聯(lián)行電子匯劃清算的會(huì)計(jì)科目、憑證

1、五、會(huì)計(jì)科目、憑證、密押和行號(hào)（一）會(huì)計(jì)科目1、上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 該科目反映各清算行存放在總行的清算備付金、省區(qū)分行存放在總行的備付金和二級(jí)分行存放在省區(qū)分行的調(diào)撥資金。該科目為省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行、二級(jí)分行使用。 省區(qū)分行、直轄市分行、總行直屬分行在該科目下設(shè)“上存總行備付金戶”，用于直轄市分行和總行直屬分行清算轄屬行（處）匯劃款項(xiàng)和資金調(diào)撥及省區(qū)分行的資金調(diào)撥。 省分行營(yíng)業(yè)部、二級(jí)分行應(yīng)在該科目下設(shè)兩個(gè)專戶：“上存總行備付金”和“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”。前者用于清算轄屬行（處）匯劃款項(xiàng)；后者用于省區(qū)分行集中調(diào)撥全轄區(qū)資金的核算。 1 清算行如遇匯劃頭寸不足又不能立即借入款項(xiàng)時(shí)，

2、“上存總行備付金”科目余額可暫時(shí)反映在貸方。日終，如“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目各帳戶借貸方余額軋差后，帳戶余額仍在貸方，則在會(huì)計(jì)報(bào)表上用“-”表示。2、系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 該科目反映各清算行在總行的清算備付金存款、省區(qū)分行在總行的備付金存款以及二級(jí)分行在省區(qū)分行的調(diào)撥資金存款。該科目為總行、省區(qū)分行使用，屬負(fù)債類，余額在貸方。2總行在該科目下按清算行和省區(qū)分行設(shè)“備付金存款戶”，用于反映各清算行和省區(qū)分行在總行備付金存款的增減變動(dòng)情況。 省區(qū)分行在該科目下按二級(jí)分行設(shè)“調(diào)撥資金存款戶”，用于反映省分行營(yíng)業(yè)部和轄屬二級(jí)分行在省區(qū)分行的調(diào)撥資金存款的增減變動(dòng)情況。3、 系統(tǒng)內(nèi)借入 該科目反映轄內(nèi)支行向上級(jí)

3、行借入資金情況。 4、轄內(nèi)往來(lái)該科目 反映各經(jīng)辦行與清算行往來(lái)款項(xiàng)及清算情況，屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，余額軋差反映。下設(shè)以下分戶帳：3（1）匯劃戶 反映經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)款項(xiàng)。由經(jīng)辦行和清算行設(shè)置。（2）信用卡戶 反映收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)得到確認(rèn)后，需轉(zhuǎn)信用卡部門的報(bào)文款項(xiàng)。由經(jīng)辦行和清算行設(shè)置。（3）其他戶 反映收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)得到確認(rèn)后，需轉(zhuǎn)儲(chǔ)蓄部門的報(bào)文款項(xiàng)。由管轄行和轄屬設(shè)置。（4）清算戶 用于清算行與經(jīng)辦行之間的資金匯劃款項(xiàng)的清算。該帳戶余額反映在借方。由經(jīng)辦行和清算行設(shè)置。4（5）儲(chǔ)蓄往來(lái)戶 反映管轄支行與儲(chǔ)蓄所之間的資金往來(lái)情況。 同城行（處）的轄內(nèi)往來(lái)，縣區(qū)支行按轄屬分理處、信用卡、房

4、地產(chǎn)信貸等機(jī)構(gòu)設(shè)立“單月往來(lái)戶”和“雙月往來(lái)戶”，用于反映往來(lái)行（處）間的資金往來(lái)情況。（6）通存通兌資金清算戶 用于清算本網(wǎng)點(diǎn)通存通兌資金。（7）存放上級(jí)行頭寸戶 用于核算通存通兌業(yè)務(wù)本網(wǎng)點(diǎn)在上級(jí)行頭寸戶的余額情況。（8）下級(jí)行存放頭寸戶 用于核算通存通兌業(yè)務(wù)本行所轄各網(wǎng)點(diǎn)存放的款項(xiàng)。5（二）會(huì)計(jì)憑證1、轄內(nèi)往來(lái)匯總記帳憑證 附式同城行（處）轄內(nèi)往來(lái)使用。2、資金匯劃借方（貸方）補(bǔ)充憑證 附式一式二聯(lián)(三)密押與行號(hào)1、密押 判別業(yè)務(wù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性的依據(jù)，資金匯劃清算系統(tǒng)密押由總行管理；轄內(nèi)密押由省區(qū)分行、直轄市分行管理，兩級(jí)密押不得混用。62、行號(hào) 總行統(tǒng)一頒發(fā)行號(hào)。 行號(hào)由三段數(shù)字組成：第一段為清算行識(shí)別號(hào)；第二段（5位數(shù)）為現(xiàn)行清算行行號(hào)；第三段（三位數(shù)）為經(jīng)辦行機(jī)構(gòu)代號(hào)。其中：500號(hào)以下（500號(hào)為各清算行機(jī)構(gòu)代號(hào)；999號(hào)為省區(qū)分行清算中心的機(jī)構(gòu)代號(hào)，表示不具備匯劃功