票據(jù)規(guī)則課件

1、票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一模塊一 票據(jù)基本規(guī)則項目一 認識票據(jù)項目二 票據(jù)行為與票據(jù)當事人項目三 票據(jù)填寫的基本規(guī)定項目四 票據(jù)結(jié)算的基本規(guī)定票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一項目一 認識票據(jù)項目一票據(jù)的概念與種類票據(jù)的特征與功能票據(jù)的歷史與發(fā)展票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一一、 票據(jù)的概念與種類1、票據(jù)的概念（1）廣義的票據(jù)（2）狹義的票據(jù) 即票據(jù)法所定義的票據(jù)，是依照票據(jù)法的規(guī)定，由出票人簽發(fā)的，約定由自己或者委托他人，于見票時或者確定的日期，向持票人無條件支付一定金額的，可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一2、票據(jù)的種類票據(jù)支票本票匯票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯

2、票商業(yè)承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一二、 票據(jù)的特征與功能1、票據(jù)的特征2、票據(jù)的功能（1）匯兌功能 （2）支付功能 （3）信用功能 （4）結(jié)算功能 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一三、 我國票據(jù)的歷史沿革與票據(jù)市場的發(fā)展1、票據(jù)的歷史沿革（1）飛錢 （2）會票 2、票據(jù)市場的發(fā)展票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一項目二 票據(jù)行為與票據(jù)當事人項目二票據(jù)行為票據(jù)關(guān)系票據(jù)當事人票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一一、 票據(jù)行為1、出票2、背書3、承兌4、參加承兌5、保證6、保付在具體操作時包括三方面內(nèi)容，即記載、簽章和交付。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一二、 票據(jù)關(guān)系與票據(jù)當事人1、票據(jù)關(guān)系2、票據(jù)當事人（1）出票人

3、（2）付款人 （3）收款人 （4）承兌人 （5）背書人 （6）持票人 （7）保證人 基于票據(jù)當事人的票據(jù)行為而發(fā)生的票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一項目三 票據(jù)填寫的基本規(guī)定項目三中文大寫規(guī)定大小寫轉(zhuǎn)換規(guī)定出票日期填寫規(guī)定票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一一、 中文大寫金額數(shù)字的書寫規(guī)定1、中文大寫金額數(shù)字用正楷或行書填寫 （1）基數(shù)詞：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零。（2）數(shù)位詞：拾、佰、仟、萬、億。（3）金額單位：元、角、分。（4）常用詞：人民幣、整、正。 2、中文大寫書寫時不得自造簡化字3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣”字樣 4、關(guān)于“整”和“正”的使用 （1）中文

4、大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字。（2）中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，可以不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一二、中文大寫金額與阿拉伯小寫金額的轉(zhuǎn)換規(guī)定 1、阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字 ￥2,407.50人民幣貳仟肆佰零柒元伍角票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一2、阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。 ￥6,007.14人民幣陸仟零柒元壹角肆分票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一3、阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連

5、續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。 ￥1,680.32 人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 或人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一4、阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。 ￥16,409.02人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一三、 票據(jù)出票日期的填寫規(guī)定票據(jù)的出票日期必須大寫（1）月為壹、貳和壹拾的，前面必須加“零”。（2）日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，前面必須加“零”。（3）日為抬壹至拾玖的，必須在其前加“壹”。 票據(jù)規(guī)則

6、與操作技術(shù) 模塊一項目四 票據(jù)結(jié)算的基本規(guī)定項目四簽發(fā)的規(guī)定背書的規(guī)定掛失的規(guī)定期限的規(guī)定票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊一一、票據(jù)簽發(fā)的基本規(guī)定二、票據(jù)背書的基本規(guī)定三、票據(jù)掛失的基本規(guī)定四、票據(jù)付款期限的基本規(guī)定票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二模塊二 支票規(guī)則與操作技術(shù)項目一 支票規(guī)則與業(yè)務(wù)流程項目二 轉(zhuǎn)賬支票的操作項目三 現(xiàn)金支票的操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二項目一 支票規(guī)則與業(yè)務(wù)流程項目一支票的概念與特點支票的樣式與記載事項支票的當事人與流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二一、支票的概念與特點1、支票的概念2、支票的種類（1）現(xiàn)金支票（2）轉(zhuǎn)賬支票（3）普通支票3、支票結(jié)算的特點支票是出票人簽發(fā)的，

7、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二二、支票的樣式與記載事項1、支票的樣式2、支票的記載事項現(xiàn)金支票正面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二現(xiàn)金支票背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二轉(zhuǎn)賬支票正面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二轉(zhuǎn)賬支票背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二 根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載下列事項：表明“支票”的字樣。無條件支付的委托。確定的金額。付款人名稱。出票日期。出票人簽章。 支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二出票日期表明“支票”的字樣確定的金額收款人名稱無條件支

