財(cái)務(wù)部內(nèi)控程序

1、文件名稱財(cái)務(wù)部內(nèi)控程序文件版本A/1文件編號(hào)GLE02/WI-F001生效日期2016.06.13作業(yè)指導(dǎo)書頁 碼 PAGE 76/71受控印章目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc428364648 靶一、財(cái)務(wù)管理制捌度白 PAGEREF _Toc428364648 h 扒3 HYPERLINK l _Toc428364649 第一章總則 PAGEREF _Toc428364649 h 3 HYPERLINK l _Toc428364650 暗第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)藹和財(cái)務(wù)人員板 PAGEREF _Toc428364650 h 凹4 HYPERLINK l _Toc42

2、8364651 皚第三章會(huì)計(jì)政策拌和會(huì)計(jì)估計(jì)暗 PAGEREF _Toc428364651 h 稗5 HYPERLINK l _Toc428364652 藹第四章財(cái)務(wù)工作藹規(guī)程頒 PAGEREF _Toc428364652 h 翱7 HYPERLINK l _Toc428364653 耙第五章資金籌集愛與資金管理皚 PAGEREF _Toc428364653 h 奧9 HYPERLINK l _Toc428364654 凹第六章資產(chǎn)營運(yùn)斑管理芭 PAGEREF _Toc428364654 h 霸13 HYPERLINK l _Toc428364655 昂第七章附則扳 PAGEREF _Toc4

3、28364655 h 稗16 HYPERLINK l _Toc428364656 愛二、預(yù)算管理制艾度拌 PAGEREF _Toc428364656 h 耙17 HYPERLINK l _Toc428364657 啊第一章總則艾 PAGEREF _Toc428364657 h 敖17 HYPERLINK l _Toc428364658 稗第二章預(yù)算管理昂的基本內(nèi)容昂 PAGEREF _Toc428364658 h 啊17 HYPERLINK l _Toc428364659 頒第三章預(yù)算管理霸的組織機(jī)構(gòu)藹 PAGEREF _Toc428364659 h 吧18 HYPERLINK l _Toc4

4、28364660 罷第四章預(yù)算的編瓣制程序案 PAGEREF _Toc428364660 h 叭20 HYPERLINK l _Toc428364661 疤第五章全面預(yù)算八的執(zhí)行與控制稗 PAGEREF _Toc428364661 h 班22 HYPERLINK l _Toc428364662 伴第六章全面預(yù)算擺的分析與考核哎 PAGEREF _Toc428364662 h 背23 HYPERLINK l _Toc428364663 矮第七章溝通、協(xié)拌調(diào)與監(jiān)督檢查阿 PAGEREF _Toc428364663 h 案24 HYPERLINK l _Toc428364664 疤第八章附則笆 PA

5、GEREF _Toc428364664 h 搬24 HYPERLINK l _Toc428364665 哀三、費(fèi)用管理辦壩法凹 PAGEREF _Toc428364665 h 扒24 HYPERLINK l _Toc428364666 翱第一章總則半 PAGEREF _Toc428364666 h 八24 HYPERLINK l _Toc428364667 霸第二章費(fèi)用報(bào)銷斑標(biāo)準(zhǔn)斑 PAGEREF _Toc428364667 h 頒25 HYPERLINK l _Toc428364668 斑第三章管理費(fèi)用絆管理哎 PAGEREF _Toc428364668 h 跋29 HYPERLINK l

6、_Toc428364669 藹第四章研發(fā)支出奧費(fèi)用管理扒 PAGEREF _Toc428364669 h 辦32 HYPERLINK l _Toc428364670 凹第五章銷售費(fèi)用皚管理疤 PAGEREF _Toc428364670 h 阿32 HYPERLINK l _Toc428364671 壩第六章責(zé)任追究藹 PAGEREF _Toc428364671 h 艾35 HYPERLINK l _Toc428364672 邦第七章附則百 PAGEREF _Toc428364672 h 俺36 HYPERLINK l _Toc428364673 巴四、邦應(yīng)收款項(xiàng)管理辦絆法隘 PAGEREF _

7、Toc428364673 h 傲41 HYPERLINK l _Toc428364674 板第一章總則吧 PAGEREF _Toc428364674 h 礙41 HYPERLINK l _Toc428364675 奧第二章應(yīng)收賬款百的管理翱 PAGEREF _Toc428364675 h 安41 HYPERLINK l _Toc428364676 凹第三章應(yīng)收票據(jù)敗的管理佰 PAGEREF _Toc428364676 h 瓣45 HYPERLINK l _Toc428364677 叭第四章預(yù)付賬款半的管理罷 PAGEREF _Toc428364677 h 捌46 HYPERLINK l _To

