =13870. 24業(yè)務(wù)101,業(yè)務(wù)101-2, 12月31日，憑證號(hào)：112#,摘要：計(jì)提本期其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備。112#,借：壞賬準(zhǔn)備一其他應(yīng)收款50. 12貸：信用減值損失一壞賬準(zhǔn)備50.12壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表（其他應(yīng)收賬款）企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元財(cái)務(wù)

22、科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明工程期初余額期末余額計(jì)提比例（。）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收賬款65000.0051300.005-50.12合計(jì)65000.0051300.005-50.12本期其他應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=51300. 00X5%。一306. 62=-50. 12440000. 00306000. 0012496. 9940953. 006068. 00業(yè)務(wù)102, 12月31日，憑證號(hào)：113#,摘要：收益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。113#,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)一結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益805517.99業(yè)務(wù)10

23、3, 12月31日，憑證號(hào)：114#, 114#,借：本年利潤(rùn)一結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一A產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一B產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)本錢稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出資產(chǎn)減值損失信用減值損失公允價(jià)值變動(dòng)損益摘要：費(fèi)用類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。531643. 23239294. 00168810. 006833. 783566. 5023688. 0058769.012103. 523000. 0()10258. 3013820. 121500. 00收益類賬戶本月發(fā)生額匯總表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明收益類賬戶金

24、額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品440000. 00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品306000. 00其他業(yè)務(wù)收入12496. 99投資收益40953. 00營(yíng)業(yè)外收入6068. 00合計(jì)805517. 99業(yè)務(wù)85, 12月30日，憑證號(hào)：87#,摘要：計(jì)提職工福利費(fèi)用。87#,借：基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品（直接人工）9380. 00基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（直接人工）6064. 80基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（直接人工）7154. 00基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（直接人工）6084. 40制造費(fèi)用一一車間（福利費(fèi)）5516. 00制造費(fèi)用一二車間（福利費(fèi)）4412.80輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接人工）3309. 6()管理費(fèi)用

25、一福利費(fèi)1527. 38銷售費(fèi)用一福利費(fèi)672. 00貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)44120. 98部門工資費(fèi)用提取率（14%）分配金額基本生產(chǎn)車間：A產(chǎn)品67000.0014%9380.00B產(chǎn)品43320.0014%6064.80C產(chǎn)品51100.0014%7154.00D產(chǎn)品43460.0014%6084.40制造車間：一車間39400.0014%5516.00二車間31520.0014%4412.80輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間23640.0014%3309.60行政管理部門7709.8514%1079.38醫(yī)務(wù)及食堂人員3200.0014%448.00銷售機(jī)構(gòu)人員4800.0014%672

26、.00合計(jì)315149.8544120.98福利費(fèi)用分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明費(fèi)用類賬戶本月發(fā)生額匯總表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元本錢費(fèi)用類賬戶金額主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一A產(chǎn)品239294. 00主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一B產(chǎn)品168810. 00其他業(yè)務(wù)本錢6833. 78稅金及附加3566. 50銷售費(fèi)用23688. 00管理費(fèi)用58769.01財(cái)務(wù)費(fèi)用2103. 52營(yíng)業(yè)外支出3000.00資產(chǎn)減值損失10258. 30信用減值損失13820. 12公允價(jià)值變動(dòng)損益1500. 00合計(jì)53164

27、3. 23財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)104,業(yè)務(wù)1041,業(yè)務(wù)1042, 12月31日，憑證號(hào)：115#,摘要：計(jì)算本期應(yīng)交企業(yè)所得稅。115#,借：所得稅費(fèi)用一當(dāng)期所得稅費(fèi)用72961.62貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅72961.62應(yīng)交所得稅計(jì)算表工程金額稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（利潤(rùn)總額）273874. 76加（或減）：永久性差異3266. 42加（或減）：暫時(shí)性差異14705. 30應(yīng)納稅所得額291846. 48所得稅率25%本期應(yīng)交所得稅72961.62企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明暫時(shí)性差異計(jì)算表工程賬面價(jià)值計(jì)