8、付的委托出票人簽章票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二三、支票結(jié)算的相關(guān)規(guī)則1）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)的各種款項結(jié)算，均可使用支票。2）支票無金額起點的限制。3）支票的付款期限為出票之日起10日內(nèi)(中國人民銀行另有規(guī)定的除外)，遇節(jié)假日順延。過期支票作廢，銀行不予受理。4）簽發(fā)支票要用墨汁或炭素墨水(或使用支票打印機)認真填寫；支票大寫金額、小寫金額和收款人三處不得涂改，其他內(nèi)容如有改動須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。5）簽發(fā)現(xiàn)金支票須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。6）不準簽發(fā)遠期支票。7）銀行可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。6）出票人不得簽發(fā)空頭支票和與其

9、預(yù)留銀行印鑒不符的支票；使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。否則銀行將按票面金額的5%但不低于1000元進行罰款。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二四、支票的當事人1、出票人2、收款人3、付款人票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二五、支票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二項目二 轉(zhuǎn)賬支票的操作項目二出票人購買轉(zhuǎn)賬支票持票人開戶銀行的處理出票人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票持票人提示付款出票人開戶銀行的處理 2007年1月9日，北京宏達公司（開戶銀行是光大銀行石景山支行）需要購進一批服裝，派采購員前往北京八方通公司采購。進行洽談，購買了500套女裝，總價為225,000元。兩天后服裝送到，驗貨后，北京宏達公司簽發(fā)了一張光

10、大銀行的金額為225,000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，交付給北京八方通公司。北京八方通公司通過其開戶銀行工商銀行翠微路營業(yè)部結(jié)清了貨款。通過轉(zhuǎn)賬支票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了此項交易。 案例票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二一、出票人購買轉(zhuǎn)賬支票 北京宏達公司財務(wù)專用章張三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二二、出票人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票北京宏達公司財務(wù)專用章張三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二三、持票人提示付款北京八方通公司財務(wù)專用章工行翠微路營業(yè)部 委托收款李四注：進賬單一式三聯(lián)。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二四、持票人開戶銀行的處理柜員工行翠微路營業(yè)部業(yè)務(wù)公章工行翠微路營業(yè)部 轉(zhuǎn)訖柜員票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)

11、模塊二工行翠微路營業(yè)部 轉(zhuǎn)訖柜員票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二提出交換時，會計分錄如下： 借：同城票據(jù)清算 225,000 貸：其它應(yīng)付款八方通公司 225,000退票時間過后，會計分錄如下：借：其它應(yīng)付款八方通公司 225,000 貸：活期存款八方通公司 225,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二五、出票人開戶銀行的處理借：活期存款宏達公司 225,000 貸：同城票據(jù)清算 225,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二項目三 現(xiàn)金支票的操作項目二出票人購買現(xiàn)金支票銀行接票及審核出票人簽發(fā)現(xiàn)金支票收款人提示付款銀行賬務(wù)處理 2007年1月7日，北京宏達公司簽發(fā)了一張金額為5,0

12、00元的現(xiàn)金支票從其開戶銀行中國銀行海淀分行營業(yè)部提取現(xiàn)金備用。 案例票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二一、出票人購買現(xiàn)金支票操作同轉(zhuǎn)賬支票。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二二、出票人簽發(fā)現(xiàn)金支票 北京宏達公司財務(wù)專用章張三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二三、收款人提示付款 2007 1 7北京宏達公司財務(wù)專用章張三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二四、銀行接票及審核 1）支票是否是同一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，是否超過提示付款期限。2）支票填明的收款人名稱是否是該收款人，收款人是否在現(xiàn)金支票背面的“收款人簽章處”簽章，簽章是否和正面的收款人一致。3）出票人賬戶是否有足夠支付的款項。4）出

13、票人的簽章是否與預(yù)留銀行的印鑒相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確。5）支票的大小寫金額是否一致。 6）支取現(xiàn)金的用途是否附合國家的相關(guān)規(guī)定。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二五、銀行賬務(wù)處理 借：活期存款宏達公司 5,000 貸：現(xiàn)金 5,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊二付 訖北京宏達公司財務(wù)專用章張三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三模塊三 銀行匯票規(guī)則與操作技術(shù)項目一 銀行匯票規(guī)則與業(yè)務(wù)流程項目二 出票行簽發(fā)銀行匯票的操作項目三 兌付行解付銀行匯票的操作項目四 出票行結(jié)清銀行匯票的操作項目五 銀行匯票退款和掛失的操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三項目一 銀行匯票規(guī)則與業(yè)務(wù)流程項目一銀行匯票的概念與特點銀行

14、匯票的樣式與記載事項銀行匯票的當事人與流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三一、銀行匯票的概念與特點1、銀行匯票的概念2、銀行匯票結(jié)算的特點（1）適用范圍廣 （2）票隨人走，錢貨兩清 （3）信用度高，安全可靠 （4）使用靈活，適應(yīng)性強 （5）結(jié)算準確，余款自動退回 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三二、銀行匯票的樣式與記載事項1、銀行匯票的樣式2、銀行匯票的記載事項銀行匯票第一聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三銀行匯票第二聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三銀行匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三銀行匯票第三聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技

