2021年高級會計《會計實務》考試練習題(一)

1、2021 年高級會計會計實務考試練習題 (1)整理了“20_年高級會計會計實務考試精選練習題(1) ”供您參考! 希望幫助到您 ! 更多相關資訊請繼續(xù)關注本網(wǎng)站的更新! 祝您順利通過考試!20_年高級會計會計實務考試精選練習題(1)甲公司為一家在境內(nèi)外同時上市的公司。根據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引，甲公司制定了內(nèi)部控制規(guī)范體系實施工作方案，該方案要點如下：工作原則。董事會在建立與實施內(nèi)部控制過程中，必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比，如果影響工作效率，不實施相應控制。組織形式。董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，審查企業(yè)內(nèi)部控制的設計，監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施。

2、監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，監(jiān)事會主席不能參加董事會召開的涉及內(nèi)部控制的會議，召開獨立的監(jiān)事會議處理相關事項。人力資。公司根據(jù)人力資總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定人力資計劃，計劃規(guī)定企業(yè)關鍵崗位人員離職，經(jīng)董事會集體決策通過即可。同時，公司定期對年度人力資計劃執(zhí)行情況進行評估，總結(jié)人力資管理經(jīng)驗，分析 Ap 存在 的主要缺陷和不足，完善人力資政策。評價原則。公司根據(jù)各項業(yè)務和事項，評價內(nèi)部控制的運行，對其各個方面進行全面、系統(tǒng)、綜合評價，內(nèi)部控制評價除反映當前內(nèi)部控制的狀況外，還應包含企業(yè)未來期間將要實施的控制。責任認定。建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是公

3、司管理層的責任 ; 在實施審計工作的基礎上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責任。(6)外部審計。甲公司擬聘請 ABC會計師事務所對本年內(nèi)部控制進行審計，由 于ABC會計師事務所的員工具有良好的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，公司決定將本年 財務報表審計的任務也交給ABC會計事務所。要求：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引的要求，逐項分析 Ap判斷甲公司 (1) 至 (6) 項內(nèi)容是否存在不當之處; 對存在不當之處的，分別指出不當之處，并分別說明理由。【答案】第(1) 項內(nèi)容存在不當之處。不當之處：如果影響工作效率，不實施相應控制的表述不當。理由：不符合成本效益原則。盡管某些控制會影響工

4、作效率，但可能會避免整個企業(yè)面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。第 (2) 項內(nèi)容存在不當之處。不當之處一：董事會審查企業(yè)內(nèi)部控制的設計，監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施。理由：審計委員會審查企業(yè)內(nèi)部控制的設計，監(jiān)督內(nèi)部控制有效實施。不當之處二：監(jiān)事會主席不能參加董事會召開的涉及內(nèi)部控制的會議。理由：監(jiān)事會主席及其成員應當定期參加董事會及其審計委員會召開的涉及內(nèi)部控制的會議。第 (3) 項內(nèi)容存在不當之處。不當之處：企業(yè)關鍵崗位人員離職，經(jīng)董事會集體決策通過即可。理由：企業(yè)關鍵崗位人員離職前，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。第 (4) 項內(nèi)容存在不當之處。不當之處一：公司根據(jù)各項業(yè)務和事項，評價內(nèi)部控制的運行。理由：內(nèi)部控制的評價應遵循全面性原則，內(nèi)部控制評價應當包括內(nèi)部控制的設計與運行。不當之處二：內(nèi)部控制包含企業(yè)未來期間將要實施的控制。理由：內(nèi)部控制評價應遵循客觀性原則。內(nèi)部控制評價應該以事實為依據(jù)，如實反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性。第 (5) 項內(nèi)容存在不當之處。不當之處：建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)