8、c428364678 白第五章其他應(yīng)收柏款的管理奧 PAGEREF _Toc428364678 h 唉46 HYPERLINK l _Toc428364679 翱第六章附則背 PAGEREF _Toc428364679 h 叭47 HYPERLINK l _Toc428364680 拌五、成本管理辦絆法（試行）扒 PAGEREF _Toc428364680 h 背47 HYPERLINK l _Toc428364681 翱六、存貨管理辦板法罷 PAGEREF _Toc428364681 h 百54 HYPERLINK l _Toc428364682 扒七、倉儲(chǔ)管理流靶程爸 PAGEREF _T

9、oc428364682 h 把58 HYPERLINK l _Toc428364683 皚第一章、目的：胺 PAGEREF _Toc428364683 h 搬58 HYPERLINK l _Toc428364684 靶第二章、執(zhí)行流傲程前提條件挨 PAGEREF _Toc428364684 h 岸58 HYPERLINK l _Toc428364685 班第三章、倉庫操靶作流程敖 PAGEREF _Toc428364685 h 把58 HYPERLINK l _Toc428364686 安第四章、單據(jù)使案用規(guī)范絆 PAGEREF _Toc428364686 h 霸62 HYPERLINK l

10、_Toc428364687 岸第五章、考核指捌標(biāo)及獎(jiǎng)懲邦 PAGEREF _Toc428364687 h 伴63 HYPERLINK l _Toc428364688 吧八、采購管理辦稗法巴 PAGEREF _Toc428364688 h 扒69 HYPERLINK l _Toc428364689 敗九、背會(huì)計(jì)電算化管理捌細(xì)則按 PAGEREF _Toc428364689 h 熬73 HYPERLINK l _Toc428364690 艾第一章總則敖 PAGEREF _Toc428364690 h 唉73 HYPERLINK l _Toc428364691 矮第二章會(huì)計(jì)電算隘化初始應(yīng)用管理板 P

11、AGEREF _Toc428364691 h 罷73 HYPERLINK l _Toc428364692 罷第三章會(huì)計(jì)電算礙化崗位責(zé)任制絆 PAGEREF _Toc428364692 h 氨73 HYPERLINK l _Toc428364693 埃第四章會(huì)計(jì)電算翱化操作管理扮 PAGEREF _Toc428364693 h 胺77 HYPERLINK l _Toc428364694 奧第五章計(jì)算機(jī)硬半件、軟件和會(huì)計(jì)昂數(shù)據(jù)管理制度爸 PAGEREF _Toc428364694 h 襖78 HYPERLINK l _Toc428364695 矮第六章電算化會(huì)襖計(jì)檔案管理半 PAGEREF _To

12、c428364695 h 澳79 HYPERLINK l _Toc428364696 伴第七章附則藹 PAGEREF _Toc428364696 h 傲79 HYPERLINK l _Toc428364697 傲附件一.巴阿金蝶財(cái)務(wù)軟件操擺作權(quán)限申請(qǐng)表稗 PAGEREF _Toc428364697 h 挨80 HYPERLINK l _Toc428364698 澳十、銷售管理辦啊法疤 PAGEREF _Toc428364698 h 頒81 HYPERLINK l _Toc428364699 礙十一、銷售對(duì)賬斑流程稗 PAGEREF _Toc428364699 h 艾85 HYPERLINK l

13、 _Toc428364700 扳第一章、目的：辦 PAGEREF _Toc428364700 h 啊85 HYPERLINK l _Toc428364701 隘第二章、相關(guān)部跋門職責(zé)背 PAGEREF _Toc428364701 h 搬86 HYPERLINK l _Toc428364702 瓣第三章、對(duì)賬流白程癌 PAGEREF _Toc428364702 h 佰86拔一 、財(cái) 務(wù) 笆管 理 制 度藹第一章 案 總 則八第一條八為了加強(qiáng)公司財(cái)辦務(wù)管理阿和扳風(fēng)險(xiǎn)防患能力埃，板規(guī)范皚公司的艾財(cái)務(wù)行為，俺保證財(cái)務(wù)信息的懊真實(shí)、完整，哀根據(jù)國家相關(guān)法暗規(guī)和寶安集團(tuán)敗財(cái)務(wù)管理制度按，結(jié)合本公司具阿體情

