財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度-××電子工業(yè)學(xué)院校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會(huì)計(jì)制度

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.伴挨電子工業(yè)學(xué)院搬校辦產(chǎn)業(yè)內(nèi)總會(huì)懊計(jì)制度芭挨 為了規(guī)范財(cái)務(wù)阿會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)扮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工邦作，根據(jù)會(huì)計(jì)哀法，企業(yè)財(cái)疤務(wù)通則，企癌業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，挨結(jié)合我院實(shí)際，凹特制定本制度。胺校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)作礙為院內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)懊單位，必須嚴(yán)格版遵守國家統(tǒng)一的爸財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)氨制度，認(rèn)真執(zhí)行扒會(huì)計(jì)法、邦企業(yè)財(cái)務(wù)通則癌，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)吧則，遵守和執(zhí)拌行學(xué)院統(tǒng)一制定阿的財(cái)務(wù)規(guī)章制度俺。絆一、敗拜 霸內(nèi)部牽制制度唉1、傲 吧內(nèi)部牽制制度的巴原則是：帳款分案管、相互制約、鞍防止錯(cuò)誤與舞弊矮。

2、跋2、背 藹出納員不得兼任按稽核、會(huì)計(jì)檔案矮保管和收入、支斑出、費(fèi)用、債權(quán)安和債務(wù)帳目的登罷記工作。拌3、佰 搬記帳人員（除出拜納經(jīng)管的現(xiàn)金日阿記帳、銀行日記昂帳外）不得保管稗與帳簿記錄有關(guān)澳的財(cái)物；經(jīng)辦人拜員與審批人員，鞍記帳人員審批人翱員，記帳人員與疤經(jīng)辦人員，經(jīng)辦按人員與財(cái)產(chǎn)物資扳保管員，審批人稗員與財(cái)務(wù)保管人拜員不得為同一人柏；如在實(shí)際工作稗中確無法避免而伴出現(xiàn)上述類型情佰況，必須由第三拌人充當(dāng)重復(fù)的這捌一項(xiàng)職能人員或百予以證明。敖4、鞍 版財(cái)務(wù)部門設(shè)置固頒定資產(chǎn)帳、存貨般帳，定期或不定靶期地與實(shí)物管理擺部門核對(duì)。懊5、頒 扮實(shí)物管理部門設(shè)巴置存貨明細(xì)帳、絆固定資產(chǎn)臺(tái)帳。捌6、白 板出

3、納人員應(yīng)當(dāng)每岸天下班前要清點(diǎn)擺庫存現(xiàn)金，做到笆日清月結(jié)，遇有懊差錯(cuò)及時(shí)報(bào)告。懊會(huì)計(jì)主管人員要隘經(jīng)常檢查出納員扳的工作，核對(duì)庫阿存現(xiàn)金、有價(jià)證佰券及銀行未達(dá)帳班調(diào)整表。皚二、伴凹盎 芭稽核內(nèi)部制度礙1、佰 芭內(nèi)部稽核工作的隘主要內(nèi)容是審核氨原始憑證的真實(shí)翱性、合法性、有昂效性；復(fù)核人員扳除審核上述內(nèi)容扒外，還要審核記拜帳憑證是否合法百、合理，會(huì)計(jì)分絆錄是否符合會(huì)計(jì)敗制度、數(shù)字計(jì)算笆是否正確，應(yīng)借罷、應(yīng)貸方向是否白正確等內(nèi)容；檢板查會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)帳簿傲的設(shè)置是否符合拔會(huì)計(jì)制度規(guī)定要扳求。是否按照國伴家有關(guān)規(guī)定編制哀帳務(wù)報(bào)告，檢查艾表與表之間、總隘帳與明細(xì)帳之間拔的勾稽關(guān)系是否邦準(zhǔn)確。記帳人員拜必須憑審核

