K3V10.2培訓-預算-實施

1、金蝶K/3預算管理產(chǎn)品培訓產(chǎn)品管理部K/3財務系統(tǒng)部2004.10預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱企業(yè)運營的困境和預算的功能預算作用運營困境年初設定支出水平，并在執(zhí)行中嚴格控制不斷追蹤支出結果經(jīng)營成本日益增高，各種支出冠冕堂皇，經(jīng)營成本居高不下節(jié)流全面預算管理戰(zhàn)略實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營和戰(zhàn)略脫節(jié)或沖突，戰(zhàn)略不能實現(xiàn)將長期經(jīng)營戰(zhàn)略分解為年度的或滾動的執(zhí)行方案公司運營處于放任自

2、流狀態(tài)，經(jīng)營目標不明確，管理松散，獎罰沒有科學的依據(jù)對各責任中心的運 營監(jiān)控；明確目標，降低經(jīng)營風險，提供績效評估的依據(jù)監(jiān)控各部門經(jīng)營計劃不銜接，甚沖突計劃沒有資源總體目標框架內的統(tǒng)一計劃有資源保證的計劃協(xié)調預算的概念 安達信公司“全球最佳實務數(shù)據(jù)庫”（Global Best Practice）：預算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。 企業(yè)可以通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤。？預算是什么格倫.A.韋爾什：預算是一種涵蓋未來一定期間內所有運營活動的計劃，它是企業(yè)的最高管理者為這個企業(yè)及各部門預先設定的目

3、標、策略及方案的正式表達。預算是一種由人來控制成本的會計技術；全面預算管理誕生于世紀年代的美國著名管理學教授戴維奧利認為，全面預算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。產(chǎn)品設計理念全面預算管理是將企業(yè)的決策目標及其資源配置以預算的方式加以量化，并使之得以實現(xiàn)的企業(yè)內部管理活動或過程的總稱。預算是資源配置的工具；預算是績效評估的依據(jù)；預算是日常運營與公司戰(zhàn)略之間的橋梁；K/3預算管理的設計思想是通過預算來規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營活動，做到企業(yè)經(jīng)營的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析和評估；預算編制是事前，預算控制是事中，預算分析是事后；預算的難點是編制，重點是控制；企業(yè)

4、預算管理的主要過程預算審核審批預算分解預算執(zhí)行預算報告和考核預算調整預算編制計劃事前控制事后控制預算是一個信息反饋系統(tǒng),預算的本質是計劃和控制,核心是控制。事中控制K/3預算管理系統(tǒng)的主要流程預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱預算管理產(chǎn)品架構預算基礎業(yè)務處理預算審核審批預算控制外幣預算預算分析預算調整 集團預算預算接收資料下發(fā) 管理駕駛艙數(shù)據(jù)倉庫預算和績效披露 預計報表預算控制預算管理平臺（科目、參數(shù)、流程）預算分析預算編制預算管理系統(tǒng)應用流程分支機構集團公司預算控制參數(shù)組織機構集團預算科目行業(yè)預

5、算科目預算編制報表模板預算方案集團預算指標編制集團預算模板發(fā)放預算編制預算執(zhí)行預算控制業(yè)務子系統(tǒng)機構預算執(zhí)行分析集團預算審批（多級）集團預算執(zhí)行分析預算多級審批預算管理系統(tǒng)主要功能模塊預算編制預算查詢、分析、評價預算基礎設置集團預算管理預算控制預算管理系統(tǒng)預算科目責任中心多級審批流程取數(shù)公式預警集團預算制度預算導航圖自定義預算報表預算數(shù)據(jù)錄入預算數(shù)據(jù)導入勾稽關系定義預算審批/審核預算控制單據(jù)預算調整調整審批/審核總賬科目預算預算報表責任報告績效報告自定義報表預算查詢集團預算科目行業(yè)預算科目基礎數(shù)據(jù)發(fā)放預算數(shù)據(jù)上報集團預算審批1、預算體系的靈活設置，凸現(xiàn)k3核算項目的靈活性，可以與核算體系對應2

