中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀與分析報(bào)告

1、.wd.wd.wd.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及分析摘 要 近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了長(zhǎng)足的增長(zhǎng)，中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展中扮演的角色越來(lái)越重要。但是，隨著全球化的推進(jìn)，以及世界分工的進(jìn)一步加劇，各大跨國(guó)公司逐漸進(jìn)入我國(guó)各行各業(yè)，給我國(guó)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，對(duì)于我國(guó)外鄉(xiāng)的中小企業(yè)帶來(lái)了巨大的沖擊。這些企業(yè)在過(guò)去的經(jīng)營(yíng)與開(kāi)展中存在著諸多的問(wèn)題，這些問(wèn)題在這種沖擊下阻礙著中小企業(yè)的良性開(kāi)展。本文以宏達(dá)鋁業(yè)公司為例，首先介紹了財(cái)務(wù)管理的概念，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題；其次以案例分析的形式分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因，最后提出相應(yīng)的對(duì)策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) ；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀A(yù)bstractIn recent y

2、ears， has been a rapid growth of economy in our country， the small and medium-sized enterprises is playing an increasingly important role in the economic development of our country. However， along with the advancement of globalization， and the division of labor， each big multinational companies grad

3、ually into all walks of life in our country， brings to our country economic growth at the same time， for local small and medium-sized enterprises in China has brought the huge impact. These enterprises in the past there are many problems in the management and development， these problems under the sh

4、ock hinder the healthy development of small and medium-sized enterprises. Based on hongda aluminium company as an example， this paper first introduces the concept of financial management， small and medium-sized enterprise financial management status; Secondly analyses the problems existing in the en

5、terprise financial management， and finally put forward corresponding countermeasures. Key Words: Small and medium-sized enterprises (smes) ；Financial management; The status quo 目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc9757 1 財(cái)務(wù)管理的概念 PAGEREF _Toc9757 1 HYPERLINK l _Toc12153 2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 PAGEREF _Toc12153

6、2 HYPERLINK l _Toc21995 2.1 企業(yè)簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc21995 2 HYPERLINK l _Toc23090 2.2宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 PAGEREF _Toc23090 2 HYPERLINK l _Toc26867 2.2.1資金短缺，融資能力差 PAGEREF _Toc26867 2 HYPERLINK l _Toc22984 2.2.2賬務(wù)不清，無(wú)法反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況 PAGEREF _Toc22984 3 HYPERLINK l _Toc1532 2.2.3成本控制不力，導(dǎo)致利潤(rùn)空間下降 PAGEREF _Toc1532 3 HYPE

7、RLINK l _Toc20920 2.2.4財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)較低 PAGEREF _Toc20920 3 HYPERLINK l _Toc27947 3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因分析 PAGEREF _Toc27947 5 HYPERLINK l _Toc4044 3.1外部環(huán)境原因 PAGEREF _Toc4044 5 HYPERLINK l _Toc13869 3.1.1 政府支持方面的原因 PAGEREF _Toc13869 5 HYPERLINK l _Toc4271 3.1.2 金融支持方面的原因 PAGEREF _Toc4271 5 HYPERLINK l _Toc2839

8、2 3.2 企業(yè)內(nèi)部原因 PAGEREF _Toc28392 6 HYPERLINK l _Toc18161 3.2.1 營(yíng)運(yùn)資金管理能力差 PAGEREF _Toc18161 6 HYPERLINK l _Toc29416 3.2.2 賬務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)管理制度缺失 PAGEREF _Toc29416 7 HYPERLINK l _Toc28225 3.2.3 資產(chǎn)管理不當(dāng)，財(cái)務(wù)控制薄弱 PAGEREF _Toc28225 7 HYPERLINK l _Toc27687 3.2.4 財(cái)務(wù)人員配備、崗位設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)管理職能缺失 PAGEREF _Toc27687 9 HYPERLINK l

9、 _Toc6546 4 改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策 PAGEREF _Toc6546 10 HYPERLINK l _Toc30507 4.1 建設(shè)系統(tǒng)有效的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc30507 10 HYPERLINK l _Toc23365 4.2擴(kuò)展投資和融資渠道 PAGEREF _Toc23365 10 HYPERLINK l _Toc27896 4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高中小企業(yè)資金管理水平 PAGEREF _Toc27896 10 HYPERLINK l _Toc8144 4.4合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì) PAGEREF _Toc

