部門(mén)預(yù)算培訓(xùn)教學(xué)課件

1、部門(mén)預(yù)算預(yù)算股 黃劍部門(mén)預(yù)算相關(guān)的概念預(yù)算編制是預(yù)算法的重要內(nèi)容，預(yù)算編制工作是我們財(cái)政一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,也是我們目前我縣財(cái)政工作中的亟待解決重要課題。預(yù)算編制-預(yù)算執(zhí)行-預(yù)算監(jiān)督-決算編制-預(yù)決算公開(kāi)部門(mén)預(yù)算相關(guān)的概念預(yù)算法第三十二條明確規(guī)定：各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家宏觀調(diào)控總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)，按照規(guī)定程序征求各方面意見(jiàn)后，進(jìn)行編制。為我們預(yù)算編制工作指明了方面。因此，編制預(yù)算堅(jiān)持零基預(yù)算,要按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字，根據(jù)收入和財(cái)力的可能安排預(yù)算，做到量力而行，收支平衡。部門(mén)預(yù)算相關(guān)的

2、概念預(yù)算法三十六條規(guī)定：各級(jí)政府預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平，與財(cái)政政策相銜接，所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列；各級(jí)政府預(yù)算支出編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各部門(mén)、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出，優(yōu)先安排國(guó)家重點(diǎn)支出。人員經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)核定，公用經(jīng)費(fèi)按部門(mén)分類(lèi)分檔的定額核定，項(xiàng)目支出按輕重緩急排序。部門(mén)預(yù)算相關(guān)的概念預(yù)算包括政府預(yù)算和部門(mén)預(yù)算。政府預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。政府收支分類(lèi)科目是政府預(yù)算和部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的基礎(chǔ)和重要工具。部門(mén)預(yù)算相關(guān)的概念收入分為類(lèi)、款、項(xiàng)、目；支出分為支出功能分類(lèi)

3、和支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，支出按功能分類(lèi)分為類(lèi)、款、項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)分為類(lèi)、款。支出功能分類(lèi)反映政府各項(xiàng)職能活動(dòng),反應(yīng)政府錢(qián)干什么了(用于醫(yī)療衛(wèi)生還是教育)，支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)反映政府的錢(qián)是怎么花出去的(是發(fā)工資還是修路)。 第二部分 支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革的主要內(nèi)容政府預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)機(jī)關(guān)工資福利支出機(jī)關(guān)商品和服務(wù)支出機(jī)關(guān)資本性支出（一）機(jī)關(guān)資本性支出（二）對(duì)事業(yè)單位經(jīng)常性補(bǔ)助對(duì)事業(yè)單位資本性補(bǔ)助對(duì)企業(yè)補(bǔ)助對(duì)企業(yè)資本性支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助對(duì)社會(huì)保障基金補(bǔ)助債務(wù)利息及費(fèi)用支出債務(wù)還本支出轉(zhuǎn)移性支出預(yù)備費(fèi)及預(yù)留 其他支出 第二部分 支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目改革的主要內(nèi)容部門(mén)預(yù)算經(jīng)濟(jì)分類(lèi)工資福利支出商品和服務(wù)支出對(duì)個(gè)人和

4、家庭的補(bǔ)助債務(wù)利息及費(fèi)用支出資本性支出（基本建設(shè)）資本性支出對(duì)企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）對(duì)企業(yè)補(bǔ)助類(lèi)對(duì)社會(huì)保障基金補(bǔ)助類(lèi)其他支出類(lèi)部門(mén)預(yù)算的概念部門(mén)：組成某一整體的部分或單位。部門(mén)預(yù)算所指“部門(mén)”應(yīng)包括三類(lèi)：一是，開(kāi)支行政管理費(fèi)的部門(mén)，包括了人大、政協(xié)、政府機(jī)關(guān)、共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)、民主黨派機(jī)關(guān)、社團(tuán)機(jī)關(guān)；二是，公檢法司部門(mén)；三是依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位。部門(mén)預(yù)算的編制范圍按照預(yù)算編報(bào)要求，凡與財(cái)政有繳撥款關(guān)系，以及編辦批復(fù)的各級(jí)事單位均應(yīng)編報(bào)部門(mén)預(yù)算，編報(bào)口徑包括單位全部收支。怎樣編制部門(mén)預(yù)算？一、財(cái)政部門(mén)要出臺(tái)相應(yīng)的預(yù)算編制口徑。1、人員經(jīng)費(fèi)(1)文明獎(jiǎng)：行政事業(yè)單位2018年文明單位獎(jiǎng)暫由單位結(jié)合實(shí)際

