成本管理體系介紹(42張)課件

1、策劃先行專業(yè)精細管理閉環(huán)成本管理體系介紹2022/8/52022/8/5僅供內(nèi)部學習使用第1頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介序號行業(yè)標桿說明1規(guī)模標桿萬科1999年，萬科開始引入目標成本管理辦法，開始從成本核算轉(zhuǎn)向成本控制2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟2001年，于全國80個項目正式運行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標桿中海自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關(guān)系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質(zhì)標桿綠城2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎(chǔ)上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本

2、控制系統(tǒng)軟件4后起之秀龍湖2006年，開始與明源軟件合作，推行項目運營管理系統(tǒng)ERP軟件2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊第2頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科1、成本管理模式：目標成本管理 成本的計劃管理 目標成本形成成本的過程管理 動態(tài)成本控制 目標成本形成 動態(tài)成本控制結(jié)算分析項目決策規(guī)劃設(shè)計 擴初設(shè)計施工圖設(shè)計招投標階段竣工階段實施階段 實施過程：第3頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科 管理原則：目標成本：是企業(yè)預先確定的、在一定時期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標；是項目成本的控制線。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預期成本結(jié)果。 基本概

3、念： 管理工具：體現(xiàn)目標成本的先進性目標成本的嚴肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標成本管理 第4頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標成本形成 目標成本測算表動態(tài)成本控制 成本管理軟件結(jié)算分析 成本數(shù)據(jù)庫軟件 2、成本管理方法：責任成本管理 責任成本體系：通過確定責任主體和評價部門，通過技術(shù)經(jīng)濟指標的目標設(shè)定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進性。第5頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科4、成本管理的相關(guān)制度新項目發(fā)展可行性評審體系規(guī)劃設(shè)計工作流程與評審制度萬科集團目標成本實施細則萬科集團工程招

4、標管理辦法萬科集團材料采購管理辦法萬科工程合同管理辦法萬科設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理辦法萬科工程預結(jié)算管理辦法工程結(jié)算復核實施細則萬科銷售宣傳管理辦法 第6頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科5、成本管理目標規(guī)模經(jīng)濟優(yōu)勢集團材料采購、戰(zhàn)略供應商管理成本管理優(yōu)勢信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢方案優(yōu)化與標準化住宅第7頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：體系總圖 目 標 成 本 動 態(tài) 成 本 估 算 管 理預 算 管 理各產(chǎn)品目標成本合同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標與動態(tài)成本對比分攤接口管理數(shù)據(jù)庫導入/導出引出EXCE

5、L等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分攤控制調(diào)整系 統(tǒng) 管 理財務(wù)拆分自動對帳第8頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：設(shè)置統(tǒng)一成本科目土地成本開發(fā)前期準備費主體建筑工程費主體安裝工程費園區(qū)管網(wǎng)工程費園林環(huán)境建設(shè)費配套設(shè)施費開發(fā)間接費主體造價園區(qū)造價樓面地價費用及資金成本第9頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：目標成本目標成本錄入目標成本修訂各類產(chǎn)品目標成本歸屬分攤分攤歸屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分攤公式為：各產(chǎn)品的目標成本=目標成本錄入時的指定分攤+（本科目總目標成

6、本-錄入時指定分攤）比例第10頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（組成）簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結(jié)算成本未結(jié)算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本 = 未結(jié)算合同 + 已結(jié)算合同 + 非合同性成本 + 待發(fā)生成本第11頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)品業(yè)態(tài)分攤）項目動態(tài)成本合同性成本非合同性成本各類產(chǎn)品動態(tài)成本拆分指定分攤引入錄入分攤各產(chǎn)品的動態(tài)成本= 已發(fā)生指定分攤+ 待發(fā)生指定分攤+（本科目總成本-已發(fā)生指定分攤-待發(fā)生指定分攤）比例 待發(fā)生成本

7、指定分攤調(diào)整第12頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 中海1、成本管理體系文件第13頁，共43頁。標桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 中海2、成本管理體系文件配套使用表單第14頁，共43頁。 成本管理體系介紹項目實施階段的成本管理中端后端前端動態(tài)成本管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫與知識庫項目成本管理目標成本管理基礎(chǔ)管理責任成本成本科目設(shè)計成本管理體系構(gòu)建思路：聚焦目標成本管理及設(shè)計管理，加強動態(tài)成本監(jiān)控，完善成本評估與知識積累預警與強控合同控制價與商務(wù)清標合約規(guī)劃產(chǎn)品實現(xiàn)過程項目策劃建筑設(shè)計采購管理工程管理銷售管理售后服務(wù)物業(yè)管理土地獲取投資策劃第15頁，共43頁。 成本管理體系介紹土地版目標成本