6、、體系清晰、簡潔：定義好預算科目就可以預算編制1、類似excel的自定義預算編制2、可任意參考k3所有業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù);3、滾動預算。1、彈性預算控制2、事前預算申請3、事后預算核銷4、實時預警1、任意維度，包括：預算科目、核算項目、責任中心查詢分析預算執(zhí)行情況；2、預算與實際業(yè)務的對比分析3、自動生成三張預算會計報告1、口徑一致的集團預算體系建立；2、集團預算指標的制定和下達；3、集團預算審批并下達；3、成員企業(yè)預算數(shù)據(jù)的上報；4、集中式、文件式兩種方式功能豐富、流程分支復雜、作為獨立主流程存在預算控制和預算科目功能介紹 全面預算 單項預算 責任預算 滾動預算 彈性預算 靈活而嚴謹?shù)念A算編

7、制手段：預算的主要種類單項預算：重點對某一經(jīng)營環(huán)節(jié)進行反映和控制全面預算：對整個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行反映和控制多個單項預算可以構成全面預算功能介紹全面預算： 是一種涵蓋企業(yè)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算 編制方法; 系統(tǒng)定義了不同預算類別之間的數(shù)據(jù)關系; 根據(jù)這種關系，系統(tǒng)預設了不同預算類別 編制的先后順序，體現(xiàn)為預算編制導航圖;全面預算的主要特征內容和方法的全面性-銷售、生產(chǎn)、費用、投資、資金等經(jīng)營全過程的控制全員的參加功能介紹滾動預算：在預算方案中定義。滾動預算是預算的期間保持固定的個數(shù)，一期執(zhí)行完畢后需要將預算的整個期間后延一期，實現(xiàn)連續(xù)不斷的滾動編制； 優(yōu)點：預算期間保持固定的長度，有一定的前瞻性，各

8、期（各年度）的預算有較好的銜接性。 功能介紹功能介紹責任預算（按責任中心編制的全面預算）：是一種全面預算；用戶可自定義責任中心、預算數(shù)據(jù)相互關聯(lián)、預算范圍可以任意指定； 全面預算中，部門作為核算項目；責任預算中，部門作為責任中心； 責任預算與全面預算在功能上相同，只是概念上引入了“責任中心”。功能介紹彈性預算：以某一項目為基準來進行編制，其他項目的預算數(shù)據(jù)根據(jù)該基準項目的變化而動態(tài)變化，它以預算科目為單位進行定義 ；比如銷售費用定義為銷售收入的10，則銷售費用的預算會隨著實現(xiàn)銷售收入的多少動態(tài)反映； 公式法、分段公式法、分段法。 功能介紹功能介紹 定義是否進行控制; 定義對哪些業(yè)務進行控制;

9、預算數(shù)據(jù)寫入總賬科目預算; 總賬憑證預算自動扣減; 控制方式：本期、季度、半年、本年、累計、方案。 對總賬實際業(yè)務的預算控制：功能介紹功能介紹模擬和預測：功能介紹引入和引出：功能介紹預算編制及調整的多級審批;預算申請的多級審批; 手機短信及郵件等方式的系統(tǒng)提示； 多級審批流程及流程提示：功能介紹功能介紹 定義是否進行控制; 定義對哪些業(yè)務進行控制; 預算數(shù)據(jù)寫入總賬科目預算; 總賬憑證預算自動扣減; 控制方式：本期、季度、半年、本年、累計、方 案； 對總賬實際業(yè)務的預算控制：功能介紹自定義預警條件; 定制預警信息的手機短信和郵件提示; 動態(tài)預警體系：功能介紹采用類似EXCEL的格式進行預算編制

10、，通過對每個表格的MGITEM公式的定義來建立表格與預算科目的關聯(lián);使預算編制更方便、更快捷; 自定義預算編制：功能介紹可以批量填充審批屬性,直接在該表上實現(xiàn)預算審批可以批量填充核算項目,直接將科目中的核算項目在該表顯示.自定義預算編制：功能介紹預算導航圖（已銷定產(chǎn)）：功能介紹完善的企業(yè)集團全面預算體系：集團預算科目及行業(yè)預算科目; 集團統(tǒng)一控制分支機構的預算編制; 集團下發(fā)預算模板; 功能介紹功能介紹企業(yè)（集團）預算指標的制定和分解：集團預算指標的編制; 分支機構對預算指標的細化和分解; 模擬和預測工具的運用; 引入、引出工具; 功能介紹集團定義預算方案、自定義預算編制摸板集團在該摸板上錄入

