成本管理體系介紹(42張)課件

1、策劃先行專業(yè)精細(xì)管理閉環(huán)成本管理體系介紹2022/8/52022/8/5僅供內(nèi)部學(xué)習(xí)使用第1頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)簡介序號行業(yè)標(biāo)桿說明1規(guī)模標(biāo)桿萬科1999年，萬科開始引入目標(biāo)成本管理辦法，開始從成本核算轉(zhuǎn)向成本控制2000年，與金蝶軟件合作，開發(fā)了基于目標(biāo)成本管理的地產(chǎn)成本管理系統(tǒng)軟2001年，于全國80個項目正式運(yùn)行成本管理系統(tǒng)軟件2利潤標(biāo)桿中海自1998年以來，與明源軟件一直保持著合作關(guān)系，陸續(xù)推行了CRM、POM、ERP信息管理軟件3品質(zhì)標(biāo)桿綠城2010年，與賽普咨詢公司合作，梳理、整合了成本管理體系2010年，在賽普整合的成本管理體系基礎(chǔ)上，與用友軟件合作，開發(fā)了成本

2、控制系統(tǒng)軟件4后起之秀龍湖2006年，開始與明源軟件合作，推行項目運(yùn)營管理系統(tǒng)ERP軟件2007年，開始正式使用ERP中的成本管理模塊第2頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科1、成本管理模式：目標(biāo)成本管理 成本的計劃管理 目標(biāo)成本形成成本的過程管理 動態(tài)成本控制 目標(biāo)成本形成 動態(tài)成本控制結(jié)算分析項目決策規(guī)劃設(shè)計 擴(kuò)初設(shè)計施工圖設(shè)計招投標(biāo)階段竣工階段實施階段 實施過程：第3頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科 管理原則：目標(biāo)成本：是企業(yè)預(yù)先確定的、在一定時期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本目標(biāo)；是項目成本的控制線。動態(tài)成本：是項目實施過程中各個時期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果。 基本概

3、念： 管理工具：體現(xiàn)目標(biāo)成本的先進(jìn)性目標(biāo)成本的嚴(yán)肅性(納入績效考核)動態(tài)成本反映系統(tǒng)平臺成本指標(biāo)數(shù)據(jù)庫1、成本管理模式：目標(biāo)成本管理 第4頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科3、成本管理工具：信息系統(tǒng)目標(biāo)成本形成 目標(biāo)成本測算表動態(tài)成本控制 成本管理軟件結(jié)算分析 成本數(shù)據(jù)庫軟件 2、成本管理方法：責(zé)任成本管理 責(zé)任成本體系：通過確定責(zé)任主體和評價部門，通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行和考核，來保證整體成本的合理性和先進(jìn)性。第5頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科4、成本管理的相關(guān)制度新項目發(fā)展可行性評審體系規(guī)劃設(shè)計工作流程與評審制度萬科集團(tuán)目標(biāo)成本實施細(xì)則萬科集團(tuán)工程招

4、標(biāo)管理辦法萬科集團(tuán)材料采購管理辦法萬科工程合同管理辦法萬科設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證管理辦法萬科工程預(yù)結(jié)算管理辦法工程結(jié)算復(fù)核實施細(xì)則萬科銷售宣傳管理辦法 第6頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科5、成本管理目標(biāo)規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢集團(tuán)材料采購、戰(zhàn)略供應(yīng)商管理成本管理優(yōu)勢信息分享與專業(yè)協(xié)作創(chuàng)新技術(shù)優(yōu)勢方案優(yōu)化與標(biāo)準(zhǔn)化住宅第7頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：體系總圖 目 標(biāo) 成 本 動 態(tài) 成 本 估 算 管 理預(yù) 算 管 理各產(chǎn)品目標(biāo)成本合同管理合同執(zhí)行非合同性成本資金計劃待發(fā)生成本各產(chǎn)品動態(tài)成本各產(chǎn)品目標(biāo)與動態(tài)成本對比分?jǐn)偨涌诠芾頂?shù)據(jù)庫導(dǎo)入/導(dǎo)出引出EXCE

5、L等數(shù)據(jù)格式非合同性成本引入付款引入生成付款憑證分?jǐn)偪刂普{(diào)整系 統(tǒng) 管 理財務(wù)拆分自動對帳第8頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：設(shè)置統(tǒng)一成本科目土地成本開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)主體建筑工程費(fèi)主體安裝工程費(fèi)園區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)園林環(huán)境建設(shè)費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)主體造價園區(qū)造價樓面地價費(fèi)用及資金成本第9頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：目標(biāo)成本目標(biāo)成本錄入目標(biāo)成本修訂各類產(chǎn)品目標(biāo)成本歸屬分?jǐn)偡謹(jǐn)倸w屬確定后，除規(guī)劃條件變化或政策變化等，不得隨意修訂。目標(biāo)成本在各產(chǎn)品業(yè)態(tài)中的分?jǐn)偣綖椋焊鳟a(chǎn)品的目標(biāo)成本=目標(biāo)成本錄入時的指定分?jǐn)?（本科目總目標(biāo)成