10、8144 11 HYPERLINK l _Toc10660 5 結(jié)論 PAGEREF _Toc10660 12 HYPERLINK l _Toc22142 參 考 文 獻(xiàn) PAGEREF _Toc22142 13 HYPERLINK l _Toc7323 致 謝 PAGEREF _Toc7323 141 財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成局部，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原那么，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)

11、經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理中非常重要的一項(xiàng)活動(dòng)就是財(cái)務(wù)規(guī)劃，財(cái)務(wù)規(guī)劃幫助公司設(shè)立指導(dǎo)方針來(lái)制定運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)方案。將公司的關(guān)鍵目標(biāo)合理化并兼顧到資本投資。公司目標(biāo)轉(zhuǎn)化成有形的財(cái)務(wù)指標(biāo)。投資決策和目標(biāo)產(chǎn)生整合的財(cái)務(wù)報(bào)表，把財(cái)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)聯(lián)系起來(lái)。然后整個(gè)組織圍繞這些目標(biāo)和指標(biāo)運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)管理在理論上包括營(yíng)運(yùn)資本、成本管理、收益分配和財(cái)務(wù)監(jiān)視等內(nèi)容。2 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題2.1 企業(yè)簡(jiǎn)介宏達(dá)鋁業(yè)公司2000年建成投產(chǎn)，屬于中小企業(yè)，主要生產(chǎn)各種規(guī)格的鋁合金門(mén)窗、防盜門(mén)、房頂安裝工程施工等，注冊(cè)資金五百萬(wàn)元人民幣，生產(chǎn)車(chē)間兩千余

12、平方米，擁有固定資產(chǎn)原值四百余萬(wàn)元，員工人數(shù)五百二十人，管理人員五十余人，工程技術(shù)人員三十余人。具有年生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗數(shù)十萬(wàn)平方米，防盜門(mén)數(shù)萬(wàn)余套的能力。宏達(dá)鋁業(yè)公司目前以加工鋁合金門(mén)窗及防盜門(mén)為主，并結(jié)合相關(guān)工程裝潢安裝工程，從早期以單純的門(mén)窗成品加工出售為主到現(xiàn)今大型進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備與數(shù)控技術(shù)結(jié)合的流水線，并擁有一定的設(shè)計(jì)研發(fā)能力，在當(dāng)?shù)鼐哂幸欢ǖ挠绊懥Α?.2宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題2.2.1資金短缺，融資能力差一般來(lái)說(shuō)，制造業(yè)企業(yè)由于自身特點(diǎn)，其企業(yè)資金占用量通常比較大，從而此類(lèi)企業(yè)需要準(zhǔn)備充分的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)展常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。對(duì)于宏達(dá)鋁業(yè)公司來(lái)說(shuō)，需要準(zhǔn)備規(guī)模不小的存貨來(lái)應(yīng)對(duì)旺季的

13、大批量銷(xiāo)售，從而這些時(shí)期中公司存貨大幅度增加，而短期內(nèi)無(wú)法轉(zhuǎn)化為銷(xiāo)售額。這種情況下大量的存貨無(wú)法變現(xiàn)，從而使得宏達(dá)鋁業(yè)公司在此期間內(nèi)急需資金。在宏達(dá)鋁業(yè)公司剛注冊(cè)的頭幾年里，由于其自身融資渠道非常有限，額度也非常少，從而使得企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常捉襟見(jiàn)肘，嚴(yán)重限制了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。對(duì)于宏達(dá)鋁業(yè)公司來(lái)說(shuō)，其生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，必須建設(shè)在資金相對(duì)充足的根基上。所以，從2011年開(kāi)場(chǎng)，宏達(dá)鋁業(yè)公司作出許多努力來(lái)爭(zhēng)取銀行信貸。然而，其資產(chǎn)負(fù)債率較高的現(xiàn)狀卻使得其較難以從銀行獲得貸款。表1宏達(dá)鋁業(yè)公司2010年至2013年的資產(chǎn)負(fù)債率年份2010201120122013資產(chǎn)負(fù)債率36.50%30.1

14、1%16.36%18.52%從表1 中可以看出，在2011至2012年期間，公司表現(xiàn)出的資產(chǎn)負(fù)債率都處在高位。這是由于我國(guó)的政策方面的原因，銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)放貸非常慎重，像宏達(dá)鋁業(yè)公司這樣規(guī)模與經(jīng)營(yíng)狀況的企業(yè)不僅是難以獲得低息貸款，甚至是 基本無(wú)法從銀行獲得貸款支持。其主要原因是其高企的資產(chǎn)負(fù)債率影響了公司的融資行為。在這樣的條件下，獲取來(lái)自民間的信貸是公司短期內(nèi)獲得資金支持的唯一渠道。宏達(dá)鋁業(yè)公司這種絕對(duì)依賴民間資本的融資方式雖然在短期內(nèi)能夠暫時(shí)解決企業(yè)的融資問(wèn)題，但是卻大大增加了宏達(dá)鋁業(yè)公司的融資成本。然而這種融資形式使得宏達(dá)鋁業(yè)公司承擔(dān)著很高的融資成本，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不堪重

