奶制品公司企業(yè)風(fēng)險管理方案

1、泓域/奶制品公司企業(yè)風(fēng)險管理方案奶制品公司企業(yè)風(fēng)險管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110575235 一、 項目簡介 PAGEREF _Toc110575235 h 3 HYPERLINK l _Toc110575236 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110575236 h 7 HYPERLINK l _Toc110575237 三、 搞好糞污綜合利用 PAGEREF _Toc110575237 h 7 HYPERLINK l _Toc110575238 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc110575238 h 8 HYPER

2、LINK l _Toc110575239 五、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的優(yōu)缺點 PAGEREF _Toc110575239 h 9 HYPERLINK l _Toc110575240 六、 管理信息系統(tǒng)的基本概念 PAGEREF _Toc110575240 h 11 HYPERLINK l _Toc110575241 七、 我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的必要性 PAGEREF _Toc110575241 h 11 HYPERLINK l _Toc110575242 八、 我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與技術(shù)體系的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc110575242 h 13 HYPERLINK l _Toc110

3、575243 九、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)總體架構(gòu) PAGEREF _Toc110575243 h 16 HYPERLINK l _Toc110575244 十、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能模塊 PAGEREF _Toc110575244 h 22 HYPERLINK l _Toc110575245 十一、 風(fēng)險衡量的作用 PAGEREF _Toc110575245 h 24 HYPERLINK l _Toc110575246 十二、 風(fēng)險衡量的理論基礎(chǔ) PAGEREF _Toc110575246 h 25 HYPERLINK l _Toc110575247 十三、 中心趨勢測量 PAGEREF _To

4、c110575247 h 26 HYPERLINK l _Toc110575248 十四、 變動程度的測定 PAGEREF _Toc110575248 h 28 HYPERLINK l _Toc110575249 十五、 風(fēng)險管理組織體系和企業(yè)目標(biāo)的關(guān)系 PAGEREF _Toc110575249 h 29 HYPERLINK l _Toc110575250 十六、 風(fēng)險管理組織體系標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc110575250 h 30 HYPERLINK l _Toc110575251 十七、 風(fēng)險管理組織體系的總體框架 PAGEREF _Toc110575251 h 31 HYPERL

5、INK l _Toc110575252 十八、 風(fēng)險管理及審計部門的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)設(shè)計 PAGEREF _Toc110575252 h 36 HYPERLINK l _Toc110575253 十九、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc110575253 h 38 HYPERLINK l _Toc110575254 二十、 項目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc110575254 h 40 HYPERLINK l _Toc110575255 二十一、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc110575255 h 42 HYPERLINK l _Toc110575256 法人治理 PAGEREF

6、 _Toc110575256 h 49 HYPERLINK l _Toc110575257 （一）股東權(quán)利及義務(wù) PAGEREF _Toc110575257 h 49 HYPERLINK l _Toc110575258 1、公司股東享有下列權(quán)利： PAGEREF _Toc110575258 h 49 HYPERLINK l _Toc110575259 （1）依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配； PAGEREF _Toc110575259 h 49項目簡介（一）項目單位項目單位：xx有限公司（二）項目建設(shè)地點本期項目選址位于xxx（待定），占地面積約70.00畝。項目擬定建設(shè)區(qū)域

7、地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項目總占地面積46667.00（折合約70.00畝），預(yù)計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積77586.24。其中：主體工程56134.79，倉儲工程8681.55，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施7156.42，公共工程5613.48。（四）項目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項目建設(shè)的實際工作情況，xx有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐

8、富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設(shè)，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財力，進(jìn)一步提升公司研發(fā)實力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國際先進(jìn)的生產(chǎn)、檢測設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國家高新技術(shù)企業(yè)，

9、擁有省級企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機(jī)制，具備進(jìn)一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務(wù)體系，營銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。根據(jù)自然條件、資源稟賦和產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，重點建設(shè)20個奶業(yè)大縣。包括朔州市朔城區(qū)、懷仁市、山陰縣、應(yīng)縣；大同市云岡區(qū)、云州區(qū)、平城區(qū)、新榮區(qū)、廣靈縣、陽高縣、天鎮(zhèn)縣；忻州市忻府區(qū)、繁峙縣；晉中市榆次區(qū)、太谷區(qū)、平遙縣、祁縣；太原市小店區(qū)、尖草坪區(qū)；臨汾市翼城縣。同時，鼓勵其它地區(qū)奶業(yè)均衡發(fā)展。（六）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財

10、務(wù)估算，項目總投資30179.38萬元，其中：建設(shè)投資22308.93萬元，占項目總投資的73.92%；建設(shè)期利息634.17萬元，占項目總投資的2.10%；流動資金7236.28萬元，占項目總投資的23.98%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項目建設(shè)投資22308.93萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用18552.83萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用3067.14萬元，預(yù)備費(fèi)688.96萬元。（七）項目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算，項目達(dá)產(chǎn)后每年營業(yè)收入66100.00萬元，綜合總成本費(fèi)用54412.27萬元，納稅總額5729.80萬元，凈利潤8533.96萬元，財

11、務(wù)內(nèi)部收益率19.98%，財務(wù)凈現(xiàn)值6624.85萬元，全部投資回收期6.18年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1占地面積46667.00約70.00畝1.1總建筑面積77586.24容積率1.661.2基底面積26133.52建筑系數(shù)56.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝298.572總投資萬元30179.382.1建設(shè)投資萬元22308.932.1.1工程費(fèi)用萬元18552.832.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元3067.142.1.3預(yù)備費(fèi)萬元688.962.2建設(shè)期利息萬元634.172.3流動資金萬元7236.283資金籌措萬元30179.383.1自籌資金萬

12、元17237.043.2銀行貸款萬元12942.344營業(yè)收入萬元66100.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元54412.276利潤總額萬元11378.617凈利潤萬元8533.968所得稅萬元2844.659增值稅萬元2576.0310稅金及附加萬元309.1211納稅總額萬元5729.8012工業(yè)增加值萬元19480.8813盈虧平衡點萬元27936.26產(chǎn)值14回收期年6.18含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率19.98%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元6624.85所得稅后產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析建設(shè)高質(zhì)高效、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)發(fā)展強(qiáng)市。經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快增長，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，實體經(jīng)濟(jì)不斷壯大，質(zhì)量效益明顯

13、提高。創(chuàng)新驅(qū)動成為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的主要動力，科技創(chuàng)新能力明顯增強(qiáng)。區(qū)域協(xié)同發(fā)展取得明顯成效，開放型經(jīng)濟(jì)達(dá)到新水平。產(chǎn)業(yè)強(qiáng)市成效顯著，項目建設(shè)鱗次櫛比，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，新興產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)迅猛發(fā)展、蒸蒸日上，市域綜合經(jīng)濟(jì)實力和影響力邁上新臺階。建設(shè)生態(tài)良好、環(huán)境優(yōu)美的秀美生態(tài)城市。城鎮(zhèn)化進(jìn)程進(jìn)一步加快，中心城區(qū)綜合服務(wù)功能大幅提升，中小城市和特色小城鎮(zhèn)格局基本形成，城鎮(zhèn)化率達(dá)到60%以上。生態(tài)文明建設(shè)加快推進(jìn)，具備條件的農(nóng)村基本建成美麗鄉(xiāng)村。節(jié)約型社會、循環(huán)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，主要污染物減排如期實現(xiàn)省下達(dá)目標(biāo)任務(wù)，森林覆蓋率大幅提升，環(huán)境質(zhì)量明顯改善，經(jīng)濟(jì)、人口與資源環(huán)境相協(xié)調(diào)的發(fā)展格局