5、按國(guó)家級(jí)每人每月800元、省級(jí)每人每月600元、市級(jí)每人每月300元編制，縣級(jí)每人每月200元。(2)確定單位繳納五險(xiǎn)一金比例。(3)確定公會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例及職工教育費(fèi)、福利費(fèi)比例。部門(mén)預(yù)算編制2、公用經(jīng)費(fèi)（1）公車(chē)補(bǔ)貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)（2）公用經(jīng)費(fèi)（人頭費(fèi)）定額標(biāo)準(zhǔn)分檔核定。分：行政單位、事業(yè)單位、差補(bǔ)定補(bǔ)、自收自支單位行政單位分：四大班子、黨政機(jī)關(guān)、公檢法司、一般行政單位事業(yè)單位分：教育、醫(yī)療、其他事業(yè)單位教育再分：義務(wù)教育階段-初中、小學(xué)、特殊學(xué)校 非義務(wù)教育階段-高中、幼兒園、中等 教育、高等職業(yè)院校部門(mén)預(yù)算編制（3）同時(shí)財(cái)政部門(mén)出臺(tái)的編制口徑要注明嚴(yán)格按照省市縣出臺(tái)的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接

6、待費(fèi)、公車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)相關(guān)管理辦法及標(biāo)準(zhǔn)編制。部門(mén)預(yù)算編制二、單位編制部門(mén)預(yù)算所謂預(yù)算不僅僅是預(yù)測(cè)、預(yù)估，更重要的事先計(jì)算，對(duì)未來(lái)一個(gè)周密、細(xì)致的安排。單位預(yù)算編制不是某一個(gè)人的事，也不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事，必須全面了解單位的基本情況、實(shí)事求是的準(zhǔn)備大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，需要單位的每個(gè)科室、每個(gè)人配合，群策群力。編制部門(mén)預(yù)算前需要弄清幾個(gè)概念1、“全口徑預(yù)算”即編制部門(mén)預(yù)算涵蓋了部門(mén)或單位所有的收入和支出?！耙粋€(gè)部門(mén)一本預(yù)算”。2、“零基預(yù)算”是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)

7、容及其開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。3、“壓減一般性支出”指 商品和服務(wù)支出（含項(xiàng)目支出）總量（不含手續(xù)費(fèi)、專(zhuān)業(yè)材料費(fèi)、專(zhuān)用燃料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出）、房屋建筑物構(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置、其他交通工具購(gòu)置等一般性支出壓減5%以上，其中：三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算原則上只減不增。編制部門(mén)預(yù)算前需要弄清幾個(gè)概念4、“基本支出”是指行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)。5、“項(xiàng)目支出”分為一般性項(xiàng)目支出和專(zhuān)項(xiàng)資金支出。一般性項(xiàng)目支出指單位為履行基本職能所需的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和具有公用性質(zhì)的項(xiàng)目支出。專(zhuān)項(xiàng)資金支出是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改

8、革和發(fā)展要求，完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)特定事業(yè)發(fā)展目標(biāo)通俗的說(shuō)：基本支出是“養(yǎng)人”的費(fèi)用，項(xiàng)目支出是“做事”的費(fèi)用。部門(mén)預(yù)算編制部門(mén)預(yù)算編制分三大塊：人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出。人員經(jīng)費(fèi)足額編制，不留缺口，涉及工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助兩大類(lèi)科目。1、在職人員工資和離退休人員費(fèi)用在職人員和離休人員工資按編制部門(mén)核準(zhǔn)的2018年12月在冊(cè)人數(shù)和人事、組織部門(mén)核批的2018年12月工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。事業(yè)單位獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資按人事、組織部門(mén)批準(zhǔn)的績(jī)效工資總量、構(gòu)成比例和基礎(chǔ)性績(jī)效工資計(jì)算編制年終一次性獎(jiǎng)金按在職人員工資預(yù)算（不含公務(wù)交通補(bǔ)貼）的1/12計(jì)算編制。部門(mén)預(yù)算編制文明單位獎(jiǎng)暫由單位結(jié)合

