（2022年-2023年）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)單元六

1、2022年-2023年最新國開課程號(hào)51842-納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-單元六 練習(xí)試卷總分：100分 得分：100【序號(hào)】根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，以下是企業(yè)所得稅納稅 人的有（）。A.中外合資經(jīng)營企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)解析答案：中外合資經(jīng)營企業(yè)【序號(hào)】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)會(huì)計(jì)核算地C.企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地D.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地標(biāo)準(zhǔn)解析答案：企業(yè)登記注冊(cè)地【序號(hào)】以下選項(xiàng)中，不應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入總額的是（）oA.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)B.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C.預(yù)收貨款D.逾期未退包裝物押金收入標(biāo)

2、準(zhǔn)解析答案：預(yù)收貨款【序號(hào)】某居民企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出利潤總額360萬元，當(dāng)年直接到受災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)給受災(zāi)災(zāi)民發(fā) 放慰問金10萬元，通過省級(jí)人民政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，其當(dāng)年捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的應(yīng) 納稅所得額為（）萬元。104004標(biāo)準(zhǔn)解析答案：10【序號(hào)】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出500萬元，職工福 利費(fèi)支出90萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年該企業(yè) 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。20. 547. 527. 567. 5標(biāo)準(zhǔn)解析答案：27. 52022年-2023年最新【序號(hào)】a公司于2011年1月1日成立，20H

3、年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅 率為25%o 2011年度發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為200萬元。 且上述暫時(shí)性差異不是因計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)所引起的。那么a公司2011年度利潤表 中所得稅費(fèi)用應(yīng)填列的金額為（）萬元。25027575325標(biāo)準(zhǔn)解析答案：275【序號(hào)】一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣，折余價(jià)值70 萬元。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。70100030標(biāo)準(zhǔn)解析答案：70【序號(hào)】某公司2016年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處分通知， 要求其支付罰款100

4、萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金， 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。至2016年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。那么2016 年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（）萬元。0-100100D.不確定標(biāo)準(zhǔn)解析答案：0【序號(hào)】2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐 贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬 元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2015年度該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可稅 前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。310330294. 5325. 5標(biāo)準(zhǔn)解

5、析答案：310【序號(hào)】以下工程中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）oA.對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的局部B.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的局部C.對(duì)固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的局部進(jìn)行了調(diào)整D.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額局部2022年-2023年最新標(biāo)準(zhǔn)解析答案：對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的局部【序號(hào)】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。a.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)b.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)c.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)d.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)解析答案：登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)【序

6、號(hào)】以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）oa.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征稅；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企 業(yè)減按15%的稅率征稅。b.對(duì)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實(shí)行25%的基本 稅率c.對(duì)居民企業(yè)實(shí)行25%的基本稅率d.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所 沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%的低稅率，實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率標(biāo)準(zhǔn)解析答案：對(duì)居民企業(yè)實(shí)行25%的基本稅率，對(duì)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī) 構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實(shí)行25%的基本稅率，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖

7、 設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%的低稅 率，實(shí)際征稅時(shí)適用10%的稅率，居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征稅; 國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅?！拘蛱?hào)】中華人民共和國企業(yè)所得稅法中所稱所得，包括（）oa.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得b.銷售貨物所得c.股息紅利等權(quán)益性投資所得d.提供勞務(wù)所得標(biāo)準(zhǔn)解析答案：銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，股息紅利等權(quán)益性投資所得【序號(hào)】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有0。a.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法b.從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所

8、得減半征收企業(yè)所得稅c.從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅d.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)按10%征稅標(biāo)準(zhǔn)解析答案：從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)按10%征稅，加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額 遞減法或者年數(shù)總和法【序號(hào)】以下屬于企業(yè)貨幣形式收入的有（）oa.應(yīng)收賬款b.準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資c.應(yīng)收票據(jù)d.債務(wù)的豁免2022年-2023年最新標(biāo)準(zhǔn)解析答案：應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資，債務(wù)的豁免【序號(hào)】以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）o