14、初步形成。搞好糞污綜合利用在奶牛大縣重點推廣刮糞板清糞地溝收集固液分離固體生產(chǎn)牛床墊料或加工商品有機(jī)肥，液體密閉貯存后就近農(nóng)田利用模式；推廣干清糞固體堆漚肥模式；推廣集中收集大型沼氣工程沼渣沼液就近農(nóng)田利用模式。引導(dǎo)奶牛養(yǎng)殖場落實主體責(zé)任，建設(shè)或升級改造與養(yǎng)殖規(guī)模匹配的廢棄物綜合利用設(shè)施，加強(qiáng)糞污資源化利用計劃和臺賬管理，規(guī)范檔案記錄。至2025年，全省奶牛養(yǎng)殖場（小區(qū)）糞污處理利用率達(dá)到85%，糞污處理設(shè)施裝備配套率穩(wěn)定在98%以上。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來

15、幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地

16、位。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的優(yōu)缺點一個好的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以給企業(yè)帶來效益，使得企業(yè)更好地控制風(fēng)險，但是也存在局限性。（一）優(yōu)點一個設(shè)計較好的RMIS能快速大量地計算數(shù)據(jù)、交流信息和提供決策支持。因此它能提高風(fēng)險管理效率，減少費(fèi)用，加強(qiáng)組織間風(fēng)險管理交流，提高風(fēng)險管理活動的可靠性，為風(fēng)險管理決策提供高質(zhì)量的信息。（1）提高效率。無紙化操作與信息流動的高效性，增加風(fēng)險管理人員用于決策的時間，從而可以提高其分析能力。（2）降低成本。這種節(jié)省來自于因手工處理的減少而帶來的錯誤的減少、人員費(fèi)用的減少等。（3）改善通信。通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和共享的數(shù)據(jù)庫，計算機(jī)內(nèi)的信息很容易被企業(yè)內(nèi)外的許多人所同時存取。而且，計

17、算機(jī)在對數(shù)據(jù)的排序、操縱、合并、概括、傳播上具有極快的速度。因此，一個風(fēng)險管理信息系統(tǒng)通過對正確合理的信息分析，能向高級管理人員提出一些簡潔明了的建議：當(dāng)與企業(yè)的多個管理信息系統(tǒng)集成起來時，將有助于風(fēng)險管理人員參與企業(yè)的戰(zhàn)略決策。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)各部門之間的信息能迅速交流，并能及時收到風(fēng)險管理部門關(guān)于日?；顒拥挠嘘P(guān)建議。（4）提高風(fēng)險管理的可信度。由于計算機(jī)的科學(xué)計算，產(chǎn)生的文檔材料似乎比其他形式的材料更讓人相信，人們往往更信賴計算機(jī)的輸出結(jié)果。（5）高質(zhì)量的決策信息。因為計算機(jī)在企業(yè)數(shù)據(jù)和產(chǎn)生模型上所具有的優(yōu)勢，計算機(jī)能從數(shù)據(jù)中獲得大量信息，所以提供了更多、更高質(zhì)量的決策信息。數(shù)據(jù)的管

18、理可以產(chǎn)生出用以支持管理決策的高質(zhì)量的信息統(tǒng)計模型。（二）缺點因為計算機(jī)只能按照程序執(zhí)行，也只能存取已給的數(shù)據(jù)，因此，任何計算機(jī)化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的性能都是有限的。計算機(jī)化RMIS只能分析、不會制定決策，計算機(jī)能對問題作出精確的回答，但只有人才能發(fā)現(xiàn)問題，提供所需要的數(shù)據(jù)。RMIS只是管理信息的工具，它不會減少組織的偶然損失和風(fēng)險成本，而且會增加一些附加費(fèi)用，如硬件、軟件的購買費(fèi)用、人員費(fèi)用等。RMIS產(chǎn)生的信息和決策指導(dǎo)受輸入的數(shù)據(jù)質(zhì)量和軟件的限制。當(dāng)輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)是不正確、不完備，或過時的，計算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行是不能產(chǎn)生可靠的信息的。RMIS有著潛在的偶然損失，需要對系統(tǒng)所產(chǎn)生或加強(qiáng)的損失

19、暴露單位進(jìn)行合理的管理，且還要對系統(tǒng)進(jìn)行管理。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)最終依賴于人，因此也受人的弱點的影響。在大部分計算機(jī)化的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)中，最薄弱的環(huán)節(jié)是設(shè)計和操作風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的人員。管理信息系統(tǒng)的基本概念簡單地說，管理信息系統(tǒng)就是管理一些信息的一個系統(tǒng)，它可以是一個很大的系統(tǒng)，也可以是一個很簡單的系統(tǒng)。一個企業(yè)制定目標(biāo)之后，接著就是一連串的決策，而決策來自于管理者，管理者依靠信息的收集來決策。在傳統(tǒng)概念里，管理者收集信息的效率太低，而現(xiàn)在因為電子信息時代的來臨，許許多多重復(fù)性的工作都交給了計算機(jī)處理，進(jìn)而加強(qiáng)了效率。漸漸地，管理信息系統(tǒng)發(fā)展起來，它可以使管理者更有效率地得知一切最新、最正確

20、的信息，以快速作出決策?，F(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)接受管理信息系統(tǒng)的概念，至于用在什么地方，就需要視企業(yè)的需求和創(chuàng)新情況來定。我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的必要性隨著人類進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)時代，信息技術(shù)的高度發(fā)達(dá)及在管理領(lǐng)域的廣泛和深入應(yīng)用，使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營模式不斷變化。中國企業(yè)因在對外擔(dān)保、對外投資、資產(chǎn)重組等經(jīng)營過程中不注重風(fēng)險的管理和控制，頻頻出現(xiàn)的經(jīng)營危機(jī)甚至面臨破產(chǎn)，都說明企業(yè)在加強(qiáng)風(fēng)險管理方面的重要性和緊迫性。鑒于企業(yè)所面臨的風(fēng)險日趨多樣化、復(fù)雜化及所涉及的工作量也更大的特點，僅僅依靠傳統(tǒng)的、一般的風(fēng)險應(yīng)對技術(shù)已不能適應(yīng)企業(yè)和市場發(fā)展的要求。因此，運(yùn)用信息技術(shù)建立企業(yè)全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，

21、從而提高企業(yè)風(fēng)險管理的水平，進(jìn)而提高管理效率，是適應(yīng)新形勢發(fā)展的必然要求。（1）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立，將大幅度提高企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)水平。企業(yè)風(fēng)險的復(fù)雜性、多樣性決定了僅靠紙面文件形式進(jìn)行風(fēng)險的管理，從風(fēng)險影響因素的搜集到風(fēng)險的識別，再到風(fēng)險的評估及程度計量，直到風(fēng)險控制方法的決策，這一系列的工作量之大是不可想像的。并且，就風(fēng)險的評估而言，一般都是由比較復(fù)雜的模型進(jìn)行測量的，不運(yùn)用信息技術(shù)，也根本無法完成。因此，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立是降低企業(yè)成本的重要舉措，是增強(qiáng)市場應(yīng)變能力的必要條件，是加強(qiáng)企業(yè)管理、堵塞管理漏洞的有效手段，是企業(yè)風(fēng)險管理的技術(shù)保障。（2）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建