11、預算指標，在系統(tǒng)中審核集團將模板下發(fā)子公司子公司在該模板上編制和審批預算子公司通過模板上傳預算數(shù)據(jù)集團在該模板上審批子公司預算（可集中審批）集團通過自定義預算模板下發(fā)各公司的數(shù)據(jù)通過自定義預算表編制集團預算：功能介紹企業(yè)（集團）預算指標的制定和分解：功能介紹豐富的預算報表：功能介紹 以銷定產(chǎn)或以產(chǎn)定銷的全面預算; 期、季、年、三年、五年各種預算期間選擇; 多預算方案的設置; 通過函數(shù)的定義進行跨系統(tǒng)的自動取數(shù); 5大類18小類的預算設置，個性化的修改和擴充; 模擬預測工具的提供； 現(xiàn)金流量、應收、應付等預算的自動生成； 多級審批流程控制； 預算報表的自動生成； 。其他：預算的理念系統(tǒng)應用流程及

12、功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱預算管理的四種模式以銷售為核心的管理模式以銷定產(chǎn)銷售預算生產(chǎn)預算供應預算成本費用預算利潤預算現(xiàn)金流量預算1、以銷售為編制起點2、銷售收入為主導考核指標3、適應于以快速成長為目標的企業(yè)處于市場增長期的企業(yè)季節(jié)性經(jīng)營的或市場需求波動較大的 企業(yè)預算管理的四種模式以利潤為核心的管理模式以“利潤最大化”為預算管理的核心總利潤分解利潤相關的預算1、預算編制的起點為利潤2、利潤為主導考核指標3、適用于大型集團的利潤中心以利潤最大化為目標的企業(yè)預算管理的幾種模式設定目標成本分解目標成本編制總體預算實現(xiàn)

13、目標成本1、編制以成本（生產(chǎn)）為起點2、預算以控制成本為主軸3、預算考核以成本為主要考核指標4、適用于產(chǎn)品處于成熟期的企業(yè)大型集團的成本中心以成本管理為核心的企業(yè)邯鄲鋼鐵修正/利潤倒擠預算管理的幾種模式以現(xiàn)金為核心的管理模式以以現(xiàn)金流入/流出預算經(jīng)營預算資本支出預算1、通常資金管理部門牽頭；2、適用于重視現(xiàn)金回收的企業(yè)產(chǎn)品處于市場衰退期企業(yè)財務困難企業(yè)預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱預算管理系統(tǒng)成功應用的主要條件-客戶1、企業(yè)管理比較規(guī)范，企業(yè)制度體系較健全，歷史數(shù)據(jù)比較完善；較健全的財務會計制

14、度（收支）有一定的經(jīng)營計劃管理的經(jīng)驗和績效考核的理念；生產(chǎn)管理制度質量管理制度2、組織保證預算管理決策部門：通常涉及企業(yè)經(jīng)營的主要方面或作為考核的依據(jù)，企業(yè)通常以一把手牽頭，財務、人事等核心部門為成員，成立預算管理委員會，保證預算的嚴肅性；預算管理職能部門：通常是財務部，財務部需要專人負責預算的工作；預算管理責任部門：為各業(yè)務單位與職能部門，體現(xiàn)為“全員預算”。在規(guī)模較大的企業(yè)，職能部門需要有兼職的預算人員編制部門的預算和跟蹤預算的使用情況。預算編制通常由各職能部門負責，預算審核有條、塊、條塊結合等三種方式綜合進行。3、恰當?shù)钠髽I(yè)遠景描述：對資源配置做長期考慮，才可以達到合適的效果預算的制度體

15、系支出的標準審批流程審批權限收款制度采購管理制度考核制度薪酬福利制度質量管理制度生產(chǎn)管理制度預算的追加和調整預算的管理部門和權限考核基礎制度預算制度預算啟動的相關文件責任中心的的績效評估預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱產(chǎn)品成熟度說明列表總體：全面應用風險較大，單項應用成功率高；集團應用難度大，單一主體應用成熟。產(chǎn)品成熟度說明功能點應用特別說明關于多幣別預算 目前系統(tǒng)對某一預算科目的預算幣別可選項為人民幣、某單一外幣、所有幣別。實際應用中當選定核算所有幣別時，在嚴格流程控制的全面預算下，某一科目的

