2022年固定資產(chǎn)與薪資業(yè)務(wù)處理概述

1、會(huì)計(jì)電算化原理與應(yīng)用第6章 固定資產(chǎn)與薪資業(yè)務(wù)處理（固定資產(chǎn)）會(huì)計(jì)信息化原理Contents6.1 固定資產(chǎn)管理6.1.1固定資產(chǎn)管理功能概述6.1.2固定資產(chǎn)初始設(shè)置 控制參數(shù)實(shí)驗(yàn)資料約定與說(shuō)明：我同意啟用月份：2013.04（本年4月）折舊信息：本賬套計(jì)提折舊；折舊方法：平均年限法(一)；折舊匯總分配周期：1個(gè)月，當(dāng)(月初已計(jì)提月份=可使用月份-1)時(shí)，將剩余折舊全部提足。編碼方式：資產(chǎn)類(lèi)別編碼方式:2；固定資產(chǎn)編碼方式：手工輸入。財(cái)務(wù)接口：與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬；固定資產(chǎn)對(duì)賬科目：固定資產(chǎn)(1601)；累計(jì)折舊對(duì)賬科目：累計(jì)折舊(1602)參數(shù)設(shè)置：業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單；月末結(jié)賬前一定要完成制

2、單登賬業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)默認(rèn)入賬科目：1601；累計(jì)折舊默認(rèn)入賬科目:1602；減值推備默認(rèn)入賬科目：16031.初始化賬套選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”，首次使用時(shí)，系統(tǒng)將提示“這是第一次打開(kāi)賬套，還未進(jìn)行過(guò)初始化，是否進(jìn)行初始化”，選擇“是”進(jìn)行。系統(tǒng)彈出“初始化賬套向?qū)А贝翱?，按照?shí)驗(yàn)資料內(nèi)容，完成初始化向?qū)?shù)設(shè)置。約定及說(shuō)明，選擇“我同意”；啟用月份為2013.4(本年4月)；折舊信息的設(shè)置資產(chǎn)類(lèi)別編碼長(zhǎng)度為“2”，固定資產(chǎn)編碼方式采用手工輸入方式。固定資產(chǎn)對(duì)賬科目“1601”，累計(jì)折舊對(duì)賬科目“1602”；設(shè)置完成設(shè)置結(jié)束，點(diǎn)擊“完成”按鈕，系統(tǒng)彈出“是否確定所設(shè)置的信息

3、完全正確并保存對(duì)新賬套的所有設(shè)置”提示框。選擇“是”，系統(tǒng)初始化后彈出“已成功初始化本固定資產(chǎn)賬套”提示框，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成固定資產(chǎn)賬套初始化。2.選項(xiàng)設(shè)置選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”|“設(shè)置”|“選項(xiàng)”，單擊“編輯”，與賬務(wù)系統(tǒng)接口的信息設(shè)置 部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目實(shí)驗(yàn)資料管理中心-管理費(fèi)用/折舊費(fèi)；供銷(xiāo)中心、物流中心-銷(xiāo)售費(fèi)用/折舊費(fèi)；制造中心-制造費(fèi)用/折舊費(fèi)實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”|“設(shè)置”|“部門(mén)對(duì)應(yīng)折舊科目”，單擊“編輯”，按照案例進(jìn)行設(shè)置 固定資產(chǎn)類(lèi)別實(shí)驗(yàn)資料類(lèi)別編碼類(lèi)別名稱(chēng)使用年限凈殘值率%計(jì)提屬性折舊方法01通用設(shè)備33正常計(jì)提平均

4、年限法(一)02交通運(yùn)輸設(shè)備83正常計(jì)提工作量法03電氣設(shè)備53正常計(jì)提平均年限法(一)04儀器儀表53正常計(jì)提平均年限法(一)05家具用具及其他53正常計(jì)提平均年限法(一)06房屋及建筑物303正常計(jì)提平均年限法(一)實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”|“設(shè)置”|“資產(chǎn)類(lèi)別”，單擊“增加”，按照案例進(jìn)行輸入每設(shè)置一個(gè)類(lèi)別后單擊“保存”，然后繼續(xù)輸入。設(shè)置完成 增減方式的對(duì)應(yīng)入賬科目實(shí)驗(yàn)資料(1)增加方式直接購(gòu)入：工行存款(100201)(2)減少方式毀損:固定資產(chǎn)清理(1606)出售：固定資產(chǎn)清理(1606)實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”|“設(shè)置”|“

5、增減方式”，單擊“編輯”，按照案例進(jìn)行輸入 原始卡片實(shí)驗(yàn)資料資產(chǎn)編碼固定資產(chǎn)名稱(chēng)類(lèi)別編號(hào)所在部門(mén)使用年限開(kāi)始使用日期原值累計(jì)折舊01紅旗牌轎車(chē)02行政部8(本年-1)-01-01215 470.0037 255.0002傳真機(jī)01行政部3(本年-2)-02-013 510.001 825.0003聯(lián)想THINKPAD01財(cái)務(wù)部3(本年-1)-09-0128 900.005 548.0004HP計(jì)算機(jī)01采購(gòu)部3(本年-1)-08-016 490.001 246.0005裝配機(jī)A型03一車(chē)間5(本年-1)-12-31200 000.006 250.0006聯(lián)想計(jì)算機(jī)01二車(chē)間3(本年-1)-08

