貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理培訓(xùn)講稿

1、.PAGE 1：.；貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理培訓(xùn)講稿第一部分 貸款五級(jí)分類的意義與原理 一、什么是貸款五級(jí)分類 一貸款五級(jí)分類的定義。按照監(jiān)管當(dāng)局制定的規(guī)定，商業(yè)銀行含鄉(xiāng)村信譽(yù)社定期對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)展審查，并將審查結(jié)果按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為五個(gè)檔次，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，這種分類方法就是貸款的五級(jí)分類，其中次級(jí)、可疑、損失為不良貸款。二五級(jí)分類各檔次中心定義及主要特征1、正常類貸款定義：借款人可以履行合同，沒(méi)有足夠理由疑心貸款本息不能按時(shí)足額歸還。主要特征為：1借款人貸款本息未逾期或逾期未超越3個(gè)月；2借款人消費(fèi)運(yùn)營(yíng)正常；3借款人用正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且現(xiàn)金流量穩(wěn)定；4借款人貸款資料齊

2、全。 注：該類貸款抓住“一切情況正常的內(nèi)在特征。2、關(guān)注類貸款定義：雖然借款人目前有才干歸還貸款本息，但是存在一些能夠?qū)w還產(chǎn)生不良影響的要素。主要特征：1借款人的歸還才干、盈利才干等關(guān)鍵財(cái)務(wù)目的出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均程度；2借款人或有負(fù)債如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等過(guò)大或與上期相比有較大幅度上升；3借款人的固定資產(chǎn)工程出現(xiàn)不利于貸款歸還的要素如基建工程工期延伸、預(yù)算調(diào)整過(guò)大；4借款人未按商定用途運(yùn)用貸款；5借款人或擔(dān)保人改制如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等對(duì)貸款能夠產(chǎn)生不利影響；6借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或者母子公司等發(fā)生了艱苦的不利于貸款歸還的變化；7借款人的管理

3、層出現(xiàn)艱苦意見(jiàn)分歧或者法人、主要運(yùn)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款歸還的變化；8違反行業(yè)信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；9借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃分為次級(jí)類；10宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部要素的變化對(duì)借款人的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并能夠影響借款人的歸還才干；11本金或利息逾期含展期90天以內(nèi)的貸款或墊付款項(xiàng)。 注：1該類貸款抓住“潛在損失這一內(nèi)在特征。2該類貸款損失的概率普通不超越5%。3有上述行為之一的均可列為該類貸款。3、次級(jí)類貸款定義：貸款人的還款才干出現(xiàn)了明顯的問(wèn)題，依托其正常運(yùn)營(yíng)收入無(wú)法保證足額歸還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也能夠會(huì)呵斥一定損失。主要特征：1借款人運(yùn)營(yíng)虧損，支

4、付困難并且難以獲得補(bǔ)充來(lái)源；2借款人曾經(jīng)不得不經(jīng)過(guò)出賣(mài)、變賣(mài)主要的消費(fèi)、運(yùn)營(yíng)性固定資產(chǎn)來(lái)維持消費(fèi)運(yùn)營(yíng)，或者經(jīng)過(guò)拍賣(mài)抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；3借款人采用隱瞞現(xiàn)實(shí)等不正當(dāng)手段獲得的貸款；4借款人的內(nèi)部管理出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)正常運(yùn)營(yíng)構(gòu)本錢(qián)質(zhì)損害；5借款人處于半停產(chǎn)形狀；6為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放“借新?lián)Q舊貸款；7可還本付息的重組貸款；8貸款檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)本錢(qián)質(zhì)性影響；9違反國(guó)家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；10本金或者利息逾期91天至360天的貸款或墊付款項(xiàng)。注：1該類貸款抓住“明顯缺陷這一內(nèi)在特征。2該類貸款損失的概率普通在30%至50%之間。3有上述

5、行為之一的均可列為該類貸款。4、可疑類貸款定義：借款人無(wú)法足額歸還本息，即使執(zhí)行抵押和擔(dān)保，也一定要呵斥較大損失。主要特征：1借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款工程因非正常要素處于停緩建形狀；2借款人實(shí)踐已嚴(yán)重資不抵債；3借款人進(jìn)入清算程序；4借款人或其法人設(shè)計(jì)艱苦案件，對(duì)借款人的正常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)呵斥艱苦影響；5借款人改制后，難以落實(shí)鄉(xiāng)村信譽(yù)社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能還本付息；6貸款重組后人不能還本付息；7借款人的還款責(zé)任出現(xiàn)法律糾紛且已進(jìn)展訴訟程序；8借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；9本息逾期361天以上的貸款或墊付款項(xiàng)。注：1該類貸款抓住“有明顯缺陷，且有較大損失的特征。2普通說(shuō)，這類貸款的損

6、失概率在50%至75%之間。3有上述行為之一的均可列為該類貸款。5、損失類貸款定義：在采取一切能夠的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無(wú)法收回，或只能收回極少部分。主要特征：1借款人因依法解散、封鎖、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資歷，鄉(xiāng)村信譽(yù)社對(duì)借款人及其擔(dān)保人進(jìn)展追償后，未能收回的貸款；2借款人曾經(jīng)完全停頓運(yùn)營(yíng)活動(dòng)且復(fù)工無(wú)望，或者產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)，嚴(yán)重資不抵債瀕臨倒閉，鄉(xiāng)村信譽(yù)社依法對(duì)其財(cái)富進(jìn)展清償，并對(duì)其擔(dān)保人進(jìn)展追償后未能收回的貸款；3借款人死亡，或者按照的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，鄉(xiāng)村信譽(yù)社依法對(duì)其財(cái)富或遺產(chǎn)進(jìn)展清償，并對(duì)保證人進(jìn)展追索后未能收回的債務(wù)；4借款人蒙受艱苦自然災(zāi)禍或不測(cè)事故，損失宏大且

7、不能獲得保險(xiǎn)賠償，或者接受保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力歸還部分或全部債務(wù)，鄉(xiāng)村信譽(yù)社對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)展清償和對(duì)保證人進(jìn)展追償后，未能收回的債務(wù)；5借款人冒犯刑律，依法遭到制裁，其財(cái)富缺乏以歸還所借債務(wù)，有沒(méi)有其他債務(wù)承當(dāng)者，鄉(xiāng)村信譽(yù)社經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債務(wù)；6借款人及其擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù)，鄉(xiāng)村信譽(yù)社訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)迫執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)富可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，鄉(xiāng)村信譽(yù)社仍無(wú)法收回的貸款；7由于上述1-6項(xiàng)緣由，借款人不能歸還到期債務(wù)，鄉(xiāng)村信譽(yù)社對(duì)依法獲得的抵貸資產(chǎn)，按評(píng)價(jià)確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接納費(fèi)用，小于債務(wù)的差額，經(jīng)追償后無(wú)法收回的債務(wù)；8開(kāi)立信譽(yù)證

8、、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證懇求人和保證人由于上述16項(xiàng)緣由，無(wú)法歸還墊款，鄉(xiāng)村信譽(yù)社經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；9銀行卡被偽造、冒用、騙領(lǐng)而應(yīng)由鄉(xiāng)村信譽(yù)社承當(dāng)?shù)膬魮p失；10助學(xué)貸款逾期后，鄉(xiāng)村信譽(yù)社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵質(zhì)押物和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；11鄉(xiāng)村信譽(yù)社發(fā)生的除貸款本金和應(yīng)收利息以外的其他逾期3年無(wú)法收回的其他應(yīng)收款。注：1該類貸款抓住“全部或絕大部分損失這一內(nèi)在特征。2這類貸款的損失概率為95%至100%。3有上述行為之一的均可列為該類貸款。3、貸款分類的適用范圍，也廣義上說(shuō)貸款分類適用于資產(chǎn)分類。既適用于信貸資產(chǎn)，也適用于非