16、預算必須全部編制完畢提交后才能進入下一預算流程。產(chǎn)品下一步考慮增加綜合本位幣預算，目前對于全面預算有兩種變通辦法： A、不采用嚴格流程控制的全面預算（可選用按責 任中心編制的全面預算）； B、以本位幣或者業(yè)務主幣別為預算類別，實際數(shù)取數(shù)時用固定匯率折算。產(chǎn)品成熟度說明功能點應用特別說明預算取數(shù)公式界面可以添加不同幣別取數(shù)產(chǎn)品成熟度說明功能點應用特別說明預算數(shù)量控制 目前預算模塊的體系設計是基于控制金額而沒有控制數(shù)量，因此整個系統(tǒng)從頭至尾，“數(shù)量”都只是一個過程的、參考性質的數(shù)據(jù)，甚至不保存（包括單價），起實際作用的只有“金額”，因此在做存貨預算、采購預算、固定資產(chǎn)支出、無法對數(shù)量做預算。在實施

17、過程中注意回避“數(shù)量”預算，今后版本將考慮改進。按BOM展開的自動預算 該預算類型的應用必須基于客戶已建立標準成本管理體系，因此系統(tǒng)雖然提供了這個功能，但實際應用中一般不會用到。產(chǎn)品成熟度說明功能點應用特別說明關于集團預算與子公司預算集團預算、子公司預算是由帳套性質決定的，預算模塊本身不分集團模塊或子公司模塊，模塊的功能是相同的。如果所建帳套類型為集團企業(yè)財務解決方案，則預算為集團預算，該帳套不能編制單一企業(yè)預算；相反，如果所建帳套類型為工業(yè)或商業(yè)企業(yè)全面解決方案，則對應該帳套預算為工業(yè)或商業(yè)預算，是否選擇全面預算可以通過參數(shù)設置來控制。集團預算本身不涉及具體業(yè)務預算的編制，主要處理預算指標編

18、制、模板編制、預算資料收、發(fā)、匯總等。因此不能將集團預算帳套等同于集團本部預算帳套，集團本部視同集團下屬一級子公司建立預算帳套。預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱產(chǎn)品部署策略 全面預算是企業(yè)加強集權管理，實現(xiàn)集團公司對分子公司內部控制的重要手段，并被越來越多的企業(yè)作為開展集團化管理行之有效的突破口。但在實際應用中，預算管理系統(tǒng)特別是全面預算管理的推進卻是困難重重。 K/3預算管理系統(tǒng)適用于工業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)及企業(yè)集團預算管理。既適應單一主體的企業(yè)應用，也適用企業(yè)集團等多主體應用。 本節(jié)重點介紹

19、實施風險規(guī)避及實施難度界定產(chǎn)品部署策略集團預算標準數(shù)據(jù)循環(huán)流程（起點集團）集團公司二級公司三級公司指標下達指標下達編制上報匯總編制、調整上報調整、下達調整、下達調整、上報匯總、上報下達、執(zhí)行下達審核審批“三下兩上”產(chǎn)品部署策略單項預算該類型的預算編制實施難度小，目前已有一些成功應用客戶?？蛻艨梢愿鶕?jù)需要靈活選擇支出、收入、資金等編制單項預算，適用于集團企業(yè)和單一企業(yè)主體。實施該模塊，可根據(jù)客戶需要是否編制滾動預算，輔助編制預算類型可選擇彈性預算、零基預算等。對于單一大型項目計劃實行預算管理的，建議使用項目管理系統(tǒng)。產(chǎn)品部署策略嚴格流程控制的全面預算 該預算類型系統(tǒng)設定嚴格按照數(shù)據(jù)流的先后順序編

20、制。在工業(yè)帳套系統(tǒng)參數(shù)中必須選定為已銷定產(chǎn)或已產(chǎn)定銷其中一種模式（商業(yè)帳套為已銷定購和已購定銷）。該預算類型實施難度受客戶集團控制模式及業(yè)務復雜程度的影響，一般而言，跨行業(yè)的綜合型集團實施難度高于專業(yè)化的單一型集團；松散型管理集團的實施難度高于集權型集團。特別提示： ！系統(tǒng)內上一流程和下一流程之間的數(shù)據(jù)并沒有任何關聯(lián)關系，系統(tǒng)只設定流程順序而未控制數(shù)據(jù)關聯(lián)關系。 ！多幣別預算時某一預算科目必須所有幣別預算編制完成后才能進入下一流程預算，因此建議用本位幣或業(yè)務主幣別編制單一幣別預算。企業(yè)進行全面預算管理的難點預算的編制缺乏依據(jù)，成本預算沒有按照成本動因進行分解，依靠歷史數(shù)據(jù)和主觀判斷的色彩較重；