15、術(shù) 模塊三銀行匯票第四聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三 根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣。無條件支付的承諾。出票金額。付款人名稱。收款人名稱。出票日期。出票人簽章。 未記載前款規(guī)定事項之一的，銀行匯票無效。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三出票日期表明“銀行匯票”的字樣確定的金額收款人名稱無條件支付的委托出票人簽章票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三付款人名稱票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三三、銀行匯票結(jié)算的相關(guān)規(guī)則1）單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。2）銀行匯票的出票和付款，全國范圍限于中

16、國人民銀行和各商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)行往來”的銀行機構(gòu)辦理。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。3）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三四、銀行匯票的當事人1、出票人2、收款人3、付款人票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三五、銀行匯票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三項目二 出票行簽發(fā)銀行匯票的操作項目二申請人提出申請銀行審查并受理銀行出票并交付案例 2007年7月，北京紅河公司需要購進一批鋼材作為原材料，派采購員前往廣州藍天公司進行業(yè)務(wù)洽談。由于是異地結(jié)算，并且實際金額無法確定，

17、因此紅河公司向其開戶銀行中國工商銀行西城支行申請簽發(fā)了一張金額為150,000元的銀行匯票，交采購員帶往廣州。經(jīng)過洽談，紅河公司購買了價值為125,000元的鋼材，貨物發(fā)出，藍天公司通過其開戶銀行中國工商銀行白云支行結(jié)清了款項。通過銀行匯票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了此項交易。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三一、申請人提出申請 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三北京紅河公司財務(wù)專用章王五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三二、銀行審查并受理 申請人開戶行（出票行）臨柜柜員收到申請人提交的銀行匯票申請書后，應(yīng)認真審查申請書內(nèi)容填寫是否完整、清晰，簽章是否為預(yù)留印鑒。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三三

18、、銀行出票并交付 1、賬務(wù)處理 臨柜柜員從申請人存款賬戶上扣取匯票金額并在申請書第二聯(lián)背面打印交易信息。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三借：活期存款北京紅河公司 150,000 貸：匯出匯款 150,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三柜 員 工商銀行 西城支行 轉(zhuǎn)訖2、打印匯票 臨柜柜員根據(jù)申請書的內(nèi)容輸入相關(guān)信息打印銀行匯票一式四聯(lián)。出票日期和出票金額必須大寫，如果填寫錯誤應(yīng)將其作廢。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三3、編押 臨柜柜員將打印好的銀行匯票交給密押柜員編押，并打印匯票密押。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三4、后續(xù)處理 匯票審核無誤后，臨柜柜員在出票金額大寫數(shù)后面用總行統(tǒng)

19、一制作的壓數(shù)機壓印出票金額，在第二聯(lián)上加蓋匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章，連同銀行匯票第三聯(lián)（解訖通知）一并交給申請人。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三銀行匯票第二聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三匯票專用章中國工商銀行經(jīng)辦人項目三 兌付行解付銀行匯票的操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三項目三持票人提示付款銀行接票及審查銀行兌付票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三一、持票人提示付款 持票人將實際結(jié)算金額和多余金額填寫在銀行匯票第二、三聯(lián)的相應(yīng)欄內(nèi)后，在匯票第二聯(lián)背面作委托收款的背書，連同匯票第三聯(lián)和填好的銀行進賬單一式三聯(lián)一起委托開戶銀行向出票行收款。 柜員匯票專用章中國工商銀行票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三填

20、寫后的匯票第二聯(lián) 蓋章后的匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三廣州藍天公司 財務(wù)專用章工行白云支行 委托收款李四進賬單第一聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三進賬單第二聯(lián) 進賬單第三聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三二、銀行接票及審查1.兌付行與出票行為同一家銀行的異地分支機構(gòu) 兌付行臨柜柜員收到持票人提交的匯票和進賬單后，應(yīng)認真審查以下內(nèi)容： 1）匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。 2）匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實、提示付款期限是否超過。 3）匯票填明的持票人是否在本行開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否相符。 4）匯票的

21、實際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)，與進賬單所填金額是否一致，多余金額結(jié)計是否正確。如果全額進賬，是否在匯票和解訖通知的實際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額，多余金額欄填寫“0”。 5）匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、實際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。 6）持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定。 7）出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的匯票專用章是否與印模相符。 8）使用密押的，密押是否正確；壓數(shù)機壓印的金額是否由總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機壓印、與大寫的出

22、票金額是否一致。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三2.兌付行與出票行不是同一家銀行的分支機構(gòu) 柜員只需審查上述1）6）項，另外還需審查是否有壓數(shù)機壓印的金額，與大寫的出票金額是否一致。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三3.持票人未在兌付行開戶 柜員必須認真審查持票人的身份證件，在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否有持票人的簽章，是否注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)，并要求提交持票人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?。票?jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三三、銀行兌付 1.兌付行與出票行為不同銀行的異地分支機構(gòu) 這種情況下屬于跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，應(yīng)通過同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用。 2.代理付款