9、信貸資產(chǎn)。三鄉(xiāng)村信譽(yù)社自然人普通農(nóng)戶貸款的分類規(guī)范自然人普通農(nóng)戶貸款結(jié)合和新定義按照以下規(guī)范分類1、自然人普通農(nóng)戶信譽(yù)保證貸款按照以下矩陣分類。其中，農(nóng)戶信譽(yù)等級(jí)按照的規(guī)定評(píng)定。 貸款檔次信譽(yù)等級(jí)正 常關(guān) 注次 級(jí)可 疑優(yōu) 秀貸款未到期或逾期90天以下貸款逾期天數(shù)91天180天貸款逾期181天-360天貸款逾期361天-720天較 好貸款未到期或逾期30天以下貸款逾期31天-90天貸款逾期91天-360天貸款逾期361天-720天一 般貸款未到期貸款逾期90天以下貸款逾期91天-360天貸款逾期361天以上2、擔(dān)保方式為抵押或質(zhì)押的自然人普通農(nóng)戶貸款按照以下規(guī)范分類。1抵押方式正常類貸款：貸款

10、未到期或者逾期30天以下；關(guān)注類貸款：貸款逾期31天-90天；次級(jí)類貸款：貸款逾期90天-360天；可疑類貸款：貸款逾期361天以上。2質(zhì)押方式質(zhì)押貸款原那么上劃為正常類貸款，但存在以下情況的劃分為次級(jí)類貸款：貸款本息逾期30天以上，且對(duì)質(zhì)押物歸屬存在爭(zhēng)議或質(zhì)物的市場(chǎng)價(jià)值低于擔(dān)保債務(wù)。3、參照自然人普通農(nóng)戶貸款分類的分期還款的個(gè)人消費(fèi)貸款按照以下規(guī)范進(jìn)展分類：1正常類貸款：貸款期間還款正常；2關(guān)注類貸款：貸款延續(xù)逾期90天以下；3次級(jí)類貸款：貸款延續(xù)逾期91天180天；4可疑類貸款：貸款延續(xù)逾期181天以上。4、具備“企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款規(guī)范第5項(xiàng)所列情況之一的自然人普通農(nóng)戶貸款劃為

11、損失類貸款。四執(zhí)行規(guī)范1、貸款本息逾期時(shí)間是貸款質(zhì)量五級(jí)分類中非常重要的客觀規(guī)范。如無(wú)充足的理由，那么該項(xiàng)貸款的分類不應(yīng)高于基于逾期時(shí)間的分類級(jí)別。2、即使貸款本息逾期時(shí)間未到達(dá)某類別的規(guī)范，但貸款符合該類別的其他主要特征，該項(xiàng)貸款的分類也不應(yīng)高于該類別。3、假設(shè)貸款符合多項(xiàng)類別的分類規(guī)范，那么該貸款的分類應(yīng)歸入這些類別的最低一檔。4、需求重組的貸款分類不得高于次級(jí)類。且重組后貸款的分類不得高于次級(jí)類，且至少有半年或一年的察看期限。重組貸款如按修訂后的還款條件正常還款,其中按月正常還款半年以上的，按季正常還款一年以上的,方可思索上調(diào)至關(guān)注類或正常類貸款。重組貸款是指因借款人無(wú)法正常還款而對(duì)還款

12、條件做出調(diào)整的貸款，包括直接轉(zhuǎn)期的借新還舊貸款和為盤(pán)活資產(chǎn)而追加的貸款。5、違規(guī)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)對(duì)比同等情況下的貸款下調(diào)一級(jí)。違規(guī)貸款是指違反國(guó)家法律、法規(guī)和商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度發(fā)放的貸款。6、對(duì)借款人利用破產(chǎn)、解散、分立、兼并、租賃、轉(zhuǎn)讓、承包等方式惡意逃廢債務(wù)的，雖然貸款本息未逾期，其分類不得高于關(guān)注類；如貸款本息曾經(jīng)逾期，其分類不得高于次級(jí)類。7、賬外運(yùn)營(yíng)發(fā)放的貸款，對(duì)于還款責(zé)任明確的，雖貸款本息未逾期，其分類不得高于關(guān)注類；假設(shè)貸款本息曾經(jīng)逾期，其分類不得高于次級(jí)類。對(duì)于還款責(zé)任不明確的，其分類不得高于可疑類。8、行政干涉發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)對(duì)比同等情況的貸款下調(diào)一級(jí)分類。9、除非

13、有足夠的理由，信譽(yù)貸款和保證貸款應(yīng)對(duì)比同等情況的貸款下調(diào)一級(jí)。10、對(duì)同一借款人有多筆貸款的，假設(shè)保證條件完全一樣，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可以將多筆貸款合并后進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)分類；否那么按實(shí)踐情況進(jìn)展分類。對(duì)可以明確界定能夠歸還比例的單筆貸款，可以按照歸還能夠性拆分成多筆風(fēng)險(xiǎn)分類。11、對(duì)于特殊類別的貸款，如個(gè)體工商戶信譽(yù)貸款、銀行卡透支、個(gè)人消費(fèi)信貸、助學(xué)貸款、農(nóng)戶貸款等，可根據(jù)各類別的分類規(guī)范的根本原那么調(diào)整各自的分類規(guī)范。二、貸款五級(jí)分類方法與四級(jí)分類的區(qū)別簡(jiǎn)單地說(shuō)就一句話，五級(jí)分類是以貸款質(zhì)量高低做為分類規(guī)范的，而四級(jí)分類是按貸款的期限來(lái)分類的。三、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度的特點(diǎn)1、期限法的局

14、限性四級(jí)分類：一是對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量識(shí)別滯后，不利于衡量貸款真本質(zhì)量。二是規(guī)范寬嚴(yán)不一，不利于衡量貸款的真本質(zhì)量。2、風(fēng)險(xiǎn)分類法優(yōu)點(diǎn)：識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)與呆賬預(yù)備金對(duì)應(yīng)與配合，促進(jìn)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。主要特點(diǎn)：一是強(qiáng)調(diào)重在預(yù)防；二是注重第一還款來(lái)源借款企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；三是注重財(cái)務(wù)分析，尤其注重凈現(xiàn)金流量；四是充分思索能夠影響貸款歸還的一切要素，評(píng)價(jià)貸款質(zhì)量的規(guī)范是多維的；五是將定性分析與定量分析相結(jié)合；六是運(yùn)用系統(tǒng)的分類方法與分析框架；七是延續(xù)監(jiān)控、動(dòng)態(tài)反映資產(chǎn)質(zhì)量。四、實(shí)行五級(jí)貸款分類的意義第一，有助于抑制信息的不對(duì)稱對(duì)信貸管理的影響。五級(jí)分類法客觀上要求全面了解與貸款有關(guān)的信息，并且建立管

15、理信息系統(tǒng)，該信貸信息和分類結(jié)果得到及時(shí)的共享和反響。第二，有助于改動(dòng)信貸管理中的落后的行為。風(fēng)險(xiǎn)法產(chǎn)生的結(jié)果不直接來(lái)源于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要綜合分析財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，改動(dòng)了銀行只注重企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、輕管理睬計(jì)的傾向，對(duì)商業(yè)銀行建立和完善管理睬計(jì)與管理信息系統(tǒng)，具有重要的意義。此外，風(fēng)險(xiǎn)法不能以客戶信譽(yù)評(píng)級(jí)替代分類結(jié)果。由于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類要分析信譽(yù)評(píng)級(jí)以外的許多相關(guān)的信息?？梢苑乐广y行過(guò)于注重客戶的背景，而忽視還款來(lái)源的傾向。第三，有助于突出主營(yíng)收入在還款來(lái)源中被視為第一還款來(lái)源，對(duì)抵押擔(dān)保等信譽(yù)支持，雖然也要注重，但不能替代第一還款來(lái)源。這是國(guó)際銀行界的慣例，但在我國(guó)過(guò)去經(jīng)常被忽視。第四，有助于抑制信

16、貸管理中的品德危害。銀行政策性貸款的不可防止，使有些銀行因本身管理不善而構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)有推卸的理由，一攬子歸于行政干涉，這就構(gòu)成品德風(fēng)險(xiǎn)。五級(jí)分類法有助于分清貸款質(zhì)量惡化的緣由和責(zé)任，協(xié)助 商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)本身管理中存在的問(wèn)題。第五，五級(jí)分類法提供了一致的信貸分析框架和信貸言語(yǔ)。貸款分類規(guī)范，作為衡量貸款質(zhì)量的價(jià)值尺度，客觀上為銀行、外部審計(jì)師及金融監(jiān)管人員提供了一致的分析框架和信貸言語(yǔ)。這些框架包括從理念、定義、操作工具、程序在由的一整套內(nèi)容，具有較強(qiáng)的專業(yè)性。按照風(fēng)險(xiǎn)查貸款質(zhì)量，可以發(fā)現(xiàn)影響貸款質(zhì)量最直接和最本質(zhì)的問(wèn)題。第六，有且于從制度上提高人員素質(zhì)。五級(jí)分類法的知識(shí)含量要比一逾兩呆法大得多。無(wú)