6、本-錄入時指定分?jǐn)偅┍壤?0頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（組成）簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整簽約金額變更簽證結(jié)算調(diào)整已發(fā)生成本合同性成本非合同性成本已結(jié)算成本未結(jié)算成本待發(fā)生成本動態(tài)成本動態(tài)成本 = 未結(jié)算合同 + 已結(jié)算合同 + 非合同性成本 + 待發(fā)生成本第11頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 萬科6、成本管理具體措施：動態(tài)成本（產(chǎn)品業(yè)態(tài)分?jǐn)偅╉椖縿討B(tài)成本合同性成本非合同性成本各類產(chǎn)品動態(tài)成本拆分指定分?jǐn)傄脘浫敕謹(jǐn)偢鳟a(chǎn)品的動態(tài)成本= 已發(fā)生指定分?jǐn)? 待發(fā)生指定分?jǐn)?（本科目總成本-已發(fā)生指定分?jǐn)?待發(fā)生指定分?jǐn)偅┍壤?待發(fā)生成本

7、指定分?jǐn)傉{(diào)整第12頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 中海1、成本管理體系文件第13頁，共43頁。標(biāo)桿企業(yè)成本管理體系建設(shè)介紹 中海2、成本管理體系文件配套使用表單第14頁，共43頁。 成本管理體系介紹項目實施階段的成本管理中端后端前端動態(tài)成本管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫與知識庫項目成本管理目標(biāo)成本管理基礎(chǔ)管理責(zé)任成本成本科目設(shè)計成本管理體系構(gòu)建思路：聚焦目標(biāo)成本管理及設(shè)計管理，加強(qiáng)動態(tài)成本監(jiān)控，完善成本評估與知識積累預(yù)警與強(qiáng)控合同控制價與商務(wù)清標(biāo)合約規(guī)劃產(chǎn)品實現(xiàn)過程項目策劃建筑設(shè)計采購管理工程管理銷售管理售后服務(wù)物業(yè)管理土地獲取投資策劃第15頁，共43頁。 成本管理體系介紹土地版目標(biāo)成本

8、專業(yè)管理（日常管理）項目節(jié)點(diǎn)（時序型）投資估算版目標(biāo)成本基準(zhǔn)版目標(biāo)成本施工圖版目標(biāo)成本限額設(shè)計多方案比選產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)性評審合同控制價商務(wù)清標(biāo)變更簽證、材料核價、進(jìn)度款支付管理動態(tài)成本記錄與月報成本預(yù)警與強(qiáng)控成本結(jié)算管理成本后評估成本數(shù)據(jù)庫責(zé)任成本管理項目合約規(guī)劃統(tǒng)一成本科目標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃PDCDA成本知識庫D第16頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本科目：控制科目：成本管理與控制的科目，進(jìn)行成本數(shù)據(jù)的歸集、統(tǒng)計與監(jiān)控?？刂瓶颇坑糜谥贫繕?biāo)成本，并在項目過程中實時歸集動態(tài)成本，對比目標(biāo)成本，實現(xiàn)成本目標(biāo)控制。測算科目：目標(biāo)成本測算及竣工結(jié)算核算時，于控制科目下細(xì)分的測算（核算）對象科目。測算科目的目

9、的在于精細(xì)化測算目標(biāo)成本，并在項目結(jié)算時核算成本數(shù)據(jù)，以統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)以利于后續(xù)項目成本測算控制科目測算科目示例第17頁，共43頁。 成本管理體系介紹 目標(biāo)成本多版目標(biāo)成本的編制，不斷提高精細(xì)化程度目標(biāo)成本分解至合同目標(biāo)成本（投資估算）目標(biāo)成本（基準(zhǔn)版）目標(biāo)成本（施工圖版）結(jié)算成本測算統(tǒng)一成本科目成本信息庫項目合約規(guī)劃動態(tài)成本管理基于合同開展動態(tài)成本管理提供測算數(shù)據(jù)參照測算基礎(chǔ)初步設(shè)計圖、規(guī)劃指標(biāo)及建造標(biāo)準(zhǔn)測算依據(jù)責(zé)任成本目標(biāo)成本分解至責(zé)任主體施工圖測算依據(jù)第18頁，共43頁。成本管理體系介紹 目標(biāo)成本開展各階段目標(biāo)成本對比，形成差異解決方案示例第19頁，共43頁。 成本管理體系介紹 限額設(shè)計（