9、實(shí)際按國(guó)家級(jí)每人每月800元、省級(jí)每人每月600元、市級(jí)每人每月300元、縣級(jí)200元編制。2、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和住房公積金公務(wù)交通補(bǔ)貼屬于改革性補(bǔ)貼，在其它交通費(fèi)中列支，不屬于工資核算范疇，不作為計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和住房公積金的基數(shù)。“五險(xiǎn)一金”按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)提。部門(mén)預(yù)算編制公用經(jīng)費(fèi)（1）公務(wù)交通補(bǔ)貼公務(wù)交通補(bǔ)貼按編制部門(mén)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。（2）日常公用經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)是單位開(kāi)展日常管理工作所需的基本支出，按照財(cái)政部門(mén)定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算總數(shù)。讓單位全體人員參與，以股室或以每個(gè)人為單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)測(cè)算每項(xiàng)費(fèi)用，同時(shí)根據(jù)以前年度的會(huì)計(jì)賬務(wù)或者決算報(bào)表綜合考慮，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、三公經(jīng)費(fèi)都

10、需要對(duì)照相關(guān)管理辦法測(cè)算。工資福利支出（1年以上合同） 反映單位開(kāi)支的在職職工和編制外長(zhǎng)期聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。勞務(wù)費(fèi)（1年以下） 反映支付給外單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如臨時(shí)聘用人員、鐘點(diǎn)工工資，稿費(fèi)、翻譯費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。 獎(jiǎng)金反映按規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金，包括機(jī)關(guān)工作人員年終一次性獎(jiǎng)金等。（平安建設(shè)獎(jiǎng)、文明獎(jiǎng)、目標(biāo)考核獎(jiǎng)、衛(wèi)生單位獎(jiǎng)、13月工資等） 醫(yī)療費(fèi) 反映單位按規(guī)定為職工支出的其他醫(yī)療費(fèi)用。（大額醫(yī)療保險(xiǎn)及體檢費(fèi)用）辦公費(fèi)反映單位購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、書(shū)報(bào)雜志等支出。 郵電費(fèi)反映單位開(kāi)支的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)及電話費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)等。 取

11、暖費(fèi)反映單位取暖用燃料費(fèi)、熱力費(fèi)、爐具購(gòu)置費(fèi)、鍋爐臨時(shí)工的工資、節(jié)煤獎(jiǎng)以及由單位支付的未實(shí)行職工住房采暖補(bǔ)貼改革的在職職工和離退休人員宿舍取暖費(fèi)。 差旅費(fèi)反映單位工作人員國(guó)（境）內(nèi)出差發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。專(zhuān)用材料費(fèi)反映單位購(gòu)買(mǎi)日常專(zhuān)用材料的支出。具體包括藥品及醫(yī)療耗材，農(nóng)用材料，獸醫(yī)用品，實(shí)驗(yàn)室用品，專(zhuān)用服裝，消耗性體育用品，專(zhuān)用工具和儀器，藝術(shù)部門(mén)專(zhuān)用材料和用品，廣播電視臺(tái)發(fā)射臺(tái)發(fā)射機(jī)的電力、材料等方面的支出。 被裝購(gòu)置費(fèi)反映法院、檢察院、公安、稅務(wù)、海關(guān)等單位的被裝購(gòu)置支出。 專(zhuān)用燃料費(fèi) 反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車(chē)(不含公務(wù)用車(chē))、船設(shè)施等的油料支出。工會(huì)經(jīng)費(fèi)

12、反映單位按規(guī)定提取或安排的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（全年職工工資的2%）其他交通費(fèi)用反映單位除公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用。如公務(wù)交通補(bǔ)貼，租車(chē)費(fèi)用、出租車(chē)費(fèi)用，飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。其他商品和服務(wù)支出反映上述科目未包括的日常公用支出。如訴訟費(fèi)、國(guó)內(nèi)組織的會(huì)員費(fèi)、來(lái)訪費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)以及離休人員特需費(fèi)、離退休人員公用經(jīng)費(fèi)等。（預(yù)算控制重點(diǎn)，不能超過(guò)商品和服務(wù)類(lèi)科目總數(shù)的20%）（309）資本性支出（基本建設(shè)） 反映切塊由發(fā)展改革部門(mén)安排的基本建設(shè)支出，對(duì)企業(yè)補(bǔ)助支出不在此科目反映。（310）資本性支出 反映各單位安排的資本性支出。切塊由發(fā)展改革部門(mén)安排的基本建設(shè)支出不在此科目反映。改