22、立，將復(fù)雜、零散的風(fēng)險因素納入統(tǒng)一的信息系統(tǒng)中，更加有利于企業(yè)風(fēng)險的防范。企業(yè)的全面風(fēng)險管理，是對企業(yè)各個層次的業(yè)務(wù)單位、各種類型的風(fēng)險的通盤管理，強(qiáng)調(diào)的是全員參與、全程實時管理。與此需求相適應(yīng)所建立的企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，也即是將各種風(fēng)險及包含這些風(fēng)險的各種資產(chǎn)與資產(chǎn)組合，將承擔(dān)這些風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)單位納入統(tǒng)一的體系中，再對各類風(fēng)險依據(jù)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量和匯總，并根據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。這樣，相關(guān)部門就能隨時全面地掌握公司面臨的風(fēng)險的可能性及風(fēng)險程度，以便更好地進(jìn)行風(fēng)險的防范。（3）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立，將提高風(fēng)險管理的效率，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的科學(xué)性。企業(yè)面臨的各種風(fēng)險

23、的管理，都需要經(jīng)過風(fēng)險因素的搜集、分析、計量等環(huán)節(jié)，其計量的方法也各不相同，有的牽涉多個指標(biāo)，其中的數(shù)量關(guān)系也比較復(fù)雜，技術(shù)性強(qiáng)，僅靠人力來解決這些復(fù)雜問題，風(fēng)險管理的效率是很低的，并且很多工作僅靠人工也根本無法開展。另一方面，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，對各種風(fēng)險，都要經(jīng)過因素分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險測量，風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一管理，即使個別無法用量化指標(biāo)進(jìn)行測量的風(fēng)險，也將根據(jù)此類風(fēng)險的特殊性，設(shè)定一些定性指標(biāo)，按照嚴(yán)格的程序?qū)ζ溥M(jìn)行科學(xué)控制。因此，建立企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，將大大提高風(fēng)險管理效率，增強(qiáng)其風(fēng)險管理的科學(xué)性。我國企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與技術(shù)體系的現(xiàn)狀與國際領(lǐng)先企業(yè)相比，目前我國企業(yè)風(fēng)險管

24、理普遍比較薄弱，除了我國的金融、保險等高風(fēng)險行業(yè)非常重視風(fēng)險管理外，大部分企業(yè)尚處于起步階段，其風(fēng)險管理大部分僅局限于加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。上市公司作為我國企業(yè)的優(yōu)秀代表，在企業(yè)風(fēng)險管理尤其是企業(yè)全面風(fēng)險管理上也與發(fā)達(dá)國家有著很大的差距。有鑒于此，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)只是處于剛剛起步階段，主要呈現(xiàn)出以下幾個特點。（1）企業(yè)專門的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)并沒有建立。目前，就企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建設(shè)情況來看，只有個別風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等比較好量化的風(fēng)險類別，學(xué)者們對其風(fēng)險測量、預(yù)警等方面作了大量研究，一部分企業(yè)建立了相應(yīng)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，以財務(wù)風(fēng)險為例，一些規(guī)模較大的企業(yè)都建立了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

25、、管理體系，但并非所有的企業(yè)都是專門為控制財務(wù)風(fēng)險面建立此類體系；一部分企業(yè)是在財務(wù)信息化過程中，對財務(wù)風(fēng)險加以管理和控制的。（2）金融、保險等高風(fēng)險行業(yè)的風(fēng)險管理信息體系建設(shè)相對比較健全，但也并不完善。在這些高風(fēng)險行業(yè)，也僅對于其面臨的主要風(fēng)險（如金融業(yè)的信貸風(fēng)險）進(jìn)行主要控制，建立了相應(yīng)的信息系統(tǒng)。并且，隨著近幾年來世界經(jīng)濟(jì)一體化、全球化的發(fā)展，我國金融保險業(yè)也逐漸借鑒國際信貸風(fēng)險管理的經(jīng)驗，并結(jié)合我國國情，進(jìn)行了系統(tǒng)改進(jìn)。但對其他風(fēng)險尤其是定性風(fēng)險（如安全風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、破產(chǎn)風(fēng)險等）還缺乏系統(tǒng)的、全面的管理，更談不上用信息技術(shù)來進(jìn)行風(fēng)險管理了。（3）企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建立所需的基礎(chǔ)條件

26、還遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)。目前，我國的計算機(jī)技術(shù)已經(jīng)有了很大發(fā)展，開發(fā)出企業(yè)所需的風(fēng)險管理系統(tǒng)從技術(shù)上來說并不成問題。關(guān)鍵是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建立所需的基礎(chǔ)條件還遠(yuǎn)未達(dá)到目標(biāo)。目前我國的實際情況是，企業(yè)對自身所面臨的風(fēng)險認(rèn)識不足，對風(fēng)險基于企業(yè)發(fā)展的重要程度了解不深，沒有意識到風(fēng)險管理是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營成敗和長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，在風(fēng)險管理上并沒有給予足夠的重視。企業(yè)也就不可能有動力和需求去建立相應(yīng)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。此外，企業(yè)所表現(xiàn)出來的此種行為，跟我國整體市場環(huán)境也有很大關(guān)聯(lián)。目前，我國還缺乏諸如COSO企業(yè)風(fēng)險管理一整合框架那樣的權(quán)威框架對企業(yè)風(fēng)險管理的指導(dǎo)。這在一定程度上也制約了企業(yè)全面風(fēng)險管理

27、的進(jìn)行和風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的建立。因此，隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的更加復(fù)雜化、多樣化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險種類、風(fēng)險程度較以前都更加復(fù)雜，僅局限于內(nèi)部控制來進(jìn)行風(fēng)險管理已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的要求。企業(yè)尤其是管理層、領(lǐng)導(dǎo)層必須充分認(rèn)識到加強(qiáng)風(fēng)險管理的重要性，建立起全面的風(fēng)險管理體系，并運(yùn)用信息技術(shù)為企業(yè)的全面風(fēng)險管理提供技術(shù)支撐，提高風(fēng)險管理的效率。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)總體架構(gòu)一般的管理信息系統(tǒng)包括應(yīng)用結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)3個部分，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)亦如此。（一）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)架構(gòu)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)在架構(gòu)上包括應(yīng)用層、數(shù)據(jù)層與技術(shù)層3個重要部分。（1）應(yīng)用層架構(gòu)提供企業(yè)所需風(fēng)險管理信息系統(tǒng)相關(guān)的功能。（2）數(shù)

28、據(jù)層架構(gòu)定義應(yīng)用系統(tǒng)所需的資料及存取界面，應(yīng)考慮資料庫建造與資料的完整性。（3）技術(shù)層架構(gòu)定義系統(tǒng)運(yùn)作之軟硬件環(huán)境，建造時應(yīng)確保系統(tǒng)的安全性。其中技術(shù)結(jié)構(gòu)涉及的主要是技術(shù)環(huán)境所涵蓋硬件平臺和相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施，以實現(xiàn)三層應(yīng)用要求：客戶服務(wù)、業(yè)務(wù)服務(wù)、數(shù)據(jù)服務(wù)。系統(tǒng)通過對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險等的量化和控制，完成在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的風(fēng)險衡量和評估、風(fēng)險的監(jiān)管和匯總，從而為企業(yè)在資產(chǎn)組合管理和全面風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上完成內(nèi)部資金定價、資本、資產(chǎn)分配和企業(yè)業(yè)績評估等提供數(shù)據(jù)支持和決策輔助。（二）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能界定1、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)用層架構(gòu)設(shè)計有關(guān)企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)用層

