2022年IATF-16949：2016-不良質(zhì)量成本控制程序

1、ABC 有限公司文件編號第1頁 共7頁頁碼 /頁數(shù)不良質(zhì)量成本治理程序修訂版次1.0 生效日期1 目的 為確保公司對不良質(zhì)量成本進(jìn)行有效的掌握,規(guī)定了對不良質(zhì)量成本治理的工作程序；2 范疇 適用于本公司采納不良質(zhì)量成本的治理、掌握與改進(jìn)；3 職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本程序?qū)嵤┑慕M織和諧工作,負(fù)責(zé)不良質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)核算工作；3.2 質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部缺失成本的收集、統(tǒng)計(jì),編制內(nèi)部缺失成本統(tǒng)計(jì)表；3.3 銷售部負(fù)責(zé)外部缺失成本的收集、統(tǒng)計(jì),編制外部缺失成本統(tǒng)計(jì)表；4 定義 4.1 質(zhì)量成本：為了確保中意的質(zhì)量而發(fā)生的費(fèi)用以及沒有達(dá)到中意的質(zhì)量所造成缺失的費(fèi) 用；4.2 內(nèi)部缺失成本：供貨前由于未達(dá)到質(zhì)

2、量要求所造成的缺失和額外支付的費(fèi)用；4.3 外部缺失成本：供貨后由于未達(dá)到質(zhì)量要求而造成的有形和無形的缺失及額外支付的費(fèi) 用；4.4 不良質(zhì)量的成本：因內(nèi)部失效和外部失效而產(chǎn)生的成本,即：內(nèi)部缺失成本和外部缺失 成本的總和；4.5 超額運(yùn)費(fèi)：合同交付之外發(fā)生的超出成本或費(fèi)用（它可能是由于方法、數(shù)量、未按方案 或推遲交付等緣由引起的） ；5 程序內(nèi)容 5.1 質(zhì)量成本核算的任務(wù)；5.1.1 質(zhì)量成本的核算并不是單純?yōu)榱说玫剿慕Y(jié)果,而是為了分析、查找改進(jìn)質(zhì)量的途徑,達(dá)到最低正確質(zhì)量成本的目的和評定質(zhì)量體系的有效性；5.1.2 質(zhì)量成本治理的重點(diǎn)是：不良質(zhì)量成本的掌握；5.2 質(zhì)量成本核算的要求；

3、5.2.1 應(yīng)建立良好的基礎(chǔ)治理工作,有完整而精確的統(tǒng)計(jì)資料,供應(yīng)精確的數(shù)據(jù)；5.2.2 應(yīng)嚴(yán)格正確區(qū)分各種費(fèi)用的界限,特殊是區(qū)分應(yīng)計(jì)入和不應(yīng)計(jì)入質(zhì)量成本的費(fèi)用界限；5.2.3 應(yīng)對質(zhì)量成本費(fèi)用進(jìn)行正確分類；5.3 質(zhì)量成本核算的方法；5.3.1 采納統(tǒng)計(jì)核算的方法；本文件對應(yīng)IATF 16949:2022-9.1.3、9.3.2.1 ABC 有限公司文件編號第2頁 共7頁頁碼 /頁數(shù)不良質(zhì)量成本治理程序修訂版次1.0 生效日期5.3.2 由財(cái)務(wù)部依據(jù)各部門供應(yīng)的內(nèi)部缺失成本統(tǒng)計(jì)表和預(yù)防鑒定費(fèi)用發(fā)生情形,負(fù)責(zé)從 相關(guān)會計(jì)科目中甄別和提取相關(guān)質(zhì)量成本；統(tǒng)計(jì)的質(zhì)量成本包括預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部缺

4、失成本、外部缺失成本 4 個方面；5.3.3 內(nèi)部缺失成本范疇分類如下：a 設(shè)計(jì)缺失費(fèi)因產(chǎn)品不完善的設(shè)計(jì)導(dǎo)致重新設(shè)計(jì)或設(shè)計(jì)變更（不含顧客） 產(chǎn)生的設(shè) 計(jì)人員費(fèi)用；b 報(bào)廢缺失費(fèi) 因在制品、 半成品、成品達(dá)不到質(zhì)量要求且無法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值 得修復(fù)造成報(bào)廢所缺失的費(fèi)用,以及原材料外購?fù)鈪f(xié)件在選購、運(yùn)輸、倉儲等過程中因質(zhì)量問題所缺失的費(fèi)用；c 返工費(fèi) 為重新加工不合格品,使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費(fèi)用；d 停工缺失費(fèi) 因質(zhì)量緣由造成停工所缺失的費(fèi)用；e 質(zhì)量事故處理費(fèi) 因處理內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故所支付的費(fèi)用,包括重新挑選或重復(fù)檢驗(yàn)等所支付的費(fèi)用；f 其他缺失費(fèi)如實(shí)行訂正措施或流程變更、培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用；

