聚氨酯配套及深加工產(chǎn)品公司企業(yè)組織相關(guān)的法律風(fēng)險管理分析-范文

1、泓域/聚氨酯配套及深加工產(chǎn)品公司企業(yè)組織相關(guān)的法律風(fēng)險管理分析聚氨酯配套及深加工產(chǎn)品公司企業(yè)組織相關(guān)的法律風(fēng)險管理分析xx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110265682 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110265682 h 3 HYPERLINK l _Toc110265683 二、 提升開放合作水平 PAGEREF _Toc110265683 h 3 HYPERLINK l _Toc110265684 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110265684 h 4 HYPERLINK l _Toc110265685 四

2、、 公司簡介 PAGEREF _Toc110265685 h 5 HYPERLINK l _Toc110265686 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110265686 h 6 HYPERLINK l _Toc110265687 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc110265687 h 6 HYPERLINK l _Toc110265688 五、 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控 PAGEREF _Toc110265688 h 7 HYPERLINK l _Toc110265689 六、 納稅籌劃及法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110265689 h 8 HYPERLI

3、NK l _Toc110265690 七、 企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110265690 h 15 HYPERLINK l _Toc110265691 八、 企業(yè)域名法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110265691 h 19 HYPERLINK l _Toc110265692 九、 法律風(fēng)險的特征 PAGEREF _Toc110265692 h 21 HYPERLINK l _Toc110265693 十、 法律風(fēng)險的含義及分類 PAGEREF _Toc110265693 h 23 HYPERLINK l _Toc110265694 十一、 企業(yè)法律形態(tài)選擇的風(fēng)險 PA

4、GEREF _Toc110265694 h 24 HYPERLINK l _Toc110265695 十二、 企業(yè)權(quán)益分配及法律風(fēng)險 PAGEREF _Toc110265695 h 27 HYPERLINK l _Toc110265696 十三、 項目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc110265696 h 33 HYPERLINK l _Toc110265697 十四、 項目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc110265697 h 35 HYPERLINK l _Toc110265698 十五、 組織機(jī)構(gòu)及人力資源 PAGEREF _Toc110265698 h 37 HYPERLINK l

5、 _Toc110265699 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc110265699 h 37 HYPERLINK l _Toc110265700 十六、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc110265700 h 39產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析福建省，簡稱閩，是中華人民共和國省級行政區(qū)。省會福州，位于中國東南沿海，東北與浙江省毗鄰，西北與江西省接界，西南與廣東省相連，東南隔臺灣海峽與臺灣省相望，陸地總面積12.14萬平方千米。地勢西北高，東南低，呈依山傍海態(tài)勢，境內(nèi)山地、丘陵面積約占全省總面積的90%；地跨閩江、晉江、九龍江、汀江四大水系，屬亞熱帶海洋性季風(fēng)氣候。2019年10月，入選國家數(shù)字經(jīng)

6、濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展試驗區(qū)。截至2019年底，福建省下轄福州、廈門、泉州、漳州、莆田、龍巖、三明、南平、寧德9個地級市，共有12個縣級市，44個縣，29個市轄區(qū)。常住人口3973萬人，地區(qū)生產(chǎn)總值達(dá)42395.00億元，增長7.6%。人均地區(qū)生產(chǎn)總值107139元，比上年增長6.7%。提升開放合作水平（一）加強(qiáng)國際交流合作支持企業(yè)開展國際產(chǎn)能合作，支持有條件的企業(yè)開展境外能源和礦產(chǎn)資源開發(fā)利用合作，積極鼓勵企業(yè)參與國際并購和重組，建設(shè)境外生產(chǎn)基地及合作園區(qū)，鼓勵外資投資發(fā)展重點領(lǐng)域，鼓勵境外企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)在我省建立全球研發(fā)中心。積極融入共建“一帶一路”倡議，引導(dǎo)企業(yè)深度開拓東亞、東南亞市場，結(jié)合我省優(yōu)勢

7、產(chǎn)品，做大優(yōu)勢產(chǎn)品市場份額。（二）推進(jìn)閩臺產(chǎn)業(yè)融合以古雷石化基地、湄洲灣石化基地為主要依托，發(fā)揮有機(jī)原料資源優(yōu)勢，利用海峽論壇、兩岸企業(yè)家峰會等重大平臺，深化石化化工產(chǎn)業(yè)對接合作，在臺灣傳統(tǒng)優(yōu)勢領(lǐng)域著力引進(jìn)一批臺資石化下游產(chǎn)業(yè)鏈項目，推動閩臺企業(yè)在研發(fā)、標(biāo)準(zhǔn)、品牌、市場等方面合作。支持古雷石化基地在兩岸產(chǎn)業(yè)融合領(lǐng)域開展更多具有重大改革意義的創(chuàng)新探索，為臺資企業(yè)落地建設(shè)和轉(zhuǎn)型發(fā)展?fàn)I造良好的政策環(huán)境。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著

8、業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：

9、xx集團(tuán)有限公司2、法定代表人：邱xx3、注冊資本：810萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2011-12-27、營業(yè)期限：2011-12-2至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介面對宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時，公司注重履行社會責(zé)任所帶來的發(fā)展機(jī)遇，積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。多年來，公司一直堅持堅持以誠信經(jīng)營來贏得信任。公司自成立以來，堅持“品牌化、規(guī)?；I(yè)化”的發(fā)展道

10、路。以人為本，強(qiáng)調(diào)服務(wù)，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅持不懈推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和管理變革，實現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”為原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。（三）公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額7089.255671.405316.94負(fù)債總額2884.272307.422163.20股東權(quán)益合計4204.983363.983153.73公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入21590.5017272

11、.4016192.88營業(yè)利潤3638.322910.662728.74利潤總額3100.292480.232325.22凈利潤2325.221813.671674.16歸屬于母公司所有者的凈利潤2325.221813.671674.16企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控（一）設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)（崗位）企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求，建立科學(xué)有效的職責(zé)分工，制衡機(jī)制和稅務(wù)風(fēng)險管理的崗位責(zé)任制。設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各個崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）風(fēng)險識別和評估企業(yè)應(yīng)該對導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部及外部風(fēng)險因素進(jìn)行詳細(xì)評估。其中，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：企

12、業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略，稅務(wù)規(guī)劃以及對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度，組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的設(shè)計和執(zhí)行，稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備，部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制，稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，對管理層的業(yè)績考核指標(biāo)，企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況，信息和溝通情況，監(jiān)督機(jī)制的有效性及其他內(nèi)部風(fēng)險因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢和產(chǎn)業(yè)政策，市場競爭和融資環(huán)境，適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，稅收法規(guī)或地方法規(guī)的完整性和適用性，上級或股東的越權(quán)或違規(guī)行為，行業(yè)慣例，災(zāi)害性因素及其他外部風(fēng)險因素。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險管理的成

13、本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)控機(jī)制，評估其累計影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。（四）信息與溝通信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門保持良好的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取應(yīng)對措施。納稅籌劃及法律風(fēng)險