9、a.企業(yè)違反銷售協(xié)議而被采購方索取的罰款b.稅收滯納金c.違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款d.企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出標(biāo)準(zhǔn)解析答案：稅收滯納金，企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出， 違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款【序號(hào)】某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括長(zhǎng)期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬元，超標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)5萬元，非公益捐贈(zèng)支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得 額計(jì)算不正確的有（）萬元。115110100120標(biāo)準(zhǔn)解析答案：100, 120, 115【序號(hào)】某公司本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年

10、總額為100萬元，發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元，取得國債利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費(fèi) 支出3萬元，會(huì)計(jì)核算上計(jì)提折舊費(fèi)用6萬元，按稅法規(guī)定計(jì)提折舊為10萬元。假設(shè)公司本年 度的稅前會(huì)計(jì)利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%,該公司本年度應(yīng)繳所得稅計(jì)算不 正確的選項(xiàng)是（）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計(jì)提的三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)局部）。363250297330標(biāo)準(zhǔn)解析答案：330, 297, 363【序號(hào)】某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，已扣除固定資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備20萬元，多計(jì)提的折舊3萬元，贊助支出5萬元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確的 是（）萬元。1131001281

11、18標(biāo)準(zhǔn)解析答案：100, 128, 113【序號(hào)】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（）。a.按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15 13內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納 稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款b.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以不繳納企業(yè)所得稅c.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以2022年-2023年最新選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅d.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期問作為一個(gè)納稅年度標(biāo)準(zhǔn)解析答案：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審 核批準(zhǔn)，可以選擇由其主

12、要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期問作 為一個(gè)納稅年度，按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15 13內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù) 繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款【序號(hào)】非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得不屬于我國企業(yè)所得 稅的征稅范圍。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“對(duì)”?！拘蛱?hào)】海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖屬于免征企業(yè)所得稅的工程。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”?！拘蛱?hào)】某公司2015年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用200萬元貸款的借款利息；也包括12萬元的向本企業(yè)職工借入于銀行同期的 生產(chǎn)用100萬元資金的借款利息。假設(shè)向職工的借款也取

13、得了相關(guān)合法票據(jù)。該公司本年度 可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是20萬元。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”?！拘蛱?hào)】某生產(chǎn)企業(yè)在2015年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸 款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同 期銀行貸款年利率為6%）o企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是90萬元。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“對(duì)”。【序號(hào)】符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不 得超過當(dāng)年銷售收入的5%o對(duì)錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”?！拘蛱?hào)】企業(yè)為其職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可在企業(yè)所得稅前扣除。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”。2022

14、年-2023年最新【序號(hào)】企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得缺乏彌補(bǔ) 的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“對(duì)”?！拘蛱?hào)】已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計(jì)算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。 對(duì)錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”?！拘蛱?hào)】負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)按照稅法規(guī)定 可予抵扣的金額。對(duì)錯(cuò)正確的答案是“對(duì)”?！拘蛱?hào)】銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。對(duì) 錯(cuò)正確的答案是“錯(cuò)”?！拘蛱?hào)】一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，已提折舊30萬元（與稅法規(guī)定相同），減值準(zhǔn)備10 萬元。

15、要求：根據(jù)上述資料回答以下問題：標(biāo)準(zhǔn)解析答案：關(guān)于該設(shè)備賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異說法正確的選項(xiàng)是（）。A.可抵扣暫 時(shí)性差異10萬元B.可抵扣暫時(shí)性差異0萬元C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異10萬元D.應(yīng)納稅暫時(shí)性 差異0萬元- A,判斷：該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為60萬元。A.正確B.錯(cuò)誤一 B,關(guān)于該設(shè) 備，以下說法正確的選項(xiàng)是（）o A.該設(shè)備的期末余額為100萬元B.該設(shè)備的期末余額為70 萬元C.該設(shè)備的賬面價(jià)值為60萬元D.該設(shè)備的賬面價(jià)值為30萬元一 AC【序號(hào)】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，其中：（1） 采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為25%,被投資 單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）；（2）國債利息收入20萬元；（3）計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備100萬元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元