8、專業(yè)管理（日常管理）項目節(jié)點（時序型）投資估算版目標成本基準版目標成本施工圖版目標成本限額設(shè)計多方案比選產(chǎn)品經(jīng)濟性評審合同控制價商務(wù)清標變更簽證、材料核價、進度款支付管理動態(tài)成本記錄與月報成本預警與強控成本結(jié)算管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫責任成本管理項目合約規(guī)劃統(tǒng)一成本科目標準合約規(guī)劃PDCDA成本知識庫D第16頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本科目：控制科目：成本管理與控制的科目，進行成本數(shù)據(jù)的歸集、統(tǒng)計與監(jiān)控?？刂瓶颇坑糜谥贫繕顺杀荆⒃陧椖窟^程中實時歸集動態(tài)成本，對比目標成本，實現(xiàn)成本目標控制。測算科目：目標成本測算及竣工結(jié)算核算時，于控制科目下細分的測算（核算）對象科目。測算科目的目

9、的在于精細化測算目標成本，并在項目結(jié)算時核算成本數(shù)據(jù)，以統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)以利于后續(xù)項目成本測算控制科目測算科目示例第17頁，共43頁。 成本管理體系介紹 目標成本多版目標成本的編制，不斷提高精細化程度目標成本分解至合同目標成本（投資估算）目標成本（基準版）目標成本（施工圖版）結(jié)算成本測算統(tǒng)一成本科目成本信息庫項目合約規(guī)劃動態(tài)成本管理基于合同開展動態(tài)成本管理提供測算數(shù)據(jù)參照測算基礎(chǔ)初步設(shè)計圖、規(guī)劃指標及建造標準測算依據(jù)責任成本目標成本分解至責任主體施工圖測算依據(jù)第18頁，共43頁。成本管理體系介紹 目標成本開展各階段目標成本對比，形成差異解決方案示例第19頁，共43頁。 成本管理體系介紹 限額設(shè)計（

10、目標成本擴展供應）基于目標成本，開展造價指標限額設(shè)計，根據(jù)成熟度確定限額指標目標成本參照指標限額設(shè)計指標設(shè)計任務(wù)書/設(shè)計合同設(shè)計圖紙成本測算對比成本部設(shè)計部設(shè)計院+第20頁，共43頁。 成本管理體系介紹 限額設(shè)計（目標成本擴展供應）不斷統(tǒng)計積累技術(shù)指標，形成標準，不同項目數(shù)據(jù)與集團標準對標以確定其合理性項目限技術(shù)指標成本對標表一、經(jīng)濟性技術(shù)限額指標序號指標產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團參考指標實際測算值差異差異說明1標準層鋼筋含量(Kg/)2地下室鋼筋含量(Kg/)3標準層混凝土含量（m3/m2）示例第21頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合約規(guī)劃對常規(guī)房地產(chǎn)項目工程內(nèi)容按照WBS方式進行分解，

11、形成基準合同范圍第22頁，共43頁。成本管理體系介紹 合約規(guī)劃將工程內(nèi)容進行組合，形成合同結(jié)構(gòu)及范圍合同-2合同-N示例第23頁，共43頁。成本管理體系介紹 合約規(guī)劃各項目依據(jù)標準合約規(guī)劃編制項目合約規(guī)劃示例第24頁，共43頁。成本管理體系介紹 合約規(guī)劃目標成本分解至合同，形成招標采購及合同簽訂時的控制性目標示例第25頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合約規(guī)劃基于目標成本形成材料核價控制價示例第26頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合約規(guī)劃建立材料設(shè)備價格信息庫，為后續(xù)材料設(shè)備成本管理提供依據(jù)示例第27頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合同邊界（合約規(guī)劃的擴展應用）根據(jù)國標工程項目清單，將完整

12、的工程項目，無一遺漏地分解到各個合同范圍內(nèi)示例第28頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合同邊界（合約規(guī)劃的擴展應用）細化管理邊界和實體邊界管理邊界實體邊界第29頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本動態(tài)跟蹤已發(fā)生成本和待發(fā)生成本，對成本變更等及時作出反應第30頁，共43頁。成本管理體系介紹 動態(tài)成本基于目標成本，建立動態(tài)控制體系目標成本動態(tài)成本記錄預警及強控分解項目合約規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成本月報集團統(tǒng)計分析無效成本管理合同簽訂結(jié)算成本測算合同錄入原因分析變動超額集團標準合約規(guī)劃第31頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本從三個維度對動態(tài)成本進行分析及匯報第32頁，共43頁。 成本