14、納稅籌劃，又稱稅務(wù)籌劃、稅收籌劃，目前國際上缺乏對納稅籌劃的統(tǒng)一概念。荷蘭國際財政文獻(xiàn)局的國際稅收詞典對納稅籌劃是這樣定義的：“納稅籌劃是指通過納稅人經(jīng)營活動或個人事務(wù)活動的安排達(dá)到繳納最低的稅收目的?！庇《榷悇?wù)專家N.J.雅薩斯威則認(rèn)為，“納稅籌劃是納稅人通過財務(wù)活動的安排，以充分利用稅務(wù)法規(guī)提供的包括減免稅在內(nèi)的一些優(yōu)惠從而享得最大的稅收利益”。張中秀（2004）認(rèn)為，納稅籌劃專指納稅人所進(jìn)行的籌劃活動，具體指納稅人在非違法的前提下，以減輕稅收負(fù)擔(dān)和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險為目的，而進(jìn)行的避稅、節(jié)稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁活動。綜上所述，納稅籌劃是納稅人依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法

15、的前提下運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內(nèi)容等對企業(yè)組建、經(jīng)營、投資、籌資等活動進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的謀劃與對策。納稅籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法律允許的情況下利用稅收法規(guī)、稅收政策做文章，這并不損害國家利益。相反，通過節(jié)稅促進(jìn)納稅單位發(fā)展生產(chǎn)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，從而使稅收能夠找到新的增長點。偷稅則是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或少列、不列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報，故意少繳或者不繳應(yīng)納稅款的行為。對偷稅行為，我國稅收征管法作了嚴(yán)厲的譴責(zé)，并制定了相應(yīng)的處罰辦法。因此，應(yīng)正確

16、理解納稅籌劃與偷稅的區(qū)別，對納稅項目進(jìn)行合理的納稅籌劃，以提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，同時又不真正損害國家利益。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險屬于風(fēng)險的范疇，企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險就是企業(yè)在所有納稅籌劃及其實施等活動中所面臨的稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，比如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，承擔(dān)過多的稅務(wù)責(zé)任，或是引發(fā)補(bǔ)稅、罰款、甚至被追究刑事責(zé)任等，而未達(dá)到納稅籌劃的最初目的的可能性。企業(yè)納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規(guī)則約束，以及籌劃方案本身的不規(guī)范，必然存在各種各樣的稅務(wù)法律風(fēng)險，需要進(jìn)行全面的法律風(fēng)險評估與風(fēng)險管理。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險主要來自兩方面：即企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部。（一）來自企業(yè)外部的納稅籌劃風(fēng)險1、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險

17、企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切相關(guān)。一般來說，政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長會實行積極的財稅政策，制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)生產(chǎn)和投資，這時企業(yè)的稅負(fù)相對較輕或穩(wěn)定。反之，政府為抑制某產(chǎn)業(yè)的發(fā)展就會利用稅收杠桿調(diào)整稅收政策。這時，企業(yè)的稅負(fù)可能加重或不穩(wěn)定。另外，政府的政策不僅具有時空性而且具有時效性，這種，稅收環(huán)境的不確定性將會給籌劃人員開展納稅籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風(fēng)險，所以任何企業(yè)的納稅籌劃都將面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所引致的風(fēng)險。2、稅收政策風(fēng)險納稅籌劃利用國家稅收政策節(jié)稅的風(fēng)險稱為稅收政策風(fēng)險。稅收政策風(fēng)險包括稅收政策選擇風(fēng)險和稅收政策變化風(fēng)險。稅收政策選擇風(fēng)險是指

18、稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風(fēng)險的產(chǎn)生主要是籌劃當(dāng)事人對稅收政策精神認(rèn)識不足、理解不透、把握不準(zhǔn)所致。稅收政策變化風(fēng)險是指稅收政策時效的不確定性。為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，及時調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，一個國家的稅收政策不可能是固定不變的。這些規(guī)則的不斷變化可能造成因稅率下調(diào)而未能跟上多繳納稅款；也可能造成因稅率上調(diào)而未能跟上少繳納稅款，從而產(chǎn)生被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或上繳稅收滯納金的稅務(wù)風(fēng)險。3、執(zhí)法風(fēng)險納稅籌劃應(yīng)當(dāng)是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在這一確認(rèn)過程中客觀上存在著稅務(wù)行政執(zhí)法偏差，從而產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風(fēng)險。因為我國稅法對具體的稅收事項

19、留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由裁量權(quán)，再加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，這些都客觀上為稅收政策執(zhí)行偏差提供了可能性。也就是說即使是合法的納稅籌劃行為，結(jié)果也可能因稅務(wù)行政執(zhí)法偏差而導(dǎo)致納稅籌劃方案在實務(wù)中根本行不通，從而使方案成為一紙空文或者被視為偷稅或惡意避稅而加以查處。這樣，不但得不到節(jié)稅的受益，反而會加重稅收成本，產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風(fēng)險。4、稅務(wù)行政執(zhí)法力度導(dǎo)致的風(fēng)險隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國家財政支出的不斷增長，國家對稅收檢查和處罰的力度不斷加強(qiáng)。從國家稅務(wù)總局到地方各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都不斷出臺新的規(guī)范稅務(wù)檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工

20、作必須相應(yīng)加強(qiáng)。（二）來自企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃風(fēng)險1、管理者的經(jīng)營理念和納稅意識管理者的經(jīng)營理念和納稅意識會對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險產(chǎn)生一定的影響。如果企業(yè)管理者依法納稅意識很強(qiáng)，納稅籌劃的目的是通過籌劃理財，降低企業(yè)涉稅費用和風(fēng)險，實現(xiàn)最合理優(yōu)化納稅，那么只要籌劃人員依法嚴(yán)格按照規(guī)程精心籌劃，風(fēng)險一般不高。但是，有的企業(yè)管理者納稅意識淡薄或者對納稅籌劃有誤解，認(rèn)為籌劃的目的就是通過所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人員通過非法手段達(dá)到偷稅的目的，從事這類籌劃事項的風(fēng)險就很高。另外，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人納稅意識中，要刻意去追求稅收負(fù)擔(dān)最小，那么他們極易導(dǎo)致投資扭曲風(fēng)險的產(chǎn)生。建立現(xiàn)代稅制

21、的一項主要原則應(yīng)是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應(yīng)因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為給企業(yè)帶來機(jī)會損失的可能性，即為投資扭曲風(fēng)險。這種風(fēng)險源于稅收的中立性，可以說，稅收中立性越強(qiáng)，投資扭曲風(fēng)險越大，相應(yīng)的扭曲成本也就越高。2、籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響到企業(yè)的籌劃風(fēng)險。納稅籌劃是在遵從稅法，依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理、合法地對納稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)