21、將預算與計劃相混淆，只有年度綜合計劃，沒有根據(jù)計劃量化到月份或季度的預算，不足以作為管理與考核的依據(jù)；沒有預算作為依據(jù)，支出審批時不能區(qū)分正常的和例外的支出，審批程序復雜、周期長，無法適應復雜多變的經(jīng)營環(huán)境要求。財務部門在對支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用；缺乏相應的預算考核制度，造成企業(yè)預算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行。預算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預算失去其應有的權威性和嚴肅性；在分析預算執(zhí)行情況時，僅將預算值與執(zhí)行情況進行簡單的比例計算，而沒有對預算差異進行深入的、定量的分析，難以確定預算差異產(chǎn)生的原因，無法把預算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機的聯(lián)系在一起；企業(yè)不能根據(jù)自身的基礎條件

22、選擇適合的預算方法，盲目實施復雜的預算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。各個環(huán)節(jié)的連接。全面預算實施的對策從單項到全面組織保證：保證預算的執(zhí)行力考核的依據(jù)歷史數(shù)據(jù)良好的基礎管理產(chǎn)品部署策略按責任中心編制的全面預算該預算類型編制步驟與嚴格流程控制預算編制基本一致，不同之處在于系統(tǒng)并不嚴格控制預算編制的順序。對于集團預算，系統(tǒng)不提供責任中心選項，集團預算指標編制是按照不同組織機構分別進行的，而不同的下級機構（包括本部，另設帳套）看作是集團的責任中心。實施工作不涉及客戶責任中心定義、指標分解等工作。責任中心的定義由客戶結合考核體系實施前完成，在項目實施前客戶應對責任中心有明確的劃分

23、。該預算類型實施難度在于系統(tǒng)的功能很不成熟，一個科目下只能下掛一個預算科目，基本不可能實現(xiàn)，實施難度較大。產(chǎn)品部署策略國外：據(jù)Hackett Benchmarking & Research所做的研究，平均年收入為10億美元的公司，每年在預算上的花費達到令人瞠目的25,000工作日person-days。大型公司經(jīng)常花費6個月的時間編制預算，還有的公司甚至花費兩倍之多的時間，結果，使預算編制.。國內：現(xiàn)階段國內全面預算管理停留在理論階段，尚沒有形成一套完善的、可供操作的預算管理應用模式。全面預算管理作為企業(yè)的一種內部控制手段，需要有企業(yè)預算管理文化的支撐才能取得理想效果，因此實施預算管理系統(tǒng)面臨

24、著客戶推行全面預算管理模式的思維阻力和預算管理模塊產(chǎn)品成熟度不高的雙重風險。實施風險產(chǎn)品部署策略（1）片面夸大預算管理功能。我們的目標是：讓客戶理 解和接受“核算細、預算粗”的觀點。（2）計劃推行全面預算管理但無人力資源計劃。（3）無明確的角色定位，預算編制只涉及財務部門。（4）客戶難以改變“類工作表”的應用習慣。實施面臨的幾類風險預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱客戶價值滿足企業(yè)在預算管理應用上個性化的要求，提供預算編制、預算審批、預算預警等流程的自定義；幫助企業(yè)建立預算管理信息平臺，保證預算數(shù)據(jù)適時、準確地傳遞，促進企業(yè)目標的順利達成；實現(xiàn)預算在業(yè)務環(huán)節(jié)的執(zhí)行與控制，降低運營成本，提升經(jīng)營績效；通過系統(tǒng)提供的豐富的預算報表與績效報告，分析預算差異，及時調整企業(yè)或集團經(jīng)營策略?？蛻魬脿顩r客戶：在用：青島雙桃、重慶建設集團、上海金橋、實施中：公司財務部、上海復星、招商證券、廈門路達預算的理念系統(tǒng)應用流程及功能介紹預算的幾種典型應用模式預算成功應用的幾個條件產(chǎn)品成熟度說明產(chǎn)品部署策略客戶價值和應用常見問題解答提綱客戶常見問題解答問：預算和財務計劃的區(qū)別是什么？答：預算從本質上屬于計劃的范疇，但是不等于財務計劃，二者有顯著的區(qū)別- 從內容上看：預算是企業(yè)全方位的計劃，