6、-016 490.001 246.0007裝配機(jī)B型03二車(chē)間5(本年-1)-12-31180 000.005 625.0008長(zhǎng)安面包車(chē)02運(yùn)輸部8(本年-1)-10-3150 000.0010 000.0009辦公樓06行政部30%，其他部門(mén)均為10%30(本年-1)-10-313 000 000.0040 000.00合計(jì)3 690 860.00108 995.00補(bǔ)充資料：本年為啟用會(huì)計(jì)年。增加方式均為直接購(gòu)入。固定資產(chǎn)凈殘值率均為3，車(chē)輛的使用狀況為“在用”，折舊方法為工作量法。紅旗轎車(chē)的工作總量為800 000千米，累計(jì)工作量162 000千米。長(zhǎng)安面包車(chē)工作總量為200 000千

7、米，累計(jì)工作量40 000千米。除車(chē)輛外，其他的固定資產(chǎn)折舊方法均采用平均年限法(一)實(shí)驗(yàn)過(guò)程1.輸入初始卡片選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”|“卡片”|“錄入原始卡片”，進(jìn)入固定資產(chǎn)類(lèi)別檔案，先選擇類(lèi)別，單擊“確定”，按照案例進(jìn)行輸入輸入一張卡片后，單擊“保存”完成。逐一輸入案例資料。在輸入辦公樓固定資產(chǎn)的資料時(shí)，在輸入使用部門(mén)時(shí)，要選擇“多部門(mén)使用”，然后分部門(mén)輸入如果發(fā)現(xiàn)錄入的固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)需要修改，選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”|“固定資產(chǎn)”|“卡片”|“卡片管理”功能進(jìn)行修改顯示項(xiàng)目可以設(shè)置，選擇“編輯”|“列頭編輯”，進(jìn)入后可以進(jìn)行表頭設(shè)定2.固定資產(chǎn)對(duì)賬選擇“業(yè)務(wù)工

8、作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|“對(duì)賬”，系統(tǒng)將對(duì)固定資產(chǎn)原始卡片數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)期初余額的對(duì)應(yīng)科目（原值和累計(jì)折舊）數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，彈出檢查結(jié)果提示，如果顯示“結(jié)果平衡”，則表示數(shù)據(jù)一致。如果固定資產(chǎn)賬套與賬務(wù)賬套的數(shù)據(jù)不平衡，那么就需要檢查數(shù)據(jù)的出錯(cuò)原因并予以改正。6.1.3固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理 資產(chǎn)增加實(shí)驗(yàn)資料4月10日，用中行美元賬戶(hù)存款購(gòu)買(mǎi)HP計(jì)算機(jī)服務(wù)器一臺(tái)，價(jià)格3 000美元，當(dāng)天匯率為1美元兌換6.20元人民幣，同時(shí)用工行存款支付關(guān)稅3 000元（工行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ456324），運(yùn)費(fèi)2 000元（工行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ456325），中行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ151521。折舊

9、按原值和預(yù)計(jì)使用期間計(jì)提折舊，凈殘值率3，預(yù)計(jì)使用年限3年?？ㄆ幪?hào)固資名稱(chēng)固資類(lèi)別原值使用狀態(tài)增加方式使用部門(mén)10HP服務(wù)器通用設(shè)備23 600使用中購(gòu)入財(cái)務(wù)部實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“卡片”|“資產(chǎn)增加”，單擊“增加”，輸入資料信息單擊“保存”。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“卡片”|“卡片管理”，雙擊錄入的“HP服務(wù)器”行，進(jìn)入卡片模式。單擊工具欄中的“憑證”，進(jìn)入填制憑證中，修改生成的憑證。憑證類(lèi)型為付款憑證，分錄按照業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，具體憑證分錄如下：借：固定資產(chǎn)（1601） 23 600 貸:銀行存款/工行存款(100201) 3 00

10、0 銀行存款/工行存款(100201) 2 000銀行存款/中行存款(100202) 18600(美元：3000，匯率：6.20)單擊“保存”，完成憑證生成。憑證傳送到總賬系統(tǒng)。操作提示卡片輸入完畢后，也可以不立即制單，即不保存憑證，月末的時(shí)候可以批量制單。 資產(chǎn)原值變動(dòng)實(shí)驗(yàn)資料4月15日，行政部的紅旗轎車(chē)添置新配件10 000元。用工行賬戶(hù)支付，轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ971121。實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“卡片”|“變動(dòng)單”|“原值增加”，輸入變動(dòng)資料信息單擊“保存”。單擊“憑證”進(jìn)入填制憑證窗口，憑證類(lèi)型選擇“付款憑證”，補(bǔ)充貸方科目為“100201”，憑證分錄如下