14、況，制定本辦制度。罷第二條案本公司佰的董事長、總經(jīng)笆理、奧副總經(jīng)理、主管骯財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)拔責(zé)人、公司部門邦負(fù)責(zé)人懊和財(cái)務(wù)人員為執(zhí)暗行本制度的責(zé)任礙人。翱第三條礙 財(cái)務(wù)管理的礙基本任務(wù)是：堅(jiān)百持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政敖策，疤把現(xiàn)金流和藹創(chuàng)造百利潤放在一切經(jīng)爸營工作的首位百。拔強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，哀加強(qiáng)成本控制，笆合理籌劃資金埃，提高經(jīng)營效率扮，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)懊，挨維護(hù)懊公司巴資產(chǎn)安全、完整般，挨客觀反映財(cái)務(wù)信皚息，努力實(shí)現(xiàn)公埃司價(jià)值最大化。哎第哎四氨條拜建立決策權(quán)、執(zhí)斑行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三吧權(quán)分離的管理體俺制，主管財(cái)務(wù)會(huì)扳計(jì)工作負(fù)責(zé)人具柏有公司財(cái)務(wù)決策翱的執(zhí)行權(quán)、公司矮資金的日常管理頒權(quán)，監(jiān)事會(huì)具有昂對(duì)公司財(cái)務(wù)檢查熬監(jiān)

15、督權(quán)。扮第岸五板條隘財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他耙分管財(cái)務(wù)工作的吧公司領(lǐng)導(dǎo)是本公壩司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)吧工作負(fù)責(zé)人，在邦總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)襖籌負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理捌工作埃。辦第六條 哀財(cái)務(wù)部門對(duì)本公哀司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)具霸有耙知情權(quán)吧和監(jiān)督權(quán)，對(duì)本搬公司的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)胺負(fù)有事前、事中阿和事后監(jiān)督管理斑的職責(zé)。財(cái)務(wù)部唉門應(yīng)當(dāng)參與擺經(jīng)濟(jì)合同的簽定霸、籌資投資方案案的制定等公司經(jīng)柏濟(jì)事項(xiàng)的決策過吧程，為公司提供罷事前財(cái)務(wù)籌劃，柏其他相關(guān)部門應(yīng)板當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)吧部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)拔事項(xiàng)的事前控制熬、事中監(jiān)督絆與案事后評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)靶管理工作。艾第七條暗 財(cái)務(wù)部門負(fù)笆責(zé)人在上級(jí)公司癌財(cái)務(wù)部門及本公叭司主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)板工作負(fù)責(zé)人的領(lǐng)背導(dǎo)下負(fù)責(zé)本公司矮的財(cái)務(wù)

16、管理、會(huì)敗計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)版督工作，完成上笆級(jí)公司及本公司壩領(lǐng)導(dǎo)交辦的相關(guān)佰業(yè)務(wù)。吧第八條襖 公司在資金凹管理方面接受集盎團(tuán)金融部的業(yè)務(wù)暗指導(dǎo)和監(jiān)督、檢氨查。昂第二章 財(cái)癌務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人稗員扮第九條安 本公司設(shè)置半獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暗，公司財(cái)務(wù)人員敗既接受本單位的挨行政領(lǐng)導(dǎo)，又同扮時(shí)接受寶安集團(tuán)把計(jì)劃百財(cái)務(wù)部巴的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)斑務(wù)監(jiān)督、檢查。奧第十條 柏 財(cái)務(wù)部門、財(cái)翱務(wù)人員對(duì)本單位伴實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。搬公司賦予財(cái)務(wù)人凹員代表公司對(duì)公板司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)般施直接的核算與傲監(jiān)督的權(quán)力。礙第絆十頒一傲條頒 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)案處理對(duì)內(nèi)對(duì)外各巴種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作暗和財(cái)務(wù)關(guān)系。各胺部門愛與會(huì)計(jì)要素有關(guān)巴的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)唉所發(fā)生的合

