財政學(xué)第十十十二十章課件

1、第十三章 稅收概論第1頁，共92頁。第一節(jié) 稅收要素第2頁，共92頁。稅收要素是指構(gòu)成稅收制度的基本因素，也是稅收理論分析、政策制定、制度設(shè)計的基本工具。稅收制度的含義 稅收制度是國家規(guī)定的稅收法令、條例和稅收辦法的總稱。第3頁，共92頁。一、納稅人納稅人（tax payer）是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人（tax bearer）是實際承擔(dān)稅負(fù)的主體納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系自然人納稅人法人納稅人個人企業(yè)（獨資、合伙）第4頁，共92頁。二、稅基稅基（tax base）征稅的客觀基礎(chǔ)，表明對什么征稅。1、理論上的稅基是指潛在可能的稅基2、法律上的稅基是指由稅法明確規(guī)定的具體稅種的征稅

2、基礎(chǔ)，又稱課稅對象。課稅對象的含義稅目的（tax item）含義與作用收入消費財產(chǎn)第5頁，共92頁。3、計稅上的稅基是計算稅額的課稅基礎(chǔ)，又稱計稅依據(jù)。例如，個人所得稅中工資薪金的計稅依據(jù)為：應(yīng)稅所得額=月工資免征額稅基與稅源的關(guān)系 所得稅的稅基與稅源一致，商品稅、財產(chǎn)稅的稅基與稅源可能不一致。征稅的客觀基礎(chǔ)稅收收入的最終來源第6頁，共92頁。三、稅率稅率（tax rate）是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的比例，說明征多少稅。稅率是稅制設(shè)計中心環(huán)節(jié)。（一）稅率形式1、累進(jìn)稅率（progressive tax rate）課稅對象的數(shù)額越大，稅率越高。全額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率第7頁，共92頁。2、比例稅

3、率（proportional tax rate）無論課稅對象數(shù)額多少，均按同一比例課征的稅率。統(tǒng)一比例稅率差別比例稅率3、定額稅率（unit tax）從量計征（根據(jù)課稅對象的自然單位）第8頁，共92頁。（二）稅率分析方法1、累進(jìn)稅率與累退稅率（regressive tax rate）分析稅收對收入再分配的效果。2、邊際稅率（marginal tax rate）與平均稅率（average tax rate）分析稅率變動對納稅人經(jīng)濟(jì)行為的影響。由于：變動邊際稅率 替代效應(yīng)為主 變動平均稅率 收入效應(yīng)為主因此稅制改革中往往采用：變動邊際稅率保持平均稅率替代效應(yīng)為主第9頁，共92頁。3、名義稅率（no

4、minal tax rate）與實際稅率（effective tax rate) 分析納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。 名義稅率與實際稅率存在差異的原因。 名義稅率與實際稅率差異過大的稅制不是好的稅制，說明稅制設(shè)計有問題：名義稅率過高、減免優(yōu)惠過多，并且存在征管不嚴(yán)的問題。第10頁，共92頁。四、課稅環(huán)節(jié)（impact points of taxation）是稅法中規(guī)定的納稅人履行納稅義務(wù)的環(huán)節(jié)，它規(guī)定了征納行為發(fā)生在什么階段，以及單一環(huán)節(jié)征還是多環(huán)節(jié)課征。第11頁，共92頁。五、附加、加成和減免附加、加成 加重納稅人負(fù)擔(dān)減稅、免稅、規(guī)定起點和免征額 減輕納稅人負(fù)擔(dān)起點與免征額的含義第12頁，共92頁。第二

5、節(jié) 稅收分類與稅制結(jié)構(gòu)第13頁，共92頁。一、稅收分類稅收分類的意義（一）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)志分類直接稅間接稅研究稅收負(fù)擔(dān)的運動和稅負(fù)歸宿（稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁）所得稅類財產(chǎn)稅類流轉(zhuǎn)稅類（稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁）第14頁，共92頁。（二）按課稅對象的性質(zhì)分類一般可分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅三大類。1、流轉(zhuǎn)稅1）含義：以商品（非商品）流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅收統(tǒng)稱。2）特點：稅額多少與成本費用無關(guān)，僅與流轉(zhuǎn)額（價格銷售量）有關(guān)；采用比例稅率。第15頁，共92頁。)稅基()以交易額為課稅對象周轉(zhuǎn)稅 以增值額為課稅對象增值稅()對所有商品課征的流轉(zhuǎn)稅一般商品稅對特定商品課征得流轉(zhuǎn)稅特定商品稅4 )我國目前屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種

