保函與備用信用證

1、國 際 結(jié) 算主 講 教 師：何康民 1第六章銀行保函與備用信用證2第一節(jié) 銀行保函概念、性質(zhì)和基本內(nèi)容一、銀行保函的基本概念含義：letter of guarantee銀行保函是商業(yè)銀行作為擔保人應交易或合約關(guān)系中的一方即申請人（或稱委托人）的要求，向另一方即受益人開出的書面保證文件。（L/G）銀行保函的當事人： 申請人擔保行通知行受益人轉(zhuǎn)開行反擔保行廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院二. 銀行保函的性質(zhì)及作用銀行保函的性質(zhì)指保函與基礎(chǔ)業(yè)務合同的關(guān)系1、獨立性保函銀行負第一性的付款責任 見索即付2、從屬性保函銀行第二性的付款責任有條件的保函擔保行申請人受益人申請人受益人擔

2、保行廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院銀行保函的作用銀行保函作為經(jīng)濟交易的備用書面擔保憑證，最主要作用是以銀行信用為手段來保護受益人的經(jīng)濟利益，促使交易活動順利進行。 作為合同價款支付的保證作用 合同違約時作為對受害方補償?shù)墓ぞ呋驅(qū)`約方的懲罰手段。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院三、銀行保函的基本內(nèi)容所有保函都包括兩部分內(nèi)容：一是ICC458規(guī)定的基本內(nèi)容；二是附屬條款和附屬內(nèi)容基本檔目：編號、開立日期、當事人的名稱和詳細地址、種類、有效期、失效期?；A(chǔ)合約、擔保金額、付款條件、 以擔保人的調(diào)查意見作為是否付款的依據(jù) 憑申請人的違約證明付款 憑受益人

3、提交的符合保函規(guī)定的單據(jù)或證明文件付款減額條款。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院第二節(jié) 保函的主要當事人及其權(quán)責關(guān)系一、銀行保函的主要當事人及其權(quán)利與責任（一）申請人 履行合同項下的有關(guān)義務，并在擔保人為履行擔保義務而受益人作出賠付時向擔保人補償其所作的任何支付。（二）受益人 履行其在合同中項下的有關(guān)義務，并在保函規(guī)定的索賠條件具備時，有權(quán)按規(guī)定在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明，或連同有關(guān)單據(jù)，向擔保人索款，并取得付款。（三）擔保人 （1）在接受申請后，依委托人的指示開立保函給受益人。 （2）保函一經(jīng)開出就有責任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的包括索賠書在內(nèi)的所有單據(jù)

4、，向受益人付款。 （3）在委托人不能立即償還擔保行已付之款情況下，有權(quán)處置押金、抵押品、擔保品。如果出之后仍不足抵償，則擔保行有權(quán)向委托人追索不足部分。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院一、銀行保函的主要當事人及其權(quán)利與責任（續(xù)）（四）通知行 轉(zhuǎn)遞行。只負責核對保函的簽字或密押，不承擔其他經(jīng)濟責任，收取轉(zhuǎn)遞手續(xù)費。（五）轉(zhuǎn)開行 它是憑反擔保函中擔保人的反擔保指示，并按其要求向受益人開出的保函銀行。 應及時按擔保人的要求向受益人開出保函。承擔起擔保人的責任。有權(quán)憑反擔保函向反擔保人索償。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院一、銀行保函的主要當事人及其權(quán)利與責

5、任（續(xù)）（六）保兌行 第二擔保人。一旦擔保人未能按保函規(guī)定付款，保兌行就必須代其履行付款義務，保兌行付款后，有權(quán)憑擔保函及擔保人要求其加具保兌的書面指示向擔保行索賠。 （七）反擔保人 是由反擔保人應申請人的要求向擔保人開立書面反擔保文件，承諾當擔保人在申請人違約后作出賠償，且申請人不能向擔保人提供補償時，由反擔保人提供補償，并賠償擔保人的一切損失。 反擔保人只是向擔保人承擔責任，而不與受益人發(fā)生直接關(guān)系，也不受理受益人的索賠。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院二、銀行保函的業(yè)務流程及各當事人之間的關(guān)系反擔保人擔保人申請人通知行/轉(zhuǎn)開行受益人保兌行申請開保函找反擔保人出具反擔

6、保函請其通知通知通知或轉(zhuǎn)開索賠、賠付賠付后索償賠付后索償、賠付賠付后索賠賠付申請開保函找保兌廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院三、銀行保函辦理手續(xù)1、申請人需填寫開立保函申請書并簽章；2、提交保函的背景資料，包括合同、有關(guān)部門的批準文件等；3、提供相關(guān)的保函格式并加蓋公章；4、提供企業(yè)近期財務報表和其它有關(guān)證明文件；5、落實銀行接受的擔保，包括繳納保證金、質(zhì)押、抵押或第三者信用擔保等；6、由銀行審核申請人資信情況、履約能力、項目可行性、保函條款及擔保、質(zhì)押或抵押情況后，可對外開出保函。 廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院第三節(jié)、銀行保函的種類一、出口類保