22、的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，利用稅法的缺陷和不足節(jié)稅、避稅，提高經(jīng)濟(jì)效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過程中，不但要具備必要的籌劃知識，而且同時又要了解稅收的相關(guān)法律、法規(guī)，能夠掌握合法和非法的臨界點，因地制宜、因時制宜地采取不同籌劃方法，做好納稅籌劃。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會視其為避稅，甚至當(dāng)作是偷稅，那么納稅人會為此而遭受重大損失。3、稅務(wù)文書的質(zhì)量稅務(wù)文書包括經(jīng)濟(jì)合同、商業(yè)票據(jù)、會計資料、稅務(wù)申請、稅務(wù)批復(fù)、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據(jù)、完成納稅義務(wù)的憑證、稅務(wù)檢查的對象、稅務(wù)案件的證據(jù)等。企業(yè)的稅務(wù)文

23、書是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)資料，其質(zhì)量嚴(yán)重地影響到企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)文書應(yīng)當(dāng)及時完整合法。及時，也就是收集有關(guān)稅務(wù)文書資料要及時，納稅人在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時候，要把與該項業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的協(xié)議、合同、票據(jù)等及時收集歸檔。完整，是指一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所有的稅務(wù)文書資料要集中收集，不得遺漏。合法，是指收集的稅務(wù)文書的合法性。主要表現(xiàn)在4個方面：一是票據(jù)本身的合法性；二是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與票據(jù)記載內(nèi)容相一致；三是取得票據(jù)的渠道要合法，不是虛開、代開或非法購來的；四是票面填寫的項目內(nèi)容要正確。稅務(wù)文書中的會計賬簿、記賬憑證等是記錄企業(yè)經(jīng)營情況的真實憑據(jù)，它不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的重要依據(jù)，也是企業(yè)在接受稅務(wù)

24、檢查時據(jù)以證明自己沒有違反稅收法律法規(guī)的依據(jù)，同時稅收優(yōu)惠的享受也需要正確的賬務(wù)處理支持。因此，企業(yè)依法取得并保全會計憑證和記錄，保證賬證完整，正確進(jìn)行各項會計處理和納稅申報并及時足額地繳納稅款，是企業(yè)稅務(wù)籌劃的首要環(huán)節(jié)，也是控制籌劃風(fēng)險，提高籌劃效率的技術(shù)基礎(chǔ)。企業(yè)的財務(wù)管理能力、會計核算水平、內(nèi)部控制制度以及財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實性和合法性，也易導(dǎo)致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據(jù)虛假的涉稅資料作出的就很可能產(chǎn)生失誤，風(fēng)險極大。即使企業(yè)的稅務(wù)籌劃是十分完美且合法的，如果面對稅務(wù)局的稽查，而不能提供企業(yè)涉稅的相關(guān)的稅務(wù)文書或合法納稅憑證或稅務(wù)相關(guān)的

25、原始憑據(jù)，那么也將面對稅務(wù)局對該籌劃方案的不認(rèn)可，面對稅務(wù)局的罰款或其他法律責(zé)任。企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。我國反不正當(dāng)競爭法、勞動法、刑法等法律都對商業(yè)秘密進(jìn)行了保護(hù)。商業(yè)秘密與其他知識產(chǎn)權(quán)相比，具有如下幾個特點。商業(yè)秘密保護(hù)范圍廣泛。與專利制度保護(hù)的專利相比，商業(yè)秘密制度保護(hù)的技術(shù)范圍更大，凡是能夠用專利制度保護(hù)的專有技術(shù)都可以采用商業(yè)秘密制度來保護(hù)；有些可借助商業(yè)秘密保護(hù)的技術(shù)，專利制度則無能為力。商業(yè)秘密保護(hù)成本低。商業(yè)秘密保護(hù)無須申請專利、維護(hù)專利的費用，其成本相對較低。商業(yè)秘密保護(hù)沒

26、有期限限制。專利保護(hù)則具有期限性，專利期滿后，發(fā)明創(chuàng)造進(jìn)入公有領(lǐng)域，所有人都可以免費實施。而若采用商業(yè)秘密的方式保護(hù)，只要企業(yè)保密工作做得好、不泄密，就可以永遠(yuǎn)使用下去。因此，對技術(shù)難度大，預(yù)計其他企業(yè)在一定期限內(nèi)不可能開發(fā)出來的專有技術(shù)，企業(yè)應(yīng)考慮選擇采用商業(yè)秘密方式進(jìn)行保護(hù)。商業(yè)秘密法律風(fēng)險中最根本的就是商業(yè)秘密的泄露風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)注意以下環(huán)節(jié)發(fā)生商業(yè)秘密泄密的法律風(fēng)險。1、核心人才流動泄露商業(yè)秘密掌握商業(yè)秘密的技術(shù)人員或管理人員被業(yè)務(wù)競爭的單位“挖走”，是企業(yè)商業(yè)秘密泄露的主要途徑。此外，人才流動還應(yīng)包括在職職工兼職、退休職工為他人提供服務(wù)等。防范人才流動導(dǎo)致的商業(yè)秘密泄露，應(yīng)注意從簽署與

27、核心人才的勞動合同入手，在與他們的勞動合同中，應(yīng)對商業(yè)秘密的保護(hù)作出明確的約定，避免企業(yè)人員管理的缺陷。2、商業(yè)間諜導(dǎo)致商業(yè)秘密泄密某些公司為了減少成本，采取向?qū)κ治缮虡I(yè)間諜的方式，獲取競爭對手的商業(yè)秘密。為了避免這種商業(yè)間諜導(dǎo)致商業(yè)秘密泄密，企業(yè)的人事主管部門在核心人才的人事任免、聘用方面，應(yīng)仔細(xì)審查被錄用的職員的職業(yè)背景和經(jīng)歷，辨別是否可能系競爭對手委派的“臥底”。3、發(fā)表學(xué)術(shù)論文帶來商業(yè)秘密的泄密某些企業(yè)的專業(yè)人士為了建立和現(xiàn)固其個人在本領(lǐng)域的學(xué)術(shù)地位和專業(yè)威望，通過發(fā)表學(xué)術(shù)論文的形式，介紹其最先進(jìn)的研究成果。論文發(fā)表后，該技術(shù)進(jìn)入了公眾視野，企業(yè)無法通過商業(yè)秘密來保護(hù)該技術(shù)。企業(yè)防范

28、發(fā)表論文泄露商業(yè)秘密的法律風(fēng)險的方法是：企業(yè)與職員簽署合同，約定工作范圍內(nèi)的技術(shù)和方法不得以講座、技術(shù)交流、發(fā)表論文等任何形式泄露。4、接待來訪等原因泄露商業(yè)秘密明星企業(yè)通過接受采訪、參觀等途徑，可以提高企業(yè)的公眾形象。然而，采訪、參觀本身也是商業(yè)失密的重要渠道。防范類似風(fēng)險的方法是，企業(yè)建立完善的對外接待政策，注意在接受采訪和參觀過程中商業(yè)秘密的保護(hù)；組織的參觀應(yīng)避開核心的敏感區(qū)域；與來訪者、參觀者簽訂保密協(xié)議；不把最核心的秘密介紹給來訪記者等。5、簽署合同泄露商業(yè)秘密有時候企業(yè)對外商業(yè)談判、簽署協(xié)議的過程中，為了達(dá)成合同條款，雙方需要逐步向?qū)Ψ教峁┮恍┬畔ⅰa(chǎn)品資料、性能數(shù)據(jù)等。有些場合下