28、稅基礎(chǔ)差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異交易性金融資產(chǎn)53600. 0055100.001500. 00應(yīng)收賬款535409. 50538100. 002690. 50存貨1773574.031783832. 3310258. 30其他權(quán)益工具投資106250. 00100000. 006250. 00固定資產(chǎn)3672115. 363672115. 36無(wú)形資產(chǎn)117000. 00117000. 00其他應(yīng)收款51043. 5051300. 00256. 50預(yù)計(jì)負(fù)債合計(jì)6250. ()014705.30企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制

29、表人：楊明暫時(shí)性差異的所得稅影響金額計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明暫時(shí)性差異金額所得稅稅率暫時(shí)性差異的所得稅影響金額可抵扣暫時(shí)性差異14705.3025%3676.33應(yīng)納稅暫時(shí)性差異6250.0025%1562.50合計(jì)解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)=7600 （1月11月）+566.04 （12月）=8166. 04元銷售（營(yíng)業(yè)）收入=4819133. 26 （1月11月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品）+2752271. 13 （1月11月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品）+5300. 00 （1月一11月其他業(yè)務(wù)收入）+440000. 00 （12

30、月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品）+306000. 00 （12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品）+ 12496. 99 （12月其他業(yè)務(wù)收入）=7571404. 39 （1月一11月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）+5300. 00 （1月一11月其他業(yè)務(wù)收入）+746000. （）0 （12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）+12496. 99 （12月其他業(yè)務(wù)收入）=8335201. 38 元業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60妒8166. 04X60期4899. 62元銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5%o=83352O1.38X5%o=41676.Ol 元按稅法規(guī)定最低扣除限額=4899. 62業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整增加額=8166. 044899. 62=3266. 42

31、元應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額二利潤(rùn)總額273874. 76+超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)3266. 42+可抵扣暫時(shí)性差異14705. 30 =291846.48本期應(yīng)交企業(yè)所得稅;本期應(yīng)納稅所得額X所得稅稅率=291846. 48X25%=72961.62業(yè)務(wù)104,業(yè)務(wù)1043, 12月31日，憑證號(hào)：116#,摘要：計(jì)算本期可抵扣暫時(shí)性差異所得稅影響。116#,借：遞延所得稅資產(chǎn)一可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響3676. 33貸：所得稅費(fèi)用一遞延所得稅費(fèi)用3676. 33解析：可抵扣暫時(shí)性差異的所得稅影響=14705. 30X25% = 3676. 33業(yè)務(wù)104,業(yè)務(wù)104

32、3, 12月31日，憑證號(hào)：117扎摘要：計(jì)算本期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所得稅影響。117#, （S：其他綜合收益一其他權(quán)益工具投資暫時(shí)性差異所得稅影響1562.50貸：遞延所得稅負(fù)債一應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響1562. 50解析：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響:6250. 00X25% = 1562. 50業(yè)務(wù)105, 12月31日，憑證號(hào)：118#,摘要: 118#,借：本年利潤(rùn)一結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益所得稅費(fèi)用一遞延所得稅費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用一當(dāng)期所得稅費(fèi)用業(yè)務(wù)105, 12月31日，憑證號(hào)：118#,摘要: 118#,借：本年利潤(rùn)一結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益所得稅費(fèi)用一遞延所得稅費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用一當(dāng)期所得稅費(fèi)用將

33、所得稅費(fèi)用賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。69285.293676. 3372961.62解釋說(shuō)明：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用二291846. 48X25%+ (-14705. 30X25%) =72961.62+ (-3676. 33) =69285. 29所得稅費(fèi)用計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元影響本期計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用工程所得稅費(fèi)用金額本期應(yīng)交所得稅當(dāng)期所得稅費(fèi)用72961.62力口：可抵扣暫時(shí)性差異所得稅影響遞延所得稅費(fèi)用力口：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所得稅影響遞延所得稅費(fèi)用減：可抵扣暫時(shí)性差異所得稅影響遞延所得稅費(fèi)用3676. 3