29、架構(gòu)設(shè)計，須考慮企業(yè)各層級目前與未來可能的風(fēng)險管理功能需求。原則說明如下。（1）應(yīng)用層架構(gòu)的功能應(yīng)包括：市場、經(jīng)營與信用風(fēng)險等管理，資本配置，資產(chǎn)負(fù)債管理，績效評估及相關(guān)管理報表等。（2）使用者應(yīng)參與風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能設(shè)計與系統(tǒng)測試，以確保滿足風(fēng)險管理的需求。（3）除界定功能外，亦需確認(rèn)構(gòu)建風(fēng)險管理信息系統(tǒng)所采用解決問題方法之可行性。2、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能分配企業(yè)所使用的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，需根據(jù)組織內(nèi)的控管層級，明確規(guī)范及分配集中式風(fēng)險控制處理及個別業(yè)務(wù)單位分散式風(fēng)險控制處理的形態(tài)與層級。原則說明如下。（1）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與企業(yè)的風(fēng)險控制處理組織架構(gòu)及控管方式相搭配。（2）風(fēng)險管理信

30、息系統(tǒng)應(yīng)采用集中式（中央層級向下分派）信息管理方式，以確?？绮块T與跨產(chǎn)品間所采用的計算方法與模型及資料的一致性。（3）企業(yè)若采用分散式的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)架構(gòu)，必須注意不同單位間所使用的分析方法與市場資料是否具有一致性。（4）選擇集中式或分散式風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，取決于企業(yè)對于風(fēng)險管理信息系統(tǒng)功能的要求，控制程度的要求，以及集中式系統(tǒng)執(zhí)行的可行性。3、信息傳送頻率企業(yè)建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)框架時，應(yīng)考慮不同風(fēng)險報告書顯示的頻率，對象與格式。原則說明如下。（1）產(chǎn)生及時的信息是風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的最終目的，但是實際產(chǎn)生的頻率仍應(yīng)參照使用者的需求而定；針對不同的使用者，應(yīng)有不同的信息內(nèi)涵與報告格式。（2）

31、信息呈現(xiàn)方式可以是報表或線上查詢，而線上查詢的格式則可由使用者自己定。（3）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)有必要時，亦可考慮包含以下功能：交易前風(fēng)險評估流程、交易前情景分析及相關(guān)交易之后的資料及時更新等。（三）數(shù)據(jù)庫的建立與數(shù)據(jù)的完整性1、數(shù)據(jù)庫的建立企業(yè)建造數(shù)據(jù)庫時應(yīng)考慮數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)明細(xì)與數(shù)據(jù)存放地址。建立數(shù)據(jù)庫的關(guān)鍵要素有：按照企業(yè)的決策目標(biāo)，選擇需要包含的數(shù)據(jù)類別及每種數(shù)據(jù)類別所應(yīng)搜集的數(shù)量，這些數(shù)據(jù)類別的多少及數(shù)量取決于經(jīng)濟(jì)單位認(rèn)為是否能夠滿足決策；決定數(shù)據(jù)的格式、類型及執(zhí)行RMIS預(yù)期功能所要求的隨機(jī)存取，直接調(diào)用能力；修改和定期檢查實際數(shù)據(jù)。原則說明如下。（1）數(shù)據(jù)庫基本框架應(yīng)考慮風(fēng)險信息傳輸

32、的格式與頻率，也要減少重復(fù)數(shù)據(jù)以提高效率。（2）選擇數(shù)據(jù)應(yīng)考慮數(shù)據(jù)的形態(tài)，數(shù)據(jù)形態(tài)可分為動態(tài)資料與靜態(tài)資料兩類。動態(tài)資料是指與交易相關(guān)及必須定期更新的資料。包括：交易資料一包含詳細(xì)的交易信息，如交易對手、產(chǎn)品類型、交易日期、交易金額、現(xiàn)金流量、幣別及匯率等；交易部位及價格等資料。靜態(tài)資料則是指更新頻率不高的相關(guān)資料，如產(chǎn)品類型（代碼）、客戶資料、風(fēng)險限額與風(fēng)險模型等資料。（3）建立規(guī)則時還應(yīng)考慮：資料儲存的詳細(xì)程度、分析方法的復(fù)雜程度、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)本身的效能。這些因素將影響資料庫的執(zhí)行效率。2、數(shù)據(jù)的完整性與所有權(quán)企業(yè)應(yīng)經(jīng)過驗證與確認(rèn)的程序，以確保風(fēng)險信息的完整性與正確性，并規(guī)定相關(guān)資料的所有權(quán)

33、與維護(hù)責(zé)任。原則說明如下。（1）經(jīng)過使用者端系統(tǒng)與管理中心系統(tǒng)，進(jìn)行資料完整性確認(rèn)。使用者端系統(tǒng)：必須確保風(fēng)險信息來源的正確性與完整性，于信息更新時進(jìn)行自動檢查。管理中心系統(tǒng)：應(yīng)確認(rèn)風(fēng)險信息整合建立在一致性的基礎(chǔ)上，特別是業(yè)務(wù)單位對獲利及損失的信息必須與會計部門的資料一致。（2）為了確認(rèn)風(fēng)險管理程序所使用資料正確性，必須指派專職部門負(fù)責(zé)資料維護(hù)與更新工作。（四）技術(shù)架構(gòu)的建造與系統(tǒng)的安全性1、信息技術(shù)搭配企業(yè)建造風(fēng)險管理信息系統(tǒng)技術(shù)框架時，應(yīng)確認(rèn)該系統(tǒng)與企業(yè)原有信息平臺的相容性，其框架應(yīng)包含硬件平臺，作業(yè)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)與通信基礎(chǔ)架構(gòu)等。原則說明如下。（1）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)技術(shù)框架應(yīng)包括：

34、硬件平臺一須考慮企業(yè)既有平臺，以及跨平臺間的連接效率；作業(yè)系統(tǒng)主要考慮為對開放式環(huán)境的需求，以及設(shè)定多功能以確保最大效率；通信基礎(chǔ)框架必須考慮不同部門間數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移的網(wǎng)絡(luò)連線需要，同時須考慮應(yīng)用程序間數(shù)據(jù)傳輸?shù)闹薪檐浖?；?shù)據(jù)管理系統(tǒng)一應(yīng)依據(jù)企業(yè)技術(shù)程度及資料庫復(fù)雜程度，決定采用數(shù)據(jù)庫類型；風(fēng)險控制軟件風(fēng)險控制軟件的開發(fā)或采購應(yīng)配合風(fēng)險管理的需求；圖形化使用者界面一力求使用界面的人性化。（2）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)技術(shù)框架的設(shè)計，其復(fù)雜程度與本身需求相配合，應(yīng)考慮未來技術(shù)發(fā)展趨緩，外購需要及新產(chǎn)品與新業(yè)務(wù)未來的擴(kuò)展性。2、系統(tǒng)與模型的安全性企業(yè)建造的風(fēng)險管理技術(shù)框架必須規(guī)范所需的安全程度，以確保企業(yè)信息，