15、負(fù)，嚴(yán)重地吞噬著企業(yè)的利潤(rùn)。2.2.2賬務(wù)不清，無(wú)法反映真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況宏達(dá)鋁業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程相對(duì)簡(jiǎn)單，主要是采購(gòu)原料、設(shè)計(jì)加工、銷(xiāo)售，生產(chǎn)那么根據(jù)市場(chǎng)及客戶要求生產(chǎn)各種防盜門(mén)窗。在銷(xiāo)售的過(guò)程中，除了少量在企業(yè)自己的店鋪以外，更大的銷(xiāo)售份額還是通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商來(lái)完成。這種經(jīng)營(yíng)的形式主要是通過(guò)授權(quán)銷(xiāo)售商，采用訂單式的生產(chǎn)與經(jīng)銷(xiāo)模式。在貨款結(jié)算時(shí)主要通過(guò)現(xiàn)金形式進(jìn)展，整個(gè)采購(gòu)過(guò)程通常是賬期六十天，時(shí)間到了以后進(jìn)展現(xiàn)金結(jié)算；公司產(chǎn)品的銷(xiāo)售過(guò)程一般是通過(guò)款在貨先的形式，在極少數(shù)老顧客的特殊條件下可以實(shí)行貨在款先的形式。宏達(dá)鋁業(yè)公司購(gòu)銷(xiāo)途徑比較單一，缺乏能夠長(zhǎng)期持續(xù)地購(gòu)貨途徑，進(jìn)展購(gòu)銷(xiāo)選擇的主要參考是產(chǎn)品價(jià)格。

16、隨著企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，股東之間由于利益與決策觀念的不同而產(chǎn)生了一定的矛盾與摩擦。其次，宏達(dá)鋁業(yè)公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視幾乎流于形式，所以導(dǎo)致宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)工作秩序與信息的真實(shí)性無(wú)法保證。在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工作人員不按照規(guī)章進(jìn)展操作，財(cái)務(wù)憑證不及時(shí)填寫(xiě)，帳證不相符，憑證喪失等一系列問(wèn)題，這些問(wèn)題都是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全所造成的。在企業(yè)規(guī)模較小時(shí)這些問(wèn)題并沒(méi)有凸顯，但是隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，制度與管理方面的問(wèn)題逐漸暴露，嚴(yán)重地影響著企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定開(kāi)展。2.2.3成本控制不力，導(dǎo)致利潤(rùn)空間下降宏達(dá)鋁業(yè)公司在成本管理方面還是長(zhǎng)期以來(lái)舊有的手段，首先靠擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模獲益；其次靠提高和產(chǎn)業(yè)鏈相關(guān)銜接

17、企業(yè)擠壓價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)成本轉(zhuǎn)嫁的效果。然而，雖然目標(biāo)市場(chǎng)在逐漸擴(kuò)大，但是同類(lèi)企業(yè)開(kāi)展迅速，所以想要通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)量降低平均成本的目的很難實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，長(zhǎng)期通過(guò)從上、下游企業(yè)擠壓價(jià)格獲得暫時(shí)的成本降低，必將在長(zhǎng)期中失去穩(wěn)定良好的合作企業(yè)，進(jìn)而在長(zhǎng)期中使得企業(yè)難以穩(wěn)定開(kāi)展。宏達(dá)鋁業(yè)公司在經(jīng)營(yíng)中由于其產(chǎn)品特點(diǎn)，產(chǎn)品類(lèi)型很多，然而每個(gè)類(lèi)別都銷(xiāo)量非常有限，這也使得企業(yè)很難形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。2.2.4財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)較低宏達(dá)鋁業(yè)公司作為加工制造業(yè)，大多局部的人員構(gòu)成為工人，工人的學(xué)歷較低，管理方式仍是粗放型的管理，因此企業(yè)的工人流動(dòng)率也較大。在公司財(cái)務(wù)人員中大專(zhuān)以下學(xué)歷占49%，幾乎占一半，說(shuō)明整體學(xué)歷層次偏低