29、，可能最終協(xié)議沒簽成，卻反而泄露了商業(yè)秘密。如何防止商業(yè)秘密被泄露，這就要充分利用保密協(xié)議或者框架協(xié)議中的保密條款。為了保護(hù)商業(yè)秘密，防范法律風(fēng)險，企業(yè)在對外進(jìn)行商業(yè)談判之初就應(yīng)簽署保密協(xié)議。尤其是涉及重大投資、融資、增資擴(kuò)股、公司并購等項目中，簽署一份完善的保密協(xié)議是非常必要的。這樣可以保證即便最終未能成交，不會因為談判的進(jìn)展而泄露商業(yè)秘密。否則，若沒簽署保密合同，就可能導(dǎo)致要么企業(yè)不敢給對方提供必要的交易參考信息，造成交易障礙；要么提供這類信息后被對方泄露出去，影響公司未來經(jīng)營。一般保密合同可以包括以下條款。（1）保密信息接受方的公司高層管理人員包括董事，合伙人，高級職員，雇員，法律顧問及

30、代表人或代理人，在保密協(xié)議中承諾對有關(guān)本項目的資料、信息進(jìn)行保密。（2）對保密信息進(jìn)行定義?！氨Ｃ苄畔ⅰ笔侵杆杏膳斗较蚪邮芊郊捌浯硗ㄟ^任何形式或媒介提供的與本項目有關(guān)的所有非公開的信息。保密信息包括但不限于由接受方及其代表整理的所有分析、編輯及其他包含與本項目有關(guān)信息的文件（也就是派生文件）。（3）保密信息的例外。保密信息不包含以下信息：并非由本協(xié)議接受方違背本協(xié)議所造成的、已經(jīng)或正在公開的信息；接受方在非保密的基礎(chǔ)上，已經(jīng)或正在獲得的信息，并且接受方并未知道提供信息的來源方對保密信息負(fù)有保密義務(wù)的信息；接受方或其代表在接受披露方提供此信息前已經(jīng)獲取的信息；在未使用保密信息的情況下，由接

31、受方或其代表開發(fā)的信息。（4）泄密賠償?shù)募s定。保密信息的接受方同意，在其違約泄密的情況下，承諾賠償經(jīng)濟(jì)損失。包括全部直接損失和間接損失。包括訴訟發(fā)生的全部費用、合理的律師費等。（5）保密信息的銷毀。在保密信息披露方的要求下，接受方將銷毀或返還披露方所有保密信息（包括計算機(jī)硬盤中的電子文檔），銷毀所有派生文件。如果在洽商、談判過程中被對方泄露商業(yè)秘密或者不當(dāng)使用企業(yè)的商業(yè)秘密，企業(yè)可以拿起法律武器保護(hù)自身合法權(quán)益。我國合同法第四十三條規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過程中知悉的商業(yè)秘密，無論合同是否成立，不得泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂?。泄露或者不正?dāng)?shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。企業(yè)域

32、名法律風(fēng)險人們曾經(jīng)認(rèn)為域名只是一個代碼，沒有任何商業(yè)價值，無須特別保護(hù)。然而，在電子商務(wù)條件下，商家如果注冊一個與某個馳名商標(biāo)相同的域名，將讓客戶很容易記住進(jìn)而很容易被記住、增加交易機(jī)會。所以，與商標(biāo)、商號具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的域名具有廣告、商標(biāo)的效果。但注冊一個與某個馳名商標(biāo)相同的域名，有混涌他人馳名商標(biāo)的服務(wù)與商品的可能。所以，域名與商標(biāo)等知識產(chǎn)權(quán)密切相關(guān)。企業(yè)應(yīng)注意域名的注冊、使用、轉(zhuǎn)讓等事務(wù)中的法律風(fēng)險防范。在域名領(lǐng)域，企業(yè)主要防范以下兩方面的法律風(fēng)險。1、與企業(yè)名稱、商標(biāo)相關(guān)的域名被他人搶注的風(fēng)險與企業(yè)名稱、商標(biāo)相關(guān)的域名被他人搶注，企業(yè)直接面臨的后果就是：要么花費巨資購買該域名，要么改變自

33、身的商號、商標(biāo)等。兩者都會帶來經(jīng)濟(jì)利益的損害。企業(yè)斥巨資從域名搶注者手中換回與其商標(biāo)相同的域名的案例不少。例如，世界著名計算機(jī)制造商康柏，1998年用5000萬美元換取康柏的英文域名。2、企業(yè)注冊的域名與他人在先權(quán)利沖突而帶來的法律風(fēng)險企業(yè)在申請域名時，應(yīng)當(dāng)注意避免與他人在先權(quán)利沖突而帶來的潛在法律風(fēng)險，尤其是與他人的商標(biāo)權(quán)的沖突。如世界著名的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商雅虎也曾訴訟纏身，被德州一個蛋糕加工廠起訴，這個加工廠的域名是“MisscakeY”，加工廠舉證證明該域名1989年開始使用，1990年申請注冊為商標(biāo)，要求雅虎公司停止使用此名稱，為此域名雅虎的股票也受到了影響，連日下跌。后雙方達(dá)成了和解協(xié)議，

34、加工廠申請注冊了“Y”的域名。我國最高人民法院關(guān)于審理涉及計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)域名民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋對于域名注冊中的侵權(quán)問題有明確的解釋。根據(jù)該規(guī)定第四條，企業(yè)注冊、使用域名的行為符合以下各項條件的，將被認(rèn)定構(gòu)成侵權(quán)或者不正當(dāng)競爭：原告請求保護(hù)的民事權(quán)益合法有效；被告域名或其主要部分構(gòu)成對原告馳名商標(biāo)的復(fù)制、模仿、翻譯或音譯；或者與原告的注冊商標(biāo)、域名等相同或近似，足以造成相關(guān)公眾的誤認(rèn)；被告對該域名或其主要部分不享有權(quán)益，也無注冊、使用該域名的正當(dāng)理由；被告對該域名的注冊、使用具有惡意。根據(jù)上述解釋第五條規(guī)定，企業(yè)注冊、使用域名的行為被證明具有下列情形之一的，將被認(rèn)定具有惡意：為商業(yè)目

35、的將他人馳名商標(biāo)注冊為域名的；為商業(yè)目的注冊、使用與原告的注冊商標(biāo)、域名等相同或近似的域名，故意造成與原告提供的產(chǎn)品、服務(wù)或者原告網(wǎng)站的混淆，誤導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)用戶訪問其網(wǎng)站或其他在線站點的；曾要約高價出售、出租或者以其他方式轉(zhuǎn)讓該域名獲取不正當(dāng)利益的；注冊域名后自己并不使用也未準(zhǔn)備使用，而有意阻止權(quán)利人注冊該域名的。根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在注冊域名中應(yīng)避免與他人在先權(quán)利沖突而帶來的潛在法律風(fēng)險，尤其是與他人的商標(biāo)權(quán)的沖突。法律風(fēng)險的特征（一）可認(rèn)知性法律風(fēng)險產(chǎn)生于法律對企業(yè)行為的評價，法的內(nèi)容是明確而穩(wěn)定的，這就給人們進(jìn)行企業(yè)行為預(yù)測提供了可能。根據(jù)法律可以預(yù)先估計企業(yè)相互間將怎樣行為及行為的后果等，從而