35、系統(tǒng)與模型的完整性與機(jī)密性。完全性相關(guān)領(lǐng)域包括：存取權(quán)限、使用者控管、線路安全性與模型安全性。3、系統(tǒng)備份，恢復(fù)和緊急應(yīng)變措施企業(yè)通信設(shè)備故障時仍能正常運(yùn)作，事故的處理并應(yīng)制定完整的緊急應(yīng)變措施。主要范圍應(yīng)包括：災(zāi)難恢復(fù)、容錯、備份與應(yīng)對策略。4、風(fēng)險管理信息專業(yè)人才為使風(fēng)險管理信息系統(tǒng)正常運(yùn)作，企業(yè)應(yīng)有專職的信息人員從事風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)工作。5、信息技術(shù)的開發(fā)企業(yè)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，不論是自行開發(fā)還是委外購買，皆應(yīng)在可管理的狀況下，注意其功能的實用型、可擴(kuò)充性與可執(zhí)行性。在選購已編好的RMIS軟件或雇用其他軟件企業(yè)編制或經(jīng)濟(jì)單位自己編制RMIS軟件時，風(fēng)險管理人員需要考慮以下幾方

36、面問題：可靠性、友好的用戶界面、靈活性、綜合性、容錯性、兼容性、分析能力、安全性、系統(tǒng)功能的完整性、開放程度、供應(yīng)商或系統(tǒng)商的專業(yè)能力及支援能力。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的功能模塊根據(jù)上面的分析，風(fēng)險管理信息系統(tǒng)通常包括以下4個模塊。（一）信息數(shù)據(jù)倉庫和相應(yīng)的數(shù)據(jù)管理方案模塊用于收集和累積風(fēng)險管理信息。主要負(fù)責(zé)對與風(fēng)險相關(guān)的所有當(dāng)前和歷史信息進(jìn)行收集、加工與存儲。就企業(yè)而言，其信息源主要包括6個部分，即國家政策和法律、市場、行業(yè)、競爭對手、供應(yīng)商、用戶和企業(yè)自身。該模塊主要搜集對企業(yè)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的信息，且要分門別類將這些信息進(jìn)行加工、整理，在加工整理過程中判定信息的真?zhèn)魏吞搶?，達(dá)到信息過濾的目的。

37、通過所建立的數(shù)據(jù)庫和知識庫，能夠找出企業(yè)風(fēng)險之所在及引起風(fēng)險的主要因素，并通過專業(yè)的模型庫對其后果作出定性分析。（二）風(fēng)險分析工具模塊用于建立風(fēng)險模型設(shè)計及實施，包括內(nèi)部評級、可預(yù)見損失、不可預(yù)見損失、壓力測試、風(fēng)險值及風(fēng)險資本平衡收益率等方面的模型。主要是根據(jù)第一模塊中提供的風(fēng)險信息，認(rèn)定風(fēng)險的來源和類型，并對其進(jìn)行充分的評估，確定其輕重緩急。做好定性分析和定量分析相結(jié)合，在系統(tǒng)中對共性的東西采用統(tǒng)一模塊處理，對個性的東西采用設(shè)置參數(shù)的方法來定制。在此基礎(chǔ)上確定企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性、影響范圍、影響程度以及周期，最終提出風(fēng)險點。因為企業(yè)每一種風(fēng)險的大小到底如何，必須依靠一定的數(shù)據(jù)指標(biāo)，構(gòu)建測算

38、風(fēng)險程度的計量模型。因此，所構(gòu)建的風(fēng)險管理系統(tǒng)必須有相應(yīng)的模型庫和方法庫，通過二者的協(xié)同運(yùn)算，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險的概率及其風(fēng)險程度作出定量估算，對某些不確定因素確定其變化范圍。（三）業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)模塊實現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險決策的電子化和自動化，確保業(yè)務(wù)得到及時處理，并有效監(jiān)控相關(guān)風(fēng)險。風(fēng)險克服決策模塊。主要針對第二模塊中提出的風(fēng)險點進(jìn)行對策研究。具體而言，包括：把握風(fēng)險可能產(chǎn)生的真正原因；把握由風(fēng)險影響可能使企業(yè)遭受的損失；克服風(fēng)險策略的制定；消除風(fēng)險所需的經(jīng)營資源及重新配置；實施策略與監(jiān)督；效果的評價與反饋。可根據(jù)信息系統(tǒng)提供的定性和定量分析的數(shù)據(jù)支持，能夠提出風(fēng)險控制和防范的對策。可由外界人士分析，也可

39、建立儲備有一定專家知識的知識庫。通過該模塊，企業(yè)風(fēng)險管理辦公室可以據(jù)此編制相關(guān)的風(fēng)險管理報告并可以檢索日常管理所需要的信息。（四）在線數(shù)據(jù)分析及報表處理模塊實現(xiàn)組合層面的風(fēng)險管理、收益測算、定價、對資本充足率（含壓力測試）的分析。需要說明的是，企業(yè)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)包括各類型風(fēng)險管理的子系統(tǒng)，每個子系統(tǒng)都具備以上基本功能模塊。風(fēng)險衡量的作用風(fēng)險衡量的作用是降低不確定性的層次和水平。不確定性是人的主觀感受，是無法直接預(yù)測的、無法準(zhǔn)確計算的，是復(fù)雜的，摻雜著人們對風(fēng)險因素的評價和風(fēng)險出現(xiàn)概率的認(rèn)識。例如，一個風(fēng)險回避者，可能不愿意投機(jī)購買股票，但是如果一位在證券公司做操盤手的親屬告訴他，他們將在近期

40、內(nèi)拉升某一股票的話，這位風(fēng)險回避者可能購買這一股票，并在這次炒作中獲利。這位風(fēng)險回避者之所以能夠獲利，是因為他獲得了準(zhǔn)確的股票信息，降低了不確定性的層次和水平?？梢?，風(fēng)險管理的過程是降低不確定性層次和水平的過程。（一）風(fēng)險不確定性的層次和水平從上面的分析還可以看出，人們無法得到或準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險的不確定性，但是，可以大致區(qū)分風(fēng)險的層次和水平。風(fēng)險管理的目的是降低不確定的程度和水平，爭取達(dá)到較低水平的不確定性。（二）不同風(fēng)險管理主體對于不確定性的程度和水平認(rèn)識是不同的風(fēng)險管理主體不同，認(rèn)識不確定性的程度和水平是不同的。（三）合同的限制可以使不確定性的水平降低保險公司通過對承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行限制，可以使風(fēng)

41、險水平的不確定性得以降低。風(fēng)險衡量的理論基礎(chǔ)（一）大數(shù)法則大數(shù)法則為風(fēng)險衡量奠定了理論基礎(chǔ)，即只要被觀察的風(fēng)險單位多，就可以對損失發(fā)生的頻率、損失的嚴(yán)重程度進(jìn)行衡量。被觀察的風(fēng)險數(shù)量越多，預(yù)測的損失就越可能接近實際發(fā)生的損失。（二）概率推理原理單個風(fēng)險事故是隨機(jī)事件，事件發(fā)生的時間、空間、損失嚴(yán)重程度都是不確定的。但是，就總體而言，風(fēng)險事故的發(fā)生又會呈現(xiàn)出某種統(tǒng)計的規(guī)律性。運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法，可以推斷出風(fēng)險事故出現(xiàn)狀態(tài)的各種概率。（三）類推原理數(shù)理統(tǒng)計學(xué)為從部分去推斷總體提供了非常成熟的理論和眾多有效的方法。利用類推原理衡量風(fēng)險的優(yōu)點是，能夠彌補(bǔ)事故統(tǒng)計資料的不足。在風(fēng)險管理實務(wù)中，進(jìn)行

