稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試重點(diǎn)內(nèi)容培訓(xùn)資料

1、稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試重點(diǎn)內(nèi)容精品資料僅供學(xué)習(xí)與交流，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除謝謝 PAGE 8第一、二章：法學(xué)基礎(chǔ)、立法法分為明示的廢止和默示的廢止。如果出現(xiàn)立法機(jī)關(guān)所立新法與舊1、法的本質(zhì)是由一定的社會(huì)物質(zhì)生活條件所決定的，掌握國(guó)家 政權(quán)的社會(huì)集團(tuán)或人民意志和利益的體現(xiàn)。（P1-2）(1)從法現(xiàn)象的主觀方面來(lái)分析法的本質(zhì)：法所體現(xiàn)的是共同意志，是統(tǒng)治集團(tuán)或人民的統(tǒng)一意志；法所體現(xiàn)的是國(guó)家意志。（2）從法現(xiàn)象的客觀方面來(lái)分析法的本質(zhì)：法現(xiàn)象的核心內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。2、法的效力：對(duì)人的效力、對(duì)事的效力、空間效力、時(shí)間效力。對(duì)人的效力原則包括：屬人主義、屬地主義、保護(hù)主義、以屬地主義為主，與屬人主義

2、、保護(hù)主義相適合。我國(guó)法律對(duì)人的效力包括兩個(gè)方面：對(duì)中國(guó)公民的效力、對(duì)外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人的效力。法律的空間效力包括：領(lǐng)土、領(lǐng)水及其底土和領(lǐng)空，以及作為領(lǐng)土延伸的本國(guó)駐外使館、在外船舶及飛機(jī)。法律的生效時(shí)間主要有三種：自法律公布之日起生效、由該法律規(guī)定具體生效時(shí)間、規(guī)定法律公布后符合一定條件時(shí)生效。法律終止生效一般法發(fā)生矛盾的情況，按照“新法優(yōu)于舊法”、“后法優(yōu)于前法”的辦法解決矛盾。法的溯及力：（1）從舊原則，新法沒有溯及力；（2）從新原則，新法有溯及力；（3）從輕原則；（4）從新兼 從輕原則；（5）從舊兼從輕原則。目前我國(guó)采取從舊兼從輕原 則。（P15-17、18）3、根據(jù)立法法的規(guī)定，司法制

3、度是由全國(guó)人大及常委會(huì)制訂。4、根據(jù)立法法的規(guī)定，稅收基本制度由全國(guó)人大及常委會(huì)制 訂。5、國(guó)家創(chuàng)制法律的方式：制定、認(rèn)可、解釋。（P3）6、按法律分類，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法屬于實(shí)體 法。7、根據(jù)立法法規(guī)定，民族自治區(qū)人代會(huì)可制定的法是自治條例第三章：行政法和單行條例。（P25-26）1、根據(jù)行政行為的特征，在稅務(wù)執(zhí)法過(guò)程中，嚴(yán)格按稅法規(guī)定征收稅款，不需事先征得納稅人同意，這一特征，屬于單方意志性、強(qiáng)制性特征。（P43-44）2、從行政行為的分類角度看，行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法受理行政復(fù)議案件，并做出行政復(fù)議決定，屬于 具體行政行為、依申請(qǐng)的 行政行為。（P46-48）3、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人

4、的申請(qǐng)后，審核發(fā)給稅務(wù)登記件的行為，屬于行政許可行為（依申請(qǐng)的行政行為、授益性的行政行為、要式的行政行為、作為行政行為）。（P48）4、行政法的基本原則：合法性原則、合理性原則、（應(yīng)急性原則）（P36-38）5、行政行為生效要件：是為相對(duì)人所知。生效要件的種類分： 即時(shí)生效、受領(lǐng)生效、附條件生效；行政行為成立要件：資格要件、權(quán)力要件、形式要件和功能要件；行政行為的合法要件：主體合法、權(quán)限合法、內(nèi)容合法、程序合法、形式合法。行政行為的效力包括公定力、確定力、拘束力和執(zhí)行力。（P44-45）6、依法批準(zhǔn)緩繳稅款屬具體行政行為、依申請(qǐng)行政行為、要式行政行為；實(shí)施稅務(wù)檢查屬 具體行政行為、依職權(quán)行政行