18、。大專(zhuān)學(xué)歷占33%，本科學(xué)歷占17%，研究生學(xué)歷僅占1%。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明該公司財(cái)務(wù)人員整體學(xué)歷偏低，從而業(yè)務(wù)水平收到一定制約。宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)管理人員從學(xué)歷上來(lái)看主要為大專(zhuān)及以下的學(xué)歷構(gòu)造。雖然也有一些本科學(xué)歷的畢業(yè)生，但是由于其新進(jìn)公司，缺乏實(shí)際工作經(jīng)歷，短期內(nèi)還不能和當(dāng)前公司的實(shí)際需要相匹配，要讓這些新人能夠獨(dú)當(dāng)一面挑起財(cái)務(wù)部門(mén)的工作重?fù)?dān)，還需要一定時(shí)期的培養(yǎng)。由于公司中高學(xué)歷、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員匱乏，嚴(yán)重影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效果。宏達(dá)鋁業(yè)公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)層管理能力并不高，在這種管理水平之下宏達(dá)鋁業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理工作那么很難到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。3 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因分析3.1外部環(huán)境

19、原因3.1.1 政府支持方面的原因隨著改革開(kāi)放的深入，我國(guó)從中央到地方各級(jí)政府陸續(xù)通過(guò)各種政策鼓勵(lì)中小企業(yè)的開(kāi)展，然而這些政策從制定到最終成形，并通過(guò)細(xì)節(jié)進(jìn)展完善卻需要一段比較長(zhǎng)的時(shí)期。 政府政策的傾向性給中小企業(yè)帶來(lái)的影響一般有兩個(gè)方面。首先，這些政策的傾向性會(huì)影響一些地方性的融資，使其難以惠及中小企業(yè)。這種影響不僅表達(dá)在融資規(guī)模上，也表達(dá)在融資服務(wù)的質(zhì)量上。通過(guò)金融改革，從總量上雖然擴(kuò)大了融資規(guī)模，也提高了融資服務(wù)的效率。然而，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，在這種抓大放小的融資觀念中，甚至很難獲得融資，嚴(yán)重的影響了這些企業(yè)的正常開(kāi)展。其次，除了地方政府，中央出臺(tái)的許多金融政策也都是嚴(yán)重傾向于國(guó)有大型企

20、業(yè)，而中小企業(yè)那么很難從中獲得實(shí)惠。除了在國(guó)家財(cái)政的投入和在各項(xiàng)稅費(fèi)的優(yōu)惠以及專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)意外，還有包括鼓勵(lì)科技推廣等各個(gè)方面，中小企業(yè)都無(wú)法享受到與國(guó)有大型企業(yè)同等的地位。具體到融資領(lǐng)域，在中央的政策傾向下，無(wú)論是大型國(guó)有銀行還是各地的城市商業(yè)銀行以及其他所有制形式的銀行和金融機(jī)構(gòu)都對(duì)中小企業(yè)進(jìn)展了融資服務(wù)的各項(xiàng)限制，這種限制大大降低了融資額度，限制了融資范圍，加大了融資的難度，使得中小企業(yè)幾乎無(wú)法從這些機(jī)構(gòu)獲得貸款。同時(shí)，相應(yīng)的法律制度從制定到執(zhí)行上都非常落后，很多地區(qū)的中小企業(yè)為了獲得貸款，通過(guò)包括各項(xiàng)數(shù)據(jù)作假的手段來(lái)騙取融資。這樣使得道德風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的貸款變得更為慎重

21、，形成了惡性循環(huán)。3.1.2 金融支持方面的原因近年來(lái)，在政府政策的鼓勵(lì)下，許多金融政策陸續(xù)出臺(tái)。大、小金融機(jī)構(gòu)逐漸加大了對(duì)于企業(yè)的融資力度與額度，然而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要獲得貸款支持還是很有難度。 首先，獲得融資的條件比較嚴(yán)格。銀行等金融機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)進(jìn)展融資時(shí)，處于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮，通常會(huì)優(yōu)先考慮國(guó)有大型企業(yè)，或者規(guī)模以上企業(yè)，從而獲得相對(duì)較低的風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)定的利息收益。這些機(jī)構(gòu)通常會(huì)制定相對(duì)較為嚴(yán)格的融資條件和門(mén)檻，這些門(mén)檻一般從企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、報(bào)表數(shù)據(jù)、行業(yè)排名以及市場(chǎng)占有率等角度進(jìn)展了條件限制，絕大局部中小企業(yè)被排除在了授信范圍意外，從而失去了從銀行獲得貸款的資格。在此情況下銀行等金融機(jī)構(gòu)的