42、風(fēng)險衡量時，往往沒有足夠的損失統(tǒng)計資料，而且由于時間、經(jīng)費(fèi)等許多條件的限制，很難甚至不可能取得所需要的足夠數(shù)量數(shù)據(jù)資料。根據(jù)事件的相似關(guān)系，從已經(jīng)掌握的實際資料出發(fā)，運(yùn)用科學(xué)的衡量方法而得到的數(shù)據(jù)，可以基本符合實際情況，滿足風(fēng)險衡量的需要。（四）慣性原理在風(fēng)險事故發(fā)生作用的條件等大體相對穩(wěn)定的條件下，利用事物發(fā)展的慣性原理，可以預(yù)測未來風(fēng)險事故發(fā)生的損失和損害的程度。值得注意的是，風(fēng)險發(fā)生作用的條件并不是不變的，風(fēng)險衡量的結(jié)果會同實際發(fā)生的狀況存在一定的偏離，這就需要風(fēng)險衡量不僅要考慮引發(fā)事故的穩(wěn)定因素，還要考慮引發(fā)事故發(fā)生的偶然因素。中心趨勢測量中心趨勢測量是確定風(fēng)險概率分布中心的重要方法。

43、在各種不同的測量方法中，主要有以下幾種方法。（一）算術(shù)平均數(shù)算術(shù)平均數(shù)是指用平均數(shù)表示的統(tǒng)計指標(biāo)，分為總體的一般平均指標(biāo)和時序平均指標(biāo)。一般平均指標(biāo)是指同質(zhì)總體內(nèi)某個數(shù)量標(biāo)志（在一定時間內(nèi)）的平均值；時序平均指標(biāo)是某一個統(tǒng)計指標(biāo)在不同時間的數(shù)量平均值。（二）加權(quán)平均數(shù)加權(quán)平均數(shù)（期望值）是用每一項目或事件的概率加權(quán)平均計算出來的。（三）中位數(shù)衡量損失、預(yù)測損失的另一種方法是計算中位數(shù)。中位數(shù)也稱值，位于數(shù)據(jù)的中心位置。（四）眾數(shù)眾數(shù)是一種根據(jù)位置確定的平均數(shù)。顧名思義，眾數(shù)就是分布數(shù)列中最常出現(xiàn)的變量值，即頻數(shù)或頻率最大的變量X的觀測值。數(shù)列中最常出現(xiàn)的變量的觀測值說明該變量觀測值最具有代表性

44、，因此以之反映變量的一般水平。眾數(shù)具有這樣的特點：眾數(shù)是一種位置平均數(shù)，它不受數(shù)列中各單位變量觀測值的影響，因此難以準(zhǔn)確地反映數(shù)列變量觀測值的平均水平。但是，當(dāng)數(shù)列中有異常變量觀測值時，它不受數(shù)列兩端異常變量觀測值的影響，增強(qiáng)其作為變量觀測值數(shù)列的一般水平的代表性。由于眾數(shù)是頻數(shù)最大的變量觀測值，因此，當(dāng)分布數(shù)列沒有明顯的集中趨勢而趨于均勻分布的情況下，就無眾數(shù)可言了。如果分布數(shù)列有多個眾數(shù)出現(xiàn)就應(yīng)重新分組，或?qū)⒏鹘M頻數(shù)依序雙雙合并，求得一個有明顯集中趨勢的分布數(shù)列，然后再確定眾數(shù)。變動程度的測定衡量風(fēng)險大小取決于不確定性的大小，取決于實際損失偏離預(yù)期損失的程度，而不確定性的大小可以通過對發(fā)生

45、損失距離期望的偏差來確定，即風(fēng)險度。風(fēng)險度是衡量風(fēng)險大小的一個數(shù)值，這個數(shù)值是根據(jù)風(fēng)險所致?lián)p失的概率和一定規(guī)則的計算得到的。風(fēng)險度越大，就意味著對將來越?jīng)]有把握，風(fēng)險就越大；反之，風(fēng)險就越小。（一）方差和標(biāo)準(zhǔn)差對于隨機(jī)變量X，如果X1，X2，Xn是隨機(jī)變量的n個觀測值，X是隨機(jī)變量的算術(shù)平均數(shù)，稱（Xi-X）2（i=1,2,n）為觀測值Xi的平方偏差，稱（X1-X）2，（X2-X）2， ，（Xi- X）2的算術(shù)平均數(shù)為這組數(shù)據(jù)的平均平方偏差，簡稱方差（或均方差）。方差的算術(shù)平方根是標(biāo)準(zhǔn)差或根方差。標(biāo)準(zhǔn)差是衡量測量值與平均值離散程度的尺度，標(biāo)準(zhǔn)差越大，數(shù)據(jù)就越分散，損失波動的幅度就越大，較大損失

46、出現(xiàn)的可能性就越大。（二）變異系數(shù)風(fēng)險的穩(wěn)定性可以通過變異系數(shù)反映出來。變異系數(shù)越大，風(fēng)險的穩(wěn)定性越弱，風(fēng)險也就越大；相反，風(fēng)險的穩(wěn)定性越強(qiáng)，損失的風(fēng)險越小。變異系數(shù)是標(biāo)準(zhǔn)差與均值或期望值的比例，也稱標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)或平均偏差系數(shù)。風(fēng)險衡量中，風(fēng)險的穩(wěn)定性對衡量具有重要意義。某一事故偏離預(yù)期損失的方差越大，管理人員就越擔(dān)心，損害也就越大。對變異系數(shù)的大小沒有統(tǒng)一的規(guī)范，可以根據(jù)需要在一定幅度內(nèi)靈活確定。一般情況下，變異系數(shù)越小，則偏差就越小，據(jù)此制定的風(fēng)險管理策略就越可靠，重大風(fēng)險事故發(fā)生的可能性就越小。（三）偏態(tài)前面講過平均數(shù)與中位數(shù)的概念，在這兩個指標(biāo)相等的情況下，變量的頻數(shù)分布呈對稱分布，即沒

47、有偏態(tài)。當(dāng)中位數(shù)與平均數(shù)不相等時，分布就會出現(xiàn)偏態(tài)。當(dāng)中位數(shù)大于平均數(shù)時，表明分布聚集于左邊而向右邊偏斜。當(dāng)中位數(shù)小于平均數(shù)時，表明分布聚集于右邊而向左邊偏斜。風(fēng)險管理組織體系和企業(yè)目標(biāo)的關(guān)系建立完善的風(fēng)險管理組織體系的目的無疑是要保證企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)，保證企業(yè)在可承受的風(fēng)險水平下運(yùn)行，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。各個企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)根據(jù)本企業(yè)的實際情況，如戰(zhàn)略定位和發(fā)展階段，會有所不同。但一般企業(yè)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)包括生存和使風(fēng)險管理成本最小化。生存是企業(yè)的基本保障，只有生存下去了才能去實現(xiàn)企業(yè)的其他目標(biāo)。風(fēng)險管理就是以最小的代價降低企業(yè)風(fēng)險，所以，風(fēng)險管理成本最小化也是風(fēng)險管理目標(biāo)