6、主要有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、資源稅第16頁，共92頁。增值稅的優(yōu)點 增值稅的最大優(yōu)點是可以避免重復(fù)征稅，其余的優(yōu)點均基于此。產(chǎn)品稅（t=10%）增值稅（t=10%）全能企業(yè)專業(yè)化企業(yè)全能企業(yè)專業(yè)化企業(yè)原材料加工 4044半成品生產(chǎn) 7073產(chǎn)成品生產(chǎn) 10010元10103合計10元21元10元10元第17頁，共92頁。增值稅的類型從理論上講，所謂增值額是指每次流轉(zhuǎn)過程的增加值，即 c+v+m 中的 v+m 部分。但各國對法定增值額的規(guī)定不同增值稅的稅基（1）v+m+固定資產(chǎn) 生產(chǎn)型VAT（2）v+m+(固定資產(chǎn)-當(dāng)期折舊) 收入型VAT（3）v+m 消費型VAT第18頁，共92頁。

7、增值稅的計征方法（扣稅法）應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅額銷項稅額=銷售收入增值稅率進(jìn)項稅額允許抵扣不允許抵扣 固定資產(chǎn)VTA發(fā)票海關(guān)完稅憑證特殊農(nóng)產(chǎn)品采購（10）運費（7）廢舊物資收購第19頁，共92頁。VAT的征收范圍及其與營業(yè)稅的分工VAT有形動產(chǎn)銷售加工、修理修配營業(yè)稅無形、不動產(chǎn)銷售其他服務(wù)業(yè)第20頁，共92頁。增值稅的納稅人從事增值稅業(yè)務(wù)的單位、個人一般納稅人小規(guī)模納稅人稅率基本稅率17%低稅率13% 糧、油、水、氣、煤小規(guī)模納稅人6%(工業(yè) )4%（商業(yè)）第21頁，共92頁。增值稅的改革（1）生產(chǎn)型 消費型（2）擴(kuò)大增值稅的征收范圍第22頁，共92頁。、所得稅）含義：以扣除為獲取所得所

8、花費的成本，即純收益為課稅對象。對個人所得往往采用累進(jìn)稅率以調(diào)節(jié)收入差距。）根據(jù)納稅人不同，所得稅可分為企業(yè)所得稅和個人所得稅。）個人所得稅根據(jù)征收方式不同，可分為綜合所得稅（general income tax）和分類所得稅（classified income tax）。）我國目前屬于所得稅的稅種主要有： 企業(yè)所得稅、個人所得稅。第23頁，共92頁。、財產(chǎn)稅）含義：以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)的數(shù)量或價值為課稅對象的稅收總稱。）財產(chǎn)稅分類）我國目前屬于財產(chǎn)稅的稅種主要有：房產(chǎn)稅、車船使用稅（城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅）、契稅，擬開征物業(yè)稅。對財產(chǎn)持有的課征對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的課征一般財產(chǎn)稅選擇性財

9、產(chǎn)稅第24頁，共92頁。（三）按稅收管理權(quán)限分類、稅收管理權(quán)限分稅制財政管理體制下各種稅的立法權(quán)、征管權(quán)、所有權(quán)。、實行徹底分稅制的國家采用、實行不徹底分稅制的國家采用中央稅地方稅中央稅中央地方共享稅地方稅第25頁，共92頁。（四）按稅收的計量標(biāo)準(zhǔn)分類1、從價稅（ad valorem tax）2、從量稅（specific tax）第26頁，共92頁。（五）按稅收與價格的關(guān)系分類1、價內(nèi)稅（含稅價格）（price inclusive tax）計稅價格=成本+利潤+稅金2、價外稅（不含稅價格）（price exclusive tax）計稅價格=成本+利潤不含稅價格含稅價格/（1稅率）第27頁，共9