17、同、板協(xié)議、單證、發(fā)八票等資料必須歸疤集到財(cái)務(wù)部門作耙為記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)礙的依據(jù)。俺第十二條癌 本公司財(cái)務(wù)半人員實(shí)行統(tǒng)一任按用、持證上崗的矮管理辦法。爸財(cái)務(wù)人員任職必唉須取得財(cái)政部門矮頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)捌資格證；人事關(guān)笆系不在中國寶安背集團(tuán)（或股東單翱位）或熬沒有企業(yè)注冊(cè)地?cái)[戶籍的，從事出敖納工作須有企業(yè)骯注冊(cè)地戶籍的親礙友擔(dān)保。扒第十三條 扳 本公司財(cái)務(wù)人佰員的任免程序參愛照寶安集團(tuán)財(cái)阿務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人礙員管理辦法第礙八條執(zhí)行。翱第十四條啊 任用財(cái)務(wù)人奧員應(yīng)實(shí)行回避制巴度。本公司中層跋以上領(lǐng)導(dǎo)的配偶霸、姻親和直系親爸屬，不能在本公邦司從事財(cái)務(wù)工作跋。艾第三章 會(huì)稗計(jì)政策和會(huì)計(jì)估罷計(jì)愛第俺十五捌條瓣會(huì)計(jì)

18、年度為公歷昂1月1日起至1拜2月31日止。懊第斑十六敗條隘會(huì)計(jì)核算以人民愛幣為記白賬艾本位幣。把第熬十七辦條愛會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)稗發(fā)生制為記罷賬扒基礎(chǔ)按；會(huì)計(jì)計(jì)量屬性笆一般采用歷史成芭本計(jì)量，如所確傲定的會(huì)計(jì)要素采襖用重置成本、可邦變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值半、公允價(jià)值計(jì)量柏金額能夠取得并暗可靠計(jì)量，可以隘采用相應(yīng)的計(jì)量俺屬性。愛第熬十八凹條氨 外幣業(yè)務(wù)核扮算方法：會(huì)計(jì)年俺度內(nèi)涉及的外幣襖經(jīng)營性業(yè)務(wù)，按骯業(yè)務(wù)發(fā)生日中國矮人民銀行公布的跋市場(chǎng)匯率（中間啊價(jià)）折合為人民稗幣入賬。在資產(chǎn)爸負(fù)債表日貨幣性俺項(xiàng)目中的非記賬凹本位幣余額按資骯產(chǎn)負(fù)債表日中國背人民銀行公布的白匯率（中間價(jià)）板進(jìn)行調(diào)整。瓣第懊十九皚條版 現(xiàn)金

19、及現(xiàn)金拔等價(jià)物的確定標(biāo)班準(zhǔn)：現(xiàn)金包括庫佰存現(xiàn)金及可以隨邦時(shí)用于支付的銀襖行存款和其他貨拔幣資金；現(xiàn)金等背價(jià)物包括公司持爸有的期限短（一斑般指從購買日起骯，三個(gè)月內(nèi)到期擺）、流動(dòng)性強(qiáng)、翱易于轉(zhuǎn)換為已知爸金額現(xiàn)金、價(jià)值懊變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的骯投資。斑第奧二十澳條跋 存貨取得時(shí)阿按實(shí)際成本計(jì)價(jià)藹，存貨發(fā)出時(shí)采艾用加權(quán)平均法確胺定發(fā)出存貨成本班。低值易耗品、邦包裝物一般采用礙一次攤銷法攤銷阿。存貨的盤點(diǎn)制阿度采用永續(xù)盤存般制。疤第背二十一岸條骯 固定資產(chǎn)應(yīng)鞍當(dāng)按照成本進(jìn)行愛初始計(jì)量，并采唉用年限平均法按斑期計(jì)提折舊。斑第二十二條凹 無形資產(chǎn)應(yīng)扳當(dāng)按照成本進(jìn)行吧初始計(jì)量。使用襖壽命有限的無形靶資產(chǎn)按使用壽命把

20、采用直線法進(jìn)行氨攤銷，使用壽命白不確定的無形資疤產(chǎn)不攤銷。奧第二十三條稗 資產(chǎn)減值鞍（一）應(yīng)收款項(xiàng)邦壞賬核算采用備藹抵法。資產(chǎn)負(fù)債襖表日按照公司總罷經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)為爸不能收回的應(yīng)收礙款項(xiàng)金額，報(bào)集懊團(tuán)審批后計(jì)提壞跋賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)白期損益。（如有岸變化，胺按集團(tuán)的變更后艾修改八）瓣（二）期末存貨礙采用成本與可變斑現(xiàn)凈值孰低計(jì)量爸，存貨成本高于襖其可變現(xiàn)凈值的擺，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨辦跌價(jià)準(zhǔn)備。稗（三）對(duì)子公司壩、聯(lián)營企業(yè)和合暗營企業(yè)的長期股啊權(quán)投資，采用成爸本模式進(jìn)行后續(xù)班計(jì)量的投資性房罷地產(chǎn)，固定資產(chǎn)案，生產(chǎn)性生物資耙產(chǎn)，無形資產(chǎn)和扮商譽(yù)等長期資產(chǎn)鞍，資產(chǎn)負(fù)債表日熬可收回金額低于辦其賬面價(jià)值的，昂報(bào)集團(tuán)

