2021年暨南大學(xué)攻讀稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生

1、 8/82021年暨南大學(xué)攻讀稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)（433）考試大綱（2020年7月）稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)是全國(guó)稅務(wù)碩士（MT）專業(yè)學(xué)位入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。為了科學(xué)、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生的稅務(wù)專業(yè)基本素質(zhì)和綜合能力，根據(jù)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，制訂本考試大綱。本大綱供報(bào)考暨南大學(xué)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生參加全國(guó)稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的考生使用。第一部分考試說(shuō)明稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試內(nèi)容由稅收基本理論、中國(guó)稅制及其應(yīng)用、國(guó)際稅收、稅收征管和稅收政策五個(gè)部分組成。考試目的是測(cè)試申請(qǐng)攻讀稅務(wù)專業(yè)碩士學(xué)位的本科生對(duì)稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)的理論及制度的掌握程度，考查考生是否具備應(yīng)用基本理論分析各種涉稅經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、

2、解決相關(guān)問(wèn)題的能力，是否具有從事稅收實(shí)踐工作和研究稅收問(wèn)題的知識(shí)基礎(chǔ)和潛質(zhì)。考試要求達(dá)到高等學(xué)校優(yōu)秀本科畢業(yè)生的水平，以保證被錄取者具有較好的理論準(zhǔn)備、科研基礎(chǔ)與實(shí)踐能力。第二部分考查要點(diǎn)一、稅收基本理論與稅制要素1. 稅收的產(chǎn)生、發(fā)展和職能2. 稅收原則3. 稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿4. 稅種設(shè)置與稅制結(jié)構(gòu)5. 稅制構(gòu)成要素（1）納稅義務(wù)人（2）征稅對(duì)象（3）稅目（4）稅率（5）納稅環(huán)節(jié)（6）納稅期限（7）納稅地點(diǎn)（8）其他要素二、增值稅1. 增值稅概述2. 增值稅基本征收制度（1）納稅人（2）征稅范圍（3）稅率和征收率（4）應(yīng)納稅額計(jì)算（5）稅收優(yōu)惠（6）增值稅出口退稅3. 增值稅稅收管理

3、制度（1）發(fā)票管理規(guī)定（2）增值稅的征收與繳納4. 增值稅案例分析三、消費(fèi)稅1. 消費(fèi)稅概述2. 消費(fèi)稅基本征收制度（1）納稅人（2）征稅范圍（3）稅目與稅率（4）應(yīng)納稅額計(jì)算3. 消費(fèi)稅征收與繳納4. 消費(fèi)稅案例分析四、企業(yè)所得稅1. 企業(yè)所得稅概述2. 企業(yè)所得稅基本征收制度（1）納稅人（2）征稅范圍（3）稅率與稅收優(yōu)惠（4）資產(chǎn)的稅務(wù)處理（5）應(yīng)納稅所得額的確定（6）應(yīng)納稅額的計(jì)算3. 企業(yè)所得稅征收與納稅申報(bào)4. 企業(yè)所得稅案例分析五、個(gè)人所得稅1. 個(gè)人所得稅概述2. 個(gè)人所得稅基本征收制度（1）納稅人（2）征稅范圍（3）稅率與稅收優(yōu)惠（4）計(jì)稅依據(jù)的確定（5）應(yīng)納稅額計(jì)算3. 個(gè)人

4、所得稅征收與繳納4. 個(gè)人所得稅案例分析六、城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅1. 城市維護(hù)建設(shè)稅（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠與征收管理2. 煙葉稅（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率和計(jì)稅依據(jù)（3）征收管理3. 教育費(fèi)附加和地方教育附加七、關(guān)稅和船舶噸稅1. 關(guān)稅征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人（1）征稅對(duì)象（2）納稅義務(wù)人2. 關(guān)稅進(jìn)出口稅則（1）進(jìn)出口稅則概況（2）稅則歸類（3）稅率3. 關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）原產(chǎn)地規(guī)定（2）關(guān)稅的完稅價(jià)格（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算4. 關(guān)稅減免5. 關(guān)稅征收管理6. 船舶噸稅（1）征收范圍和稅率（2）應(yīng)納稅額計(jì)算（3）稅收

5、優(yōu)惠（4）征收管理八、資源稅和環(huán)境保護(hù)稅1. 資源稅（1）納稅義務(wù)人（2）稅目、稅率（3）扣繳義務(wù)人（4）計(jì)稅依據(jù)（5）應(yīng)納稅額的計(jì)算（6）減稅、免稅項(xiàng)目（7）征收管理（8）水資源稅（9）資源稅案例分析2. 環(huán)境保護(hù)稅（1）納稅義務(wù)人（2）稅目、稅額（3）計(jì)稅依據(jù)（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）稅收減免（6）征收管理九、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅1. 城鎮(zhèn)土地使用稅（1）納稅人（2）征稅范圍（3）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定（4）稅收優(yōu)惠（5）應(yīng)納稅額計(jì)算（6）城鎮(zhèn)土地使用稅的征收與繳納2. 耕地占用稅（1）納稅人（2）征稅范圍（3）稅率與計(jì)稅依據(jù)的確定（4）稅收優(yōu)惠（5）應(yīng)納稅額計(jì)算（6）耕地占用稅的征收

6、與繳納十、房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅1. 房產(chǎn)稅（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠（4）征收管理2. 契稅（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠（4）征收管理3. 土地增值稅（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）征率（3）應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目（4）應(yīng)納稅額計(jì)算（5）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算（6）稅收優(yōu)惠（7）征收管理（8）土地增值稅案例分析十一、車輛購(gòu)置稅、車船稅和印花稅1. 車輛購(gòu)置稅2. 車船稅3. 印花稅十二、國(guó)際稅收1. 稅收管轄權(quán)2. 國(guó)際重復(fù)征稅3. 國(guó)際稅收抵免4. 國(guó)際避稅及其防范5. 國(guó)際稅收協(xié)定6. 國(guó)際稅收征管合作十三、稅收征管1. 稅務(wù)管理2. 稅款征收3. 稅務(wù)爭(zhēng)訟4. 發(fā)票管理5. 稅收債權(quán)債務(wù)關(guān)系6. 稅收征管信息化與現(xiàn)代化十四、稅收政策及稅收熱點(diǎn)問(wèn)題綜合分析近期政府發(fā)布的稅收政策和納稅人關(guān)注的稅收熱點(diǎn)。第三部分考試形式一、答卷方式：閉卷，筆試二、答題時(shí)間：180分鐘三、滿分150分，分值比例： 稅收基本理論：20% 中國(guó)稅制：40%國(guó)際稅收：10%稅收征管：10%稅收政策：20%四、題型比例 簡(jiǎn)答題：30% 計(jì)算題：30% 綜合分析題：30%其他題型（按需設(shè)置）：10%第四部分 參考資料一、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：稅法（2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材），