13、管理體系介紹 動態(tài)成本以動態(tài)月報表的形式分析動態(tài)成本變化的原因及差異示例第33頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本動態(tài)成本預警強控機制1234第34頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本建立無效成本分析處理機制，形成月報示例第35頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本后評估開展竣工成本測算，按照全科目測算，留存成本數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)、總結(jié)經(jīng)驗項目成本統(tǒng)計設(shè)計變更、簽證管理工程成本管理結(jié)算成本分析目標成本差異率分析成本統(tǒng)計分析動態(tài)成本管理限額設(shè)計及成本對標設(shè)計成本管理設(shè)計成本優(yōu)化招標采購成本管理采購成本管理案例總結(jié)經(jīng)驗及案例新工具、方法應用無效成本成本后評估內(nèi)容：第36頁，共43頁。 成本

14、管理體系介紹 成本信息庫建立成本信息庫，積累成本信息，為項目應用提供支持目標成本目標成本庫成本信息庫目標成本測算結(jié)算成本材料設(shè)備信息地區(qū)規(guī)費信息技術(shù)指標結(jié)算成本庫經(jīng)濟指標庫技術(shù)指標庫材料設(shè)備庫規(guī)費信息庫項目成本信息限額設(shè)計及成本對標采購及合同談判成本信息庫應用變更簽證成本管理成本信息庫內(nèi)容：第37頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本信息庫目標成本信息庫：以統(tǒng)一成本科目（含測算科目）為基礎(chǔ)，將項目各階段成本科目的目標成本、竣工成本測算信息整理進入信息庫示例第38頁，共43頁。成本管理體系介紹 成本信息庫結(jié)算成本信息庫：以統(tǒng)一成本控制科目、實體合同為基礎(chǔ)，將項目結(jié)算成本統(tǒng)計進入信息庫示例第39頁

15、，共43頁。成本管理體系介紹 成本信息庫經(jīng)濟指標信息庫：以統(tǒng)一成本科目為基礎(chǔ)，將結(jié)算成本與某指標單位掛鉤，形成成本經(jīng)濟指標進入信息庫示例第40頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本信息庫技術(shù)指標信息庫：測算影響成本的部分重要技術(shù)指標，數(shù)據(jù)保存至成本信息庫。示例第41頁，共43頁。成本管理體系介紹 成本信息庫材料設(shè)備價格庫：將項目采購的材料設(shè)備的價格、品牌、型號數(shù)據(jù)歸集計入成本信息庫示例第42頁，共43頁。1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運給你一個比別人低的起點是想告訴你，讓

16、你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。陽光那么好，何必自尋煩惱，過好每一個當下，一萬個美麗的未來抵不過一個溫暖的現(xiàn)在。6、無論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過一樣。7、生命的美麗，

17、永遠展現(xiàn)在她的進取之中;就像大樹的美麗，是展現(xiàn)在它負勢向上高聳入云的蓬勃生機中;像雄鷹的美麗，是展現(xiàn)在它搏風擊雨如蒼天之魂的翱翔中;像江河的美麗，是展現(xiàn)在它波濤洶涌一瀉千里的奔流中。8、有些事，不可避免地發(fā)生，陰晴圓缺皆有規(guī)律，我們只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改變它的軌跡。9、與其埋怨世界，不如改變自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都強。人生無完美，曲折亦風景。別把失去看得過重，放棄是另一種擁有;不要經(jīng)常艷羨他人，人做到了，心悟到了，相信屬于你的風景就在下一個拐彎處。10、有些事想開了，你就會明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎樣，最后收拾殘局的還是要靠你自己。11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費盡周折繞過去，不如勇敢地攀登，或許這會鑄就你人生的高點。12、有些壓力總是得自己扛過去，說出來就成了充滿負能量的抱怨。尋求安慰也無濟于事，還徒增了別人的煩惱。13、認識到我們的所見所聞都是假象，認識到此生都是虛幻，我們才能真正認識到佛法的真相。錢多了會壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時時刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動人的生命奇跡。15、懶惰不會讓你一下子跌倒，但會在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會讓你一夜成功，但會在