36、對自己的行為做出合理的安排，因而企業(yè)法律風(fēng)險具有可認(rèn)知性。（二）專業(yè)性現(xiàn)代社會是法制社會，法律深入企業(yè)經(jīng)營的各個方面，法律眾多，企業(yè)普通員工很難熟悉過多的法律條款，因而他們需要專業(yè)人士的幫助。法律的專業(yè)性決定了法律風(fēng)險也具有專業(yè)性。（1）法律風(fēng)險認(rèn)知能力具有專業(yè)性。判斷某種行為是否具有法律風(fēng)險及法律風(fēng)險的損害結(jié)果的大小，都依賴于對法律本身的把握程度及法律的實踐經(jīng)驗。法律風(fēng)險雖然具有可認(rèn)知性，但并不是每個人都具有這種認(rèn)知能力。（2）法律風(fēng)險解決方案具有專業(yè)性。法律風(fēng)險一旦形成，就需要采用積極的方式予以解決。但法律方案的設(shè)計、方案實施步驟的把握，需要有非常強(qiáng)的專業(yè)性。（3）法律風(fēng)險的防范具有專業(yè)性

37、。企業(yè)運(yùn)作中的大量法律風(fēng)險是可以防范的，但這種防范最好是由專業(yè)人士來實施，這樣可以收到“事半功倍”的效果。（三）損失性法律風(fēng)險幾乎都會給企業(yè)造成損失，無論企業(yè)經(jīng)營能從承擔(dān)法律風(fēng)險的行為中獲利多少，一旦法律風(fēng)險發(fā)生實際損害時，這些利益都是微不足道的。法律風(fēng)險絕大多數(shù)為損失性風(fēng)險，只有極少數(shù)法律風(fēng)險具有法律上的獲利，法律風(fēng)險的投機(jī)性獲利的機(jī)會更多體現(xiàn)在法律以外的商業(yè)獲利。（四）不可投保性法律風(fēng)險從法律上講確實屬于純粹風(fēng)險，即法律風(fēng)險從法律意義上不存在獲利機(jī)會，是承擔(dān)法律損失的風(fēng)險。然而若放在整個利益考慮，則法律風(fēng)險的純粹風(fēng)險性將遭到質(zhì)疑：違反法律的行為在法律上形成法律風(fēng)險，但是當(dāng)事人卻可能從違法行

38、為中獲取不正常的高額利潤；其他法律風(fēng)險若沒有法律層面的否定性評價，同樣可能給當(dāng)事人帶來利益，企業(yè)如果與合作伙伴在談判過程中承擔(dān)了較重的違約責(zé)任，可能在價格上就能得到優(yōu)惠等。因而法律風(fēng)險具有投機(jī)風(fēng)險的特性，而投機(jī)風(fēng)險一般是不可保的。此外，企業(yè)法律風(fēng)險還具有必然性、損失的不可估量性及較強(qiáng)的個性特點等，因而也不具有投保性。法律風(fēng)險的含義及分類法律風(fēng)險是指在法律實施過程中，由于行為人作出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的，與其所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性（向飛，陳友春，2006）。正確認(rèn)識法律風(fēng)險，必須澄清以下幾個模糊認(rèn)識。（1）法律風(fēng)險并不是違法風(fēng)險。違法風(fēng)險是指違反法律規(guī)定而使預(yù)期權(quán)

39、益得不到實現(xiàn)的可能性。違法風(fēng)險僅是法律風(fēng)險最常見的一種表現(xiàn)形式，但法律風(fēng)險絕不等同于違法風(fēng)險。由于法律規(guī)則及法律實踐同樣存在不確定性，在一些合法的情況下由于其他因素考慮不充分，同樣會為企業(yè)埋下法律風(fēng)險，即法律不確定性的法律風(fēng)險。此外，法律監(jiān)控活動雖然不直接涉及法律行為的選擇，但由于法律監(jiān)控活動的優(yōu)劣，將影響法律行為是否能夠以本來面目出現(xiàn)。缺乏效果的法律管理流程不能實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，缺乏效率的法律管理流程雖然能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，但耗費了過度的成本。因而，缺乏效果或者缺乏效率的法律管理流程導(dǎo)致不利后果的可能性同樣屬于法律風(fēng)險，即法律監(jiān)控中的法律風(fēng)險（流程法律風(fēng)險），它主要有證據(jù)的缺失、證據(jù)的歪曲和證據(jù)時

40、間的延遲3種類型。（2）法律風(fēng)險并不等同于法律責(zé)任。法律責(zé)任是行為人由于不當(dāng)行為或法律規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的某種不利的法律后果。法律風(fēng)險中包含了法律責(zé)任的不利后果，但這種責(zé)任本身仍然僅是可能性，并不必然導(dǎo)致法律風(fēng)險。企業(yè)法律形態(tài)選擇的風(fēng)險市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的企業(yè)具有多樣化的組織形式，而最基本的3種企業(yè)組織形式是獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)。所謂企業(yè)法律形態(tài)，就是企業(yè)法或者商法所確定的企業(yè)組織的存在形式。在我國現(xiàn)行的法律體系里，中華人民共和國個人獨資企業(yè)法、中華人民共和國合伙企業(yè)法（以下簡稱合伙企業(yè)法）和中華人民共和國公司法（以下簡稱公司法）對我國企業(yè)的法律形態(tài)作出了規(guī)定。透過法律對各種企業(yè)的不同規(guī)定，人

41、們能夠感覺到，每一種企業(yè)法律形態(tài)都有其對投資者有利和有弊的方面，沒有絕對有利的企業(yè)法律形態(tài)，也沒有絕對不利的企業(yè)法律形態(tài)。投資者只有在充分了解企業(yè)法律形態(tài)的利弊之后，才能根據(jù)自身需要認(rèn)真選擇一種恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)形態(tài)。一旦選定企業(yè)形態(tài)，企業(yè)經(jīng)營者就應(yīng)當(dāng)正確履行法律規(guī)定的該企業(yè)形態(tài)應(yīng)履行的義務(wù)。然而不少投資者隨意選擇企業(yè)法律形態(tài)，并不適合自身經(jīng)營需要，因而產(chǎn)生的法律風(fēng)險必然損害投資者利益。（一）盲目選擇公司形態(tài)的法律風(fēng)險公司股東承擔(dān)有限責(zé)任，這對于多數(shù)投資者無疑具有誘惑力，實際中在不了解公司的其他弊端情況下，盲目設(shè)立公司的投資者大量存在。除了公司制企業(yè)雙重納稅的稅負(fù)弊端以外，公司的資金要求、成立和解散手