17、論銀行信貸員、信貸管理人員、中央銀行的監(jiān)管人員都應(yīng)掌握會(huì)計(jì)、信貸分析技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律、電腦多方面的知識(shí)，推行五級(jí)法促進(jìn)人員素質(zhì)的提高。第二部分 貸款五級(jí)分類程序與方法一、閱讀整理信貸檔案信貸檔案應(yīng)是發(fā)放、管理、收回貸款這一完好過(guò)程的真實(shí)記錄。對(duì)還款能夠性進(jìn)展評(píng)價(jià)，所需求的信息資料主要來(lái)源于貸款檔案，根據(jù)信貸檔案掌握以下資料信息：1客戶資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、所屬行業(yè)、運(yùn)營(yíng)范圍、運(yùn)營(yíng)管理情況、管理人員素質(zhì)、借款人和擔(dān)保人的延續(xù)的、不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債和損益表及現(xiàn)金流量表、借款人和擔(dān)保人信譽(yù)分析報(bào)告、融資工程分析的報(bào)告；2貸款資料，包括懇求書(shū)、審批報(bào)告、合同、分析報(bào)告，包括信貸員對(duì)借款

18、人的跟蹤情況和定期分析報(bào)告以及年審報(bào)告、分析報(bào)告，包括信貸員對(duì)借款人的跟蹤情況和定期分析報(bào)告以及年審報(bào)告、信函，包括與其他銀行來(lái)往的信函、與其他債務(wù)人的往來(lái)信函。3抵質(zhì)押擔(dān)保資料，包括擔(dān)保抵押文件，包括具有法律效能的抵押保文件、抵押品一切權(quán)證明、保險(xiǎn)單據(jù)。二、對(duì)各種要素進(jìn)展分析經(jīng)過(guò)對(duì)上述資料進(jìn)展分析，找出履約還款的有利要素及不利要素，確定還款的能夠性。在對(duì)企業(yè)進(jìn)展分析時(shí)，通常思索的要素有財(cái)務(wù)要素、非財(cái)務(wù)要素、現(xiàn)金流量、抵質(zhì)押擔(dān)保情況等四方面。一財(cái)務(wù)分析，即企業(yè)運(yùn)營(yíng)才干、歸還才干、盈利才干和開(kāi)展趨勢(shì)的分析，分析借款人財(cái)務(wù)成果的好壞是評(píng)價(jià)歸還才干的關(guān)鍵。二現(xiàn)金流量分析，衡量借款人歸還才干的標(biāo)志，企

19、業(yè)財(cái)務(wù)情況較好，能盈利，但沒(méi)充足的現(xiàn)金流量，歸還銀行貸款的資金來(lái)原缺乏，所以分析預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量，分析企業(yè)現(xiàn)金從何而來(lái)，流向何處，有無(wú)凈添加的現(xiàn)金流量。三抵押擔(dān)保的分析，主要看抵押擔(dān)保的法律效能，抵押品、擔(dān)保能否足值、變現(xiàn)的才干及損失情況。四非財(cái)務(wù)要素分析，指財(cái)務(wù)要素以外的其他要素，普通可從行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)要素和銀行管理等多方面進(jìn)展分析。三、進(jìn)展綜合分析、提出分類理由，構(gòu)成初分意見(jiàn)在確定借款人還款能夠性時(shí)，最主要的是對(duì)影響還款能夠性的要素進(jìn)展綜合分析。在充分思索借款人財(cái)務(wù)情況、現(xiàn)金流量、信譽(yù)支持和非財(cái)力要素的根底上，應(yīng)該可以回答以下的問(wèn)題：借款人目前的財(cái)務(wù)情況怎樣？現(xiàn)金流量

20、能否充足？能否有還款才干？借款人過(guò)去的運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)和記錄怎樣？有無(wú)還款志愿？借款人目前潛在的問(wèn)題是什么？對(duì)貸款的歸還有什么影響？借款人未來(lái)的運(yùn)營(yíng)情況如何？如何歸還貸款？弄清上述問(wèn)題就能判別貸款歸還的能夠性，總結(jié)出影響借款人履約還款的有利要素及不利要素，然后進(jìn)展綜合分析。思索借款人、擔(dān)保人的財(cái)務(wù)情況以及借款本身的運(yùn)用情況，而且還要思索對(duì)貸款質(zhì)量有重要或潛在影響的要素，比如對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、借款人所在行業(yè)的開(kāi)展趨勢(shì)、借款人的信譽(yù)及還款志愿、銀行對(duì)貸款的跟蹤考核情況的分析。以及借款人發(fā)生的重要事項(xiàng)，如借款人卷入訴訟案件、借款人進(jìn)展重組等信息應(yīng)。在上述還款能夠性分析后，可以進(jìn)展初分意見(jiàn)正常，有把握收回本息，

21、不會(huì)損失，沒(méi)有充分理由疑心貸款本息不能收回。關(guān)注：抓住潛在損失這一內(nèi)在特征，即使一筆貸款信息不完好，不構(gòu)成還款的本質(zhì)性影響，也應(yīng)列為關(guān)注類。如，應(yīng)收款添加，而且銀行不知道緣由或檢查監(jiān)視不利，就應(yīng)劃入關(guān)注類。次級(jí)：抓住明顯缺陷這一內(nèi)在特征，能夠呵斥損失，但并不是一切的次級(jí)貸款都注定損失?？梢桑鹤プ　坝忻黠@缺陷，且有較大損失的特征。損失：列為損失類的貸款不是一筆也不能清收，只是不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值，不應(yīng)該還在賬面上反映它們。劃為損失，只是賬面處置，還應(yīng)該繼續(xù)清收。詳細(xì)對(duì)以下幾種貸款分類時(shí)，要做詳細(xì)思索。逾期貸款。逾期貸款超越90天要?jiǎng)潪殛P(guān)注類，逾期180天至360天要?jiǎng)潪殛P(guān)注類，360天至72

22、0天劃為可疑類，720天以上劃為損失類。停頓計(jì)息貸款。至少劃為次級(jí)。需重組貸款。這類貸款普通是歸還時(shí)有問(wèn)題才需求重組，重組后看能否有缺陷，貸款能否逾期，能否有抵押物，總之要做詳細(xì)分析，往往需求拆分。政策性貸款，破產(chǎn)廢債貸款，均需根據(jù)實(shí)踐歸還才干來(lái)分類。四、復(fù)審后確定分類結(jié)果需結(jié)合信譽(yù)社的實(shí)踐情況講解由基層信貸人員初步確定分類結(jié)果后，由主管人員初審，再經(jīng)過(guò)復(fù)審，最后由主管信貸行長(zhǎng)審定，五級(jí)分類全過(guò)程終了。五級(jí)分類的間隔根據(jù)實(shí)踐情況，可以每月進(jìn)展一次，也可以每季度進(jìn)展一次，但至少每半年要進(jìn)展一次分類。 第三部分 對(duì)各種要素進(jìn)展詳細(xì)分析一、財(cái)務(wù)要素分析貸款五級(jí)分類中的財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容是歸還才干的分

23、析，以及與此相聯(lián)絡(luò)的盈利才干、營(yíng)運(yùn)才干和開(kāi)展才干的分析。財(cái)務(wù)分析的主要工具是、，主要涉及到以下財(cái)務(wù)目的。1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是指企業(yè)在一定時(shí)期的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。資產(chǎn)負(fù)債率表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是經(jīng)過(guò)負(fù)債籌集的，該目的是評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)債程度的綜合目的。計(jì)算公式資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%其中：負(fù)債總額是指企業(yè)承當(dāng)?shù)母黜?xiàng)負(fù)債的總和。資產(chǎn)總額是指企業(yè)擁有各項(xiàng)資產(chǎn)的總和。目的闡明1資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債程度及風(fēng)險(xiǎn)程度的重要判別規(guī)范。該目的不論對(duì)企業(yè)投資人還是企業(yè)債務(wù)人都非常重要，適度的資產(chǎn)負(fù)債率既能闡明企業(yè)投資人、債務(wù)人的投資風(fēng)險(xiǎn)較小，又能闡明企業(yè)運(yùn)營(yíng)平安和穩(wěn)健，具有較強(qiáng)的籌資才