34、3減：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所得稅影響遞延所得稅費(fèi)用本期所得稅費(fèi)用69285. 29財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)106, 12月31日，憑證號(hào)：119#,摘要：將本年凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。119#,借：本年利潤(rùn)一結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益1456530. 77貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)1456530. 77工程金額1-11月稅后利潤(rùn)1251941. 3012月的稅后利潤(rùn)204589. 47本年稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))1456530. 77本年稅后利潤(rùn)(凈利潤(rùn))計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明解析：12 月稅前利潤(rùn)=805517. 99-

35、531643. 23 = 273874. 7612 月稅后利潤(rùn)=273874. 76-69285. 29 = 204589. 47本年稅后利潤(rùn)=1251941. 30+204589. 47 = 1456530. 77.業(yè)務(wù)107, 12月31日，憑證號(hào)：120#,摘要：提取盈余公積。120#,借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積145653.08利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積72826. 54貸：盈余公積一法定盈余公積145653.08盈余公積一任意盈余公積72826. 54利潤(rùn)分配（提取盈余公積）計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元提取盈余公積工程計(jì)提基數(shù)分配比例（%）

36、金額（元）提取法定盈余公積金1456530. 7710145653. 08提取任意盈余公積金1456530. 77572826. 54合計(jì)218479. 62財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)108, 12月31 口，憑證號(hào)：121#,摘要：將“利潤(rùn)分配”賬戶所屬明細(xì)賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn) 入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶。#，借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)218479. 62貸：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積145653.08利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積72826. 54利潤(rùn)分配工程結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算表利潤(rùn)分配工程利潤(rùn)分配其他工程轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配最終工程結(jié)轉(zhuǎn)金額（元）提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)145653. 08

37、提取任意盈余公積利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)72826. 54合計(jì)218479. 62企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)86, 12月30日，憑證號(hào)：88#,摘要：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。88#,借：基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品（直接人工）3015. 00基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（直接人工）1949.40基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（直接人工）2299. 50基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（直接人工）1955.70 TOC o 1-5 h z 制造費(fèi)用一一車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）788.00制造費(fèi)用一一車間（職工教育經(jīng)費(fèi)）985. 00制造費(fèi)用一二車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）63

38、0.40制造費(fèi)用一二車間（職工教育經(jīng)費(fèi)）788. 00輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接人工）1063.8（） 管理費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)218.20管理費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)272.75銷售費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)96.00銷售費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)120.00貸：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)6303. 00應(yīng)付職工薪酬一職工教育經(jīng)費(fèi)7878. 75工程 部門工資費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）職工教育經(jīng)費(fèi) （2.5%）分配金額基本生產(chǎn)車間：A產(chǎn)品67000.001340.001675.003015.00B產(chǎn)品43320.00866.401083.001949.40C產(chǎn)品51100.001022.001277.502299.50D產(chǎn)品434

39、60.00869.201086.501955.70制造車間：一車間39400.00788.00985.001773.00二車間31520.00630.40788.001418.40輔助生產(chǎn)車間：機(jī)修車間23640.00472.80591.001063.80行政管理部門7709.85154.20192.75346.95醫(yī)務(wù)及食堂人員3200.0064.0080.00144.00銷售機(jī)構(gòu)人員4800.0096.00120.00216.00合計(jì)315149.856303.007878.7514181.75工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元財(cái)務(wù)科