5、為、要式行政行為、行政執(zhí)法行為。（P46-52）第四章：行政處罰與行政賠償1、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，可以設(shè)定各種行政處罰的是法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章（部門規(guī)章、地方規(guī)章），其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰。限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定；行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰；地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。行政處罰的種類（7 種）：警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷執(zhí)照、行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。在法理上，依照行政處罰客體的不同，可以將其分為人身罰、財(cái)產(chǎn)罰、行為罰和申誡罰。（P

6、55-58）2、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人違反稅法應(yīng)給予行政處罰，但在 5 年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)可不受處罰。（P62-63）3、當(dāng)事人逾期不交納罰款，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款數(shù)額的 3%加處罰款。（P69）4、在行政處罰的進(jìn)行程序中，對(duì) 20 元以下的罰款，行政機(jī)關(guān)可當(dāng)場(chǎng)收繳。（P68）5、行政處罰與行政處分的區(qū)別：（1）行政處罰是對(duì)實(shí)施了違反行政管理秩序的行政相對(duì)人的制裁，而行政處分是對(duì)違反政紀(jì)的國(guó)家公務(wù)員的懲戒；（2）行政處罰屬于外部行政行為，相對(duì)人不服可提起行政訴訟，行政處分屬于內(nèi)部行政行為，被處分者不服只能申訴，不能提起行政訴訟；（3）行政處罰的主體是對(duì)外具有行政管理權(quán)的行政機(jī)關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織

7、，而行政處分的主體是公務(wù)員所在的行政機(jī)關(guān)或行政監(jiān)察機(jī)關(guān)；（4）行政處罰的對(duì)象包括自然人、法人和其他組織，行政處分的對(duì)象一般只能是公務(wù)員個(gè)人。（P53-54）6、行政處罰的簡(jiǎn)易程序（當(dāng)場(chǎng)處罰程序）是指有權(quán)實(shí)施行政處罰的行政機(jī)關(guān)和法律法規(guī)授權(quán)的組織對(duì)符合法定條件的處罰事 項(xiàng)，可以當(dāng)場(chǎng)作出處罰決定的程序。實(shí)施的步驟：（1）向當(dāng)事人表明身份；（2）確認(rèn)違法事實(shí)，告知當(dāng)事人給予行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)，告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；（3）聽取當(dāng)事人的陳述、申辯；（4）填寫預(yù)定格式、編有號(hào)碼的行政處罰決定書；（5）將行政處罰決定書當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人；（6）將行政處罰決定書報(bào)所屬行政機(jī)關(guān)備案。（P63-64）7、

8、法律規(guī)定，對(duì)違法行為不予行政處罰的有：（1）不滿 14 周歲的人有違法行為的；（2）精神病人在不能辯認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的；（3）違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的。（P62）8、行政處罰決定書的送達(dá)方式：直接送達(dá)、留置送達(dá)、郵寄送 達(dá)、公告送達(dá)（送達(dá)必須有送達(dá)回證或回執(zhí)）（P66）9、可以要求聽證的行政處罰：行政機(jī)關(guān)作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰。（P66-67） 10、根據(jù)賠償法規(guī)定，賠償請(qǐng)求人應(yīng)在行政機(jī)關(guān)確認(rèn)違法后 2 年內(nèi)提出賠償請(qǐng)求。（P77）11、行政機(jī)關(guān)違反規(guī)定攤派費(fèi)用，屬侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)的行為賠償范圍（P73）12、賠償法規(guī)定國(guó)家

9、不賠償?shù)挠校海?）行政機(jī)關(guān)工作人員與行 使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為；（2）因公民、法人和其他組織自己的 行為致使損害發(fā)生的；（3）法律規(guī)定的其他情形（民法通則中 的不可抗力）（P74）第五章：行政復(fù)議、行政訴訟1、通常情況下，納稅人在行政機(jī)關(guān)做出行政決定 60 天內(nèi)可申請(qǐng)復(fù)議。2、行政復(fù)議程序：行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、審查、決定、復(fù)議 決定的執(zhí)行（P87-92）3、納稅人對(duì)市級(jí)稅務(wù)局做出的強(qiáng)制措施，允許在法定時(shí)間內(nèi)，向該局上一級(jí)主管部門（省級(jí)稅務(wù)局）申請(qǐng)行政復(fù)議；向同級(jí)人民法院（最初作出具體行為的該局所在地確定管轄法院）起訴。（P85、P100-101）4、在行政訴訟中，負(fù)有舉證責(zé)任的主體是：被告行政