22、信貸額度幾乎都流向了大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)被擋在門(mén)檻以外，經(jīng)營(yíng)狀況舉步維艱。 第二、融資程序復(fù)雜，耗時(shí)過(guò)久。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，常常因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，在短期內(nèi)急需流動(dòng)資金進(jìn)展周轉(zhuǎn)，從而抓住市場(chǎng)的有利時(shí)機(jī)獲得盈利。這就對(duì)短期內(nèi)能夠快速獲得的融資產(chǎn)生了強(qiáng)烈需求。但是對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，處于降低風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，通常都會(huì)制定非常系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算體系。當(dāng)收到企業(yè)的融資申請(qǐng)后會(huì)按照復(fù)雜的流程進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最后才能給予授信。但是這個(gè)過(guò)程往往需要耗時(shí)很長(zhǎng)時(shí)間，無(wú)法解決中小企業(yè)的燃眉之急。 第三、融資成本居高不下。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資過(guò)程中除了所必須支付的利息以外，還必須承擔(dān)著巨大的成本。這些成本包括辦理貸款

23、過(guò)程中所需要交給金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)是屬于盈利性機(jī)構(gòu)，所以這些費(fèi)用隨著這些年物價(jià)的上漲在逐年遞增，從而增加了企業(yè)的融資成本。另外，金融機(jī)構(gòu)在授信過(guò)程中所規(guī)定的紛繁復(fù)雜的申請(qǐng)程序，也使得中小企業(yè)必須委派專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理，從而增加了企業(yè)的人工成本。這些成本均在逐年增加，使得中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)營(yíng)困難重重。 3.2 企業(yè)內(nèi)部原因3.2.1 營(yíng)運(yùn)資金管理能力差受制于其本身生產(chǎn)規(guī)模有限的特點(diǎn)，眾多的中小企業(yè)往往對(duì)于流動(dòng)資金具有一定的需要，所以資金短缺成為了中小企業(yè)開(kāi)展的障礙，這在企業(yè)開(kāi)展的初期表現(xiàn)的尤為突出。對(duì)于中小企業(yè)的資金短缺現(xiàn)象，銀行貸款往往是遙不可及。企業(yè)規(guī)模越大，那么對(duì)應(yīng)的銀行拒絕次數(shù)

24、比例越小，同時(shí)銀行貸款比例越大。而企業(yè)年齡越大，銀行拒絕貸款比例越小，同時(shí)銀行貸款比例越大。中小企業(yè)規(guī)模較小的同時(shí)企業(yè)注冊(cè)的時(shí)間都不長(zhǎng)，從而想要得到金融機(jī)構(gòu)的貸款就變得非常困難。 中小企業(yè)很難直接從銀行獲得貸款，但是要想通過(guò)社會(huì)中介擔(dān)保途徑申請(qǐng)銀行授信，需要通過(guò)一定數(shù)量的資產(chǎn)進(jìn)展擔(dān)?；蛘叩盅?，否那么就無(wú)法得到銀行的貸款。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，社會(huì)中介擔(dān)保機(jī)構(gòu)在企業(yè)融資的過(guò)程中起到的作用是至關(guān)重要的。所以這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量好壞直接決定著企業(yè)能否順利得到貸款。目前，我國(guó)許多地區(qū)都在地方性政策的支持下開(kāi)設(shè)了區(qū)域性的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一定額度內(nèi)的擔(dān)保來(lái)促進(jìn)企業(yè)融資，但是由于大局部都是試點(diǎn)

25、行為，擔(dān)保金額非常有限，而且各項(xiàng)服務(wù)都還有待提高，難以滿足眾多中小企業(yè)的融資需求。中小企業(yè)由于自身創(chuàng)辦時(shí)間較短，缺乏信用根基，經(jīng)營(yíng)狀況不佳的特點(diǎn)，均使得其自身融資困難。特別是開(kāi)展初期的中小企業(yè)，企業(yè)的資產(chǎn)非常有限，無(wú)法通過(guò)前期優(yōu)秀的業(yè)務(wù)量指標(biāo)獲得銀行授信，也不能得到相應(yīng)的擔(dān)保。所以在銀行給出的信用測(cè)算中通常只能夠得到很低的信用級(jí)別。通過(guò)對(duì)這些企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)展分析可以看出，這些企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率普遍不低。結(jié)合宏達(dá)鋁業(yè)公司的籌資、融資的實(shí)際情況。宏達(dá)鋁業(yè)公司對(duì)籌資、融資管理的方式比較簡(jiǎn)單，主要是在籌、融資工程的選擇 基本上是由老板以“拍腦袋的方式?jīng)Q定，這樣的管理方式存在著較多的問(wèn)題。 首先，獲取的信息不夠