23、行與出票行為同一家銀行的異地分支機構(gòu) 聯(lián)行柜員編制聯(lián)行借方報單并進行匯劃發(fā)報錄入。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三借：聯(lián)行往賬 125,000 貸：活期存款廣州藍天公司 125,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三工商銀行白云支行業(yè)務(wù)公章柜員蓋章后的進賬單第一聯(lián) 蓋章后的進賬單第三聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三工商銀行白云支行 轉(zhuǎn)訖柜員項目四 出票行結(jié)清銀行匯票的操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三賬務(wù)處理收報及審查項目四一、接票及審查 出票行接到代理付款行寄來的聯(lián)行借方報單以及匯票第三聯(lián)解訖通知時，應(yīng)抽出原專夾保管的匯票第一聯(lián)（卡片），核對是否確屬本行出票、借方報單與實際結(jié)算金額

24、是否相符、多余金額結(jié)計是否正確無誤。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三二、賬務(wù)處理 1.匯票全額付款 如全額付款，應(yīng)在匯票第一聯(lián)的實際結(jié)算金額欄填入全部金額，在匯票第四聯(lián)的多余金額欄填寫“0”，匯票卡片和聯(lián)行報單分別作為借方憑證和貸方憑證、解訖通知和多余款收賬通知作借方憑證的附件留存。2.匯票有多余款 如匯票有多余款，應(yīng)在匯票卡片和多余款收賬通知上填寫實際結(jié)算金額，匯票卡片作為借方憑證、聯(lián)行報單和解訖通知作為貸方憑證留存。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三匯票第四聯(lián)的處理 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三柜 員 工商銀行 西城支行 轉(zhuǎn)訖借：匯出匯款 150,000貸：聯(lián)行來賬 125,000 活期存款北京紅河公司

25、 25,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三項目五 銀行匯票退款與掛失的操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三銀行匯票的掛失銀行匯票的退款項目五一、銀行匯票的退款申請人由于匯票超過付款期限或其他原因可以要求出票行退款。1.申請人提交銀行匯票 申請人申請退款時，應(yīng)交回銀行匯票第二、三聯(lián)。申請人為單位的，應(yīng)出具該單位的證明說明退款原因；申請人為個人的，應(yīng)出具該本人的身份證件。 2.核對 柜員應(yīng)查詢該筆匯票與匯票登記薄上的登記是否一致；仔細審核匯票真?zhèn)?，并與原專夾保管的匯票卡片核對無誤。3.賬務(wù)處理 核對無誤后，在匯票二、三聯(lián)的實際結(jié)算金額大寫欄處填寫“未用退回”字樣。匯票第一聯(lián)作為借方憑證，第二聯(lián)作為其附件，

26、第三聯(lián)作為貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬，同時銷記匯出匯款賬。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三匯票第四聯(lián)的處理 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三柜 員工商銀行西城支行 轉(zhuǎn)訖二、銀行匯票的掛失 填明“現(xiàn)金”字樣及代理付款行的匯票喪失，失票人可以到代理付款行或出票行掛失。1.代理付款行掛失 失票人提交掛失止付通知書一式三聯(lián)，代理付款行應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求、是否屬本行代理付款的現(xiàn)金匯票并查對確未付款的，方可受理。 2.出票行掛失 出票行接到失票人提交的掛失止付通知書后，應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求，并查對匯出匯款賬和匯票卡片系屬指定代理付款行支取現(xiàn)金的匯票，并確定未注銷時方可受理。 票據(jù)規(guī)則與操作技

27、術(shù) 模塊三模塊四 銀行本票規(guī)則與操作技術(shù) 項目一 銀行本票規(guī)則與業(yè)務(wù)流程項目二 銀行本票出票的操作項目三 銀行本票付款的操作項目四 銀行本票結(jié)清、退款和掛失的操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目一 銀行本票規(guī)則與業(yè)務(wù)流程 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊三票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目一銀行本票的概念與特點銀行本票的樣式與記載事項銀行本票的當事人與流轉(zhuǎn)程序一、銀行本票的概念與特點1銀行本票的概念 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條 件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四2銀行本票結(jié)算的特點 1）銀行本票以信用為基礎(chǔ)，見票即付，彌補了目前支票信用度低，款到付款的不足

28、。在有效提示期限內(nèi)，持票人一旦提示，付款人則應(yīng)當無條件地支付票面金額。（法定抗辯的事由除外。）2）銀行本票的付款人只限于銀行，出票人與付款人之間必須有一定的資金關(guān)系存在。3）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可使用銀行本票。銷貨方可以見票發(fā)貨，購貨方可以憑票提貨；債權(quán)、債務(wù)雙方可以憑票結(jié)清債權(quán)債務(wù)；收款人將銀行本票交存銀行，銀行即可為其入賬。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四二、銀行本票的樣式與記載事項 1銀行本票的樣式2銀行本票的記載事項票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四銀行本票第一聯(lián) 銀行本票第二聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四銀行本票第二聯(lián)背面 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù)