42、續(xù)復(fù)雜等都會給不適當(dāng)?shù)耐顿Y者帶來法律風(fēng)險。（1）資金不足的法律風(fēng)險。在實際操作中常常遇到剛剛起步的投資者缺乏成立公司所要求的資金，而其擬經(jīng)營的項目并不需要太多資金，于是進(jìn)行虛假注資，公司成立后抽逃資金的情況。公司出資不到位，虛假出資或出資后又抽逃注冊資金，則公司股東對公司債務(wù)亦應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。如果出資不足法定最低出資額的，股東的有限責(zé)任同樣無法實現(xiàn)。（2）特定項目周期與公司存續(xù)矛盾的法律風(fēng)險。一些投資者僅僅是為了特定的經(jīng)營項目成立公司，項目完成后公司則需要解散。按照公司法規(guī)定，公司解散后應(yīng)當(dāng)依法清算，并辦理注銷手續(xù)，否則公司將會被吊銷營業(yè)執(zhí)照，在遇有訴訟的情況下，還會被強(qiáng)制承擔(dān)清算責(zé)任。不僅手續(xù)麻

43、煩，成本也較高。相比而言，合伙企業(yè)清算則容易得多。（3）缺乏法定人數(shù)的法律風(fēng)險。公司法對有限責(zé)任公司和股份有限公司的出資人法定人數(shù)均做出了規(guī)定。但實際中，為了成立公司，投資者虛擬出資人達(dá)到法定人數(shù)的現(xiàn)象較多，這給公司帶來的法律后果可能極其嚴(yán)重。公司法雖然已經(jīng)允許設(shè)立一人公司，但在注冊資金方面要求比普通有限責(zé)任公司更高，為了滿足較低的設(shè)立要求，仍有投資者刻意設(shè)立普通有限責(zé)任公司。（二）合伙企業(yè)合伙人選擇的法律風(fēng)險合伙企業(yè)的合伙人往往具有較好的私交，從企業(yè)發(fā)展需要角度考慮不足。一些人甚至認(rèn)為自己辦企業(yè)賺錢，應(yīng)該讓自己的親朋好友都沾光，將與自己關(guān)系密切的親朋好友都列為合伙人。一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營問題，所

44、有合伙人都將承擔(dān)無限連帶責(zé)任，其法律風(fēng)險不容忽視。（三）盲目建立股份公司的法律風(fēng)險不少企業(yè)經(jīng)營者存在一個誤區(qū)，認(rèn)為股份公司是最高的企業(yè)形態(tài)，則企業(yè)的最終發(fā)展必然要走股份化、上市的道路，于是在企業(yè)經(jīng)營狀況良好時盲目改制并上市。上市公司由于它的股東更加多元化、融資渠道更加多樣化，擴(kuò)張能力更強(qiáng)，導(dǎo)致了政府部門對其的監(jiān)管更加嚴(yán)格、資本市場對公司治理的要求更高、信息要更加透明和被社會各界關(guān)注和監(jiān)督的程度更高，因而在這樣的情況下，上市公司相比于非上市公司，除面臨與其相同的戰(zhàn)略風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、政治風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險（含合規(guī)風(fēng)險）、不可抗力風(fēng)險等以外，作為“公眾公司”還面臨著其特有的

45、風(fēng)險，如信息披露風(fēng)險、公司治理風(fēng)險（含董事責(zé)任風(fēng)險）、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、證券市場風(fēng)險、退市風(fēng)險等多種風(fēng)險，因此法律風(fēng)險程度明顯加大。企業(yè)權(quán)益分配及法律風(fēng)險（一）股權(quán)設(shè)置及法律風(fēng)險股權(quán)設(shè)置是出資人根據(jù)其出資比例確定的，但基本在最初設(shè)立公司時都會有一個各方洽談出資份額的過程。往往考慮的是：公司由誰享有控制權(quán)？各方的收益比例如，何均衡？當(dāng)股東之間發(fā)生爭執(zhí)時，能否有效決策？股權(quán)設(shè)置中可能出現(xiàn)平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)過分集中和股權(quán)平均分散等畸形結(jié)構(gòu)。平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)容易出現(xiàn)股東僵局或者控制權(quán)與利益索取權(quán)失衡問題，對股東和公司構(gòu)成嚴(yán)重?fù)p害。股權(quán)過分集中會造成“一股獨大”的情況，股東會、董事會和監(jiān)事會形同虛設(shè)，企業(yè)無法擺

46、脫“一言堂”和“家長式”管理模式。不僅對公司股東的利益保護(hù)不利，對公司的長期發(fā)展不利，而且對公司大股東本身也存在不利。在股權(quán)平均分散的股權(quán)設(shè)置結(jié)構(gòu)中，由于缺乏具有相對控制力的股東，各小股東從公司的利益索取權(quán)有限，參與管理的熱情不高，公司的實際經(jīng)營管理通過職業(yè)經(jīng)理人或管理層完成，缺失股東的有效監(jiān)督，管理層道德風(fēng)險問題會比較嚴(yán)重。另外，大量的小股東在股東會中相互制約，要想通過決議必須通過復(fù)雜的投票和相互的爭吵。公司大量的精力和能量消耗在股東之間的博奔活動中，也不利于公司的發(fā)展。股權(quán)設(shè)置中還可能出現(xiàn)特殊的股權(quán)設(shè)置，即夫妻股東的問題。以夫妻共同財產(chǎn)出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，注冊的夫妻股權(quán)比例的設(shè)置往往帶

47、有一定的任意性或者僅僅出于形式上的需要，并不反映夫妻實際權(quán)益的分配。工商登記不能作為財產(chǎn)所有權(quán)份額的依據(jù)，工商登記中載明的夫妻投資比例并不等同于財產(chǎn)約定。因“夫妻公司”引發(fā)的法人資格否定的糾紛，主要體現(xiàn)在公司債權(quán)人要求償還債務(wù)和夫妻離婚訴訟兩種情況中。（二）隱名出資及法律風(fēng)險公司中的隱名出資是指一方（隱名出資人）實際認(rèn)購出資，但公司的章程、股東名冊或其他工商登記材料的出資人卻為他人（顯名出資人）的法律現(xiàn)象。實際的出資認(rèn)購人是隱名出資人，而公司的章程、股東名冊或其他工商登記資料記載的出資人是顯名出資人。實際中隱名出資人既有公司的隱名股東，也有合伙企業(yè)的隱名合伙人。1、隱名出資人基本法律風(fēng)險實際中