26、科學(xué)。融資前期需要對(duì)相關(guān)情況進(jìn)展調(diào)研，而宏達(dá)鋁業(yè)公司在做此項(xiàng)工作室通常是通過(guò)缺乏書(shū)面性的調(diào)查，只是進(jìn)展一般性詢問(wèn)式調(diào)查。從而具有一定的隨意性。而且這種調(diào)查所能夠涵蓋的信息量非常有限，無(wú)法進(jìn)展數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，使得進(jìn)展決策行為時(shí)無(wú)法發(fā)揮作用。 其次，缺乏直接性一手信息。宏達(dá)鋁業(yè)公司在調(diào)查過(guò)程中，通常獲得的是二手信息，這使得信息的可信度大大降低。而企業(yè)進(jìn)展投、融資決策時(shí)根據(jù)這些缺乏可信度的信息作為依據(jù)，其科學(xué)性也就可想而知了。 再次、缺乏開(kāi)放型的籌資理念。公司現(xiàn)有控股的股東由于其保守狹隘的籌資理念導(dǎo)致其無(wú)法承受一些具有雄厚資金的投資方參加。處于保持其在公司中現(xiàn)有影響力的考慮放棄了很多籌資的時(shí)機(jī)。使得公

27、司失去了很多擴(kuò)大規(guī)模的時(shí)機(jī)，公司開(kāi)展受到嚴(yán)重影響。 最后，公司股東急于收回投入。公司在開(kāi)展的過(guò)程中，資金的穩(wěn)定性是非常重要的。然而在宏達(dá)鋁業(yè)公司開(kāi)展的過(guò)程中這一點(diǎn)卻很難得到保障。公司一些股東總是急于收回自己的投入，而對(duì)于公司的實(shí)際情況不管不顧，甚至在公司資金周轉(zhuǎn)極為困難的時(shí)期也是如此，從而使得公司的利益受到很大損失。 3.2.2 賬務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)管理制度缺失對(duì)于宏達(dá)鋁業(yè)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題的 基本原因，主要在于宏達(dá)鋁業(yè)公司的管理模式是典型的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一。宏達(dá)鋁業(yè)公司的投資者就是公司的經(jīng)營(yíng)者，公司內(nèi)部無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的約束機(jī)制。同時(shí)，宏達(dá)鋁業(yè)公司的管理者管理思想落后，無(wú)法制定

28、科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理制度。公司里老板一人說(shuō)了算，不是按照既定的規(guī)那么行事，而且管理者無(wú)法意識(shí)到財(cái)務(wù)制的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，即便是有了財(cái)務(wù)制度在執(zhí)行過(guò)程中也會(huì)大打折扣，無(wú)法保障其真實(shí)性與有效性。另外，宏達(dá)鋁業(yè)公司由于缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，使得公司財(cái)務(wù)管理根基較弱，促使宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析沒(méi)有可信度，這樣宏達(dá)鋁業(yè)公司在籌資活動(dòng)中很難取得銀行的信任，也影響宏達(dá)鋁業(yè)公司作出正確的投資決策和判斷，也會(huì)對(duì)企業(yè)的正常營(yíng)運(yùn)資金的嚴(yán)格管理。 3.2.3 資產(chǎn)管理不當(dāng)，財(cái)務(wù)控制薄弱1存貨管理混亂，資金占用過(guò)大 為確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的持續(xù)性，企業(yè)必須有方案地買(mǎi)入和賣(mài)出存貨，這將成為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中舉足輕重的資產(chǎn)，

29、也是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)展的有利保障，企業(yè)存貨平均占用資金的差異可從企業(yè)對(duì)存貨管理的重視程度和管理的好壞，直接反映出。鑒于中小企業(yè)人數(shù)較少，管理部門(mén)身兼數(shù)職，對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏專(zhuān)業(yè)的預(yù)測(cè)和有效的控制， 基本都是一人說(shuō)了算，完成從采購(gòu)銷(xiāo)售、付款收款和辦理出入庫(kù)手續(xù)等全過(guò)程。采購(gòu)無(wú)控制、銷(xiāo)售無(wú)監(jiān)視、存貨喪失、損耗嚴(yán)重、賬物不符，在很多中小企業(yè)中均存在，從而折射出存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過(guò)高，存貨周轉(zhuǎn)速度放緩，給企業(yè)造成的損失是無(wú)法估計(jì)的。由此得知，存貨管理在企業(yè)的生存與開(kāi)展有著舉足輕重的影響。 一般情況下中小企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%50%都被存貨資金占用，企業(yè)一般對(duì)于存貨的管理都不重視，只看到