10、目標(biāo)成本擴(kuò)展供應(yīng)）基于目標(biāo)成本，開展造價指標(biāo)限額設(shè)計，根據(jù)成熟度確定限額指標(biāo)目標(biāo)成本參照指標(biāo)限額設(shè)計指標(biāo)設(shè)計任務(wù)書/設(shè)計合同設(shè)計圖紙成本測算對比成本部設(shè)計部設(shè)計院+第20頁，共43頁。 成本管理體系介紹 限額設(shè)計（目標(biāo)成本擴(kuò)展供應(yīng)）不斷統(tǒng)計積累技術(shù)指標(biāo)，形成標(biāo)準(zhǔn)，不同項目數(shù)據(jù)與集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)對標(biāo)以確定其合理性項目限技術(shù)指標(biāo)成本對標(biāo)表一、經(jīng)濟(jì)性技術(shù)限額指標(biāo)序號指標(biāo)產(chǎn)品品類產(chǎn)品特征抗震等級集團(tuán)參考指標(biāo)實際測算值差異差異說明1標(biāo)準(zhǔn)層鋼筋含量(Kg/)2地下室鋼筋含量(Kg/)3標(biāo)準(zhǔn)層混凝土含量（m3/m2）示例第21頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合約規(guī)劃對常規(guī)房地產(chǎn)項目工程內(nèi)容按照WBS方式進(jìn)行分解，

11、形成基準(zhǔn)合同范圍第22頁，共43頁。成本管理體系介紹 合約規(guī)劃將工程內(nèi)容進(jìn)行組合，形成合同結(jié)構(gòu)及范圍合同-2合同-N示例第23頁，共43頁。成本管理體系介紹 合約規(guī)劃各項目依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃編制項目合約規(guī)劃示例第24頁，共43頁。成本管理體系介紹 合約規(guī)劃目標(biāo)成本分解至合同，形成招標(biāo)采購及合同簽訂時的控制性目標(biāo)示例第25頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合約規(guī)劃基于目標(biāo)成本形成材料核價控制價示例第26頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合約規(guī)劃建立材料設(shè)備價格信息庫，為后續(xù)材料設(shè)備成本管理提供依據(jù)示例第27頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合同邊界（合約規(guī)劃的擴(kuò)展應(yīng)用）根據(jù)國標(biāo)工程項目清單，將完整

12、的工程項目，無一遺漏地分解到各個合同范圍內(nèi)示例第28頁，共43頁。 成本管理體系介紹 合同邊界（合約規(guī)劃的擴(kuò)展應(yīng)用）細(xì)化管理邊界和實體邊界管理邊界實體邊界第29頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本動態(tài)跟蹤已發(fā)生成本和待發(fā)生成本，對成本變更等及時作出反應(yīng)第30頁，共43頁。成本管理體系介紹 動態(tài)成本基于目標(biāo)成本，建立動態(tài)控制體系目標(biāo)成本動態(tài)成本記錄預(yù)警及強(qiáng)控分解項目合約規(guī)劃合同變更現(xiàn)場簽證動態(tài)成本月報集團(tuán)統(tǒng)計分析無效成本管理合同簽訂結(jié)算成本測算合同錄入原因分析變動超額集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)合約規(guī)劃第31頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本從三個維度對動態(tài)成本進(jìn)行分析及匯報第32頁，共43頁。 成本

13、管理體系介紹 動態(tài)成本以動態(tài)月報表的形式分析動態(tài)成本變化的原因及差異示例第33頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本動態(tài)成本預(yù)警強(qiáng)控機(jī)制1234第34頁，共43頁。 成本管理體系介紹 動態(tài)成本建立無效成本分析處理機(jī)制，形成月報示例第35頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本后評估開展竣工成本測算，按照全科目測算，留存成本數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)、總結(jié)經(jīng)驗項目成本統(tǒng)計設(shè)計變更、簽證管理工程成本管理結(jié)算成本分析目標(biāo)成本差異率分析成本統(tǒng)計分析動態(tài)成本管理限額設(shè)計及成本對標(biāo)設(shè)計成本管理設(shè)計成本優(yōu)化招標(biāo)采購成本管理采購成本管理案例總結(jié)經(jīng)驗及案例新工具、方法應(yīng)用無效成本成本后評估內(nèi)容：第36頁，共43頁。 成本