24、干。2資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)負(fù)債才干和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要目的，比較保守的運(yùn)營(yíng)判別普通為不高于50%，國(guó)際上普通公認(rèn)60%比較好。3不同行業(yè)中的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率各不一樣，其中交通、運(yùn)輸、電力等根底行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率普通平均為50%左右，加工業(yè)為65%左右、商貿(mào)業(yè)為80%左右。4實(shí)踐任務(wù)中，難以簡(jiǎn)單用資產(chǎn)負(fù)債率的高低來(lái)判別負(fù)債情況的優(yōu)劣，實(shí)踐分析時(shí)，應(yīng)結(jié)合國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)情況、行業(yè)開(kāi)展趨勢(shì)、企業(yè)所處競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境等詳細(xì)條件進(jìn)展客觀斷定。2、流動(dòng)比率流動(dòng)比率是企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率。流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期債務(wù)歸還才干，評(píng)價(jià)企業(yè)歸還才干的強(qiáng)弱。計(jì)算公式流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%其中1流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)

25、可以在一年或超越一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。2流動(dòng)負(fù)債是指歸還期限在一年或者超越一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)的債務(wù)。目的闡明1流動(dòng)比率衡量企業(yè)資金流動(dòng)性的大小，充分思索流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模與流動(dòng)負(fù)債規(guī)模之間的關(guān)系，是判別企業(yè)短期債務(wù)到期前，可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金用于歸還流動(dòng)負(fù)債的才干大小的重要目的。2該目的越高，闡明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)流轉(zhuǎn)得越快，歸還流動(dòng)負(fù)債的才干越強(qiáng)。但須闡明的是，該目的過(guò)高，闡明企業(yè)的資金利用效率比較低下，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)與開(kāi)展也不利。國(guó)際上公認(rèn)的規(guī)范比率是200%左右，我國(guó)較好的比率是150%。3普通而言，假設(shè)行業(yè)消費(fèi)周期較長(zhǎng)，那么企業(yè)的流動(dòng)比率就相應(yīng)提高，反之亦然。3、速動(dòng)比率速動(dòng)比率是企業(yè)一定

26、時(shí)期內(nèi)的速動(dòng)資產(chǎn)同流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)比率衡量企業(yè)的短期償債才干，評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)才干的強(qiáng)弱。計(jì)算公式速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%其中：速動(dòng)資產(chǎn)是指扣除存貨后流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額；速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨目的闡明1速動(dòng)比率是對(duì)流動(dòng)比率的補(bǔ)充，是在分子剔除了流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)力最差的存貨后，計(jì)算企業(yè)實(shí)踐的短期債務(wù)歸還才干，較為準(zhǔn)確。2該目的越高，闡明企業(yè)歸還流動(dòng)負(fù)債的才干越強(qiáng)，普通堅(jiān)持在100%的程度比較好，闡明企業(yè)既有好的債務(wù)歸還才干，又有合理的流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)造。3由于行業(yè)的關(guān)系，速動(dòng)比率合理程度值差別較大，在實(shí)踐運(yùn)用中，應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)分析判別。4、銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率是指企業(yè)一定時(shí)期銷售營(yíng)業(yè)

27、利潤(rùn)同銷售營(yíng)業(yè)收入凈額的比率。它闡明企業(yè)每單位銷售收入能帶來(lái)多少銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。計(jì)算公式銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售營(yíng)業(yè)收入凈額100%其中：1銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)銷售營(yíng)業(yè)收入扣除銷售營(yíng)業(yè)本錢(qián)、銷售營(yíng)業(yè)費(fèi)用、銷售營(yíng)業(yè)稅金及附加后的利潤(rùn)。銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的主要組成部分是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。2該目的表達(dá)了企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)最根本的獲利才干，沒(méi)有足夠大的銷售營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率就無(wú)法構(gòu)成企業(yè)的最終利潤(rùn)。為此，結(jié)合企業(yè)的銷售營(yíng)業(yè)收入和銷售營(yíng)業(yè)本錢(qián)分析，可以充分反映出企業(yè)本錢(qián)控制、費(fèi)用管理、商品銷售、運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略等方面的缺乏與成果。3該目的越高，闡明企業(yè)產(chǎn)品或商品定價(jià)科學(xué)，產(chǎn)品附加值高，營(yíng)銷戰(zhàn)略得當(dāng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，

28、開(kāi)展?jié)摿Υ螅@利程度高。5、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)一定時(shí)期銷售營(yíng)業(yè)收入凈額同平均流動(dòng)資產(chǎn)總額的比值。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)利用效率的另一主要目的。計(jì)算公式流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次=銷售營(yíng)業(yè)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額其中：平均流動(dòng)資產(chǎn)總額是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額的年初數(shù)與年末數(shù)的平均值。平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)/2目的闡明1流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，是從企業(yè)全部資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)角度對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的利用效率進(jìn)展分析，以進(jìn)一步提示影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要要素。2該目的將銷售營(yíng)業(yè)收入凈額與企業(yè)資產(chǎn)中最具獲利的流動(dòng)資產(chǎn)相比較，既能反映企業(yè)一定時(shí)期流動(dòng)

29、資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和運(yùn)用效率，又能進(jìn)一步表達(dá)每單位流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)價(jià)值補(bǔ)償?shù)母吲c低，以及補(bǔ)償速度的快與慢。3要實(shí)現(xiàn)該目的的良性變動(dòng)，應(yīng)以銷售營(yíng)業(yè)收入增幅高于流動(dòng)資產(chǎn)增幅作保證。在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)過(guò)對(duì)該目的的分析對(duì)比，可以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理以及促進(jìn)企業(yè)采取措施擴(kuò)展銷售，提高流動(dòng)資產(chǎn)的綜合運(yùn)用效率。4普通情況下，該目的越高，闡明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，利用越好。6、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期銷售本錢(qián)與平均存貨的比率。存貨周轉(zhuǎn)率是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充闡明。計(jì)算公式存貨周轉(zhuǎn)率次=銷售本錢(qián)/平均存貨其中：銷售本錢(qián)是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供效力等運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)踐本錢(qián)。存貨是指企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而

30、貯藏的商品或資料。平均存貨=存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)/2目的闡明1存貨周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)企業(yè)從獲得存貨、投入消費(fèi)到銷售收回包括現(xiàn)金銷售和賒銷等各環(huán)節(jié)管理情況的綜合性目的，用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動(dòng)性及存貨資金占用量的合理與否。存貨周轉(zhuǎn)率用時(shí)間表示稱為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。2工商企業(yè)，尤其是商業(yè)企業(yè)中，存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中所占比重較大，因此必需注重存貨周轉(zhuǎn)率的分析研討，采用本目的的目的在于針對(duì)存貨管理中存在的問(wèn)題，促使企業(yè)在保證消費(fèi)運(yùn)營(yíng)延續(xù)性的同時(shí)，提高資金的運(yùn)用效率，加強(qiáng)企業(yè)的短期歸還才干。3存貨周轉(zhuǎn)率在反映存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨占用程度的同時(shí)，也從一定程度上反映了企業(yè)的銷售實(shí)現(xiàn)的快慢。7、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)

31、收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)銷售營(yíng)業(yè)收入凈額同平均應(yīng)收賬款余額的比率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的補(bǔ)充闡明。計(jì)算公式應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次=銷售營(yíng)業(yè)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額其中：應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品、資料、物資和提供勞務(wù)而應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的各種款項(xiàng)。平均應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)/2目的闡明1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的流動(dòng)速度，即企業(yè)本年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度稱為平均應(yīng)收賬款回收期，即應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。其計(jì)算方法為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*平均應(yīng)收賬款/銷售營(yíng)業(yè)收入2應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中占較大份額，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，可以減少營(yíng)運(yùn)資金在