48、的一部分。除了上述兩個主要目標(biāo)，企業(yè)風(fēng)險管理一般還包括保證資源在損失后的充足性，滿足法律與合同的義務(wù)，等等。風(fēng)險管理組織體系就是為了實現(xiàn)企業(yè)的這些風(fēng)險管理目標(biāo)所設(shè)計的，企業(yè)風(fēng)險管理組織體系為企業(yè)完善風(fēng)險管理提供了基礎(chǔ)。風(fēng)險管理組織體系標(biāo)準(zhǔn)各個企業(yè)根據(jù)自身的具體情況都有適合自己的風(fēng)險管理組織體系，風(fēng)險管理組織體系的設(shè)計更像是一門藝術(shù)而不是一門科學(xué)。人們?nèi)匀恍枰m宜的決策機(jī)構(gòu)，來破除許多企業(yè)中風(fēng)險管理責(zé)任空缺和重疊的僵局。關(guān)鍵是要在現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上發(fā)展，并把企業(yè)的經(jīng)營模式、目標(biāo)、文化和風(fēng)險承受能力等因素納入考慮的范圍。在較小的企業(yè)中，風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)可以像執(zhí)行委員會那樣簡單，通過行使管理特權(quán)

49、來識別風(fēng)險、排定風(fēng)險和輕重緩急順序、任命風(fēng)險責(zé)任人、分析缺陷、批準(zhǔn)行動計劃和監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果。但是，在規(guī)模較大且復(fù)雜的企業(yè)中，則需要設(shè)立風(fēng)險管理總監(jiān)和獨(dú)立的風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理組織體系的總體框架1、風(fēng)險管理的第一道防線：業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門是企業(yè)中的業(yè)務(wù)經(jīng)營單位，有特定的目標(biāo)、戰(zhàn)略、市場、客戶和產(chǎn)品。成功的業(yè)務(wù)單位了解自己的競爭對手、客戶及所面臨的機(jī)遇和風(fēng)險。它們管理和監(jiān)督經(jīng)營活動，以創(chuàng)造利潤、服務(wù)客戶、提高產(chǎn)品質(zhì)量、縮短周期和降低成本；按足以能負(fù)擔(dān)相關(guān)成本和風(fēng)險的價格，向目標(biāo)的細(xì)分市場提供產(chǎn)品和服務(wù)，同時還要能夠為股東掙得在風(fēng)險扣除后仍可接受的回報。業(yè)務(wù)單位向總經(jīng)理和

50、企業(yè)執(zhí)行委員會匯報業(yè)務(wù)活動。業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門包含了企業(yè)大部分的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，它們在日常工作中直接面對各類風(fēng)險，風(fēng)險是他們最先要考慮的。在推出新產(chǎn)品、進(jìn)入新市場或投資新的研發(fā)項目時，業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門經(jīng)常要承受風(fēng)險。此外，在客戶關(guān)系、供應(yīng)商關(guān)系、雇員關(guān)系及自己所管理的專有資產(chǎn)等方面，業(yè)務(wù)單位與相關(guān)職能部門也面臨許多風(fēng)險。他們需要了解這些會對其產(chǎn)生影響的風(fēng)險和不確定因素，并且應(yīng)該有能力對其進(jìn)行管理。實質(zhì)上，身處第一線的業(yè)務(wù)與相關(guān)職能單位的管理層不僅負(fù)責(zé)管理所選定的經(jīng)營模式中許多固有風(fēng)險，也是防范這些風(fēng)險的第一道防線，是企業(yè)風(fēng)險管理的最前線。企業(yè)必須把風(fēng)險管理的手段和內(nèi)控程序融入到業(yè)務(wù)單位的

51、工作與流程中，才能建立好防范風(fēng)險的第一道防線。企業(yè)建立第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險和法律風(fēng)險，進(jìn)行系統(tǒng)化的識別、衡量、評價、管理和監(jiān)控。要建立好第一道防線，企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位和相關(guān)職能部門需要進(jìn)行以下工作。（1）調(diào)整風(fēng)險排序、風(fēng)險容忍度和風(fēng)險戰(zhàn)略，使其符合全企業(yè)的政策和指導(dǎo)方針。（2）按照企業(yè)的整體風(fēng)險承受能力，調(diào)整經(jīng)營和產(chǎn)品開發(fā)活動的針對性，從而為企業(yè)開辟新的價值來源。（3）識別和度量風(fēng)險，查明風(fēng)險的來源。（4）為各項流程確定基準(zhǔn)，交流最佳實踐方法，以期持續(xù)地改進(jìn)各項措施和流程。（5）向主要的經(jīng)理分派風(fēng)險管理職責(zé)和責(zé)任。（6）就風(fēng)險應(yīng)對措施、控制活動以

52、及信息與溝通的整體質(zhì)量進(jìn)行報告。2、企業(yè)風(fēng)險管理的第二道防線：風(fēng)險管理委員會和風(fēng)險管理職能部門第二道防線是在第一道防線基礎(chǔ)上建立一個更高層次的風(fēng)險管理功能，它的組成部門可以包括董事會下的風(fēng)險管理委員會、投資審批委員會、信貸審批委員會等和風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理職能部門是企業(yè)風(fēng)險管理解決方案中一個選設(shè)的部門。在企業(yè)經(jīng)營模式中，有些固有的特定風(fēng)險不由業(yè)務(wù)單位予以管理，或者從企業(yè)的角度來說沒有得到有效的管理，那么，按照風(fēng)險組合觀，這些特定的風(fēng)險就由風(fēng)險管理職能部門負(fù)責(zé)管理。風(fēng)險管理職能部門的目標(biāo)是使同一個或多個風(fēng)險相關(guān)的管理工作發(fā)展成為企業(yè)的一項核心能力。風(fēng)險管理職能部門可能負(fù)責(zé)管理的風(fēng)險包括：利

53、率風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、信用風(fēng)險、氣候風(fēng)險及災(zāi)難風(fēng)險等。它們評估、集中控制、降低、轉(zhuǎn)移和利用自己負(fù)責(zé)的這些風(fēng)險。當(dāng)業(yè)務(wù)單位考慮承擔(dān)某些風(fēng)險，而自己又沒有相關(guān)知識和專門技能予以管理時，風(fēng)險管理職能部門就和它們合作，給予幫助。對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略實施來說，風(fēng)險管理職能部門常常會起到非常重要的促進(jìn)作用。風(fēng)險管理職能部門可以由企業(yè)的某個職能部門或獨(dú)立運(yùn)作的單位組成，責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各單位在管理風(fēng)險方面的工作，它的主要職責(zé)包括以下幾點。（1）編制規(guī)章制度。（2）對各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險進(jìn)行組合管理。（3）度量風(fēng)險和評估風(fēng)險的界限。（4）建立風(fēng)險信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng)、厘定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。（5）負(fù)責(zé)風(fēng)險信息披