29、 模塊四根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行本票必須記載下列事項： 1）表明“本票”的字樣。 2）無條件支付的承諾。 3）確定的金額。 4）收款人名稱。 5）出票日期。 6）出票人簽章。 本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四出票日期表明“本票”的字樣出票金額收款人名稱支付承諾出票人簽章票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四三、銀行本票的相關(guān)規(guī)則 1）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用本票。本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支付現(xiàn)金。2）本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理本票業(yè)務(wù)的機構(gòu)；代理付款人是代理出票銀行審核支付

30、銀行本票款項的銀行。3）本票自出票日起，付款期限一般為一個月，最長不得超過二個月。4）本票見票即付。兌付跨行系統(tǒng)本票的，持票人開戶銀行可根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的金融機構(gòu)同業(yè)往來利率向出票銀行收取利息。5）本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四四、銀行本票的當事人 一般來說，銀行本票的當事人包括出票人(付款人)和收款人。如果銀行本票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.出票人(付款人) 銀行本票的出票人(付款人和出票人為同一個人)，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機構(gòu)。2.收款人 收款人是指本票上記明的收款人。票據(jù)規(guī)

31、則與操作技術(shù) 模塊四五、銀行本票的流轉(zhuǎn)程序票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目二 銀行本票出票的操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目二申請人提出申請銀行審查并受理銀行出票并交付案例北京宏達公司從北京八方通公司購買了一批原材料，價值200,000元，雙方商定貨款以銀行本票方式結(jié)算。2007年12月1日，北京宏達公司向其開戶銀行中國建設(shè)銀行古城分理處提交一份銀行本票申請書，申請簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬銀行本票200,000元。北京八方通公司收到銀行本票當天即向其開戶銀行光大銀行海淀分行營業(yè)部提示付款。光大銀行海淀分行營業(yè)部審查無誤后為八方通公司辦理了轉(zhuǎn)賬結(jié)算。通過銀行本票這種結(jié)算方式，圓滿完成了此項交易。票據(jù)規(guī)則與操

32、作技術(shù) 模塊四一、申請人提出申請票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四申請人使用銀行本票，應(yīng)向其開戶銀行填寫銀行本票申請書。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四銀行本票申請書第二聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四北京宏達公司 財務(wù) 專用章張三銀行本票申請書第三聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四二、銀行審查并受理 銀行收到申請人提交的“銀行本票申請書”后，應(yīng)認真審查申請書內(nèi)容填寫是否完整、清晰，簽章是否為預(yù)留印鑒。如果申請書填明“現(xiàn)金”字樣，應(yīng)審查申請人和收款人是否為個人。經(jīng)審查無誤后，才能受理其簽發(fā)銀行匯票的申請。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四三、銀行出票并交付 1）本票的出票日期和出票金額必須大寫，如果填寫錯誤應(yīng)將本票作廢。

33、2）用于轉(zhuǎn)賬的本票，須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；按照支付結(jié)算辦法規(guī)定可以用于支取現(xiàn)金的本票，須在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣。3）申請書的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應(yīng)當在本票正面注明。經(jīng)復(fù)核無誤后，在本票第二聯(lián)上加蓋本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章，用壓數(shù)機壓印小寫金額后交給申請人。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四填制完成的銀行本票第二聯(lián) 本票專用章中國建設(shè)銀行經(jīng)辦人項目三 銀行本票付款的操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目三持票人提示付款銀行接票及審查銀行兌付一、持票人提示付款 持票人收受銀行本票后并認真審核后，可以直接向出票行提示付款或者委托開戶銀行向出票行收款。

34、直接向出票行提示付款時，應(yīng)在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章。如果收款人是個人，則加蓋個人名章；如果收款人是單位，則加蓋預(yù)留銀行印鑒。委托開戶銀行收款時，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬支票背面作委托收款的背書。另外，如果是轉(zhuǎn)賬銀行本票，還應(yīng)填寫銀行進賬單一式三聯(lián)。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四北京八方通公司財務(wù)專用章 委托收款光大銀行海淀分行營業(yè)部李四委托收款背書 銀行進賬單第一聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四銀行進賬單第二聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四銀行進賬單第三聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四二、銀行接票及審查 銀行臨柜柜員收到持票人提交的匯票和進賬單后，應(yīng)認真審查以下內(nèi)容： 1

35、）本票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實，提示付款期限是否超過。2）本票填明的持票人是否在本行開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否相符。3）出票行簽章是否符合規(guī)定，是否加蓋本票專用章。4）是否壓數(shù)機壓印的小寫金額，與大寫的出票金額是否一致。5）本票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。6）持票人在本票背面的簽章是否符合規(guī)定。背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘結(jié)處簽章。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四三、銀行兌付 1.代理付款行與出票行為不同銀行的分支機構(gòu)2.代理付款行與

36、出票行為同一家銀行的分支機構(gòu)3.出票行直接對本行簽發(fā)的本票付款票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四蓋章后的銀行進賬單第二聯(lián) 柜員光大海淀分行營業(yè)部轉(zhuǎn)訖票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四蓋章后的銀行進賬單第一聯(lián) 光大海淀分行營業(yè)部業(yè)務(wù)公章柜員票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四蓋章后的銀行進賬單第三聯(lián) 柜員光大海淀分行營業(yè)部轉(zhuǎn)訖票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四加蓋轉(zhuǎn)訖章后的銀行本票 中國建設(shè)銀行本票專用章柜員柜員光大海淀分行營業(yè)部轉(zhuǎn)訖借：同城票據(jù)清算 200,000 貸：活期存款八方通公司 200,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目四銀行本票結(jié)清、退款和掛失的操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四項目四銀行