10、2頁。二、稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式1、稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式的含義2、主體稅種的含義及其選擇的標(biāo)準(zhǔn)3、發(fā)達(dá)國家選擇所得稅為主體稅種的原因4、發(fā)展中國家選擇流轉(zhuǎn)稅為主體稅種的原因5、我國的主體稅種第28頁，共92頁。第三節(jié) 稅收原則第29頁，共92頁。討論稅收原則的意義：為制定稅收政策，設(shè)計稅制確定指導(dǎo)思想；為評價稅收政策，鑒別稅制優(yōu)劣提供準(zhǔn)則。第30頁，共92頁。不同歷史條件下稅收原則的特點與共性。不同歷史時期的財政職能范圍不同 稅收原則側(cè)重點不同。由于稅收是籌集財政收入的基本手段 共性。自由資本主義時期：稅收原則主要體現(xiàn)在稅務(wù)行政方面，以亞當(dāng).斯密的四原則為代表。自由資本主義向壟斷資本主義過渡時期，改

11、良主義思潮出現(xiàn)，強(qiáng)調(diào)社會正義、稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，以瓦格納的四原則為代表?，F(xiàn)代稅收原則是建立在政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上的。第31頁，共92頁。一、效率原則資源配置效率（一）充分且有彈性（公共品與私人品之間）1、對充分的理解2、對有彈性的理解公共品與私人品之間私人品之間第32頁，共92頁。（二）節(jié)約與便利稅收成本1、節(jié)約與便利的含義，及其實施措施2、節(jié)約與便利與其他稅收原則的權(quán)衡稅收超額負(fù)擔(dān)（excess burden）征納成本Compliance costAdministrative cost第33頁，共92頁。（三）中性與校正性（私人品之間）由于征稅往往會改變相對價格 納稅人為避稅而改變經(jīng)濟(jì)決策

12、影響資源配置效率1、維護(hù)稅收中性，減少稅收效率損失1）稅收中性的含義2）什么情況下應(yīng)強(qiáng)調(diào)稅收中性第34頁，共92頁。2、發(fā)揮稅收校正性作用，提高資源配置效率。1）稅收校正性：通過征收差別稅，彌補(bǔ)市場缺陷2）采用稅收校正性的前提：市場資源配置存在低效率3、中性與校正性的關(guān)系二者目標(biāo)一致：實現(xiàn)資源配置效率實踐中如何把握？根據(jù)市場資源配置狀況第35頁，共92頁。二、公平原則稅制如何設(shè)計 符合公平原則稅收作為再分配手段糾正市場收入分配缺陷稅收作為公共提供的籌資手段公共提供成本如何分?jǐn)偸芤嬖瓌t能力原則不符合規(guī)則起點公平不符合結(jié)果公平平等競爭原則能力原則橫向公平與縱向公平第36頁，共92頁。（一）平等競爭

13、原則通過稅收創(chuàng)造平等競爭環(huán)境。追求規(guī)則公平，起點公平。（二）受益原則遵循規(guī)則公平，在收入分配方面中性。特定受益稅第37頁，共92頁。（三）能力原則追求結(jié)果公平，問題是以何種標(biāo)準(zhǔn)來衡量“能力”。1、客觀說能夠客觀觀察并衡量的指標(biāo)1）收入2）消費3）財產(chǎn)每種指標(biāo)都存在局限，因此現(xiàn)代國家均采用復(fù)稅制第38頁，共92頁。2、主觀說由于收入相等的人對該收入的效用評價不同，因此個人的支付能力（納稅能力）不僅取決于客觀上可以衡量的指標(biāo)，還取決于各人主觀的效用評價。主觀說在稅收政策制定中的意義： 邊際效用曲線相同情況下，不同境遇的人稅負(fù)應(yīng)有何區(qū)別？第39頁，共92頁。主觀說的回答：（）均等犧牲說（假設(shè)甲為窮人

14、，乙為富人）含義兩種情況邊際效用曲線水平狀： 邊際效用曲線負(fù)斜率狀： 第40頁，共92頁。（）比例犧牲說含義兩種情況（）最小犧牲說含義一種情況，邊際效用曲線呈負(fù)斜率狀：盡可能向高收入者征稅，直至稅后收入相等，即邊際效用相等。邊際效用曲線水平狀：邊際效用曲線負(fù)斜率狀第41頁，共92頁。第十四章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿第42頁，共92頁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿實質(zhì)上是收入分配問題，也是稅收公平問題。因為個人真實收入全部稅前收入經(jīng)濟(jì)稅負(fù)個人可能將其在法律上承擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，同時也不得不承擔(dān)別人轉(zhuǎn)嫁給他的稅負(fù)。因此研究稅收公平問題必須研究稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿問題。第43頁，共92頁。第一節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念第44頁

