財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)課件：財(cái)務(wù)三大報(bào)表解讀

1、LOGO匯報(bào)人：某某某時(shí)間：202X.X.X財(cái)務(wù)系統(tǒng)/資產(chǎn)負(fù)債表/損益表/現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)三大報(bào)表解讀目錄 / CONTENTS01財(cái)務(wù)報(bào)表體系02資產(chǎn)負(fù)債表03損益表04現(xiàn)金流量表05總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表體系PART-01LOGO反映資產(chǎn)情況資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表反映損益情況損益表反映損耗情況成本與費(fèi)用類報(bào)表反映控制情況預(yù)算與分析類報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表體系01資產(chǎn)負(fù)債表PART-02LOGO資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)形式2023年1月12日單位：萬元流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金、短期投資、應(yīng)收帳款、壞帳準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款存貨、待攤費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付債

2、券固定資產(chǎn)：累計(jì)折舊所有者權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)無形資產(chǎn)：遞延資產(chǎn)：合計(jì)：合計(jì)：資產(chǎn)負(fù)債表02企業(yè)的“王牌軍”指現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、存貨。鎖在保險(xiǎn)柜里的資產(chǎn)寫在存折上的資產(chǎn)，存在銀行里的錢“一個(gè)都不能少”。別人欠你的錢，他知你知，除發(fā)票外再無其他證據(jù)，防君子不防小人。別人欠你的錢，他知你知，白紙黑字，蓋章加印。公司里的庫存，“還有多少隔夜糧”流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)存貨資產(chǎn)負(fù)債表-流動(dòng)資產(chǎn)02固定資產(chǎn)企業(yè)的硬件固定資產(chǎn)折舊給固定資產(chǎn)買份養(yǎng)老保險(xiǎn)固定資產(chǎn)的改良醫(yī)療保險(xiǎn)固定資產(chǎn)的處置舊的不去，新的不來。資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)02無形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)

3、的資產(chǎn)，也就是那種看不見漠不著，但確實(shí)存在的，一般很難用多少錢來衡量的資產(chǎn)，只在特定情況下才能計(jì)算其價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表無形資產(chǎn)02負(fù)債是指過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債02企業(yè)負(fù)債風(fēng)水輪流轉(zhuǎn)，我也欠人錢短期融通資金通融才能融通（應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款）應(yīng)付工資及福利肥了小家，別忘大家應(yīng)交稅金“稅稅”平安或有負(fù)債不怕一萬，就怕萬一長(zhǎng)期負(fù)債舉債經(jīng)營(yíng)可不是賭博公司債券國(guó)有企業(yè)的“國(guó)庫券”資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債02是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債所有者權(quán)益股本（實(shí)收資本） 資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有所有者權(quán)益分

4、為資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益02所有者權(quán)益的構(gòu)成老板權(quán)益的支點(diǎn)實(shí)收資本我和投資有個(gè)約會(huì)資本公積天上掉下個(gè)大餡餅盈余公積、未分配利潤(rùn)厚積才能薄發(fā)股份公司股東我是股東我怕誰資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益02資產(chǎn)負(fù)債表提供的信息公司所掌握的經(jīng)濟(jì)信息公司所負(fù)擔(dān)的債務(wù)公司的償債能力公司所有者所享有的權(quán)利公司未來的發(fā)展趨勢(shì)資產(chǎn)負(fù)債表的特征反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表理論依據(jù)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益時(shí)點(diǎn)報(bào)表 、靜態(tài)報(bào)表報(bào)表內(nèi)的項(xiàng)目按流動(dòng)性大小排列資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益02損益表PART-03LOGO利潤(rùn)表加：投資收益;營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅四、利潤(rùn)總額五、凈利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用;管

5、理費(fèi)用;財(cái)務(wù)費(fèi)用二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入損益表結(jié)構(gòu)形式03營(yíng)業(yè)收入問君焉的富如許為有源頭活錢來營(yíng)業(yè)外收入人無橫財(cái)不富馬無夜草不肥成本費(fèi)用不經(jīng)歷風(fēng)雨怎么見彩虹利潤(rùn)無心插柳柳成蔭損益表03反映公司獲利情況反映稅金交納情況反映公司利潤(rùn)的構(gòu)成預(yù)測(cè)公司未來發(fā)展趨勢(shì)損益表提供的信息03理論依據(jù)：“收入-費(fèi)用=損益”。動(dòng)態(tài)報(bào)表、期間報(bào)表報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目按收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)排列反映公司在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的報(bào)表。損益表的特征03現(xiàn)金流量表PART-04LOGO現(xiàn)金流量表(直接法)+銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

6、凈額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量+投資收益所得的現(xiàn)金+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金-投資支付的現(xiàn)金；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量+吸收投資所得的現(xiàn)金+借款所得的現(xiàn)金-償債支付的現(xiàn)金-支付利息、股息的現(xiàn)金；融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額；當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)形式04反映企業(yè)凈收益的質(zhì)量預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)企業(yè)取得和運(yùn)用現(xiàn)金的能力確定企業(yè)支付利息、股利及到期債務(wù)能力表明公司生產(chǎn)性資產(chǎn)組合的變化情況在利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表之間起著紐帶和橋梁作用現(xiàn)金流量表提供的信息04總結(jié)PART-05LOGO期初期間期末現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)分配表三大主表之間的關(guān)系05企業(yè)的底子：明面白白我的帳