40、長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)87, 12月30日，憑證號(hào)：89#,摘要：支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)。89#,借：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)6303. 00貸：銀行存款一工行市分行6303. 00業(yè)務(wù)88,90#,借:12月30日，憑證號(hào)：90#,摘要：匯總材料驗(yàn)收入庫(kù)。原材料一甲材料原材料一乙材料貸：材料采購(gòu)一甲材料 材料采購(gòu)一乙材料165000. 00112500. 00165000. 00112500. 00材料 名稱購(gòu)料 時(shí)間規(guī)格單位實(shí)際計(jì)劃備注數(shù)最單價(jià)金額數(shù)最單價(jià)金額甲材料12.01公斤8000129600080001188000電匯甲材料12.22公斤7000139100070001177000

41、信匯小計(jì)150(H)18700()15(X)()165000乙材料12.01公斤600010600006000954000賒購(gòu)乙材料12.19公斤400011440004000936000匯票乙材料12.26公斤250010250002500922500信匯小計(jì)1250012900012500112500合計(jì)316000277500企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠倉(cāng)儲(chǔ)主管：張有寶驗(yàn)收人：王峰材料驗(yàn)收單匯總表 2019年12月30日NO OOI2O9 金額單位：元采購(gòu)主管：王賜中采購(gòu)員：林超業(yè)務(wù)89, 12月30日，憑證號(hào)：91#,摘要：匯總驗(yàn)收入庫(kù)材料本錢差異。91#,借：材料本錢差異一甲材料 材

42、料本錢差異一乙材料 貸：材料采購(gòu)一甲材料 材料采購(gòu)一乙材料22000.0016500. 0022000. 0016500.00材料本錢差異計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日金額單位：元實(shí)際本錢計(jì)劃本錢材料本錢差異甲材料187000.00165000.0022000.00乙材料129000.00112500.0016500.00合計(jì)316000.00277500.0038500.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)90,12月31日，憑證號(hào)：92#,摘要：領(lǐng)用甲材料。92#,借:基本生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品（直接材料）220000. 00基本生產(chǎn)本錢一B產(chǎn)品（直接材料）11

43、0000.00制造費(fèi)用一一車間（物料費(fèi)）880. 00制造費(fèi)用一二車間（物料費(fèi)）660. 00輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接材料）550. 00管理費(fèi)用一物料費(fèi)935. 00其他業(yè)務(wù)本錢一出售原材料本錢 貸：原材料一甲材料550. 00333575. 00材料消耗匯總表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元用途主要材料一甲材料輔助材料合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品20000220000.00220000.00B產(chǎn)品10000110000.00110000.00C產(chǎn)品D產(chǎn)品生產(chǎn)車間一般耗費(fèi) 領(lǐng)用一車間80880.00880.00二車間60660.00660.00輔助車

44、間領(lǐng)用機(jī)修車 間50550.00550.00行政管理部門及科技部35+50935.00935.00對(duì)外銷售50550.00550.00合計(jì)30325333575.00333575.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍 李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)90, 12月31日，憑證號(hào)：93#,摘要：領(lǐng)用乙材料。93#,借：基本生產(chǎn)本錢一C產(chǎn)品（直接材料）81000. 00基本生產(chǎn)本錢一D產(chǎn)品（直接材料）99000. 00 TOC o 1-5 h z 制造費(fèi)用一一車間（物料費(fèi)）450.00制造費(fèi)用一二車間（物料費(fèi)）270.00輔助生產(chǎn)本錢一機(jī)修車間（直接材料）360. 00管理費(fèi)用一物料費(fèi)315.00貸：原材料一乙材料181395.00材料消耗匯總表用途主要材料一乙材料輔助材料合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品900081000.0081000.00D產(chǎn)品1100099000.0099000.00生產(chǎn)車間一般耗費(fèi) 領(lǐng)用一車間50450.00450.00二車間30270.00270.00輔助車間領(lǐng)用機(jī)修車 間40360.00360.00行政管理部門及科技部35315.00315.00對(duì)外銷售合計(jì)20155181395.00181395.00企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2019年12月30日 金額單位：元