7、函 投標保函 承包類保函 履約保函 保留金保函 預付金保函 質(zhì)量/維修保函 付款保函二、進口類保函 延期付款保函 租賃保函 三、對銷貿(mào)易類保函 補償貿(mào)易保函 來料加工/來件裝配 借款保函四、其他類保函 保釋金保函 關(guān)稅保函 透支保函廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院第四節(jié) 備用信用證一、備用信用證概念 備用信用證是不以清償商品交易的價款為目的，而以貸款融資，或擔保債務償還為目的所開立的信用證。備用信用證的實質(zhì)：是具有信用證形式和內(nèi)容的保函。起源于美國，當時不許商業(yè)銀行開立保函。備用信用證適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP5OO號范圍。備用信用證只在申請人違約時才使用，起支援、補

8、充作用，其實質(zhì)是一種銀行保函。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院二、備用信用證的特點及其內(nèi)容特點： 銀行必須從它所發(fā)行的擔保中收取費用和其它合法的業(yè)務對價。 銀行的擔保必須包括具體的有效期或特定期限。 銀行的擔保金額應受到限制并應明確寫明。 銀行的支付責任必須只憑出示特定的證據(jù)，并且銀行不許參與確定事實上或法律上有爭議的問題。 一旦銀行付款，銀行的客戶必須負有絕對的責任來補償銀行的損失。 備用信用證遵循跟單信用證統(tǒng)一慣例。內(nèi)容： 備用信用證與跟單信用證相似：開證行名稱、開證日期、可否撤銷、受益人名稱、開證申請人名稱、金額、需提交的憑證、到期日、保證文句等。廈 門 城 市 職

9、 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院三、備用信用證與跟單信用證的比較.跟單信用證備用信用證付款貿(mào)易結(jié)算貨款非貿(mào)易，貨物貿(mào)易擔保融資適用范圍每證必須付款 每證不一定付款 單據(jù)、時間全套單據(jù)，裝運期，交單期，有效期匯票和聲明書單據(jù)，有效期，無裝運期，無交單期 付款條件UCP500 UCP500 適用條款單證一致 申請人違約 廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院四、備用信用證與銀行保函的關(guān)系備用信用證與銀行保函的相同點： 1、都是銀行根據(jù)申請人的要求向受益人出 具的書面保證文件 2、開立的目的都是為了防止違約，以銀行信用彌補商業(yè)信用的不足。 3、涉及的當事人基本相同：申請人、受益人

10、、擔保人（開證人）。 4、銀行一般都是在申請人沒有履約情況下才對受益人作出賠付。 5、業(yè)務交易基礎(chǔ)都是單據(jù)，而不是貨物。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院四、備用信用證與銀行保函的關(guān)系備用信用證與銀行保函的不同點： 1、適用法律不同。備用信用證適用UCP500、銀行保函遵循見索即付統(tǒng)一規(guī)則（國際商會458號出版物） 2、可撤銷性質(zhì)不同。備用信用證有不可撤銷或可撤銷之分；而銀行保函一般都是不可撤銷的。 3、銀行付款責任不同。備用信用證的開證行負第一性付款責任，但為次債務人；銀行保函的擔保行既可負第一性付款責任，也有負第二性付款責任的。 4、付款依據(jù)不同。備用信用證一般要求受益

11、人索賠時提交匯票及表明申請人未能履約的書面聲明或證明；而銀行保函一般不要求受益人提交匯票，僅憑受益人提交的書面索償聲明或證明即付款。 5、付款金額不同。備用信用證項下付的為規(guī)定支付的金額；而銀行保函項下為合同價款或履約賠償金或退款等。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院進口備用信用證詐騙案X年初，D公司（申請人）向B銀行（開證行）提交了合同、申請書和備用信用證格式，并存足了百分之百的保證金，要求開證行為其開出金額為50萬美元的遠期備用信用證，用于進口轎車，受益人（賣方）為香港T公司。銀行經(jīng)辦員在審核有關(guān)資料時，發(fā)現(xiàn)合同確實顯示T公司為賣方，且上面有買賣雙方人員的簽章，合同條款

12、還規(guī)定：“T公司保證在收到開證行開出的備用信用證后，立即發(fā)貨，買方一年后付款，不計利息。”但賣方香港T公司提供的備用證格式卻有兩個疑點：1、此格式（據(jù)稱為C行標準格式）的申請人和受益人分別是T公司和香港P銀行，而非D公司和T公司；2、責任條款是開證行保證T公司向P銀行歸還貸款，而不是保證D公司付款。廈 門 城 市 職 業(yè) 學 院 經(jīng) 濟 管 理 學 院。于是B銀行提醒D公司注意，并提供了專門作為付款保證的備用證格式給D公司參考，D公司將此格式傳真給T公司請其確認，但T公司拒絕接受，并詭稱：“此格式在香港不能使用”，一定要按原提供的格式開具，而且必須開給P銀行，否則，將把貨轉(zhuǎn)賣他人。D公司眼看轎車市場價格上漲，唯恐