30、庫(kù)存占用資金的多少，如果開(kāi)展到企業(yè)存貨堆積，造成流動(dòng)資金嚴(yán)重緊張，從而積壓了不少資金，使得資金周轉(zhuǎn)存在一定困難，在某程度上擾亂了正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制存貨資金困難，這既是普遍都有的問(wèn)題，也是長(zhǎng)期制約企業(yè)開(kāi)展的瓶頸。 (2)應(yīng)收賬款管理不善 宏達(dá)鋁業(yè)公司的管理層為了減少對(duì)外應(yīng)收賬款的管理工作量，把應(yīng)收賬款的管理實(shí)際上是分為了兩個(gè)層次。公司財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)監(jiān)視銷(xiāo)售部人員的應(yīng)收賬款的發(fā)生及收回，而由公司銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)與經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)展應(yīng)收賬款核對(duì)和催收應(yīng)收賬款。主要存在著以下三個(gè)方面的問(wèn)題。 第一，信用政策缺乏一貫性。宏達(dá)鋁業(yè)公司對(duì)信用額度的控制，不是根據(jù)客戶的客觀條件來(lái)確定其信用額度，而是憑主觀判斷和個(gè)人感

31、情。而且公司有的應(yīng)收賬款是在已經(jīng)發(fā)生后，才報(bào)告給公司，導(dǎo)致公司局部應(yīng)收賬款存在較大的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 第二，核算體系不合理。宏達(dá)鋁業(yè)公司應(yīng)收賬款的核算體系從外表上看，公司財(cái)務(wù)部門(mén)是減少了一局部對(duì)外的工作量，但其實(shí)卻蘊(yùn)藏著較大的漏洞。首先，公司財(cái)務(wù)部無(wú)法在較短時(shí)間內(nèi)獲知銷(xiāo)售人員是否已將貨款收回并及時(shí)上交，可能會(huì)造成公款私用。其次，公司財(cái)務(wù)部門(mén)長(zhǎng)期不與經(jīng)銷(xiāo)商對(duì)賬，不能掌握到公司應(yīng)收賬款在外的具體情況，從而增加應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的概率。 第三，應(yīng)對(duì)壞賬措施不力。宏達(dá)鋁業(yè)公司對(duì)應(yīng)收賬款的催收方式，主要是以口頭方式催促銷(xiāo)售人員個(gè)人收回貨款。宏達(dá)鋁業(yè)公司管理層認(rèn)為，只要有每個(gè)銷(xiāo)售人員5萬(wàn)元的押金作保證，就不怕應(yīng)收

32、賬款收不回，因此公司管理層不愿意組織公司的力量，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)展催收。但是在實(shí)際運(yùn)行中，如果公司不及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)展催收，那么應(yīng)收賬款壞賬可能造成的損失，會(huì)遠(yuǎn)高于每個(gè)銷(xiāo)售人員5萬(wàn)元的押金。 3.2.4 財(cái)務(wù)人員配備、崗位設(shè)置不合理，財(cái)務(wù)管理職能缺失中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員往往承擔(dān)著超負(fù)荷的工作，崗位設(shè)置無(wú)法躲避風(fēng)險(xiǎn)，不考慮崗位的互相監(jiān)視，而且強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員的工作量而無(wú)視了對(duì)財(cái)務(wù)人員技能的開(kāi)發(fā)與培訓(xùn)，從而使得財(cái)務(wù)人員的技能無(wú)法提高，同時(shí)，低素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員也缺乏深層次主動(dòng)鉆研管理問(wèn)題與興趣。 通過(guò)對(duì)宏達(dá)鋁業(yè)公司的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，宏達(dá)鋁業(yè)公司財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，公司的家族式管理和任人唯親的用人機(jī)制，是導(dǎo)致企業(yè)