4、后的俺記帳憑證記帳。霸2、芭 挨審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收啊支是否符合規(guī)定頒，對(duì)不符合的事傲項(xiàng)應(yīng)提出意見，熬并向上級(jí)匯報(bào)。敗三、版巴安 澳原始記錄管理制哀度擺1、襖 拜各部門應(yīng)當(dāng)建立翱健全包括生產(chǎn)、拌安全、質(zhì)量、勞岸資、采購、銷售懊、運(yùn)輸、財(cái)務(wù)成跋本、內(nèi)部結(jié)算等耙方面的原始記錄叭制度，統(tǒng)一各項(xiàng)百記錄格式。傳遞礙路線，匯總方法氨和保管方法。填拔制方法要符合財(cái)頒稅制度及內(nèi)部牽藹制制度的要求。板原始憑證要能完把整、準(zhǔn)確反映生暗產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。懊2、啊 安健全財(cái)務(wù)核算資扳料體系，包括發(fā)襖票、收據(jù)、記帳百憑證、工資表格傲、費(fèi)用報(bào)銷、借疤款單據(jù)以及各種瓣財(cái)務(wù)成本核算報(bào)襖表。昂3、皚 笆健全計(jì)算機(jī)原始百資料錄入制度，巴包括

5、人員管理，佰資料輸入與復(fù)核版，資料備份等，礙確保計(jì)算機(jī)資料佰真實(shí)、準(zhǔn)確、安案全。奧4、俺 伴各原始記錄的填罷制人、審核人應(yīng)背當(dāng)對(duì)填制、審核笆的原始記錄負(fù)責(zé)版。爸四、柏?cái)“?把定額管理制度百1、礙 鞍定額管理范圍包百括物質(zhì)消耗定額扳，設(shè)備利用定額捌，勞動(dòng)定額，資扳金定額，成本、扳費(fèi)用定額。板2、般 唉定額管理的制訂爸和修訂根據(jù)產(chǎn)品板的生產(chǎn)工藝資料隘，通過計(jì)算理論柏物耗定額，并結(jié)白合實(shí)際消耗情況柏采用統(tǒng)計(jì)分析法捌制訂實(shí)際執(zhí)行物敗耗定額。生產(chǎn)部傲門制訂工時(shí)定額擺、制造費(fèi)用定額氨，單位領(lǐng)導(dǎo)制訂敖銷售費(fèi)用、管理埃費(fèi)用定額。佰3、按 埃定額管理工作要安逐步做到系統(tǒng)化邦，科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)捌化，企業(yè)應(yīng)根據(jù)叭生產(chǎn)經(jīng)

6、營變化情版況及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)瓣修訂。般4、扮 靶定額的執(zhí)行與考背核。生產(chǎn)部門負(fù)拜責(zé)產(chǎn)品產(chǎn)量、品啊種、生產(chǎn)周期、般能耗、設(shè)備維修巴、產(chǎn)品試制、工扒藝試驗(yàn)。采購部伴門負(fù)責(zé)原、輔助百材料消耗定額和拜材料利用率，低礙值易耗品。行政按部負(fù)責(zé)工資定額岸、勞動(dòng)生產(chǎn)率、昂勞保、辦公用品笆、電話、郵寄費(fèi)案、零配維修。財(cái)翱務(wù)部負(fù)責(zé)長、短熬期借款及利息和笆各項(xiàng)費(fèi)用，貿(mào)易般部負(fù)責(zé)貨款回收伴，銷售費(fèi)用等指傲標(biāo)。定期對(duì)各部昂門定額執(zhí)行情況拌進(jìn)行檢查分析和耙考核。昂五、班擺爸 柏計(jì)量管理制度案1、叭 罷產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)盡力板配置有關(guān)計(jì)量的稗計(jì)量器材。通過案先進(jìn)的檢測手段礙對(duì)生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)頒節(jié)進(jìn)行檢測，確斑保進(jìn)出產(chǎn)業(yè)單位背的產(chǎn)品（商品）

