管理創(chuàng)新與成本消減精選課件

1、版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理成本管理創(chuàng)新與成本消減主講人：溫兆文版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理培訓(xùn)師簡介 曾在摩托羅拉（中國）公司、多米諾（中國）有限公司、羅士頓普瑞納（中國）公司等多家國外著名公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和CFO等職位，擁有十多年的“世界五百強(qiáng)”公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)歷，有著豐富的實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。清華大學(xué)、中國人民大學(xué)等多家高校開設(shè)專題課程。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理案例討論尋求成本空間 吳媽與阿結(jié)婚了。吳媽存了萬塊錢，兩人商量買個(gè)出租車掙錢糊口，吳媽從親戚家借了萬塊錢，答應(yīng)每年給的利息，買車花了萬，繳了一年

2、保險(xiǎn)元，養(yǎng)路費(fèi)元，年?duì)I運(yùn)執(zhí)照費(fèi)萬元，此錢均由吳媽支付。今年四月，阿跑了一個(gè)月出租，收入塊錢，交管理費(fèi)4500元，買汽油元，修車元，吃飯?jiān)?。版?quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理練習(xí)：成本費(fèi)用認(rèn)定版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理國際企業(yè)成本觀念支出成本費(fèi)用為實(shí)現(xiàn)某種產(chǎn)品或服務(wù)特定功能而付出的代價(jià)為經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)功能而付出的代價(jià)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理二、企業(yè)成本戰(zhàn)略設(shè)計(jì)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理成本的競爭優(yōu)勢九林公司和道康公司都是生產(chǎn)手機(jī)的廠家，其銷售價(jià)格和成本構(gòu)成如下：請討論哪一

3、家公司成本具有競爭力版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及成本戰(zhàn)略企業(yè)核心價(jià)值技術(shù)創(chuàng)新品牌加工能力營銷渠道.支出結(jié)構(gòu)配合版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理企業(yè)成本控制策略定位版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理三、設(shè)計(jì)階段成本預(yù)算控制版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理案例討論飛龍自行車制造公司的BK3530型女款車，直接成本670元，固定成本200元，市場售價(jià)680元，獲利能力太低。企業(yè)試圖漲價(jià)，市場部門認(rèn)為沒有市場空間。停止生產(chǎn)，但生產(chǎn)部門認(rèn)為停產(chǎn)造成的設(shè)備閑置，損失更大，尋找利潤成為這一

4、產(chǎn)品的頭等大事，請你根據(jù)所給數(shù)據(jù)，提出BK3530型車的獲利方向是什么？版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理案例研究 純凈食品公司是生產(chǎn)桶裝和瓶裝飲用水的廠家，其400ML瓶裝水為主打產(chǎn)品，年產(chǎn)量4500萬瓶，每瓶銷售價(jià)格為避免2.5元，銷售成本為0.8元，其成本構(gòu)成如下，請指出該產(chǎn)品成本中可能存在問題。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理功能成本價(jià)值評價(jià)法應(yīng)用版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理成本優(yōu)化設(shè)計(jì)組織成本優(yōu)化研發(fā)設(shè)計(jì)組功能導(dǎo)向性設(shè)計(jì)組設(shè)計(jì)階段成本優(yōu)化組織導(dǎo)向版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理成

5、本優(yōu)化研發(fā)考核指標(biāo)研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)投入成本優(yōu)化考核指標(biāo)底限進(jìn)取挑戰(zhàn)材料替換20300400800工藝調(diào)整1207009001500標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)40210260500通用化設(shè)計(jì)15405080集成化設(shè)計(jì)50320450760合計(jì)245157020603640版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理四、采購成本預(yù)算和控制版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理案例分析 信華制藥廠是生產(chǎn)化學(xué)藥原料的企業(yè)，該公司80%的原料藥出口國外。2019年3月在國際訂貨會(huì)上，該廠取得了3500噸安乃近原料的銷售合同。合同價(jià)為29元/公斤，按照歷史成本，企業(yè)可以取得邊際貢獻(xiàn)2100萬