15、，共92頁。一、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在市場交易過程中，通過變動價格的方式將其所繳納的稅款，部分或全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。稅負(fù)歸宿是指稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終歸著點。第45頁，共92頁。二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式、前轉(zhuǎn)賣方、后轉(zhuǎn)買方、稅收資本化（特殊的后轉(zhuǎn)嫁）在具有長期收益的資產(chǎn)交易中，買方將購入資產(chǎn)在以后年度所需支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購入資產(chǎn)的價格中預(yù)先一次性扣除，即壓低購買價。提價買方壓價賣方第46頁，共92頁。三、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的因素（一）供求彈性供求彈性對比是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素。影響供給彈性的因素影響需求彈性的因素商品的生產(chǎn)周期調(diào)整固定投入量的難易必需品 or

16、 非必需品有無替代品第47頁，共92頁。（二）價格決定模式市場定價公共定價壟斷市場競爭市場稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律不同第48頁，共92頁。（三）稅收方式1、稅種2、課稅對象直接稅間接稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度不同非必需品必需品第49頁，共92頁。3、課稅范圍（同類商品）4、計稅單位1）供求曲線移動方式不同2）在競爭市場上二者的轉(zhuǎn)嫁規(guī)律相同；在壟斷市場上二者的轉(zhuǎn)嫁規(guī)律不同。大 易轉(zhuǎn)嫁小 不易轉(zhuǎn)嫁從量從價第50頁，共92頁。第二節(jié) 競爭市場條件下的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿第51頁，共92頁。局部均衡分析與一般均衡分析局部均衡分析僅僅分析稅收對單個商品或要素供求狀況的影響。一般均衡分析需分析稅收對各相關(guān)市場供求狀況的影響，以及

17、對各生產(chǎn)要素的影響。例如：即：對建筑業(yè)征稅可能導(dǎo)致制造業(yè)工人受損，若制造業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè)；也可能導(dǎo)致制造業(yè)投資者投資收益下降，若制造業(yè)是勞動密集型。對建筑業(yè)征稅建筑業(yè)的資本、勞動制造業(yè)資本家密集型勞動力過多，失業(yè)勞動密集型資本收益率第52頁，共92頁。一、圖示法分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（一）無關(guān)性定理買方納稅還是賣方納稅不影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律。（二）供求彈性相等，買賣雙方各負(fù)擔(dān)一半稅負(fù)。第53頁，共92頁。（三）供求彈性不等，彈性小或無彈性的一方負(fù)擔(dān)較多或全部稅負(fù)；具有無限彈性的一方不負(fù)擔(dān)稅負(fù)。（四）競爭市場中從價稅與從量稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)移規(guī)律相同第54頁，共92頁。二、數(shù)學(xué)分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律第55頁，共92頁

18、。1、求稅前的均衡產(chǎn)量與價格2、求稅后的產(chǎn)量與價格 或 結(jié)果相同第56頁，共92頁。3、求稅后價格升幅（消費者承擔(dān)的稅負(fù)）4、求生產(chǎn)者承擔(dān)的稅負(fù) 消費者與生產(chǎn)者所承擔(dān)的稅負(fù)之比為需求曲線與供給曲線的斜率之比 a/c第57頁，共92頁。第三節(jié) 壟斷條件下的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿第58頁，共92頁。壟斷條件下討論稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁僅限于需求曲線向右下方傾斜的情況。一、從量稅情況下的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律（一）邊際成本為常數(shù)1、圖示法表明一半稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費者2、代數(shù)法MU=-aQ+b MC=c MC=c+T第59頁，共92頁。1）求稅前的產(chǎn)量與價格由于 是由 MC=MR 決定的，因此需將MU MRMR(TR)=(PQ)=-2a