37、本票的結(jié)清銀行本票的退款銀行本票的掛失一、銀行本票的結(jié)清 1）如果出票行收到的是票據(jù)交換提入的本票，應(yīng)抽出專夾保管的本票卡片，經(jīng)核對相符，確屬本行出票后，本票作為借方憑證，本票卡片作為附件進行賬務(wù)處理。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四借：本票 200,000 貸：同城票據(jù)清算 200,000二、銀行本票的退款 如果客戶因本票超過提示付款期限或其他原因未使用本票應(yīng)填制一式三聯(lián)進賬單連同本票交給出票行申請退款。申請人為單位的，應(yīng)由單位出具正式公函說明原因；申請人為個人的，應(yīng)出示有效身份證件。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四三、銀行本票的掛失 確系填明“現(xiàn)金”字樣的本票喪失，失票人到出

38、票行掛失時，應(yīng)提交第一、二聯(lián)掛失止付通知書。出票行收到掛失止付通知書后應(yīng)按規(guī)定審核，抽出原專夾保管的本票卡片或存根核對，確屬本行簽發(fā)并確未注銷時，方可受理。第一聯(lián)掛失止付通知書加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單交給失票人，第二聯(lián)于登記本票掛失登記簿后，與原本票卡片一并專夾保管，憑以控制付款或退款。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四模塊五 銀行承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù)項目一 銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序項目二 承兌行的相關(guān)操作 項目三 持票人開戶行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五項目一 銀行承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五項目一銀行承兌匯票的概念與特點銀行承兌匯票的樣式與記載事項銀行承兌匯票的當

39、事人與流轉(zhuǎn)程序項目一一、銀行承兌匯票的概念與特點 1.銀行承兌匯票的概念 銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五2.對銀行承兌匯票的理解1）銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人，在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠期匯票，是一種短期債務(wù)憑證，是一種可流通票據(jù)。2）承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認了對匯票的付款責任，并成為承兌

40、人。3）承兌人對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠期信貸承諾，并向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五3.銀行承兌匯票的特點 1）無金額起點限制。2）銀行是主債務(wù)人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據(jù)購銷合同進行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結(jié)算，如勞務(wù)報酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用此方式。5）款期限最長達6個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn)。7）匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓。8）對于購貨方

41、而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。10）只用于單位與單位之間；只能轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。11）同城、異地均可使用。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五二、銀行承兌匯票的樣式和記載事項1.銀行承兌匯票的樣式2. 銀行承兌匯票的當事人 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五銀行承兌匯票第一聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五銀行承兌匯票第二聯(lián) 銀行承兌匯票第二聯(lián)背面票據(jù)規(guī)則與操作技

42、術(shù) 模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五銀行承兌匯票第三聯(lián) 2.銀行承兌匯票必須記載的事項根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項： 1）表明銀行承兌匯票的字樣。 2）無條件支付的委托。 3）確定的金額。 4）付款人名稱。 5）收款人名稱。 6）出票日期 7）出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五無條件支付的承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票人簽章出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣三、銀行承兌匯票的相關(guān)規(guī)則 1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整。2）付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長不超過6

43、個月；提示付款期限自匯票到期日起10日。3）出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。4）承兌手續(xù)費按承兌金額的0.5收取，每筆不足人民幣10元的按10元收取。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五四、銀行承兌匯票的當事人一般來說，銀行承兌匯票的當事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.出票人 出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位。2.收款人 收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。3.付款人 付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人，銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行。票據(jù)規(guī)則

44、與操作技術(shù) 模塊五五、銀行承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五項目二 承兌行的相關(guān)操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五項目二辦理匯票承兌到期收取票款支付匯票款項案例 2007年3月10日，光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責任公司貨物，貨款150000元。北京宏勝商貿(mào)有限責任公司對光大商貿(mào)有限公司的資信情況還不甚了解，因此要求以銀行承兌匯票進行結(jié)算。雙方簽訂交易合同時，在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算。光大商貿(mào)有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌。光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責任公司。北京宏勝商貿(mào)有限責任公司在匯票到期

45、前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項。雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式，圓滿地完成了交易。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五一、承兌行辦理匯票承兌的操作 1.出票人出票并申請承兌 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五填制完成的銀行承兌匯票 2.承兌行接票及審查承兌行接票后，應(yīng)認真審查以下內(nèi)容： 1）銀行承兌匯票是否是統(tǒng)一印制的憑證。 2）必須記載的事項是否齊全；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其它記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。 3）出票人的簽章是否符合規(guī)定。 4）銀行與付款人之間有無真實的委托付款關(guān)系。 5）出票人是否在本行開戶，匯票上記載的出票人名稱、賬號是否相符

