煙臺(tái)萬華合成革集團(tuán)審計(jì)工作制度

1、.：.；煙臺(tái)萬華合成革集團(tuán)審計(jì)任務(wù)制度北京新華信管理顧問2003年11月目 錄 TOC o 1-3 h z 第一章總那么1第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)1第三章審計(jì)范疇2第四章審計(jì)內(nèi)容2第五章審計(jì)權(quán)限2第六章審計(jì)程序3第七章審計(jì)責(zé)任4第八章附那么4審計(jì)任務(wù)制度總那么為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)視，促進(jìn)廉政建立，維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益，保證企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)安康開展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)、等相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定和集團(tuán)的實(shí)踐情況，特制定本制度。集團(tuán)公司和權(quán)屬公司均應(yīng)按照本規(guī)定自覺接受審計(jì)監(jiān)視。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)稅制度、地方各級(jí)人民政府的有關(guān)規(guī)定、集團(tuán)公司各種規(guī)章制度進(jìn)展審計(jì)。本制度中，除特殊注明之外，

2、“集團(tuán)是指萬華集團(tuán)，“集團(tuán)公司是指萬華合成革集團(tuán)，“權(quán)屬公司是指萬華合成革集團(tuán)擁有實(shí)踐控制權(quán)的對(duì)外投資企業(yè)。機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)監(jiān)察部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)視。其職責(zé)是： 按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；制定年度和季度審計(jì)實(shí)施方案；擔(dān)任組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視，并向集團(tuán)公司指點(diǎn)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；擔(dān)任對(duì)集團(tuán)公司及權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)管理、艱苦投資等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視；擔(dān)任適時(shí)開展各種專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)；擔(dān)任集團(tuán)公司物資采購的比價(jià)監(jiān)視審計(jì)任務(wù)；完成指點(diǎn)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)；擔(dān)任審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)等。審計(jì)范疇內(nèi)部審計(jì)分為定期與不定期兩種方式。審計(jì)監(jiān)察部受

3、集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)委托，對(duì)集團(tuán)公司有關(guān)職能部門、權(quán)屬公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)展定期審計(jì)，每年兩次，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)視權(quán)，對(duì)集團(tuán)公司報(bào)告任務(wù)。審計(jì)監(jiān)察部適時(shí)對(duì)集團(tuán)公司及權(quán)屬公司的主要運(yùn)營者進(jìn)展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)監(jiān)察部適時(shí)受集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)委托對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)展不定期專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容審計(jì)監(jiān)察部對(duì)集團(tuán)公司及權(quán)屬公司的以下事項(xiàng)進(jìn)展審計(jì)：年度方案預(yù)算的執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)； 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；財(cái)務(wù)管理審計(jì)；艱苦投資工程的預(yù)決算和執(zhí)行效果進(jìn)展審計(jì)； 其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)權(quán)限審計(jì)人員進(jìn)展審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)提供方案、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)

4、表、經(jīng)濟(jì)合同、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告等有關(guān)文件、資料。審計(jì)人員有權(quán)運(yùn)用各種審計(jì)方法對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨及固定資產(chǎn)等進(jìn)展審計(jì)，被審計(jì)單位有關(guān)人員該當(dāng)協(xié)助配合審計(jì)人員任務(wù)。審計(jì)人員進(jìn)展審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)展調(diào)查，有關(guān)人員該當(dāng)照實(shí)反映情況，并提供有關(guān)證明資料。審計(jì)人員有權(quán)提出制止、糾正和處置違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見。審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)對(duì)審計(jì)任務(wù)中出現(xiàn)的艱苦問題及時(shí)向集團(tuán)公司指點(diǎn)報(bào)告，必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。審計(jì)程序編制年度和季度審計(jì)任務(wù)方案。審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)要求和公司詳細(xì)情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度和季度審計(jì)的任務(wù)方案，任務(wù)方

5、案經(jīng)總裁同意后實(shí)施。確定審計(jì)內(nèi)容和方案。審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)同意的年度和季度審計(jì)任務(wù)方案，結(jié)合詳細(xì)情況，確定審計(jì)對(duì)象，并組成審計(jì)工程組。審計(jì)工程組擔(dān)任人在對(duì)被審計(jì)單位的消費(fèi)運(yùn)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的根底上，編制詳細(xì)審計(jì)方案，確定詳細(xì)的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，審計(jì)方案經(jīng)分管副總裁同意后實(shí)施。發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)工程組根據(jù)同意的工程審計(jì)方案，在工程審計(jì)開場(chǎng)三天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位。對(duì)權(quán)屬公司的審計(jì)通知書由外派監(jiān)事傳達(dá)。實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員經(jīng)過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)展

6、審計(jì)，并獲得證明資料，仔細(xì)編寫審計(jì)任務(wù)底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。提出審計(jì)報(bào)告提案。審計(jì)工程組在審計(jì)終了后，應(yīng)進(jìn)展綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告提案，其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處置意見和建議。審計(jì)報(bào)告提案必需附有證明資料和有關(guān)資料。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)監(jiān)察部前，該當(dāng)將審計(jì)報(bào)告內(nèi)容告知被審計(jì)單位并征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位該當(dāng)自知道審計(jì)報(bào)告內(nèi)容之日起三日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組。構(gòu)成正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)監(jiān)察部審核審計(jì)報(bào)告提案，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)后，報(bào)分管副總裁對(duì)審計(jì)報(bào)告出具意見。審計(jì)報(bào)告提案經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議后構(gòu)成正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處置決議。審計(jì)

7、報(bào)告和審計(jì)決議送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。對(duì)權(quán)屬公司的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決議由外派監(jiān)事傳達(dá)，交權(quán)屬公司被審計(jì)部門或人員執(zhí)行。被審計(jì)單位需求進(jìn)展帳務(wù)調(diào)整的，應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告和決議的當(dāng)月進(jìn)展調(diào)整。檢查落實(shí)。審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)定期到被審計(jì)單位檢查落實(shí)，以監(jiān)視審計(jì)決議的執(zhí)行。建立審計(jì)檔案。審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必需按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)同意不得銷毀。審計(jì)責(zé)任被審計(jì)單位或個(gè)人違反國家和集團(tuán)公司規(guī)章制度，由集團(tuán)公司按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)展處置，構(gòu)成犯罪，由司法機(jī)關(guān)依法處置。被審計(jì)單位回絕或拖延執(zhí)行審計(jì)決議的，審計(jì)監(jiān)察部責(zé)令其矯正，并報(bào)集團(tuán)公司通報(bào)批判。對(duì)阻遏、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的，打擊報(bào)仇檢舉人和審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決議，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分，呵斥嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲罰。審計(jì)監(jiān)察部和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，該當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公。審計(jì)人員泄露，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)仇呵斥損失或不良影響