19、Q+b-2aQ+b=c 將代入）求稅后產(chǎn)量與價格將代入第60頁，共92頁。）消費者承擔(dān)的稅負(fù)結(jié)論：邊際成本為常數(shù)在競爭條件下意味著供給具有無限彈性，稅負(fù)將全部由消費者負(fù)擔(dān)。而在壟斷條件下，生產(chǎn)者只能將一半稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費者。第61頁，共92頁。（二）邊際成本遞增或遞減（消費者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)），壟斷者負(fù)擔(dān)大部分稅負(fù)，壟斷者負(fù)擔(dān)小部分稅負(fù)第62頁，共92頁。結(jié)論：壟斷并不能將稅負(fù)全部轉(zhuǎn)嫁給消費者，通常情況下，壟斷者將承擔(dān)大部分稅負(fù)。第63頁，共92頁。二、從量稅與從價稅的比較、從價稅與從量稅稅后產(chǎn)量、價格相同的情況下，從價稅稅收收入大于從量稅稅收收入，但消費者承擔(dān)部分相同，因此，從價稅情況下，壟斷者負(fù)擔(dān)

20、的稅負(fù)較從量稅情況下大。、如果要使兩種情況下稅收收入相同，就需降低從價稅率，從而導(dǎo)致消費者負(fù)擔(dān)部分下降。第64頁，共92頁。三、對壟斷利潤征稅情況下的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題對壟斷利潤征稅由于不會改變壟斷者根據(jù)定價，追求壟斷利潤的做法，因此，稅負(fù)將全部由壟斷者負(fù)擔(dān)。第65頁，共92頁。第十五章 稅收與效率 本章討論政府如何征稅才能減少稅收效率損失第66頁，共92頁。第一節(jié) 稅收的超額負(fù)擔(dān) 將私人的收入變?yōu)檎杖霑a(chǎn)生兩種成本：征納成本稅收超額負(fù)擔(dān)第67頁，共92頁。一、稅收超額負(fù)擔(dān)的含義及產(chǎn)生的原因（一）收入效應(yīng)與替代效應(yīng)收入效應(yīng)相對價格不變，因收入水平變化而對個人福利水平產(chǎn)生的影響（圖示）政府無論征何

21、種稅都會因納稅人收入的減少而產(chǎn)生收入效應(yīng)只產(chǎn)生收入效應(yīng)，不產(chǎn)生替代效應(yīng)的稅被稱為總額稅(Lump sum tax)，例如人頭稅，特點：納稅人無法通過改變經(jīng)濟(jì)行為來避稅第68頁，共92頁。替代效應(yīng)收入水平不變，因相對價格變化而產(chǎn)生的對個人福利水平的影響稅收改變相對價格納稅人為避稅改變經(jīng)濟(jì)行為替代效應(yīng)稅收超額負(fù)擔(dān)圖示：稅收的替代效應(yīng) 說明個人因稅收而導(dǎo)致的福利損失大于政府收到的稅，又稱無畏損失（dead weight loss），其產(chǎn)生于替代效應(yīng)第69頁，共92頁。（二）對稅收超額負(fù)擔(dān)的理解（兩種定義）同等稅后福利水平情況下，征收總額稅獲取的稅收收入大于差別稅收收入稅收收入相等情況下，征收總額稅稅

22、后福利水平高于征收差別稅第70頁，共92頁。（三）既然總額稅不存在效率損失，為什么各國稅制中很少出現(xiàn)總額稅有失公平不能起到彌補(bǔ)市場缺陷的作用第71頁，共92頁。二、稅收超額負(fù)擔(dān)的計量（一）補(bǔ)償需求曲線（compensated demand curve）剔除收入效應(yīng)只反映替代效應(yīng)的需求曲線由于稅收超額負(fù)擔(dān)是替代效應(yīng)所致，因此須通過補(bǔ)償需求曲線來計算（圖示）第72頁，共92頁。（二）運用補(bǔ)償需求曲線說明稅收超額負(fù)擔(dān)的含義及其計量圖示：稅收超額負(fù)擔(dān)及其計量計算哈伯格三角形面積第73頁，共92頁。三、影響稅收超額負(fù)擔(dān)量的因素從影響哈伯格三角形面積的因素考慮：補(bǔ)償需求曲線的斜率-課稅對象的需求彈性稅率的

23、高低-稅收超額負(fù)擔(dān)呈幾何級數(shù)增長拉弗曲線：稅率與稅收收入的函數(shù)關(guān)系 說明稅率對經(jīng)濟(jì)進(jìn)而對稅收收入的影響第74頁，共92頁。四、稅制設(shè)計中如何減少稅收超額負(fù)擔(dān)提高稅收效率1.盡可能采用中性稅收政策，避免對相對價格的干擾2.盡可能采用低稅率（低稅率、嚴(yán)征管、少減免）3.實施反彈性法則。即當(dāng)各種商品的需求相互獨立時，對各種商品課征的各自的稅率應(yīng)與該商品的自身價格彈性成反比第75頁，共92頁。上述措施中1與3存在矛盾，原因是由于不可能對休閑征稅，因此完全意義上的中性稅收幾乎不存在（圖示）假設(shè)沒有儲蓄，全部收入用于購買兩種商品統(tǒng)一的所得稅：工作與休閑之間非中性統(tǒng)一的商品稅：商品消費與休閑之間非中性 一個