48、設(shè)立隱名股東一般出于兩種原因：一種是非規(guī)避法律方面的原因，常見的如實際出資人不愿意公開自身的經(jīng)濟(jì)狀況等；另一種是隱名股東的設(shè)立，主要是為了規(guī)避法律的禁止性規(guī)定。以規(guī)避法律強(qiáng)制性規(guī)定為目的設(shè)立的隱名出資人，由于行為本身具有違法性，隱名出資人與顯名出資人之間關(guān)于企業(yè)權(quán)益的協(xié)議通常應(yīng)當(dāng)歸于無效。因此所導(dǎo)致的出資人地位的糾紛必然給企業(yè)造成較大的法律風(fēng)險，如果顯名出資人與隱名出資人之間的違法行為影響企業(yè)的存續(xù)，則這種法律風(fēng)險就更為嚴(yán)重了。在非規(guī)避法律的隱名出資人設(shè)置中，顯名出資人與隱名出資人之間確定權(quán)利義務(wù)的協(xié)議，一般情況下可以作為雙方權(quán)利義務(wù)的依據(jù)。但是在涉及第三人的交易中，隱名出資人不得以工商登記不

49、實對抗第三人。在這種情況下，企業(yè)仍然面臨著交易不確定的法律風(fēng)險。從設(shè)置隱名出資人本身而言，法律風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾點。（1）隱名出資人與顯名出資人之間協(xié)議約定事項不完善帶來的法律風(fēng)險，包括雙方對一些情況約定不明、約定內(nèi)容本身存在歧義等。（2）協(xié)議效力不被確認(rèn)的法律風(fēng)險。我國目前并沒有關(guān)于隱名出資人的明確規(guī)定，在理論上也存在一些爭議，發(fā)生糾紛時更多依賴于法官的自由裁量權(quán)，一旦協(xié)議效力不被確認(rèn)，事情的處理方式將與出資人最初設(shè)想的完全不同。（3）涉及第三人交易的法律風(fēng)險。無論隱名出資人與顯名出資人之間如何約定，第三人都無從得知，因此只要在涉及第三人的交易中，隱名出資人將陷入被動局面。2、與隱名出資人

50、相關(guān)的法律問題與隱名出資人相關(guān)的法律問題主要有3種情況：虛擬出資人、空股股東和干股股東。（1）虛擬出資人。虛擬出資人，又稱冒名股東，包括以實際不存在的人的名義出資并登記和盜用真實的人的名義出資兩種情形。虛擬出資人不同于隱名出資人，隱名出資人是基于自己的意思表示，而虛擬出資人并非其本身意志表現(xiàn)，或是根本不存在的自然人或法人等主體。虛擬出資人多數(shù)是為了規(guī)避法律，其帶來的危害是十分嚴(yán)重的，一旦公司被認(rèn)定不能成立，股東責(zé)任必然被加重。虛擬出資人的法律風(fēng)險屬于違法風(fēng)險，風(fēng)險值明顯高于隱名出資人的法律風(fēng)險。（2）空股股東?？展晒蓶|是指雖經(jīng)認(rèn)購股權(quán)但在應(yīng)當(dāng)繳納股權(quán)款項之時卻仍未繳付出資的股東，亦可將此稱為出

51、資瑕疵股東?？展晒蓶|與隱名股東的主要區(qū)別如下。隱名股東一般實際履行了出資義務(wù)；而空股股東是未按照法定或約定將對應(yīng)的資本繳付到位。隱名股東是否享有股東權(quán)利處于不確定狀態(tài)，而空股股東實際享有與其出資相對應(yīng)的股權(quán)。隱名股東在一定情形下可以顯名，而空股股東一般不會因出資的遲延履行而當(dāng)然喪失股東資格，但空股股東極有可能因為出資遲延履行而承擔(dān)其他加重義務(wù)。我國法律有關(guān)于出資不到位或出資不實的責(zé)任規(guī)定，嚴(yán)重的可能承擔(dān)刑事責(zé)任?？展晒蓶|不僅存在個人的法律風(fēng)險，同樣會對企業(yè)造成影響，因此這種法律風(fēng)險在評估中也屬于高風(fēng)險范疇。（3）干股股東。干股股東，一般是指具備股東的形式特征并實際享有股東權(quán)利，但自身未實際出資

52、的股東。干股多是基于公司及其他股東的獎勵或者贈與形成的，確切地說干股股東是有實際出資的，只不過其出資是由公司或者他人代為交付的。處理因干股股東引起的糾紛時應(yīng)尊重并承認(rèn)干股持有者的股東資格，同時應(yīng)盡可能維護(hù)贈與干股股權(quán)時的協(xié)議。（三）公司僵局的法律風(fēng)險公司的正常運(yùn)行是通過股東行使權(quán)利和公司管理機(jī)構(gòu)行使職權(quán)實現(xiàn)的。因股東間或公司管理人員之間的利益沖突和矛盾，經(jīng)常會出現(xiàn)公司運(yùn)行的障礙，嚴(yán)重者甚至使公司的運(yùn)行機(jī)制完全失靈，股東會、董事會、監(jiān)事會等權(quán)力機(jī)構(gòu)和管理機(jī)構(gòu)無法對公司的任何事項作出任何決議，公司的一切事務(wù)陷入癱瘓，這就叫作公司僵局。公司僵局形成的原因在于公司決策和管理所實行的多數(shù)表決制度。如果股

53、東或董事之間發(fā)生激烈的爭執(zhí)，采取完全對抗的態(tài)度，任何一方都無法形成法律或章程要求的表決多數(shù)，從而產(chǎn)生股東僵局和董事會僵局。除此之外，還可能出現(xiàn)監(jiān)事會僵局與其他僵局。公司僵局無論是對公司還是對股東都會構(gòu)成嚴(yán)重?fù)p害，在法律風(fēng)險中這種將引發(fā)公司存續(xù)危機(jī)的風(fēng)險是絕對的高損害風(fēng)險。當(dāng)公司出現(xiàn)僵局時，因經(jīng)營決策無法作出，公司的業(yè)務(wù)活動不能正常進(jìn)行；因管理的癱瘓和混亂，公司的財產(chǎn)在持續(xù)地?fù)p耗和流失；因相互之間的爭斗，股東和董事大量的時間和精力被無謂地耗費；眼看公司的衰敗和破落，公司財產(chǎn)的損耗和流失，投資者卻無所作為，無能為力。應(yīng)當(dāng)說評估重點不是公司僵局發(fā)生的損害結(jié)果、解決成本，更應(yīng)當(dāng)從發(fā)生公司僵局的概率和頻

54、率角度考慮確定其風(fēng)險值。項目風(fēng)險分析（一）政策風(fēng)險本項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策。項目實施后，可以向市場提供需要的相關(guān)系列產(chǎn)品，同時穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，增加就業(yè)崗位，保障社會和諧，符合國家發(fā)展和諧社會的要求。根據(jù)市場調(diào)研分析，該系列產(chǎn)品市場空間大，需求旺盛，競爭力強(qiáng)，同時產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理，產(chǎn)品靈活，因此政策風(fēng)險很小。（二）社會風(fēng)險本項目選址地勢平坦，市政設(shè)施配套齊全，交通便捷，是建設(shè)該項目的理想地段。周邊無任何文物古跡，礦產(chǎn)資源以煙煤為主，是非生態(tài)脆弱區(qū)。因此，分析該項目社會風(fēng)險小。（三）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險經(jīng)濟(jì)因素在項目的全壽命周期內(nèi)長期存在，影響頻率高，交叉作用多見，原因較為復(fù)雜。主要有合同風(fēng)險（如合同履約與變更