32、應(yīng)收賬款上的凝滯占用，從而提高企業(yè)的資金利用效率。3采用本目的的目的在于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)過(guò)合理制定賒銷政策、嚴(yán)厲銷售合同管理、及時(shí)結(jié)算等途徑加強(qiáng)應(yīng)收賬款的前后期管理，加快應(yīng)收賬款回收速度，活化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金。4由于季節(jié)性運(yùn)營(yíng)、大量采用分期收款或現(xiàn)金方式結(jié)算等都能夠使本目的失實(shí)，所以，應(yīng)結(jié)合企業(yè)前后期管理、行業(yè)平均程度進(jìn)展綜合評(píng)價(jià)。8、銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率是指企業(yè)本年銷售營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額同上年銷售營(yíng)業(yè)收入總額的比率。它表示與上年相比，企業(yè)銷售營(yíng)業(yè)收入的添加變動(dòng)情況，是評(píng)價(jià)企業(yè)生長(zhǎng)情況和開(kāi)展才干的重要目的。計(jì)算公式銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=本年銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額/本年銷售營(yíng)業(yè)收入總額*100%本年銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額是

33、企業(yè)本年銷售營(yíng)業(yè)收入與上年的差額，本年銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)額=本年銷售營(yíng)業(yè)收入一上年銷售營(yíng)業(yè)收入。目的闡明1銷售營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率是衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況和市場(chǎng)占有才干、預(yù)測(cè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張?jiān)隽亢痛媪抠Y本的重要前提。2該目的假設(shè)大于0，表示企業(yè)本年度的銷售營(yíng)業(yè)收入有所增長(zhǎng)，數(shù)值越大，闡明增長(zhǎng)速度越快。3該目的在實(shí)踐操作時(shí)，應(yīng)結(jié)合企業(yè)歷年的銷售營(yíng)業(yè)程度、企業(yè)市場(chǎng)占有情況、行業(yè)未來(lái)開(kāi)展及其他影響企業(yè)開(kāi)展的潛在要素進(jìn)展前瞻性預(yù)測(cè)。二、現(xiàn)金流量分析在銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，經(jīng)常遇到這樣的情況，一個(gè)盈利的企業(yè)無(wú)資金歸還銀行貸款，而一家虧損的企業(yè)可以歸還貸款還能維持運(yùn)營(yíng)，其緣由是什么呢？那就是企業(yè)的利潤(rùn)不

34、能直接歸還貸款，歸還貸款最可靠的保證是現(xiàn)金，現(xiàn)金流量的大小是判別借款人歸還貸款才干的重要目的。下面研討現(xiàn)金流量問(wèn)題。1、什么是現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量即現(xiàn)金的流量?，F(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及短期證券投資按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定三個(gè)月以內(nèi)的短期證券。流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)，如會(huì)計(jì)中的發(fā)生額?，F(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差?，F(xiàn)金凈流量=運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量+融資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量2、現(xiàn)金流量的詳細(xì)內(nèi)容1運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出貨幣現(xiàn)金收入 購(gòu)貨現(xiàn)金支出利息與股息的現(xiàn)金收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用現(xiàn)金

35、支出增值稅銷項(xiàng)稅款和出口退稅 利息支出其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入 交納所得稅 其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金支出 2投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出出賣(mài)證券 購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券出賣(mài)固定資產(chǎn) 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)收回對(duì)外投資本金3融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出獲得短期與長(zhǎng)期貸款 歸還借款本金的現(xiàn)金發(fā)行股票或債券 分配現(xiàn)金股利掌握現(xiàn)金流量的內(nèi)容，可以計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)金流量，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量，分析企業(yè)未來(lái)的還款才干，為貸款分類提供根據(jù)。3、如何計(jì)算現(xiàn)金流量收益和費(fèi)用在損益表中金額反映，其中收益中沒(méi)收到的現(xiàn)金和費(fèi)用中未支付的現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)科目反映如應(yīng)收款的添加和應(yīng)付款的添加。所以計(jì)算現(xiàn)金流量時(shí)，以損益表為根底，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表期初

36、期末的變動(dòng)數(shù)進(jìn)展調(diào)整。1、步驟1計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表各科目期初與期末的變動(dòng)情況工程變動(dòng)數(shù)=期末數(shù)-期初數(shù)2確定工程變動(dòng)數(shù)是現(xiàn)金流出還是流入。如下表： 變 動(dòng)項(xiàng) 目增 加減 少資 產(chǎn)現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入負(fù)債和一切者權(quán)益現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出3剔除責(zé)權(quán)發(fā)生制的影響。表示性公式：損益-資產(chǎn)+負(fù)債=現(xiàn)金流量代表期初與期末的差額2、方法1運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量這里引見(jiàn)的是直接法。又稱“由上而下法。即從銷售收入出發(fā)，將損益表中的工程與資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)工程逐一對(duì)應(yīng)，逐項(xiàng)調(diào)整為現(xiàn)金根底的工程。A銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-應(yīng)收款-應(yīng)收票據(jù)B購(gòu)貨所付現(xiàn)金=銷售本錢(qián)+存貨-應(yīng)付款-應(yīng)付票據(jù)C管理費(fèi)現(xiàn)金支出=運(yùn)營(yíng)費(fèi)用-折舊-攤銷-應(yīng)付費(fèi)用

37、+預(yù)付費(fèi)用D其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入、對(duì)外投資利息和股金現(xiàn)金收入E支付利息=利息-應(yīng)付利息F交納所得稅運(yùn)用直接法計(jì)算運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量如下表：直接法下計(jì)算運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量損益表工程調(diào)整至現(xiàn)金流量表工程銷售收入凈額 銷售收入所得現(xiàn)金-銷售本錢(qián) -購(gòu)貨付出的現(xiàn)金=產(chǎn)品銷售利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益 +投資收益現(xiàn)金收入+營(yíng)業(yè)外收支凈額 +營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金收支凈額-財(cái)務(wù)費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金支出-所得稅 交納所得稅凈利潤(rùn) =運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量2投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出流入=固定資產(chǎn)+投+無(wú)形資產(chǎn) O流出；O流入3融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量借款人融資活動(dòng)的現(xiàn)金流

38、來(lái)源于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、短期借款、股東權(quán)益的變化。上述運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量加上投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量再加上融資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量就是借款人當(dāng)年的現(xiàn)金流量。上述引見(jiàn)的年度現(xiàn)金流量，是根據(jù)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算的，普通用來(lái)分析長(zhǎng)期貸款歸還的能夠性。假設(shè)分析短期貸款，根據(jù)借款人提供的月報(bào)表或季報(bào)表來(lái)計(jì)算期間現(xiàn)金流量。詳細(xì)如何計(jì)算期間現(xiàn)金流量呢？其方法與計(jì)算年度現(xiàn)金流量一樣，不同的是一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債?！耙荒陜?nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債是指今后一年內(nèi)需支付的債務(wù)，其他額在一年內(nèi)任何時(shí)期的報(bào)表中是不變的。計(jì)算年內(nèi)第一季度的現(xiàn)金流量，歸還債務(wù)相應(yīng)的現(xiàn)金支出應(yīng)為一年內(nèi)到期負(fù)債的1/4。計(jì)算季度的現(xiàn)金流量對(duì)短期貸款分類相當(dāng)

39、重要。由于短期貸款受季節(jié)性影響較大應(yīng)與上一年同期和當(dāng)年不同期的現(xiàn)金量比較，調(diào)查其開(kāi)展變化。3、現(xiàn)金流量的簡(jiǎn)便計(jì)算法在實(shí)踐貸款分類中，經(jīng)常需求快速算出不太準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量，其簡(jiǎn)便的計(jì)算方法是：凈利潤(rùn)加非現(xiàn)金費(fèi)用支出，如折舊費(fèi)、待攤費(fèi)用，是現(xiàn)金流入是現(xiàn)金費(fèi)用支出的減項(xiàng)就是現(xiàn)金收入的增項(xiàng)營(yíng)運(yùn)投資的變化營(yíng)運(yùn)投資=應(yīng)收貨款+存貸+其他應(yīng)收款+預(yù)付費(fèi)用現(xiàn)金收入的減項(xiàng)-應(yīng)付貸款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付費(fèi)用現(xiàn)金費(fèi)用支出的減項(xiàng)營(yíng)運(yùn)投資添加，現(xiàn)金流出；營(yíng)運(yùn)投資減少，現(xiàn)金流入。固定資產(chǎn)投資上述+項(xiàng)現(xiàn)金流量加總，即是可以用歸還貸款的現(xiàn)金流量。假設(shè)非現(xiàn)金費(fèi)用支出、營(yíng)運(yùn)投資變化和固定資產(chǎn)投資很小時(shí)，可以用于歸還債務(wù)、投資的現(xiàn)金可以