24、人的所有時間甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品工作（收入）休閑說明：只有可能對休閑征稅才可能征收完全意義上的中性稅第76頁，共92頁。上述措施與公平準(zhǔn)則之間存在矛盾，因此當(dāng)社會追求公平目標(biāo)時偏離效率準(zhǔn)則的稅制也是合理的。 例如對必需品征低稅，對奢侈品征高稅第77頁，共92頁。第十九章 公共定價第78頁，共92頁。公共定價是指政府憑借行政權(quán)力規(guī)定商品（服務(wù)）的價格市場經(jīng)濟(jì)中政府定價的原因：1.彌補(bǔ)市場缺陷2.獲取財政收入：如專賣收入自然壟斷信息不對稱蛛網(wǎng)市場（發(fā)散性蛛網(wǎng)）收入差距過大消費者偏好不合理第79頁，共92頁。對自然壟斷行業(yè)的政府定價1.邊際成本定價 MC=MU Q1、P1 符合Pareto最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)問題：1）

25、由于ACMC 企業(yè)虧損（固定投入部分沒有得到補(bǔ)償），為彌補(bǔ)虧損需政府財政補(bǔ)貼稅收成本（尤其是稅收的效率損失）2）虧損補(bǔ)貼會引發(fā)產(chǎn)品使用者與納稅人之間的再分配問題第80頁，共92頁。2.平均成本定價 AC=MU Q2、P2. 企業(yè)不虧損但也不能獲得壟斷利潤。企業(yè)不虧損可以避免財政補(bǔ)貼所導(dǎo)致的稅收成本，同時也可避免收入再分配問題問題：由于沒有按邊際成本定價，產(chǎn)生了效率損失或者說消費者盈余減少，BCE.平均成本定價與邊際成本定價相比，政府傾向選擇平均成本定價（次優(yōu)選擇）第81頁，共92頁。3.二部定價1）含義：一種可以避免上述兩種定價方法缺陷的定價法。即既可以對邊際成本定價，又可以避免虧損。 收費=

26、N/K+P1(Q) 2）二部定價是否能改進(jìn)效率？與邊際成本定價相比，由于固定成本得到補(bǔ)償，不存在虧損問題與平均成本定價相比，由于按邊際成本定價，避免了消費者盈余的減少固定費用邊際成本第82頁，共92頁。3）二部定價存在的問題若有消費者退出，即需求曲線內(nèi)移，將使消費者盈余減少 圖示：消費者退出的效率損失存在再分配問題第83頁，共92頁。第二十章 公債第84頁，共92頁。公債是政府憑借國家（政府）信用籌集財政收入的一種形式公債一般具有自愿性、有償性公債的產(chǎn)生需具備兩個前提條件： 1.財政的需要 2.社會閑置資金的存在第85頁，共92頁。一、公債的功能1.彌補(bǔ)財政赤字用發(fā)行公債的方式彌補(bǔ)財政赤字副作用較小：一般不會導(dǎo)致通貨膨脹但是如果長期大量發(fā)行公債就很難避免財政赤字-貨幣化財政赤字彌補(bǔ)向中央銀行透支央行財政性發(fā)行通貨膨脹發(fā)行公債央行購買企業(yè)、個人購買貨幣供應(yīng)量過度購買力轉(zhuǎn)移第86頁，共92頁。2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)1）增加有效需求 需擴(kuò)張性貨幣政策配合2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 需緊縮性貨幣政策配合第87頁，共92頁。二、政府以公債籌資的效率界限（二期假設(shè)）（一）稅收籌資與公債籌資的對比分析稅收籌資使公共提供的受益與成本負(fù)擔(dān)處于同一時期，有助于限制支出過度膨脹。公債本質(zhì)上是延期的稅收，使公共提供的受益與成本負(fù)擔(dān)處于不同時期，較易導(dǎo)致支出過度膨脹。但并不能因此而