14、管理體系介紹 成本信息庫建立成本信息庫，積累成本信息，為項目應(yīng)用提供支持目標(biāo)成本目標(biāo)成本庫成本信息庫目標(biāo)成本測算結(jié)算成本材料設(shè)備信息地區(qū)規(guī)費(fèi)信息技術(shù)指標(biāo)結(jié)算成本庫經(jīng)濟(jì)指標(biāo)庫技術(shù)指標(biāo)庫材料設(shè)備庫規(guī)費(fèi)信息庫項目成本信息限額設(shè)計及成本對標(biāo)采購及合同談判成本信息庫應(yīng)用變更簽證成本管理成本信息庫內(nèi)容：第37頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本信息庫目標(biāo)成本信息庫：以統(tǒng)一成本科目（含測算科目）為基礎(chǔ)，將項目各階段成本科目的目標(biāo)成本、竣工成本測算信息整理進(jìn)入信息庫示例第38頁，共43頁。成本管理體系介紹 成本信息庫結(jié)算成本信息庫：以統(tǒng)一成本控制科目、實體合同為基礎(chǔ)，將項目結(jié)算成本統(tǒng)計進(jìn)入信息庫示例第39頁

15、，共43頁。成本管理體系介紹 成本信息庫經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息庫：以統(tǒng)一成本科目為基礎(chǔ)，將結(jié)算成本與某指標(biāo)單位掛鉤，形成成本經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)入信息庫示例第40頁，共43頁。 成本管理體系介紹 成本信息庫技術(shù)指標(biāo)信息庫：測算影響成本的部分重要技術(shù)指標(biāo)，數(shù)據(jù)保存至成本信息庫。示例第41頁，共43頁。成本管理體系介紹 成本信息庫材料設(shè)備價格庫：將項目采購的材料設(shè)備的價格、品牌、型號數(shù)據(jù)歸集計入成本信息庫示例第42頁，共43頁。1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個驚喜，也給自己一個好的交代。3、命運(yùn)給你一個比別人低的起點(diǎn)是想告訴你，讓

16、你用你的一生去奮斗出一個絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f多余的話，自然禍就少。腹內(nèi)的食物能減少，自然病就少。思緒中沒有過分欲，自然憂就少。大悲是無淚的，同樣大悟無言。緣來盡量要惜，緣盡就放。人生本來就空，對人家笑笑，對自己笑笑，笑著看天下，看日出日落，花謝花開，豈不自在，哪里來的塵埃!5、心情就像衣服，臟了就拿去洗洗，曬曬，陽光自然就會蔓延開來。陽光那么好，何必自尋煩惱，過好每一個當(dāng)下，一萬個美麗的未來抵不過一個溫暖的現(xiàn)在。6、無論你正遭遇著什么，你都要從落魄中站起來重振旗鼓，要繼續(xù)保持熱忱，要繼續(xù)保持微笑，就像從未受傷過一樣。7、生命的美麗，

17、永遠(yuǎn)展現(xiàn)在她的進(jìn)取之中;就像大樹的美麗，是展現(xiàn)在它負(fù)勢向上高聳入云的蓬勃生機(jī)中;像雄鷹的美麗，是展現(xiàn)在它搏風(fēng)擊雨如蒼天之魂的翱翔中;像江河的美麗，是展現(xiàn)在它波濤洶涌一瀉千里的奔流中。8、有些事，不可避免地發(fā)生，陰晴圓缺皆有規(guī)律，我們只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改變它的軌跡。9、與其埋怨世界，不如改變自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都強(qiáng)。人生無完美，曲折亦風(fēng)景。別把失去看得過重，放棄是另一種擁有;不要經(jīng)常艷羨他人，人做到了，心悟到了，相信屬于你的風(fēng)景就在下一個拐彎處。10、有些事想開了，你就會明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎樣，最后收拾殘局的還是要靠你自己。11、人生的某些障礙，你是逃不掉的。與其費(fèi)盡周折繞過去，不如勇敢地攀登，或許這會鑄就你人生的高點(diǎn)。12、有些壓力總是得自己扛過去，說出來就成了充滿負(fù)能量的抱怨。尋求安慰也無濟(jì)于事，還徒增了別人的煩惱。13、認(rèn)識到我們的所見所聞都是假象，認(rèn)識到此生都是虛幻，我們才能真正認(rèn)識到佛法的真相。錢多了會壓死你，你承受得了嗎?帶，帶不走，放，放不下。時時刻刻發(fā)悲心，饒益眾生為他人。14、夢想總是跑在我的前面。努力追尋它們，為了那一瞬間的同步，這就是動人的生命奇跡。15、懶惰不會讓你一下子跌倒，但會在不知不覺中減少你的收獲;勤奮也不會讓你一夜成功，但會在