40、用“凈利+折舊結(jié)算。用“凈利潤(rùn)+折舊分析歸還的現(xiàn)金流一定不能忽視應(yīng)收款、存貸、應(yīng)付款及固定資產(chǎn)投資的變化。在實(shí)踐任務(wù)中借款人應(yīng)該提供現(xiàn)金流量表，或者銀行利用財(cái)務(wù)軟件生成現(xiàn)金流量表。但是我們必需掌握其中的原理和過(guò)程，以便分析預(yù)測(cè)。4、現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)經(jīng)過(guò)上述計(jì)算的分析，我們?cè)?jīng)得出借款人現(xiàn)金流量的歷史情況及還款情況的普通結(jié)論，但要調(diào)查借款人未來(lái)能否歸還到期貸款，還必需根據(jù)供款人因外部要素變化的情況來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。1、影響借款人未來(lái)現(xiàn)金流量的要素內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理即運(yùn)營(yíng)管理戰(zhàn)略、目的以及銷售、本錢(qián)、費(fèi)用、對(duì)內(nèi)外投資和借款的變化給未來(lái)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)及現(xiàn)金流量都會(huì)帶來(lái)影響。外部要素經(jīng)濟(jì)周期、市場(chǎng)供求、新的競(jìng)爭(zhēng)

41、對(duì)手的出現(xiàn)、宏觀經(jīng)濟(jì)政策等外部要素都會(huì)影響借款人的運(yùn)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)，最終影響其現(xiàn)金流量。2、現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)就是在分析研討歷史數(shù)據(jù)的根底上，結(jié)合所獲取的信息，得出未來(lái)的現(xiàn)金流量。首先，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，得出影響借款人的前期現(xiàn)金流量的要素及其作用。A、定量分析比如，根據(jù)歷史數(shù)聽(tīng)闡明，應(yīng)收款的添加導(dǎo)致現(xiàn)金流出，那么要詳細(xì)分析其中有多少是因銷售擴(kuò)展引起的，有多少是因應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率下降引起的。再如，歷史數(shù)聽(tīng)闡明，存貨添加導(dǎo)致現(xiàn)金流出，要詳細(xì)分析其中有多少是由銷售本錢(qián)添加引起的，有多少是由于存貨周轉(zhuǎn)率下降而引起的。B、定性分析在定量分析的根底上，還要進(jìn)一步分析變化的緣由。比如由于擴(kuò)展銷售及應(yīng)收

42、款周轉(zhuǎn)率下降引起應(yīng)收款添加。那么，銷售量的添加是由于行業(yè)增長(zhǎng)率上升，還是市場(chǎng)份額添加？應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率下降是由于給顧客提供了更長(zhǎng)的信譽(yù)期，還是由于應(yīng)收款催收不力？其次，根據(jù)對(duì)借款人的前期現(xiàn)金流量變化要素分析，研討、確定未來(lái)現(xiàn)金流量的要素。根據(jù)上述各要素變化分析，再進(jìn)一步確定哪些是長(zhǎng)期的，哪些是短期的，哪些是借款人可以控制的，哪些是借款人不能控制的。然后，還要查閱借款人的有關(guān)資料，與借款人交談，進(jìn)一步進(jìn)展市場(chǎng)調(diào)查，一方面確定影響借款人現(xiàn)金流量變化要素將如何變化，另一方面研討影響借款人現(xiàn)金流量變化的其他要素。確定，確定各要素對(duì)借款人未來(lái)現(xiàn)金流量變化數(shù)量。按各有關(guān)工程的預(yù)測(cè)，逐一算出該工程的未來(lái)值，最后

43、算出運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，根據(jù)現(xiàn)金流量模型，算出該企業(yè)的現(xiàn)金流量。應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量不是準(zhǔn)確的，不能夠與真實(shí)情況完全吻合。因此對(duì)預(yù)測(cè)的結(jié)果給出一個(gè)合理的變動(dòng)范圍，進(jìn)展敏感性分析，然后得出最能夠的結(jié)果。5、現(xiàn)金流量與貸款風(fēng)險(xiǎn)分析1根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，借款人能否歸還貸款。假設(shè)未來(lái)的現(xiàn)金流量為正，借款人可以歸還貸款。現(xiàn)金流量為正意味著現(xiàn)金流入量大于流出量，即在運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)中的現(xiàn)金收入足以支持三種活動(dòng)所需的現(xiàn)金支出，而歸還銀行貸款屬于融資活動(dòng)中現(xiàn)金流出的一部分，所以在這種情況下的借款人可以歸還銀行貸款。2確定貸款檔次不思索其他要素假設(shè)借款人用運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

44、金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么貸款應(yīng)劃為正常類。假設(shè)借款人能用運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)品的現(xiàn)金還款，但現(xiàn)金流量減少，那么貸款應(yīng)劃為關(guān)注類。假設(shè)借款人經(jīng)過(guò)出賣(mài)證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、更新改造現(xiàn)金支出，甚至經(jīng)過(guò)對(duì)外融資還款，那么貸款檔次至少為次級(jí)。假設(shè)對(duì)外融資的現(xiàn)金流仍缺乏以還款，那么貸款至少為可疑。假設(shè)出賣(mài)無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得現(xiàn)金都缺乏以還款，那么貸款應(yīng)劃為損失類。上述根據(jù)現(xiàn)金流量確定還款來(lái)源，從而劃分貸款檔次，指不思索其他要素。因此，按此劃類并不是獨(dú)一的規(guī)范，還要思索其他要素，充分思索五級(jí)貸款的定義和詳細(xì)規(guī)范。三、抵押擔(dān)保的分析抵押擔(dān)保的分析，主要看抵押擔(dān)保的法律效能，抵押品、擔(dān)保

45、能否足值、變現(xiàn)的才干及損失情況。1、抵押，抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財(cái)富占有權(quán)的情況下，將財(cái)富作為債務(wù)的擔(dān)保。銀行持有抵押財(cái)富的擔(dān)保權(quán)益，當(dāng)借款人不履行借款合同時(shí)，銀行有權(quán)以該財(cái)富折價(jià)或者以變賣(mài)、拍賣(mài)該財(cái)富的價(jià)款優(yōu)先受償。質(zhì)押，質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)益移交銀行占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)益作為債務(wù)的擔(dān)保。當(dāng)借款人不履行債務(wù)時(shí)，銀行有權(quán)將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)益折價(jià)出賣(mài)來(lái)收回貸款，或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該動(dòng)產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先受償。保證，保證是貸款擔(dān)保的另一種重要方式。銀行、借款人與第三方簽署一個(gè)保證協(xié)議，當(dāng)借款人違約或無(wú)力歸還貸款時(shí)，由保證人按照商定履行債務(wù)或者承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任。保證通常是由保證人以本身的財(cái)

46、富提供的一種可選擇的還款來(lái)源。2、抵押與質(zhì)押分析1抵押與質(zhì)押的區(qū)別充任抵押財(cái)富其占用權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移；充任質(zhì)押的財(cái)富或權(quán)益其占有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)均可以作為抵押，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，主要接受不動(dòng)產(chǎn)作為抵押物；只需動(dòng)產(chǎn)和權(quán)益才可作質(zhì)押。作為抵押物的大部分需辦理抵押登記手續(xù)；作為質(zhì)押的不動(dòng)產(chǎn)和權(quán)益，只需股票、商標(biāo)公用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)富需辦理登記手續(xù)，這些權(quán)益價(jià)值難以評(píng)價(jià)，銀行普通不應(yīng)接受此種質(zhì)押。2、法律手續(xù)的完備性與有效性以書(shū)面方式訂立抵押質(zhì)押合同獲得抵押權(quán)占有權(quán)A、抵押物、質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)益屬于法律允許的抵押或質(zhì)押的財(cái)富和權(quán)益。擔(dān)保法第三十四條有明確規(guī)定，有哪些財(cái)富可以做抵押物，第三十七條規(guī)定哪

