煙臺萬華合成革集團審計工作制度

1、.：.；煙臺萬華合成革集團審計任務(wù)制度北京新華信管理顧問2003年11月目 錄 TOC o 1-3 h z 第一章總那么1第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1第三章審計范疇2第四章審計內(nèi)容2第五章審計權(quán)限2第六章審計程序3第七章審計責(zé)任4第八章附那么4審計任務(wù)制度總那么為了加強集團內(nèi)部管理和審計監(jiān)視，促進廉政建立，維護集團合法權(quán)益，保證企業(yè)運營活動安康開展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和集團的實踐情況，特制定本制度。集團公司和權(quán)屬公司均應(yīng)按照本規(guī)定自覺接受審計監(jiān)視。審計機構(gòu)根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財稅制度、地方各級人民政府的有關(guān)規(guī)定、集團公司各種規(guī)章制度進展審計。本制度中，除特殊注明之外，

2、“集團是指萬華集團，“集團公司是指萬華合成革集團，“權(quán)屬公司是指萬華合成革集團擁有實踐控制權(quán)的對外投資企業(yè)。機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)集團公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在審計監(jiān)察部，代表集團公司實行審計監(jiān)視。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；制定年度和季度審計實施方案；擔(dān)任組織實施內(nèi)部審計監(jiān)視，并向集團公司指點報告審計結(jié)果；擔(dān)任對集團公司及權(quán)屬公司的財務(wù)管理、艱苦投資等重要經(jīng)濟活動進展審計監(jiān)視；擔(dān)任適時開展各種專項審計任務(wù)；擔(dān)任集團公司物資采購的比價監(jiān)視審計任務(wù)；完成指點交辦的其他審計事項；擔(dān)任審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)等。審計范疇內(nèi)部審計分為定期與不定期兩種方式。審計監(jiān)察部受

3、集團公司總裁辦公會委托，對集團公司有關(guān)職能部門、權(quán)屬公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進展定期審計，每年兩次，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)視權(quán)，對集團公司報告任務(wù)。審計監(jiān)察部適時對集團公司及權(quán)屬公司的主要運營者進展離任經(jīng)濟責(zé)任審計。審計監(jiān)察部適時受集團公司總裁辦公會委托對有關(guān)經(jīng)濟事項進展不定期專項審計。審計內(nèi)容審計監(jiān)察部對集團公司及權(quán)屬公司的以下事項進展審計：年度方案預(yù)算的執(zhí)行情況；財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；經(jīng)濟效益審計； 離任經(jīng)濟責(zé)任審計；財務(wù)管理審計；艱苦投資工程的預(yù)決算和執(zhí)行效果進展審計； 其他審計事項。審計權(quán)限審計人員進展審計時，被審計單位應(yīng)按時提供方案、預(yù)算、決算、財務(wù)報告、會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報

4、表、經(jīng)濟合同、外部審計機構(gòu)出具的審計報告等有關(guān)文件、資料。審計人員有權(quán)運用各種審計方法對被審計單位的現(xiàn)金、有價證券、存貨及固定資產(chǎn)等進展審計，被審計單位有關(guān)人員該當(dāng)協(xié)助配合審計人員任務(wù)。審計人員進展審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進展調(diào)查，有關(guān)人員該當(dāng)照實反映情況，并提供有關(guān)證明資料。審計人員有權(quán)提出制止、糾正和處置違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見。審計監(jiān)察部有權(quán)對審計任務(wù)中出現(xiàn)的艱苦問題及時向集團公司指點報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。審計程序編制年度和季度審計任務(wù)方案。審計監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)集團公司總裁辦公會要求和公司詳細(xì)情況，確定審計重點，編制年度和季度審計的任務(wù)方案，任務(wù)方

5、案經(jīng)總裁同意后實施。確定審計內(nèi)容和方案。審計監(jiān)察部根據(jù)同意的年度和季度審計任務(wù)方案，結(jié)合詳細(xì)情況，確定審計對象，并組成審計工程組。審計工程組擔(dān)任人在對被審計單位的消費運營、財務(wù)收支等情況初步了解的根底上，編制詳細(xì)審計方案，確定詳細(xì)的審計時間、范圍和審計方式，審計方案經(jīng)分管副總裁同意后實施。發(fā)出審計通知書。審計工程組根據(jù)同意的工程審計方案，在工程審計開場三天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。對權(quán)屬公司的審計通知書由外派監(jiān)事傳達(dá)。實施審計。審計人員經(jīng)過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表、查閱與審計事項有關(guān)的文件資料、檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進展

6、審計，并獲得證明資料，仔細(xì)編寫審計任務(wù)底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。提出審計報告提案。審計工程組在審計終了后，應(yīng)進展綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告提案，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處置意見和建議。審計報告提案必需附有證明資料和有關(guān)資料。審計報告報送審計監(jiān)察部前，該當(dāng)將審計報告內(nèi)容告知被審計單位并征求被審計單位的意見，被審計單位該當(dāng)自知道審計報告內(nèi)容之日起三日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。構(gòu)成正式審計報告。審計監(jiān)察部審核審計報告提案，對審計事項作出評價后，報分管副總裁對審計報告出具意見。審計報告提案經(jīng)集團公司總裁辦公會審議后構(gòu)成正式審計報告和審計處置決議。審計

7、報告和審計決議送達(dá)被審計單位執(zhí)行。對權(quán)屬公司的審計報告、審計決議由外派監(jiān)事傳達(dá)，交權(quán)屬公司被審計部門或人員執(zhí)行。被審計單位需求進展帳務(wù)調(diào)整的，應(yīng)在收到審計報告和決議的當(dāng)月進展調(diào)整。檢查落實。審計監(jiān)察部應(yīng)定期到被審計單位檢查落實，以監(jiān)視審計決議的執(zhí)行。建立審計檔案。審計監(jiān)察部辦理的每一審計事項都必需按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)同意不得銷毀。審計責(zé)任被審計單位或個人違反國家和集團公司規(guī)章制度，由集團公司按照有關(guān)規(guī)定進展處置，構(gòu)成犯罪，由司法機關(guān)依法處置。被審計單位回絕或拖延執(zhí)行審計決議的，審計監(jiān)察部責(zé)令其矯正，并報集團公司通報批判。對阻遏、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報仇檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決議，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，呵斥嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲罰。審計監(jiān)察部和審計人員辦理審計事項，該當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公。審計人員泄露，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報仇呵斥損失或不良影響