5、5.3.4 外部缺失成本范疇分類如下：a 索賠費(fèi) 因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),對顧客提出的申訴進(jìn)行賠償所支付的費(fèi)用；b 退貨缺失費(fèi) 因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)造成顧客退貨、換貨所缺失的費(fèi)用；c 折扣缺失費(fèi) 因產(chǎn)品質(zhì)量未到客戶標(biāo)準(zhǔn)的要求而折低價(jià)格銷售所缺失的費(fèi)用；d 超額運(yùn)費(fèi)合同交付之外發(fā)生的超出成本或費(fèi)用；e 客戶投訴處理費(fèi)處理客戶投訴產(chǎn)生的差旅費(fèi)（交通食宿）及處理人員的工資,包 括保修產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用；f 無形缺失費(fèi) 由于產(chǎn)品質(zhì)量緣由而造成的一些無形缺失,如企業(yè)信譽(yù)缺失、 顧客減少訂貨量等等；其運(yùn)算方法為重大有形外部缺失乘以系數(shù)5 ；重大有形外部缺失指以下任一種情形：一次缺失達(dá) 10 萬元以上；連續(xù)兩次索

6、賠、退貨或累計(jì)三次索賠、退貨；顧客取消訂貨；5.4 科目設(shè)置及其相關(guān)部門：質(zhì)量成本類別和各個職能部門直接相關(guān)聯(lián),詳見下圖；類別子類別質(zhì)量部財(cái)務(wù)部生產(chǎn)部銷售部研發(fā)部內(nèi)部缺失成設(shè)計(jì)缺失費(fèi)報(bào)廢缺失費(fèi)本返工費(fèi)IATF 16949:2022-9.1.3、9.3.2.1 降級缺失費(fèi)本文件對應(yīng)外部缺失成ABC 有限公司文件編號第3頁 共7頁頁碼 /頁數(shù)不良質(zhì)量成本治理程序修訂版次1.0 生效日期停工缺失費(fèi)質(zhì)量事故處理費(fèi)其他缺失費(fèi)索賠費(fèi)退貨缺失費(fèi)折價(jià)缺失費(fèi)本超額運(yùn)費(fèi)客戶投訴處理費(fèi)無形缺失費(fèi)注 1：為主要相關(guān)部門,負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)；為次要相關(guān)部門,幫助前者統(tǒng)計(jì)質(zhì)量成本；5.5 質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)和報(bào)告 5.5.1

7、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本的匯總和統(tǒng)計(jì)；5.5.2 質(zhì)量部負(fù)責(zé)內(nèi)部缺失成本的收集、統(tǒng)計(jì),編制內(nèi)部缺失成本統(tǒng)計(jì)表,于次月 5 日前 交財(cái)務(wù)部匯總；5.5.3 銷售部負(fù)責(zé)外部缺失成本的收集、統(tǒng)計(jì),編制外部缺失成本統(tǒng)計(jì)表,于次月 5 日前 交財(cái)務(wù)部匯總；5.5.4 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì),并在此基礎(chǔ)上于每月15 日之前編制月不良質(zhì)量成本匯總表,該報(bào)告由財(cái)務(wù)部主管審核后分發(fā)企業(yè)最高治理層和各職能部門；5.5.5 每季度末由財(cái)務(wù)部作本季度質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì),在此基礎(chǔ)上于下季度第1 個月 15 日之前編制質(zhì)量成本治理績效表 ,該報(bào)告由財(cái)務(wù)部主管審核后報(bào)總經(jīng)理審查質(zhì)量成本治理的實(shí)施情況,并對有關(guān)部門做出掌握和治理改進(jìn)建

8、議；5.5.6 每年度末由財(cái)務(wù)部作本年度質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì), 在此基礎(chǔ)上于下年度 1 月 20 日之前編制年 度質(zhì)量成本治理績效表 ,并對年度質(zhì)量成本狀況做出分析看法,提出下年度質(zhì)量成本掌握和治理改進(jìn)建議；5.5.7 進(jìn)行年度治理評審前, 由財(cái)務(wù)部提交 “質(zhì)量成本治理績效表 ”,作為治理評審的項(xiàng)目之一；5.6 質(zhì)量成本掌握與考核 5.6.1 質(zhì)量成本掌握應(yīng)貫穿于質(zhì)量全過程；即事前預(yù)防,事中掌握,事后考核（如有必要實(shí)行 訂正預(yù)防措施,詳細(xì)見訂正措施掌握程序和預(yù)防措施掌握程序）；5.6.2 將質(zhì)量成本掌握目標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)到相關(guān)部門,各部門制訂詳細(xì)掌握措施并貫徹執(zhí)行；質(zhì)量成本考核應(yīng)與綜合考核掛鉤進(jìn)行獎懲；