33、缺乏吸引和保存高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才的直接原因，從而造成目前企業(yè)中高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員嚴(yán)重缺失的現(xiàn)象。和大多數(shù)中小企業(yè)一樣，宏達(dá)鋁業(yè)公司不愿自己花費(fèi)大量的人力、財(cái)力去培養(yǎng)人才，只把員工看作是實(shí)現(xiàn)自己企業(yè)目標(biāo)和賺錢(qián)的工具，不具備挖掘和培養(yǎng)人才的中長(zhǎng)期方案，缺乏有效的薪酬、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)和績(jī)效考評(píng)機(jī)制，結(jié)果造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員變動(dòng)頻繁，嚴(yán)重影響了宏達(dá)鋁業(yè)公司的開(kāi)展。 4 改善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的對(duì)策4.1 建設(shè)系統(tǒng)有效的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在提高財(cái)務(wù)管理的自覺(jué)性的同時(shí)，勇于突破家庭式、傳統(tǒng)的管理意識(shí)和管理方式，勇于采用先進(jìn)的、合理的管理方式。在構(gòu)建新的財(cái)務(wù)管理體系的過(guò)程中，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)

34、資金和員工能力條件允許的情況下合理運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)進(jìn)展科學(xué)的管理。并與此配套建設(shè)相應(yīng)的管理制度和操作標(biāo)準(zhǔn)。從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的科學(xué)有序進(jìn)展。無(wú)論是根基的會(huì)計(jì)工作流程還是后期的審計(jì)工作都能夠做到科學(xué)有序。不但使得具體工作有了科學(xué)的操作標(biāo)準(zhǔn)，又能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部部門(mén)之間的相互協(xié)作和明確分工與責(zé)任，從而推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)展。同時(shí)，也可以形成較為科學(xué)和完整的財(cái)務(wù)資料，這些資料不但可以為中小企業(yè)決策提供參考，也能夠?yàn)槿蘸笙蚪鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款提供依據(jù)。中小企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)通過(guò)引入“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)的方式改善現(xiàn)狀。引入之后中小企業(yè)能夠在成本較低的情況下得到非常專(zhuān)業(yè)的指導(dǎo)。但是從長(zhǎng)期來(lái)看，隨著中

35、小企業(yè)主的思想觀念逐漸開(kāi)放，同時(shí)在此類(lèi)市場(chǎng)逐漸走向標(biāo)準(zhǔn)化以后，會(huì)有更多的中小企業(yè)參加其中。從而借助第三方力量使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能充分實(shí)現(xiàn)，促進(jìn)中小企業(yè)良性經(jīng)營(yíng)。4.2擴(kuò)展投資和融資渠道出于對(duì)自身信貸資金的安全性的考慮，銀行在向中小企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，提出企業(yè)提供貸款擔(dān)保和抵押的要求，中小企業(yè)在得到擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持，有利于加速銀行貸款到位。為此，中小企業(yè)要努力提高自身的資信程度，在歸還貸款、提供可靠擔(dān)保、增加可抵押資產(chǎn)等方面，努力提升其信用狀況。另外，為緩解中小企業(yè)資金缺口問(wèn)題，促進(jìn)開(kāi)展，應(yīng)積極尋求其他渠道籌集資金。4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高中小企業(yè)資金管理水平經(jīng)濟(jì)的全球化使中小企業(yè)所

36、面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力大大增加，如果還是按照原有的經(jīng)營(yíng)理念進(jìn)展管理，中小企業(yè)的開(kāi)展將會(huì)是舉步維艱。對(duì)于我國(guó)大局部中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有根據(jù)實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施正確分析與預(yù)測(cè)，并進(jìn)展科學(xué)的管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效職能，才能夠在未來(lái)企業(yè)間的劇烈對(duì)抗中贏得應(yīng)有的地位。然而，我國(guó)大量的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，特別是資金管理不夠標(biāo)準(zhǔn)，賬目與庫(kù)存管理混亂，嚴(yán)重干擾了決策分析，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的正常開(kāi)展。中小企業(yè)假設(shè)要立足于本行業(yè)，必須加強(qiáng)采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存等成本控制環(huán)節(jié)的管理，從而實(shí)現(xiàn)節(jié)約成本增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)。4.4合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，提高財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理職能是否能夠有效實(shí)現(xiàn)的重要影響因素就是其財(cái)務(wù)工作員工的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。即使擁有了最科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和最先進(jìn)的硬件支持，如果離開(kāi)了具有先進(jìn)管理理念的高層管理者和一支穩(wěn)定的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，想要實(shí)現(xiàn)高效管理也將成為空談。合理的設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，躲避風(fēng)險(xiǎn)，崗位之間建設(shè)相互牽制及監(jiān)視的作用，這樣大大降低公司可能面臨的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。另外，除了掌握財(cái)務(wù)工作必備的根基技能以外，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)當(dāng)能夠具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力。針對(duì)宏達(dá)鋁業(yè)公司普遍財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低的現(xiàn)狀，宏達(dá)鋁業(yè)公司應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，關(guān)鍵職位不得混崗。讓公司中高層