47、些財(cái)富不可以做抵押物。土地的一切權(quán)、運(yùn)用權(quán)，學(xué)校、醫(yī)院等公益為目的的事業(yè)單位等可否做抵押物必需清楚。擔(dān)保法對(duì)質(zhì)押的財(cái)富與權(quán)益也有明確的規(guī)定，只需動(dòng)產(chǎn)和權(quán)益才干作為質(zhì)押貸款的支持物。B、銀行接受的抵押物、質(zhì)物、抵押權(quán)益其一切權(quán)、運(yùn)用權(quán)該當(dāng)歸屬抵押人或出質(zhì)人。但銀行為維護(hù)本身的權(quán)益，應(yīng)檢查抵押物、質(zhì)物、質(zhì)押權(quán)的一切權(quán)和運(yùn)用權(quán)的歸屬：提供抵押物的一切權(quán)或運(yùn)用權(quán)證書(shū)；提供權(quán)益憑證，辦理抵押物登記手續(xù)。銀行應(yīng)對(duì)相關(guān)的合同、證件、憑證和資料進(jìn)展有效控制。建立必要的管理制度。獲得優(yōu)先受償位置擔(dān)保法規(guī)定同一財(cái)富以兩個(gè)以上債務(wù)人抵押的、拍賣(mài)、變賣(mài)所得價(jià)款按規(guī)定清償。3、抵押物的平安性銀行在簽署抵押合同以前必需到

48、抵押物所在地，對(duì)抵押物的有關(guān)情況進(jìn)展實(shí)地檢查。檢查內(nèi)容包括有關(guān)證件資料與實(shí)物一致，質(zhì)量、規(guī)格、新舊程度等。貸款期間也要經(jīng)常檢查查訪，以免發(fā)生異常變化。4、抵押物的充足性為防備抵押貨款的風(fēng)險(xiǎn)，要求抵押物的價(jià)值與抵押貸款的金額要有一定比例，比例越高，風(fēng)險(xiǎn)越大比例越低風(fēng)險(xiǎn)越小。對(duì)抵押物價(jià)值的獲得普通聘請(qǐng)專業(yè)評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)展評(píng)價(jià)；要參照企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)歷史數(shù)據(jù)；信貸員也要參與評(píng)價(jià)活動(dòng)。上前使評(píng)價(jià)價(jià)值公正合理，更符合實(shí)踐。5、抵押物的流動(dòng)性抵押物的流動(dòng)性，即抵押物的變現(xiàn)才干，在轉(zhuǎn)讓、出賣(mài)當(dāng)中市場(chǎng)能否接受抵押物以及接受程度。6、抵押物的處置擔(dān)保法規(guī)定，借款人到期不能歸還貸款時(shí)，銀行可以與借款人協(xié)議變賣(mài)抵押物

49、，所得價(jià)款償債，協(xié)議不成的，銀行可以向法院起訴。抵押物的處置有三種方式：即折價(jià)、拍賣(mài)、變賣(mài)。3、保證分析1、保證資歷擔(dān)保法規(guī)定“具有代為清償債務(wù)才干的法人、其他組織或公民，可以作保證人。國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院同意為運(yùn)用外國(guó)政府或者國(guó)際組織貸款進(jìn)展轉(zhuǎn)貸的除外。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不能作保證人。法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得作保證人。2、保證才干保證人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力要思索的要素有：財(cái)務(wù)情況、現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、信譽(yù)評(píng)級(jí)和保證人當(dāng)前提供的保證數(shù)量和金額。目前銀行調(diào)查借款人的保證才干有一個(gè)不成文的公式：保證才干=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額-己抵押資產(chǎn)-己提供擔(dān)保4、目前擔(dān)保

50、貸款中存在的問(wèn)題抵押貸款辦理難，抵押及質(zhì)押物未辦登記手續(xù)、抵押物缺乏值、變現(xiàn)才干低、抵貨物管理、處置難度大收費(fèi)高，行政干涉等等。無(wú)效擔(dān)保、不具備歸還才干的擔(dān)保、互保、關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保等。5、擔(dān)保與貸款分類擔(dān)保是影響貸款質(zhì)量的得要風(fēng)險(xiǎn)要素。當(dāng)借款人正常運(yùn)營(yíng)收入缺乏以歸還貸款本息時(shí)，擔(dān)保應(yīng)民為直接的還款來(lái)源，對(duì)貸款質(zhì)量就會(huì)產(chǎn)生影響。假設(shè)抵押物價(jià)值下降，銀行對(duì)抵押物失去控制，或保證人的財(cái)務(wù)情況出現(xiàn)疑問(wèn)，對(duì)借款人目前的還款才干產(chǎn)生不利影響，假設(shè)繼續(xù)下去，能夠影響貸款歸還，貸款應(yīng)分為關(guān)注類。假設(shè)必需經(jīng)過(guò)擔(dān)保獲得還款來(lái)源，只是抵押物可變現(xiàn)就可以歸還貸款本息，或保證人能履行保證責(zé)任有經(jīng)濟(jì)實(shí)力，都應(yīng)將以類貸款分為

51、次級(jí)。假設(shè)以擔(dān)保來(lái)獲得還款來(lái)源，貸款本息依然無(wú)法足額歸還，以致發(fā)生一部分損失，貸款應(yīng)歸為可疑類。當(dāng)貸款劃為可疑類，銀行能夠正在處置抵物、或?qū)ひ捫碌牡盅何?，這時(shí)還款式的能夠性會(huì)增大，貸款還可劃分為次級(jí)；假設(shè)還款前景繼續(xù)惡化，貸款就應(yīng)劃為損失類。四、非財(cái)務(wù)要素分析非財(cái)務(wù)要素，指財(cái)務(wù)要素以外的其他要素，普通可從行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)要素和銀行管理等多方面進(jìn)展分析。在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中，引入“非財(cái)務(wù)要素分析，是為了更全面、動(dòng)態(tài)地分析影響貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。它包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)要素以及借款人的還款志愿、銀行的信貸管理等要素。在分析時(shí)要留意。1、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面行業(yè)整

52、體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制對(duì)企業(yè)開(kāi)展的影響。2、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面運(yùn)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)形狀；對(duì)存貨、消費(fèi)和銷售的控制下降，對(duì)一些客戶過(guò)于依賴，供貨商不供應(yīng)等等。3、管理風(fēng)險(xiǎn)方面借款人組織方式發(fā)生變化，租賃、分立、承包、聯(lián)營(yíng)、并購(gòu)、重組等，高級(jí)管理層及董事會(huì)成員的變動(dòng)頻繁，管理層對(duì)銀行的態(tài)度改動(dòng)，提供虛偽財(cái)務(wù)報(bào)表或其他信息資料，借款人還款志愿差，對(duì)銀行抱有傲慢不協(xié)作的態(tài)度，借款人轉(zhuǎn)移銷售收入、有意逃避銀行的信貸監(jiān)視。4、銀行貸款管理方面銀行在貸款管理上三查不到位，或者發(fā)放關(guān)系人貸款，違規(guī)貸款；銀行無(wú)法與借款人聯(lián)絡(luò)，借款人不提供財(cái)務(wù)報(bào)告，銀行正訴諸法律來(lái)清收的

53、貸款。 第四部分 案例分析貸款的根本情況：借款人紅星啤酒廠，成立于1982年，是海濱市的第一家啤酒消費(fèi)企業(yè)，在80年代，消費(fèi)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點(diǎn)企業(yè)和利稅大戶。1996年，該廠為進(jìn)一步提高產(chǎn)質(zhì)量量，擴(kuò)展銷售，于1996年6月，向A銀行懇求一筆技術(shù)改造貸款，貸款金額1200萬(wàn)元，期限三年1996年7月15日1999年7月15日，按季歸還貸款本息，還款來(lái)源為固定資產(chǎn)折舊和銷售收入。由海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬(wàn)元的擔(dān)保，并用紅星啤酒廠的一套價(jià)值700萬(wàn)元的消費(fèi)設(shè)備作為抵押。第一次分類時(shí)借款人的情況分類時(shí)間：1997年1月1、借款人嚴(yán)厲按照貸款合同的規(guī)定運(yùn)用了貸款，并能