46、。 6）出票人的資格、資信、購銷合同和匯票上的記載內(nèi)容是否符合規(guī)定。需要提供擔保的是否已提供擔保。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五3.簽訂承兌協(xié)議 承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關(guān)規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)。其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián)，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián)；第三聯(lián)為副本。信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯(lián)交會計部門。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五4.承兌及賬務(wù)處理 會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)認真審查。審核無誤后，在第一、二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號，并在第二聯(lián)匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章。由出票人申

47、請承兌的，將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯(lián)匯票交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費。同時，根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿，并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進行核對，以保證金額相符。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五柜員匯票專用章中國工商銀行光大商貿(mào)有限公司財務(wù)專用章張三借：活期存款光大公司 15,000 貸：保證金存款光大公司 15,000注：收取匯票金額10%的保證金。借：活期存款光大公司 75 貸：手續(xù)費收入 75收入：銀行承兌匯票

48、票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五 二、承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應(yīng)于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。借：保證金存款光大公司 15,000 活期存款 光大公司 135,000 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款 150,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五三、承兌銀行支付匯票款項的處理1)該匯票是否為本行承兌，與匯票卡片的號碼和記載事項是否相符。2)是否作成委托收款背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。3)委托收款憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符。 票據(jù)規(guī)則與操作技

49、術(shù) 模塊五借：應(yīng)解匯款及臨時存款 150,000 貸：轄內(nèi)往來 150,000 付出：銀行承兌匯票票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五項目三 持票人開戶行的相關(guān)操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五項目三受理匯票收到匯票款項一、持票人開戶行受理匯票的處理 1.持票人委托收款 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五張三 財 務(wù) 專用章北京宏勝商貿(mào)有限責任公司票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五張三 財 務(wù) 專用章北京宏勝商貿(mào)有限責任公司票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五2.持票人開戶行接票及審查 1）匯票是否統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否超過提示付款期限。2）匯票上填明的持票人是否在本行開戶。3）出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；匯票正面是否記載“

50、承兌”字樣和承兌日期。4）匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。5）是否做成托收背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。6）托收憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符，托收憑證各聯(lián)次是否齊全。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五3.持票人開戶行辦理托收 審查無誤后，在托收憑證各聯(lián)上加蓋“銀行承兌匯票”戳記，其余按照委托收款結(jié)算方式辦理：第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單交回給持票人；第二聯(lián)據(jù)以登記“發(fā)出托收憑證結(jié)算登記薄”后專夾保管；第三聯(lián)加蓋帶有聯(lián)行行號的結(jié)算專用章，連同第四、五聯(lián)和銀行

51、承兌匯票寄付款人開戶行辦理托收。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五二、持票人開戶行收到匯票款項的處理 持票人開戶行收到承兌銀行寄來的聯(lián)行報單和托收憑證后，應(yīng)將留存的托收憑證第二聯(lián)抽出核對。核對無誤后，在托收憑證第二聯(lián)上填明轉(zhuǎn)賬日期作為貸方憑證進行賬務(wù)處理。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五借：轄內(nèi)往來 150,000 貸：活期存款宏勝公司 150,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊五模塊六 商業(yè)承兌匯票規(guī)則與操作技術(shù) 項目一 商業(yè)承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序項目二 持票人開戶行的相關(guān)操作 項目三 付款人開戶行收到匯票的操作票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六項目一商業(yè)承兌匯票的概念與特點商業(yè)承兌匯票的

52、樣式與記載事項商業(yè)承兌匯票的當事人與流轉(zhuǎn)程序項目一 商業(yè)承兌匯票規(guī)則與流轉(zhuǎn)程序一、商業(yè)承兌匯票的概念與特點 1.商業(yè)承兌匯票的概念 商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票的付款人為承兌人。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六2.商業(yè)承兌匯票結(jié)算的特點 1）商業(yè)承兌匯票的付款期限由交易雙方商定，最長不超過 6 個月。 2）商業(yè)承兌匯票的提示付款期限為自到期日起10 天。 3）商業(yè)承兌匯票無起點金額限制，付款期限最長可達6個月，可辦理貼現(xiàn)，也可背書轉(zhuǎn)讓。 4）商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。 5）適用于同城或異地結(jié)算。 6）可由付款人出票并承兌

53、，也可由收款人出票后交付款人承兌。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六二、商業(yè)承兌匯票的樣式與記載事項1.商業(yè)承兌匯票的樣式2.商業(yè)承兌匯票必須記載的事項 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六商業(yè)承兌匯票第一聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六 商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背面 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六 商業(yè)承兌匯票第三聯(lián) 2.商業(yè)承兌匯票必須記載的事項 1）表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣。2）無條件支付的承諾。3）確定的金額。4）付款人名稱。5）收款人名稱。6）出票日期。7）出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的商業(yè)承兌匯票無效。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六票據(jù)規(guī)則