54、露，溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作。（6）按風(fēng)險與回報的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配風(fēng)險管理相關(guān)資源。相對于業(yè)務(wù)部門而言，風(fēng)險管理部門會克服狹隘的部門利益，能夠從企業(yè)整體利益角度考察企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險。此外，風(fēng)險管理部門還可以綜合平衡各部門風(fēng)險。企業(yè)在不同的發(fā)展階段，各部門所面臨的風(fēng)險往往是不同的。而作為風(fēng)險管理職能部門，則需要根據(jù)一定的原則，將風(fēng)險分配于不同部門，對每個部門進(jìn)行風(fēng)險上限控制。風(fēng)險管理總監(jiān)（風(fēng)險經(jīng)理或首席風(fēng)險官）對風(fēng)險管理委員會直接負(fù)責(zé)，但對總經(jīng)理（執(zhí)行總裁）負(fù)有匯報責(zé)任。同樣，風(fēng)險管理職能部門經(jīng)理直接對風(fēng)險管理總監(jiān)負(fù)責(zé)，但對策略性業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有匯報責(zé)任。3、企業(yè)風(fēng)險管理的第三

55、道防線：審計委員會和內(nèi)部審計部門第三道防線涉及一個獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問題，這就是企業(yè)的內(nèi)部審計部門。美國內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計所下的定義是：內(nèi)部審計是一項獨(dú)立、客觀的審查和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)的價值和改進(jìn)經(jīng)營。內(nèi)部審計通過系統(tǒng)的方法，評價和改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險管理、控制和治理流程的效益，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計師應(yīng)就管理層的決策提出勸告和質(zhì)疑或表示支持，而不是對風(fēng)險管理作出決策。依據(jù)上述觀點，內(nèi)部審計師協(xié)會還確定了在企業(yè)風(fēng)險管理實施中內(nèi)部審計的核心角色及不應(yīng)承擔(dān)的角色。其中核心角色包括以下幾點。（1）為企業(yè)風(fēng)險管理流程提供保障。（2）確保風(fēng)險得到正確的評

56、估。（3）評估風(fēng)險管理流程。（4）評估關(guān)鍵風(fēng)險的報告工作。（5）檢查對關(guān)鍵風(fēng)險的管理工作。內(nèi)部審計不應(yīng)承擔(dān)以下職責(zé)。（1）設(shè)定風(fēng)險承受能力。（2）批準(zhǔn)和命令實施風(fēng)險管理流程。（3）在就風(fēng)險及風(fēng)險管理績效提供保障方面承擔(dān)管理角色。（4）決定風(fēng)險應(yīng)對的決策。（5）代表管理層實施風(fēng)險應(yīng)對措施。（6）接受對風(fēng)險管理的責(zé)任。另外，內(nèi)部審計師學(xué)會特別指出內(nèi)部審計還可以承擔(dān)上述兩種極端角色之間的其他一些“合理合法的內(nèi)部審計職責(zé)”，但前提是要有適宜的安全保障措施存在。（1）協(xié)助風(fēng)險的識別和評估。（2）指導(dǎo)管理層對風(fēng)險作出應(yīng)對。（3）協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理活動。（4）綜合對風(fēng)險的報告。（5）維持和完善企業(yè)風(fēng)險管理框架

57、。（6）領(lǐng)導(dǎo)建立企業(yè)風(fēng)險管理。（7）制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略，呈報董事會審批?？傊?，內(nèi)部審計可以通過評估風(fēng)險識別的充分性，評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性，以及評估風(fēng)險防范措施的有效性等三方面參與企業(yè)風(fēng)險管理工作，不應(yīng)主導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理工作。企業(yè)的內(nèi)部審計工作是對各業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理職能部門的風(fēng)險管理活動進(jìn)行再監(jiān)督，而不是親自參與每項風(fēng)險的評估與控制。內(nèi)部審計總監(jiān)對審計委員會直接負(fù)責(zé)，但對執(zhí)行總裁負(fù)有匯報責(zé)任。同樣，內(nèi)部審計員直接對內(nèi)部審計總監(jiān)負(fù)責(zé)，但對各策略性業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)有匯報責(zé)任。風(fēng)險管理及審計部門的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)設(shè)計風(fēng)險管理體系中風(fēng)險管理及審計部門的組織結(jié)構(gòu)各部門的職責(zé)如下。1、風(fēng)險管理委員會（1）

58、由董事會正式授權(quán)監(jiān)管風(fēng)險活動，并須確保行政總裁的風(fēng)險責(zé)任作適當(dāng)履行。（2）主要職責(zé)包括制定符合企業(yè)風(fēng)險容忍度的風(fēng)險管理策略，批準(zhǔn)風(fēng)險管理政策及程序。2、風(fēng)險管理職能部門（1）風(fēng)險管理職能部門是風(fēng)險管理委員會的全職執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過對逐單交易及風(fēng)險組合資料的審查及預(yù)先/事后批準(zhǔn)來確保風(fēng)險管理政策和程序得到遵守。（2）通過風(fēng)險管理經(jīng)理在營運(yùn)單位的日常工作及風(fēng)險管理總監(jiān)等參與行政管理執(zhí)委會并對重大事故向行政總裁作出匯報等渠道建立與管理部門（行政總裁/行政管理執(zhí)委會/營運(yùn)單位）的匯報機(jī)制。3、審計委員會（1）由董事會正式授權(quán)對財務(wù)報告和內(nèi)控框架的效率和成效進(jìn)行獨(dú)立評核。（2）審閱財務(wù)報告/資料以確保法律法

59、規(guī)得到遵守。4、內(nèi)部審計部門（1）內(nèi)部審計部門是審計委員會的全職執(zhí)行機(jī)構(gòu)，通過周期/臨時審查業(yè)務(wù)部門和職能單位的具體運(yùn)作來監(jiān)察它們對營運(yùn)的政策及程序的遵守情況。（2）通過與市場及信貸風(fēng)險主管保持緊密聯(lián)系，了解確保風(fēng)險管理政策及程序得以遵守的具體運(yùn)作過程和相關(guān)文件，以便設(shè)計適當(dāng)?shù)膶徲嫴襟E和執(zhí)行方法。（3）與風(fēng)險管理總監(jiān)、信貸風(fēng)險主管、市場風(fēng)險主管及營運(yùn)風(fēng)險主管等討論分析不遵守風(fēng)險政策的事件及其產(chǎn)生的風(fēng)險影響及必要的糾正措施等。項目風(fēng)險分析（一）政策風(fēng)險本項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策。項目實施后，可以向市場提供需要的相關(guān)系列產(chǎn)品，同時穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，增加就業(yè)崗位，保障社會和諧，符合國家發(fā)展和諧社會的要

60、求。根據(jù)市場調(diào)研分析，該系列產(chǎn)品市場空間大，需求旺盛，競爭力強(qiáng)，同時產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理，產(chǎn)品靈活，因此政策風(fēng)險很小。（二）社會風(fēng)險本項目選址地勢平坦，市政設(shè)施配套齊全，交通便捷，是建設(shè)該項目的理想地段。周邊無任何文物古跡，礦產(chǎn)資源以煙煤為主，是非生態(tài)脆弱區(qū)。因此，分析該項目社會風(fēng)險小。（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險經(jīng)濟(jì)因素在項目的全壽命周期內(nèi)長期存在，影響頻率高，交叉作用多見，原因較為復(fù)雜。主要有合同風(fēng)險（如合同履約與變更問題，爭議與索賠，合同的條款確定等）、建設(shè)成本風(fēng)險（包括涉及到項目的建設(shè)成本的融資問題、財務(wù)問題、利率與匯率波動、通貨膨脹和物價波動問題等）、項目的竣工風(fēng)險（主要是指項目的進(jìn)度計劃和竣工時間的不確