13、革亮點(diǎn)：為了完整反映發(fā)展改革切塊管理的基本建設(shè)資金，將機(jī)關(guān)資本性支出拆分為兩個(gè)科目，即“機(jī)關(guān)資本性支出（一）”科目反映機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位的資本性支出，“機(jī)關(guān)資本性支出（二）”科目專(zhuān)門(mén)反映發(fā)展改革部門(mén)安排的基本建設(shè)支出。 如：辦公費(fèi)測(cè)算xx 單位2019年辦公費(fèi)預(yù)算統(tǒng)計(jì)表序號(hào)名稱財(cái)務(wù)室辦公室人事股.1報(bào)刊雜志費(fèi)2打印紙3加墨4筆5計(jì)算器6筆記本7日雜用品8其他合計(jì)如：水電費(fèi)等xx 單位2019年水電費(fèi)等預(yù)算統(tǒng)計(jì)表序號(hào)名稱1月2月3月.1水費(fèi)2電費(fèi)3郵電費(fèi)4取暖費(fèi)5租賃費(fèi)6物業(yè)管理費(fèi)合計(jì)如：差旅費(fèi)xx 單位2019年差旅費(fèi)預(yù)算統(tǒng)計(jì)表序號(hào)姓名科室出差地點(diǎn)預(yù)計(jì)出差天數(shù)金額1張三2李四3王五4合計(jì)如：會(huì)

14、議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)xx 單位2019年會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算統(tǒng)計(jì)表序號(hào)名稱內(nèi)容時(shí)間天數(shù)地點(diǎn)參會(huì)人數(shù)伙食費(fèi)住宿費(fèi)場(chǎng)地費(fèi)其他費(fèi)用1會(huì)議費(fèi)2培訓(xùn)費(fèi)合計(jì)列入政府采購(gòu)相關(guān)科目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)辦公設(shè)備購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置信息網(wǎng)絡(luò)及軟件購(gòu)置更新公務(wù)用車(chē)購(gòu)置其他交通工具購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置按采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、資金來(lái)源編制政府采購(gòu)項(xiàng)目表。統(tǒng)計(jì)結(jié)果匯總后與上年會(huì)計(jì)賬務(wù)或者決算報(bào)表科目進(jìn)行比較，偏差較大的科目需要尋找原因，必要時(shí)進(jìn)行修正。（3）項(xiàng)目支出 按照輕重緩急、效益優(yōu)先的原則排序編制。將縣委、縣政府確定的重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出、必辦急辦的項(xiàng)目?jī)?yōu)先列入預(yù)算，（優(yōu)先保證已審批在建項(xiàng)目）。上級(jí)提前下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)資金（宛財(cái)預(yù)前200號(hào)）文件列入?？h級(jí)安

15、排一般性項(xiàng)目支出需要領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)、上級(jí)資金配套文件等?？h級(jí)安排專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金編制按照“一事一議”方法列入，列項(xiàng)目資金預(yù)算時(shí)要根據(jù)會(huì)議紀(jì)要、發(fā)改部門(mén)文件、政府采購(gòu)招投標(biāo)資料等手續(xù)。部門(mén)預(yù)算收入根據(jù)支出來(lái)確定來(lái)源：以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入、財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入、非稅收入、事業(yè)收入、財(cái)政專(zhuān)戶收入、政府性基金收入等。編制程序部門(mén)預(yù)算是匯總預(yù)算，它是基層預(yù)算單位編制，逐級(jí)審核匯總形成的。具體編制時(shí)，經(jīng)逐級(jí)上報(bào)、審核并按單位或部門(mén)匯總形成。部門(mén)預(yù)算的編制實(shí)行兩上兩下。編制程序一上：各部門(mén)、各單位要結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，進(jìn)行政策梳理和資金測(cè)算，提前研究下達(dá)下年專(zhuān)項(xiàng)資金和申報(bào)新增項(xiàng)目，提前向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)預(yù)