9、本文件對應(yīng)IATF 16949:2022-9.1.3、9.3.2.1 ABC 有限公司文件編號第4頁 共7頁頁碼 /頁數(shù)不良質(zhì)量成本治理程序修訂版次1.0 生效日期5.7 質(zhì)量成本改進(jìn)措施；5.7.1 質(zhì)量部依據(jù)月質(zhì)量成本分析報(bào)告對內(nèi)、外部缺失成本進(jìn)行緣由分析,從中發(fā)覺問 題并制訂相應(yīng)計(jì)策 ,必要時(shí)組織相關(guān)職能部門召開質(zhì)量會議來進(jìn)行緣由分析和制訂計(jì)策；相關(guān) 方法如下：a 分析出的重大問題（如：顧客拒收/退貨等）按訂正措施掌握程序和預(yù)防措施掌握程序的規(guī)定要求進(jìn)行訂正和預(yù)防措施的制定、實(shí)施和驗(yàn)證；b 分析出的一般問題由質(zhì)量部負(fù)責(zé)通報(bào)相關(guān)職能部門,實(shí)施；由質(zhì)量部負(fù)責(zé)跟蹤驗(yàn)證其有效性；相關(guān)職能部門應(yīng)制

10、訂改進(jìn)措施并c 必要時(shí)應(yīng)依據(jù)連續(xù)改進(jìn)的精神修改質(zhì)量目標(biāo)值和作為制訂下年度質(zhì)量成本方案的依 據(jù)之一；5.7.2 外部缺失成本有可能是無形缺失,例如：a 企業(yè)形象的缺失；b 顧客由于不中意而轉(zhuǎn)向其他企業(yè),影響本企業(yè)產(chǎn)品以后的銷量；因此在分析不良質(zhì)量的成本時(shí),特殊分析外部缺失成本時(shí)應(yīng)考慮其無形缺失,顯現(xiàn)這種癥狀時(shí),質(zhì)量部應(yīng)用書面形式報(bào)告總經(jīng)理,由高層治理者召開專題會議討論計(jì)策、制訂改進(jìn)措施；5.8 質(zhì)量成本數(shù)據(jù)的精確度要求 不需要過度追求數(shù)據(jù)的精確性；確定不良質(zhì)量成本的目的是為了證明質(zhì)量改進(jìn)活動的必要性并推動活動的開展,同時(shí)辨識關(guān)鍵的問題領(lǐng)域以查找改進(jìn)的方向；因此,在確定不良質(zhì)量成本時(shí)有20% 的精

11、確度便足夠充分了； （朱蘭質(zhì)量手冊）6 相關(guān)文件 訂正措施掌握程序7 記錄表單記錄名稱表格編號儲存部門儲存期限內(nèi)部缺失成本統(tǒng)計(jì)表外部缺失成本統(tǒng)計(jì)表月不良質(zhì)量成本分析報(bào)告8 版本歷史版本號編制 /修改責(zé)任人編制/修改日期變化描述批準(zhǔn)人本文件對應(yīng)IATF 16949:2022-9.1.3、9.3.2.1 ABC 有限公司文件編號第5頁 共7頁頁碼 /頁數(shù)不良質(zhì)量成本治理程序修訂版次1.0 生效日期發(fā)行對象：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、人力資源部、技術(shù)部、質(zhì)量部、生產(chǎn)部、銷售部、選購部、物流部、設(shè)備部、財(cái)務(wù)部編制審核批準(zhǔn)IATF 16949:2022-9.1.3、9.3.2.1 日期日期日期本文件對應(yīng)附表 1 ABC 有限公司折價(jià)損文件編號第6頁 共7頁備注頁碼 /頁數(shù)不良質(zhì)量成本治理程序修訂版次1.0 生效日期內(nèi)部質(zhì)量缺失成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表序號產(chǎn)品名設(shè)計(jì)損報(bào)廢損返工返停工損 失費(fèi)質(zhì)量事 故處理費(fèi)其他損 失費(fèi)合計(jì)稱失費(fèi)失費(fèi)