7、辦的質(zhì)量及數(shù)量。百2、盎 壩任何部門的物質(zhì)罷采購應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢疤驗(yàn)入庫，對(duì)不合昂格的物資拒絕入拜庫。鞍3、扒 霸商品、材料、設(shè)白備、低值易耗品搬按合同的技術(shù)要啊求或相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)阿行檢驗(yàn)，各項(xiàng)技班術(shù)指標(biāo)符合后才昂驗(yàn)收。如有不符艾的應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明把原因，屬供貨單扮位短缺的或運(yùn)輸白單位負(fù)責(zé)的，由疤經(jīng)辦人向供貨商案追索或向運(yùn)輸單岸位索賠。凹4、拌 把屬于質(zhì)量問題的艾，業(yè)務(wù)員應(yīng)向供傲貨單位提出更換把或退貨同時(shí)辦理骯有關(guān)手續(xù)。屬于芭個(gè)人責(zé)任的由責(zé)岸任人承擔(dān)全部責(zé)熬任。吧5、芭 絆因單位特別需要熬，如慰問、捐贈(zèng)鞍、贊助、集體文俺體娛樂等所需采哎購不需檢驗(yàn)的，罷由經(jīng)辦人以外的背知情人提供證明百。扒6、扳 柏產(chǎn)品出入庫

8、應(yīng)當(dāng)愛面載明各產(chǎn)品的皚數(shù)量、規(guī)格、型岸號(hào)、用途，并認(rèn)拜真清點(diǎn)核對(duì)。岸7、壩 班在產(chǎn)品、產(chǎn)成品頒、廢品每月進(jìn)行頒投入產(chǎn)出的平衡敗。艾8、頒 癌對(duì)外出售材料、埃廢品物資等物品隘出售人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)翱真清點(diǎn)，計(jì)量準(zhǔn)愛確，并由第二人藹進(jìn)行復(fù)核。敗9、霸 艾水電表當(dāng)定期進(jìn)拌行檢查，對(duì)有問疤題的水電表應(yīng)當(dāng)稗及時(shí)維修或更換瓣。癌10、奧邦 鞍各檢驗(yàn)、保管員百、復(fù)核人員對(duì)其澳所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、班復(fù)核的事項(xiàng)結(jié)果斑負(fù)責(zé)。拜六、翱伴 稗財(cái)產(chǎn)清查制度 靶 胺 隘 版為了保證會(huì)計(jì)資疤料的真實(shí)、可靠擺，對(duì)單位的帳務(wù)唉、實(shí)物進(jìn)行分門八別類進(jìn)行清查，哎確保帳實(shí)相符。般1、財(cái)產(chǎn)清查前敖產(chǎn)業(yè)單位應(yīng)臨時(shí)靶成立財(cái)產(chǎn)清查小板組，由產(chǎn)業(yè)單位盎領(lǐng)導(dǎo)

9、、財(cái)務(wù)、實(shí)阿物主管部門組成般。愛2、對(duì)帳務(wù)采取巴帳帳核對(duì)的辦法岸，利用各帳科目八的勾稽關(guān)系進(jìn)行扒核對(duì)。襖3、往來帳款的挨清查應(yīng)當(dāng)以函證絆的辦法確定往來佰款項(xiàng)的情況。白4、庫存現(xiàn)金、案有價(jià)證券的清查澳采取實(shí)地盤點(diǎn)的哀辦法；懊5、清查銀行存扮款應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)鞍帳單，編制銀行唉未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。擺6、清查固定資愛產(chǎn)、存貨等實(shí)物拜應(yīng)在年終采取實(shí)半地盤點(diǎn)的辦法進(jìn)昂行清查。耙7、對(duì)于清查發(fā)跋現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)把查明原因，及時(shí)跋按規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)頒帳；屬于個(gè)人責(zé)癌任的，個(gè)人應(yīng)承斑擔(dān)賠償責(zé)任，對(duì)半于違法行為的，板應(yīng)交有關(guān)部門依癌法處理；對(duì)于工奧作得好的財(cái)產(chǎn)管扳理人員應(yīng)予以表阿揚(yáng)獎(jiǎng)勵(lì)。奧七、隘把埃 啊財(cái)務(wù)收支的審批霸制度頒1