6、元。安乃近的固定費(fèi)用是1600萬元。安乃近原料價(jià)在2019年由于石油漲價(jià)，造成原料漲價(jià)30%，由每公斤23元漲到了27元，到了2019年3月己漲到每公斤30元。該公司合同執(zhí)行到6月份時(shí)，公司已經(jīng)虧損1100萬元。安乃近市場銷售價(jià)格也漲到了每公斤35元。該公司不得不賠付200萬違約金，與客戶重新簽訂合同。請討論：該廠虧損是否不可避免？ 請?jiān)O(shè)計(jì)避免這樣的虧損方案？版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理采購成本控制供應(yīng)導(dǎo)向性采購成本導(dǎo)向性采購市場供不足賣方主導(dǎo)市場銷售旺盛生產(chǎn)停頓市場供求基本平衡供應(yīng)商勢均力敵采購價(jià)格原始推動(dòng)上升買方主導(dǎo)市場版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座

7、-國際規(guī)范預(yù)算管理采購成本控制評價(jià)表版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理采購降低成本指標(biāo)采購專項(xiàng)項(xiàng)目降低成本考核指標(biāo)底限進(jìn)取挑戰(zhàn)集中采購 230300900公開招標(biāo) 120016002500競價(jià)采購 430650970內(nèi)部談判 140016002100 合計(jì)0326041506470版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理五、生產(chǎn)/施工階段成本的預(yù)算控制版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理服務(wù)成本控制ABC作業(yè)成本管理作業(yè)分解動(dòng)因確認(rèn)動(dòng)因量統(tǒng)計(jì)間接成本分解產(chǎn)品完全成本閑置消耗產(chǎn)品盈利評價(jià)尋求增值消耗降低消耗剔除 閑置人工 閑置物耗

8、閑置設(shè)備版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理加工成本考核指標(biāo)加工成本項(xiàng)目降低成本考核指標(biāo)底限進(jìn)取挑戰(zhàn)閑置人工 120200270閑置設(shè)備 6070120閑置物料 430650970閑置場所 72013001400 合計(jì)0133022202760版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理六、營銷費(fèi)用預(yù)算控制版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理案例分析 信勝電子科技公司是一家生產(chǎn)無繩電話的專業(yè)廠家，年均銷售45萬部，今年加大了市場競爭力度，首先在全國區(qū)域每部由500元降到450元，同時(shí)加大二、三級城市廣告力度，在報(bào)紙電視上共投入廣告費(fèi)30

9、00萬元，在今年三月份降價(jià)和廣告一起投出，到六月份已完成銷量232000部，公司準(zhǔn)備追加投入4000萬元。討論：您是否支持公司下一步舉動(dòng)請闡述評價(jià)意見和理由。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理市場費(fèi)用評價(jià)和控制競爭回報(bào)率=實(shí)際銷售增長率-同期行業(yè)增長率市場投入產(chǎn)出比=市場投入/(同期銷售收入* 競爭回報(bào)率*邊際貢獻(xiàn)率)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)控制銷售費(fèi)用客戶開發(fā)費(fèi)用客戶維護(hù)費(fèi)用版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理客戶開發(fā)費(fèi)用控制客戶開發(fā)成本=銷售費(fèi)用/新客戶訪問量客戶丟失率=1-(新客戶量/新客戶訪問量

10、)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理十、費(fèi)用中心預(yù)算控制版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理案例研究訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊(duì)伍有18人，2019年以來完成銷售額如下：今年上海分公司銷售人員將增加到20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是2390萬元，請給上海分公司銷售部門制訂差旅費(fèi)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理預(yù)算控制ABB方式崗位預(yù)算成本費(fèi)用動(dòng)因動(dòng)因量預(yù)算作業(yè)消耗標(biāo)準(zhǔn)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理銷售差旅費(fèi)動(dòng)因分析異地客戶量

11、；出差天數(shù)；出差距離；交通方式；出差頻率；出差標(biāo)準(zhǔn)；版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理差旅費(fèi)預(yù)算版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理行政費(fèi)用控制考核行政部門降低成本考核指標(biāo)底限進(jìn)取挑戰(zhàn)行政部 100130600人力資源 4570120信息部 230300350財(cái)務(wù)部 305080工會(huì) 469保衛(wèi)部81117合計(jì)04175671176版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理成本控制目標(biāo)考核成本控制項(xiàng)目降低成本目標(biāo)(萬)控制途徑責(zé)任崗位間接責(zé)任關(guān)聯(lián)崗位關(guān)聯(lián)程度材料消耗降低950材料替換研發(fā)部門生產(chǎn)部80%電力消耗降低120 設(shè)備更新設(shè)