54、按期歸還貸款的本、息，還款記錄良好；2、經(jīng)過(guò)對(duì)借款人1996年末的財(cái)務(wù)報(bào)表資料略分析：其財(cái)務(wù)情況良好，銷售收入和運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值；3、經(jīng)過(guò)技術(shù)改造，產(chǎn)質(zhì)量量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升；管理層在嚴(yán)厲產(chǎn)質(zhì)量量管理的同時(shí)，積極開(kāi)辟銷售市場(chǎng)，市場(chǎng)占有率從去年同期25%，上升到32%；4、經(jīng)過(guò)對(duì)借款人行業(yè)、運(yùn)營(yíng)、管理等方面非財(cái)務(wù)要素的分析，發(fā)現(xiàn)不存在影響借款人未來(lái)還款才干的不利要素；擔(dān)保抵押情況沒(méi)有不利的變化。第一次分類結(jié)果及理由正常貸款1、財(cái)務(wù)分析闡明：借款人的財(cái)務(wù)情況良好；2、現(xiàn)金流量分析闡明：凈流量為正值，有正常、充足的還款來(lái)源；3、非財(cái)務(wù)要素分析闡明：還款志愿良好，不存在影響未

55、來(lái)還款才干和還款能夠性的明顯不利要素；4、借款人本身的歷史財(cái)務(wù)情況良好，可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)還款才干正常，所以為正常類貸款。此時(shí)也要思索信譽(yù)支持的情況。第二次分類時(shí)借款人的情況分類時(shí)間：1998年1月1、借款人能按期歸還貸款本息；2、借款人的財(cái)務(wù)情況是可以接受的，但運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)有所下降，應(yīng)收賬款回收期轉(zhuǎn)慢；現(xiàn)金凈流量仍為正值，但較去年同期有所下降；3、進(jìn)一步的調(diào)查、分析，海濱市在1997年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)，消費(fèi)、銷售一種世界名牌啤酒，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常猛烈，借款人的市場(chǎng)份額曾經(jīng)下降到19%；而同時(shí)由于國(guó)家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)錢(qián)，啤酒的原資料本錢(qián)上漲。第二次分類及理由關(guān)注貸款借款人

56、財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析闡明,目前的還款才干沒(méi)有問(wèn)題；但主要的財(cái)務(wù)比率和現(xiàn)金凈流量有下降趨勢(shì)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原資料本錢(qián)方面存在一些影響借款人未來(lái)運(yùn)營(yíng)情況的不利要素,假設(shè)不利要素繼續(xù)下去,將影響借款人的還款才干。第三次分類時(shí)借款人的情況分類時(shí)間：1999年1月1、借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲景象，其中一次拖欠利息達(dá)兩個(gè)多月；2、借款人1998年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析顯示，從1998年9月開(kāi)場(chǎng)，運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)明顯下降，年度利潤(rùn)僅為20萬(wàn)元；而凈現(xiàn)金流量為-30萬(wàn)元；3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和原資料本錢(qián)上升的繼續(xù)影響，借款人的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)情況較不理想；在1998年末，一位擔(dān)任消費(fèi)管理的副廠長(zhǎng)被合資啤酒廠高薪聘任為廠長(zhǎng)，企業(yè)的產(chǎn)

57、質(zhì)量量不斷出現(xiàn)問(wèn)題銷售量大幅下降，市場(chǎng)份額只需8%，產(chǎn)品出現(xiàn)積壓，有大量的貨款被拖欠；4、受目前大的經(jīng)濟(jì)的影響，房地產(chǎn)行業(yè)非常不景氣，海濱市房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)虧損。第三次分類結(jié)果和理由次級(jí)貸款1、現(xiàn)金流量為負(fù)值，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已缺乏以歸還貸款的本息，借款人的還款才干出現(xiàn)了明顯問(wèn)題。2、此時(shí)對(duì)貸款進(jìn)展擔(dān)保的房地產(chǎn)也出現(xiàn)了虧損景象，能否能足額歸還貸款？第四次分類借款人情況分類時(shí)間：2000年1月1、截止1999年末，借款人曾經(jīng)逾期貸款本息520萬(wàn)元，逾期時(shí)間為195天；借款人向A銀行懇求對(duì)逾期貸款本息進(jìn)展重組；2、借款人財(cái)務(wù)報(bào)表闡明：年度虧損達(dá)80萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流量為-120萬(wàn)元；3、借款人的大部分消費(fèi)線曾

58、經(jīng)停工，只保管了原三分之一的消費(fèi)才干，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場(chǎng)占有率曾經(jīng)降到2%；4、本市的中外合資啤酒廠有志愿兼并收買(mǎi)紅星啤酒廠，雙方正在磋商過(guò)程中，但其中對(duì)紅星啤酒廠員工下崗的安頓問(wèn)題存在較大分歧。A銀行一方面以為借款人被收買(mǎi)的能夠性較小，另一方面也擔(dān)憂在企業(yè)兼并過(guò)程中，貸款遭到更多的損失，所以，不愿對(duì)貸款進(jìn)展重組，并曾經(jīng)向法院起訴借款人和擔(dān)保人，追討拖欠的貸款本息。擔(dān)保抵押情況1、擔(dān)保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因在從事房地產(chǎn)投資方面的失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重虧損，資不抵債，其貸款銀行B商業(yè)銀行正經(jīng)過(guò)法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，其已無(wú)力履行擔(dān)保人義務(wù)。2、抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場(chǎng)變現(xiàn)較難；經(jīng)評(píng)價(jià)

59、，市場(chǎng)價(jià)值約為360萬(wàn)元，而強(qiáng)迫拍賣(mài)價(jià)約為300萬(wàn)元。第四次分類結(jié)果和理由1、不拆分：可疑貸款520萬(wàn)元由于，貸款曾經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重逾期，根據(jù)確立的期限界定原那么，應(yīng)至少歸屬為次級(jí)類貸款；借款人的運(yùn)營(yíng)性收入和其他還款來(lái)源已無(wú)法歸還貸款本息；而且其擔(dān)保人也喪失了還款才干；抵押品的強(qiáng)迫拍賣(mài)價(jià)只需300萬(wàn)元，即使變賣(mài)，也無(wú)法足額歸還貸款本息，貸款的完全清償是不能夠的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收買(mǎi)兼并的能夠性，所以劃分為可疑類貸款。2、拆分：詳細(xì)到此筆貸款來(lái)說(shuō)，進(jìn)展拆分是非常必要的，由于，貸款的部分價(jià)值有一定的抵押品作為保證，這一部分的歸還性顯然要比無(wú)抵押部分的能夠更大些。雖抵押品價(jià)值進(jìn)展了專業(yè)評(píng)價(jià)

60、，但尚未進(jìn)展本質(zhì)性的拍賣(mài)，抵押品的實(shí)踐價(jià)值尚有待確定。在對(duì)520萬(wàn)元貸款余額進(jìn)展拆分時(shí)，抵押品的強(qiáng)迫拍賣(mài)價(jià)為300萬(wàn)元，300萬(wàn)元貸款可劃為次級(jí)；評(píng)價(jià)市場(chǎng)價(jià)值為360萬(wàn)元，貸款余額與貸款評(píng)價(jià)市場(chǎng)價(jià)值的差額160萬(wàn)元為損失；強(qiáng)迫拍賣(mài)價(jià)與評(píng)價(jià)市場(chǎng)價(jià)之間的差額60萬(wàn)元為可疑貸款。附件一 財(cái)務(wù)分析的主要目的目的計(jì)算公式目的闡明1資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%國(guó)際公認(rèn)60%、加工業(yè)65%、商業(yè)80%2流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%國(guó)際公計(jì)200%，我國(guó)較好150%3總債務(wù)/editda總債務(wù)/當(dāng)年息稅折攤前收益息稅折攤前收益對(duì)債務(wù)保證才干，規(guī)范值5，部分優(yōu)秀企業(yè)1以內(nèi)4全部資本化比率信息總債務(wù)