《營業(yè)稅資料》word版

1、Chapter 4 Business TaxWho are the taxpayers liable to Business Tax?Who are the withholding agents for Business Tax?What are the taxable items of Business Tax?How to compute the Business Tax payable?How to determine the turnover?Under what circumstances are some expenses allowed to be deducted for th

2、e computation of Business Tax?What are the main provisions for Business Tax reduction and exemption?How is the time when Business Tax liability arises regulated?What is the time limit for paying Business Tax?Where to pay Business Tax?練習一1.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列勞務屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.境外保險機構以境外物品為標的提供的保險勞務B.境內(nèi)保險機構以

3、境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務C.境內(nèi)保險機構提供的出口信用險勞務D.境內(nèi)保險機構提供的出口貨物險勞務E.境外保險機構以境內(nèi)物品為標的提供的保險勞務2.下列行為中，應納營業(yè)稅的有（）。A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利在中國使用B.甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利在中國使用C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利權在甲國使用D.甲國某公司在中國向中國某公司轉讓一項專利權，該專利在甲國使用3.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（）。A.某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料B.某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場C.某商店銷售并負

4、責為用戶安裝空調(diào)D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供建筑材料4.按營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（）。A.運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物B.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物C.建材商店銷售建材還兼營建筑、安裝、裝飾業(yè)務D.電信部門為用戶安裝電話，并銷售電話5.外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔風險，分享利潤。銷售

5、不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為 5%，對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有（）。A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為l60萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅例題1 某運輸公司2007年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入l00萬元、集裝箱使用費3萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款0.234萬元。該公司2007年8月應納營業(yè)稅（）萬元。解析：（60+2+100+3）3%0.234（1+17%）17%=4.916（萬元）答案：C例題2 某建筑公司于2002年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合

6、同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應納營業(yè)稅為（）萬元。A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25 解析：（2200+2875+3）3%=152.34（萬元） 答案：B例題3 某銀行2004年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務

7、應納營業(yè)稅稅額（）萬元。 解析：第三季度轉讓價差=690-（564-0.7）=126.7（萬元）， 第三季度營業(yè)稅計稅營業(yè)額=126.7-55=71.7（萬元）， 第三季度應納營業(yè)稅=71.75%=3.59（萬元） 答案：C例題4 經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費l0萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業(yè)務稅務處理正確的有（）。A.乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0.4萬元B.歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3.5萬元C.歌舞團應納營業(yè)稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳D.歌舞團應納營業(yè)稅2.64萬元，由乙劇院代

8、扣代繳E.甲演出公司應納營業(yè)稅0.5萬元，并負責代扣代繳歌舞團和乙劇院應納的營業(yè)稅 解析:歌舞團（由劇院代扣代繳）營業(yè)稅（88-10-8）3%2.1萬元； 乙劇院自行申報應納營業(yè)稅85%0.4萬元 甲演出公司（文化經(jīng)紀業(yè)務）應納營業(yè)稅103%0.3萬元 甲演出公司從事經(jīng)紀業(yè)務，其稅金自行繳納，只有經(jīng)紀人是個人的，才可以代扣代繳。 答案:AC例題5 某歌舞廳共設25個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。2007年4月歌舞廳收取的費用為包間費50萬元，餐費10萬元，煙酒飲料費30萬元。其營業(yè)稅合計（）。 萬元 B.4.2萬元 C.13.5萬元 D.18萬元 解

9、析:應納稅額=（10+50+30）20%=18（萬元） 答案:D例題6 甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為54800元，增值稅為9316元；甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得銷售收入64116元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費3510元。根據(jù)現(xiàn)行稅收制度規(guī)定，甲企業(yè)應納（）。A.增值稅9826元 B.營業(yè)稅3381.3元 C.增值稅510元 D.營業(yè)稅175.5元 解析：應納增值稅（64116+3510）（1+17%）17%-9316 510（元） 答案:C例題7 某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收

10、入18萬元，支付給其他單位廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費3萬元，收取廣告贊助費1萬元。該公司當月應納營業(yè)稅為（）。萬元B.0.55萬元C.0.7萬元D.0.95萬元 解析：應納營業(yè)稅=（18-3+1）5%=0.8（萬元） 答案：A例題8 某賓館2006年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元（包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元），游藝廳營業(yè)收入l4萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當月應納營業(yè)稅（）萬元。A.2.10 C.5.30 D.5.40 解析：該賓館當月應納營業(yè)稅=205%+1420%+85%=4.2（萬元） 答案：B例題9 甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公

11、用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。則： 甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅=（1300-700）5%=30（萬元） 例題10 A建筑公司具備主管部門批準的建筑企業(yè)資質(zhì)，2004年承包一項工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務價款為9000元（其中安裝的設備價款為3000萬元），另外銷售建筑材料1000萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業(yè)。請計算A企業(yè)應納營業(yè)稅額和代扣代繳營業(yè)稅額。解析：應納營業(yè)稅額=（

12、9000-3000-1500+600+150-200-50）3%=50003%=150（萬元）代扣代繳營業(yè)稅額=（1500+200+50）3%=52.50（萬元）例題11 經(jīng)民政部門批準成立的某非營利性社會團體2004年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）按規(guī)定標準收取會費共3萬元；（2）出租房屋取得收入15萬元；（3）為某項目提供技術咨詢與服務取得收入8萬元；（4）舉辦科技講座取得收入1萬元；（5）主辦的紀念館取得門票銷售收入0.3萬元；（6）經(jīng)營的打字社取得收入2萬元，代售福利彩券取得手續(xù)費收入0.7萬元。請計算該單位應納營業(yè)稅額。解析：應納營業(yè)稅額=155%+13%+25%+0.75%=0.915（

13、萬元）練習二1.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.公路管理和養(yǎng)護活動應按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅B.自開票物流勞務單位開展物流業(yè)務一律按交通運輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅C.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額D.自開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，應以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額 2.下列業(yè)務按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅的有（）。A.融資租賃（經(jīng)批準） B.金融機構的金融商品轉讓C.非金融機構的金融商品轉讓 D.郵政儲蓄3.某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內(nèi)旅

14、游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，請計算該旅行社本月應納營業(yè)稅稅額。4.按照郵電通信業(yè)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)的有（）。A.郵務物品銷售 B.郵政儲蓄C.電信部門提供跨省電信業(yè)務 D.報刊發(fā)行5.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（）。A.有線電視臺收取的“初裝費” B.廣告播映C.出租文化場所 D.廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務E.科技講座6.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務中，不按服務業(yè)-租賃業(yè)計征營業(yè)稅的有（）。A.濕租業(yè)務 B.程租業(yè)務C.期租業(yè)務 D.光租業(yè)務E.融資租賃7.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（）。A.轉讓經(jīng)濟合同 B.轉讓祖?zhèn)髅胤紺.境外向境內(nèi)轉讓無形資產(chǎn)D.以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉讓費8.依據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列業(yè)務不屬于營業(yè)稅“轉讓無形資產(chǎn)”稅目的有（）。A.土地租賃 B.提供無所有