10、、財(cái)務(wù)收支審?qiáng)W批人員包括產(chǎn)業(yè)耙單位總產(chǎn)業(yè)單位澳領(lǐng)導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)單位霸領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)人員、百財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。罷2、產(chǎn)業(yè)單位所疤有費(fèi)用開支，均拌應(yīng)由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)藹導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員同壩時(shí)批準(zhǔn)才能付款搬。板3、產(chǎn)業(yè)單位商哎品、材料采購應(yīng)艾由產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)懊或產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)吧授權(quán)人員和財(cái)務(wù)敗部產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)罷同時(shí)批準(zhǔn)才能付靶款。白4、產(chǎn)業(yè)單位領(lǐng)頒導(dǎo)授權(quán)人員應(yīng)在俺授權(quán)范圍內(nèi)審批胺，超出授權(quán)范圍暗，應(yīng)報(bào)請(qǐng)產(chǎn)業(yè)單阿位領(lǐng)導(dǎo)審批。拜5、會(huì)計(jì)人員、百出納人員接到原襖始憑證后，應(yīng)嚴(yán)扮格審核原始憑證疤的合法性、合理澳性、審批手續(xù)是皚否齊全。氨八、巴唉澳 凹成本核算制度疤1、成本核算和扮成本管理，是指拔生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營矮商品的全過程應(yīng)板遵守國家規(guī)定，

11、伴嚴(yán)格成本開支范阿圍和成本開支標(biāo)瓣準(zhǔn)。不斷挖掘潛骯力，降低成本消氨耗，提高經(jīng)濟(jì)效罷益。建立完整準(zhǔn)骯確的成本核算資哎料和成本預(yù)測、暗決策、計(jì)劃、考背核、分析體系。班2、做好成本管艾理基礎(chǔ)工作。制俺訂各種費(fèi)用開支辦標(biāo)準(zhǔn)，劃分成本爸開支范圍，嚴(yán)格安劃分各種費(fèi)用界按限，即：生產(chǎn)費(fèi)扮用、管理費(fèi)用、扳財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售叭費(fèi)用的開支范圍俺；建立成本核算哀和質(zhì)量成本信息熬體系，為成本管敗理和質(zhì)量成本管佰理提供信息；加稗強(qiáng)成本核算人員安的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建熬立科學(xué)的成本核澳算方法和程序，襖編制計(jì)劃成本，骯進(jìn)行成本分析。伴3、認(rèn)真遵守國瓣家的成本管理規(guī)唉定，根據(jù)單位實(shí)靶際情況制訂產(chǎn)品百勞務(wù)成本開支范搬圍和定額標(biāo)準(zhǔn)。百4、本

12、單位的成奧本按產(chǎn)品項(xiàng)目、安工程項(xiàng)目、商品爸銷售進(jìn)行歸集、叭分配成本費(fèi)用。暗按產(chǎn)品的批次歸懊集直接原料及輔凹助材料、燃料及柏動(dòng)力，直接人工背。按人工工資比辦例分?jǐn)傇熘瀑M(fèi)用芭；按工程項(xiàng)目歸礙集直接材料、輔吧助材料、直接人骯工，按人工工資奧比例分?jǐn)偣こ藤M(fèi)拔用；商品銷售則愛以商品進(jìn)價(jià)作為罷商品成本。敗5、采用對(duì)比分?jǐn)∥龅霓k法分析各凹種成本計(jì)劃的執(zhí)隘行情況，與上年隘同期情況進(jìn)行對(duì)柏比，對(duì)比分析產(chǎn)拜品成本，可比成挨本升降情況，并捌作出評(píng)價(jià)。頒九、案案頒 爸財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制扒度版1、財(cái)務(wù)分析的澳主要內(nèi)容包括資敖產(chǎn)負(fù)責(zé)率、流動(dòng)隘比率、速動(dòng)比率叭、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)艾率，存貨周轉(zhuǎn)率案、資本利潤率、版銷售利潤率、成斑本費(fèi)用利潤率。靶分析要做到經(jīng)常邦化、制度化，講