12、備部門生產(chǎn)部70%水消耗降低50工藝優(yōu)化生產(chǎn)部門設(shè)備部門70%人工成本降低100 生產(chǎn)流程調(diào)整生產(chǎn)部門人力資源85%供應(yīng)性采購成本-450采購部財(cái)務(wù)部80%成本性采購870 公開招標(biāo)采購部財(cái)務(wù)部90%制造環(huán)節(jié)節(jié)約210 減少材料浪費(fèi)生產(chǎn)部門審計(jì)部85%材料報(bào)廢60及時(shí)預(yù)報(bào)處理倉儲(chǔ)部采購部80%成品報(bào)廢80及時(shí)預(yù)報(bào)處理倉儲(chǔ)部銷售部70%資金成本降低150優(yōu)化融資渠道財(cái)務(wù)部采購部60%生產(chǎn)部50%銷售部70%壞帳損失130清欠辦銷售部80%版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理你對“內(nèi)部控制”的理解版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)源地經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：

13、與生俱來管理風(fēng)險(xiǎn)：后天聚集版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)點(diǎn)資金版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理狂熱風(fēng)險(xiǎn)的觸發(fā)環(huán)境規(guī)模獨(dú)斷版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)的“火炬手”高層管理人員版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理尼采對 “人”的認(rèn)識人,是地球表皮的上的疾病版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理加爾文對 “人”的認(rèn)識人,是一條 “五尺長的蟲子”版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理人是要犯錯(cuò)誤的人是會(huì)犯錯(cuò)誤故意過失技能過錯(cuò)責(zé)任過錯(cuò)制度過錯(cuò)版權(quán)

14、所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理制度性過錯(cuò)的特征當(dāng)一個(gè)人在同一個(gè)地方出現(xiàn)兩次以上同樣的差錯(cuò)，或者，兩個(gè)以上不同的人在同一個(gè)地方出現(xiàn)同一差錯(cuò)，那一定不是人有問題，而是這條讓他們出差錯(cuò)的“路”有問題。此時(shí)，人作為問題的管理者，最重要的工作不是管人要求他不要重犯錯(cuò)誤，而是修“路”。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理鄧小平的體會(huì)好的制度能讓壞人干不了壞事，不好的制度，能讓好人變壞。版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理內(nèi)部控制的矛盾體信任和防范的矛盾控制和效率的矛盾辦事與管事的矛盾有形與無形的矛盾選擇無形選擇辦事選擇效率選擇防范版權(quán)所有

15、不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理你認(rèn)為導(dǎo)致貪污腐敗的原因是什么:選擇項(xiàng)目得票率得票數(shù)自己永無止境的貪念 12.4%2350老婆孩子親戚朋友的拖累 4.2%795情婦二奶的胃口難填滿 7.5%1427受權(quán)錢交易現(xiàn)象普遍的同化 17.6%3349手中權(quán)力過大的誘使 26.7%5082監(jiān)督機(jī)制漏洞的誘使 16.4%3122想在官場站穩(wěn)腳跟必須如此 12.8%2430其他原因 2.4%449版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理內(nèi)部控制的核心分權(quán)和制衡版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理Finance ManagerFinance Direc

16、torFinancial Controller財(cái)務(wù)總監(jiān)的使命轉(zhuǎn)換Internal Control版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理董事會(huì)國際企業(yè)高層制約機(jī)制總經(jīng)理均衡和牽制財(cái)務(wù)總監(jiān)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)總經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)SOP設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制經(jīng)理版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理分權(quán)準(zhǔn)則總結(jié)人事權(quán)與財(cái)務(wù)權(quán)分離批準(zhǔn)權(quán)和受益權(quán)分離評判權(quán)與執(zhí)行權(quán)分離批準(zhǔn)權(quán)與執(zhí)行權(quán)分離分配權(quán)與受益權(quán)分離定價(jià)權(quán)與定單權(quán)分離保管權(quán)與支配權(quán)分離對帳權(quán)與記帳權(quán)分離版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理分權(quán)的基本方式崗位分離;分級分離;交叉分離;休眠分離;版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理牽制基本原則重要崗位重要內(nèi)容重要程序重要結(jié)果分權(quán)制衡雙向復(fù)核雙軌運(yùn)行雙重防護(hù)版權(quán)所有不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座-國際規(guī)范預(yù)算管理制衡的基本方式公開方式并行方式對照方式追溯方式升級方式審批方式版權(quán)所有