11、：借：固定資產(chǎn)（1601） 10 000 貸：銀行存款/工行存款（100201） 10 000單擊“保存”生成憑證，并傳送到總賬系統(tǒng)。也可以選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“卡片”|“變動(dòng)單”|“變動(dòng)單管理”，生成憑證。 計(jì)提減值準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)資料4月25日，經(jīng)核查對(duì)聯(lián)想THINKPAD筆記本電腦計(jì)提2 500元減值準(zhǔn)備。實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“卡片”|“變動(dòng)單”|“計(jì)提減值準(zhǔn)備”，輸入減值準(zhǔn)備資料信息單擊“保存”。單擊“憑證”生成計(jì)提減值準(zhǔn)備憑證，憑證類(lèi)型為轉(zhuǎn)賬憑證，補(bǔ)充借方科目“管理費(fèi)用/其他”，生成的憑證分錄如下：借：管理費(fèi)用/其他(66029

12、9)/財(cái)務(wù)部 2 500 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（1603） 2 500單擊“保存”完成，憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中。 計(jì)提當(dāng)月折舊實(shí)驗(yàn)資料4月底，計(jì)提本月折舊費(fèi)用。其中紅旗牌轎車(chē)的本月工作量為15 000千米，長(zhǎng)安面包車(chē)本月工作量為10 000千米。實(shí)驗(yàn)過(guò)程1.錄入工作量選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|“工作量輸入”，輸入工作量信息2.計(jì)提本月折舊選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|“計(jì)提本月折舊”，系統(tǒng)提示是否已經(jīng)錄入工作量，選擇“是”，系統(tǒng)提示“是否查看折舊清單”，選擇“是”，折舊計(jì)算的詳細(xì)清單關(guān)閉折舊清單后顯示折舊分配表，按照部門(mén)分配的折舊分配表

13、按照類(lèi)別分配的折舊分配表可以選擇“憑證”完成憑證制作，也可以在折舊分配表中完成憑證制作。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|“折舊分配表”，單擊“修改”，選擇“按部門(mén)分配”。單擊“修改”，再選擇“憑證”，生成的憑證分錄如下：借：管理費(fèi)用/折舊費(fèi)(660206)/行政部 6 562.42管理費(fèi)用/折舊費(fèi)(660206)/財(cái)務(wù)部 1 587.41銷(xiāo)售費(fèi)用/折舊費(fèi)(660106)/銷(xiāo)售部 810.00管理費(fèi)用/折舊費(fèi)(660206)/采購(gòu)部 984.58制造費(fèi)用/折舊費(fèi) 4 050.00制造費(fèi)用/折舊費(fèi) 3 900.58管理費(fèi)用/折舊費(fèi)(660206)/倉(cāng)儲(chǔ)部 810.00管理

14、費(fèi)用/折舊費(fèi)(660206)/運(yùn)輸部 3 216.00 貸：累計(jì)折舊 21 920.99憑證類(lèi)別改為“轉(zhuǎn)賬憑證”，單擊“保存”完成。操作提示如果系統(tǒng)已經(jīng)計(jì)提折舊并生成記賬憑證，將數(shù)據(jù)傳遞到總賬系統(tǒng)，那么必須刪除該憑證后才能重新計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)減少實(shí)驗(yàn)資料4月25日，二車(chē)間毀損聯(lián)想計(jì)算機(jī)一臺(tái)，進(jìn)行報(bào)廢處理。實(shí)驗(yàn)過(guò)程選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“卡片”|“資產(chǎn)減少”，輸入資產(chǎn)編號(hào)，單擊“增加”，再輸入減少方式單擊“確定”退出。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|“批量制單”單擊“全選”，再選擇“制單設(shè)置”可以設(shè)置憑證單擊“制單”，將憑證類(lèi)別設(shè)置為“轉(zhuǎn)賬

15、憑證”，生成的憑證分錄如下：借：累計(jì)折舊(1602) 1 420.58 固定資產(chǎn)清理(1606) 5 069.42 貸：固定資產(chǎn)(1601) 6490.00單擊“保存”完成憑證生成，并將憑證傳遞到總賬系統(tǒng)中。操作提示只有在計(jì)提折舊后，才能減少資產(chǎn)。如果資產(chǎn)減少錯(cuò)誤，且已制作憑證，只能刪除憑證后才能恢復(fù)減少的固定資產(chǎn)。6.1.4 月末對(duì)賬與結(jié)賬1.對(duì)賬在對(duì)賬前應(yīng)將固定資產(chǎn)生成的有關(guān)憑證記賬。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|“對(duì)賬”，進(jìn)行固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的核對(duì)檢查。操作提示只有在總賬系統(tǒng)將所有涉及固定資產(chǎn)的記賬憑證記賬完畢后，對(duì)賬結(jié)果才反映真實(shí)的情況，否則是不平衡的。2.月末結(jié)賬月末處理一般在本月報(bào)表編制完成后，確認(rèn)當(dāng)期業(yè)務(wù)完成，才進(jìn)行相關(guān)的月末結(jié)賬等處理，這里是說(shuō)明具體的方法。如果對(duì)賬平衡，就可以進(jìn)行月末結(jié)賬。選擇“業(yè)務(wù)工作”|“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”| “固定資產(chǎn)”|“處理”|月末結(jié)賬”