54、與操作技術(shù) 模塊六商業(yè)承兌匯票必載事項 出票日期表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣收款人名稱付款人名稱出票金額無條件支付的承諾出票人簽章三、商業(yè)承兌匯票的相關(guān)規(guī)則 1）商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織與付款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。3）付款人承兌商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣和日期并簽章。4）商業(yè)承兌匯票的付款人應(yīng)在收到開戶銀行付款通知的當日通知銀行付款。付款人在接到通知日起3日內(nèi)（遇法定休假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應(yīng)于接到通知日的

55、次日起第4日（遇法定假日順延）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六四、商業(yè)承兌匯票的當事人 一般來說，商業(yè)承兌匯票的當事人包括收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果商業(yè)承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，則當事人還應(yīng)包括背書人和被背書人。1.收款人 收款人是指應(yīng)從銀行提取商業(yè)承兌匯票款項的單位或個人。2.付款人 付款人是指向收款人支付商業(yè)承兌匯票款項的人，商業(yè)承兌匯票的付款人為承兌人。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六五、商業(yè)承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六項目二 持票人開戶行的相關(guān)操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六項目二受理匯票收到劃回票款或退回憑證案例票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模

56、塊六 2007年6月9日，上海東方電器公司向江蘇宜軒壓縮機廠購進一批壓縮機，經(jīng)過洽談，雙方?jīng)Q定采用商業(yè)承兌匯票方式結(jié)算，由江蘇宜軒壓縮機廠出票、上海東方電器公司承兌，總金額為1,000,000元。上海東方電器公司的開戶銀行是中國工商銀行上海市黃浦支行，江蘇宜軒壓縮機廠的開戶銀行是中國工商銀行無錫市三街分理處。通過商業(yè)承兌匯票這種結(jié)算方式，雙方圓滿地完成了此項交易。 一、持票人開戶行受理匯票的處理 1.出票及承兌 商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)再交由付款人承兌。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六張三上海東方電器公司財務(wù)專 用章財務(wù)專用章江蘇宜軒壓縮機廠李四承兌后的商業(yè)承兌匯票第

57、二聯(lián) 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六2.持票人委托收款 持票人應(yīng)填制托收憑證一式五聯(lián)，在“托收憑證名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”及其匯票號碼并在匯票背面作成委托收款背書，連同匯票一并送交開戶行委托收款。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六財務(wù)專用章江蘇宜軒壓縮機廠李四托收憑證 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六委托收款財務(wù)專用章法人江蘇宜軒壓縮機廠工行三街分理處3.持票人開戶行接票及審查 1）匯票是否統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，是否超過提示付款期限。 2）持票人是否在本行開戶。 3）出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；匯票正面是否記載“承兌”字樣和承兌日期。 4）匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、

58、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。 5）是否做成托收背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。 6）托收憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符，并在“托收憑據(jù)名稱”欄注明“商業(yè)承兌匯票”及匯票號碼，托收憑證各聯(lián)次是否齊全。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六4.持票人開戶行辦理托收 持票人開戶行臨柜柜員審查無誤后，在托收憑證各聯(lián)上加蓋“商業(yè)承兌匯票”戳記，其余按照委托收款結(jié)算方式辦理：托收憑證第一聯(lián)加蓋受理憑證專用章后退給收款人；第二聯(lián)憑以登記“發(fā)出、收到托收（委收）登記薄”后，按時間順序?qū)A保管；第三聯(lián)加蓋結(jié)算專用章

59、后，隨托收憑證第四、五聯(lián)和匯票交聯(lián)行柜員寄付款人開戶行辦理托收。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六二、持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理 1.收到劃回票款 持票人開戶行收到付款人開戶行寄來的聯(lián)行報單和托收憑證后，應(yīng)將留存的第二聯(lián)托收憑證抽出核對。核對無誤后，在第二聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)賬日期作為貸方憑證進行賬務(wù)處理。2收到退回憑證 如果持票人開戶行接到付款人開戶行發(fā)來的付款人未付票款通知書或付款人拒絕證明和匯票及托收憑證，經(jīng)核對無誤后，應(yīng)在原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證和發(fā)出托收憑證登記薄上作相應(yīng)記載后，將托收憑證、未付票款通知書或拒絕付款證明書及匯票退給持票人，并由持票人簽收。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模

60、塊六借：聯(lián)行來賬 1,000,000 貸：活期存款宜軒公司 1,000,000票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六項目三 付款人開戶行收到匯票的操作 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六項目一收票及審查通知付款人付款賬務(wù)處理一、收票及審查 付款人開戶行收到持票人開戶行寄來的托收憑證及匯票時，除應(yīng)按照前述有關(guān)內(nèi)容認真審查外，還應(yīng)注意審查付款人是否確在本行開戶，承兌人在匯票上的簽章與預(yù)留銀行的印鑒是否相符。票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊六二、通知付款人付款 經(jīng)辦員將第三、四、五聯(lián)托收憑證加蓋當日日戳后據(jù)以登記“收到托收憑證登記薄”，第五聯(lián)托收憑證加蓋會計業(yè)務(wù)專用章后通知付款人來行在“收到托收憑證登記薄”簽收，將托收憑證第三