55、問題，爭議與索賠，合同的條款確定等）、建設(shè)成本風(fēng)險（包括涉及到項目的建設(shè)成本的融資問題、財務(wù)問題、利率與匯率波動、通貨膨脹和物價波動問題等）、項目的竣工風(fēng)險（主要是指項目的進(jìn)度計劃和竣工時間的不確定性）、稅收政策的風(fēng)險（指項目在建設(shè)期和運(yùn)營期內(nèi)負(fù)擔(dān)的稅賦和稅率、稅種變化的不確定性）。而對于以上各種風(fēng)險，除非不可抗力的原因造成外，大部分風(fēng)險是人為可控的，如合同風(fēng)險、項目竣工風(fēng)險等通常在執(zhí)行過程中通過嚴(yán)格的程序化控制，其風(fēng)險是可以接受的。本節(jié)不做分析。其他風(fēng)險分析如下：1、稅收風(fēng)險：目前及未來幾年，由于國家采用的是刺激消費，造福民生的宏觀政策，稅收應(yīng)是越來越寬松的，因此，本項目不存在稅收風(fēng)險。2、

56、利率匯率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險和物價波動風(fēng)險：目前世界金融危機(jī)已波及全球，原材料、產(chǎn)品的價格波動會產(chǎn)生一定的影響。這些風(fēng)險對本項目 而言，是可以接受的。3、財務(wù)風(fēng)險：就項目財務(wù)的評價報告可以看出，本項目的靜態(tài)與動態(tài)盈利能力超過了行業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)評價結(jié)果是良好的。（四）技術(shù)風(fēng)險本項目涉及的生產(chǎn)技術(shù)為本公司既有技術(shù)，生產(chǎn)工藝、檢測技術(shù)成熟，原材料有穩(wěn)定供應(yīng)渠道，生產(chǎn)操作條件溫和、易控，產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。本項目的技術(shù)風(fēng)險較小。（五）管理風(fēng)險項目由于管理原因而產(chǎn)生的安全、質(zhì)量、責(zé)任事故影響惡劣，且后果損失巨大，其中多數(shù)因管理組織方式的建立、管理制度的制定不健全或是因疏于對人員的管理教育而產(chǎn)生道德行為風(fēng)險和

57、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險。項目風(fēng)險對策（一）加強(qiáng)項目建設(shè)及運(yùn)營管理本項目的建設(shè)采用招標(biāo)方式選擇工程設(shè)計承包商，在保證建設(shè)質(zhì)量的同時，努力降低建設(shè)投資和設(shè)備采購成本。項目建設(shè)按照國家有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)選擇項目監(jiān)理，確保項目的建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期和降低項目造價。建成投入運(yùn)營后，加強(qiáng)管理降低生產(chǎn)成本，構(gòu)成較大的價格變動空間，以增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力。（二）采取多元化融資方式選擇多種籌集建設(shè)資金的渠道，緊緊抓住國家鼓勵和支持行業(yè)發(fā)展的大好機(jī)遇，積極爭取政府資金的支持和吸收社會其他資金投入，盡可能的降低債務(wù)投資的比例，從而從根本上降低償債壓力和風(fēng)險。（三）政策風(fēng)險對策為應(yīng)對所得稅優(yōu)惠、出口退稅政策調(diào)整的風(fēng)險，公司一方面應(yīng)

58、抓住時機(jī)，加大力度實現(xiàn)銷售和收入，加快回收投資。另一方面要注意控制成本和技術(shù)研發(fā)，保持公司的核心競爭力。（四）市場風(fēng)險對策1、加強(qiáng)市場開拓。加強(qiáng)市場開發(fā)，建立有效的市場開拓網(wǎng)絡(luò)和體制，采取必要的宣傳和市場開拓措施，擴(kuò)大市場占有率，降低產(chǎn)品成本，以高質(zhì)量和低成本占領(lǐng)市場。通過以上措施擴(kuò)大和穩(wěn)定市場份額，抵御市場變化帶來的風(fēng)險。2、加大產(chǎn)品宣傳力度，創(chuàng)新營銷手段和方式，開拓新興市場，建立獨立、主動、可控的銷售渠道和銷售網(wǎng)絡(luò)，建立高素質(zhì)的銷售隊伍。企業(yè)計劃通過產(chǎn)品宣傳、博覽會、網(wǎng)絡(luò)、媒體等形式，向顧客宣傳、展示公司產(chǎn)品，吸引客戶推動產(chǎn)品銷售，逐步擴(kuò)大客戶群，以降低市場風(fēng)險因素的影響。（五）技術(shù)風(fēng)險對

59、策公司將加大對技術(shù)研發(fā)高投入。項目運(yùn)營過程中將進(jìn)一步引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，建立高水平的技術(shù)研發(fā)中心，提供先進(jìn)的研發(fā)條件，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作和國內(nèi)外專家的學(xué)術(shù)交流，緊跟世界行業(yè)的前沿信息，不斷開發(fā)掌握新工藝、應(yīng)用新技術(shù)、發(fā)展新產(chǎn)品，注重自主創(chuàng)新和自主知識產(chǎn)權(quán)管理，不斷增強(qiáng)公司的核心競爭力，以化解各種技術(shù)風(fēng)險和未來技術(shù)壁壘的沖擊。（六）資金風(fēng)險對策密切關(guān)注匯率變化，利用各種金融工具防范匯率風(fēng)險。簽訂產(chǎn)品外銷合同時盡量選擇人民幣作為支付貨幣，或者選擇幣值相對穩(wěn)定的外幣作為支付貨幣。組織機(jī)構(gòu)及人力資源（一）人力資源配置根據(jù)中華人民共和國勞動法的要求，本期工程項目勞動定員是以所需的基本生產(chǎn)工人為基數(shù)，按照生

60、產(chǎn)崗位、勞動定額計算配備相關(guān)人員；依照生產(chǎn)工藝、供應(yīng)保障和經(jīng)營管理的需要，在充分利用企業(yè)人力資源的基礎(chǔ)上，本期工程項目建成投產(chǎn)后招聘人員實行全員聘任合同制；生產(chǎn)車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照“四班三運(yùn)轉(zhuǎn)”配置定員，每班8小時，根據(jù)xx集團(tuán)有限公司規(guī)劃，達(dá)產(chǎn)年勞動定員201人。勞動定員一覽表序號崗位名稱勞動定員（人）備注1生產(chǎn)操作崗位131正常運(yùn)營年份2技術(shù)指導(dǎo)崗位203管理工作崗位204質(zhì)量檢測崗位30合計201（二）員工技能培訓(xùn)1、為了得到文化技術(shù)素質(zhì)較高、操作熟練的操作人員和技術(shù)人員，必須高度重視對人員的培訓(xùn)工作，這是提高企業(yè)效益、保證安全生產(chǎn)的重要手段，也是提高企業(yè)管理水平和