10、機(jī)關(guān)。（P97）5、在行政訴訟中，法院原則上應(yīng)審查的行政行為是具體行政行為。（訴訟的客體限于具體行政行為，只審查合法性，不審查合理性）（P94-96）6、法院審理行政案中，發(fā)現(xiàn)參照適用的地方與部門規(guī)章不一致，必須確定參照適用的依據(jù)。對(duì)這種情況，有權(quán)做出解釋或裁決的機(jī)關(guān)是：國(guó)務(wù)院（由最高法院送請(qǐng)國(guó)務(wù)院作出解釋或裁決）（P104）7、在行政訴訟中，下列三種情況可暫停行政行為：（1）被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）原先申請(qǐng)停止執(zhí)行，法院認(rèn)為該具體行政行為的執(zhí)行會(huì)造成難以彌補(bǔ)的損失，并且停止執(zhí)行不損害社會(huì)公共利益，裁定停止執(zhí)行的；（3）法律法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。（P97）第六章至第十二章 稅法部分1、稅種

11、之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是征稅對(duì)象（征稅客體）。征稅對(duì)象按其性質(zhì)的不同，可劃分為流轉(zhuǎn)額、所得額或收益額、財(cái)產(chǎn)及行為。（P114）2、在處理涉稅案件時(shí)，稅法與其他部門法律規(guī)定不一致，如果適用了其他部門的法規(guī)，這種適用情況稱為 特別法優(yōu)于普通法原則。（P118-119）3、對(duì)小型企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在 30000 元以下（含）的企業(yè)，按 18%的稅率征收企業(yè)所得稅；超過(guò) 30000 元至 10 萬(wàn)元（含）的，按 27%的稅率征稅。如企業(yè)以前年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)稅所得進(jìn)行彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定適用稅率。（P170）4、在計(jì)算所得稅額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的稅種是：增值稅。（P179-180共

12、 13 項(xiàng)）5、稅務(wù)稽查基本程序：選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行（P300）6、接受納稅人納稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅的程序：受理、審核、處理（P278-279）7、從 2001 年 5 月 1 日起，滯納金征收比例是萬(wàn)分之五（P286）8、納稅人領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)在 30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。（P260）9、稅務(wù)機(jī)關(guān)擅自改變稅收征管范圍，混淆稅款入庫(kù)級(jí)數(shù)，直接主管現(xiàn)任人和其他現(xiàn)任人應(yīng)給予降級(jí)或撤職的處分。（P319- 320）10、偷稅罪的最低刑罰是：處 3 年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額 1 倍以上 5 倍以下罰金。（P326）11、外商投資企業(yè)免二減三的優(yōu)惠政策必須符合的條件是：生產(chǎn)性外商投

13、資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在 10 年以上的，從開始獲利的年度起，第 1、2 年免征企業(yè)所得稅，第 3-5 年減半征收企業(yè)所得稅。（P202）12、卷煙適用的消費(fèi)稅征收方法：從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合。其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和銷售額。（P143） 13、從 2002 年 1 月 1 日起，一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率由 10%調(diào)整為 13%（P135）14、稅率的基本形式是：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率（P114）15、稅收法律的責(zé)任種類：稅收行政責(zé)任、稅收刑事責(zé)任。稅收行政責(zé)任是實(shí)施稅務(wù)行政制裁的前提。稅務(wù)行政制裁包括稅務(wù)行政處罰（罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)等）和稅務(wù)行政處

14、分（警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除）。（P312）16、納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議，不得直接向法院提出訴訟的有：征稅及滯納金問(wèn)題發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議（P98）17、稅收法定原則包括：稅收要素法定原則、稅收要素明確原則和征稅合法性原則（P117）18、稽查審理包括的內(nèi)容是：（1）違法事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，資料是否齊全；（2）適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當(dāng)；（3）是否符合法定程序；（4）擬定的處理意見是否得當(dāng)。（P306）19、稅務(wù)機(jī)關(guān)多征稅款的處理辦法是：將納稅人超過(guò)應(yīng)納稅款多繳的稅款退回納稅人(稅款的退還制度)。在退還稅款的過(guò)程中， 如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息， 抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金；如果納稅人沒有欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息，留抵下期應(yīng)納稅款。（P286-287）20、納稅人在辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證：（1）在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶或其他存款賬戶；（2）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；（3）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（4）申請(qǐng)?zhí)铋_外出稅收管理證明；（5）申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；（6）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。（P269）21、一般納稅人生產(chǎn)電力按 17%計(jì)征增值稅，自來(lái)水、沙石按13%計(jì)征增值稅；簡(jiǎn)