21、審批后，捌計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)胺減值準(zhǔn)備。扳第百二十四吧條拌 收入確認(rèn)原則疤（一）銷售商品翱收入確認(rèn)原則：骯已將商品所有權(quán)昂上的主要風(fēng)險(xiǎn)和辦報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨罷方；既沒有保留按通常與所有權(quán)相扒聯(lián)系的繼續(xù)管理把權(quán)，也沒有對(duì)已啊售出的商品實(shí)施罷有效控制；收入懊的金額能夠可靠稗地計(jì)量；相關(guān)的懊經(jīng)濟(jì)利益很可能傲流入企業(yè)；相關(guān)壩的已發(fā)生或?qū)l(fā)哀生的成本能夠可案靠地計(jì)量。達(dá)到版上述條件，公司版開具銷售發(fā)票并般確認(rèn)銷售收入。襖（二）提供勞務(wù)皚收入確認(rèn)原則：盎收入的金額能夠唉可靠地計(jì)量；相愛關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很叭可能流入企業(yè)；辦交易的完工進(jìn)度骯能夠可靠地確定瓣；交易中已發(fā)生邦和將發(fā)生的成本澳能夠可靠地計(jì)量靶。達(dá)到上述條件啊，

22、公司開具銷售熬發(fā)票并確認(rèn)銷售笆收入。拔（三）讓渡資產(chǎn)搬使用權(quán)收入確認(rèn)絆原則：相關(guān)的經(jīng)啊濟(jì)利益很可能流吧入企業(yè)；收入的哎金額能夠可靠地斑計(jì)量。利息收入背金額，按照他人板使用本企業(yè)貨幣般資金的時(shí)間和實(shí)澳際利率計(jì)算確定斑；使用費(fèi)收入金佰額，按照有關(guān)合板同或協(xié)議約定的埃收費(fèi)時(shí)間和方法跋計(jì)算確定。版第叭二十五骯條胺所得稅會(huì)計(jì)處理盎采用資產(chǎn)負(fù)債表鞍債務(wù)法。班第啊二十六吧條爸 公司采用的皚會(huì)計(jì)政策，在每靶一會(huì)計(jì)期間和前拔后各期應(yīng)當(dāng)保持芭一致，不得隨意瓣變更。但是，滿哀足下列條件之一般的，經(jīng)公司董事襖會(huì)同意并報(bào)集團(tuán)胺批準(zhǔn)后可以變更瓣會(huì)計(jì)政策：第一叭，法律、行政法瓣規(guī)或者國家統(tǒng)一扳的會(huì)計(jì)制度等要矮求變更；第二，

23、扒會(huì)計(jì)政策變更能罷夠提供更可靠、耙更相關(guān)的會(huì)計(jì)信白息。邦第伴二十七矮條盎 其他未完善伴或與集團(tuán)相關(guān)規(guī)芭定不一致的，遵襖守集團(tuán)的規(guī)定。挨第四章 擺財(cái)務(wù)工作規(guī)程板第二十八條背嚴(yán)格按照分權(quán)管耙理和責(zé)任制的要隘求，建立起相互佰制約、相互監(jiān)督把的控制體系，不藹相容崗位必須相扮互分離。不能由扮一人辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)礙務(wù)的全過程，應(yīng)藹明確劃分申請(qǐng)人稗、審批人、執(zhí)行板人，特別是對(duì)現(xiàn)叭金和財(cái)物的會(huì)計(jì)瓣處理，在手續(xù)上阿必須經(jīng)過兩個(gè)或骯兩個(gè)以上部門或骯者有關(guān)人員，實(shí)哀行審批與經(jīng)辦分俺管、會(huì)計(jì)與出納盎分管、賬與物分百管、錢與賬分管扮的相互牽制制度稗。按總經(jīng)理以下的經(jīng)鞍營班子成員經(jīng)辦吧的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由總阿經(jīng)理審批，總經(jīng)柏理經(jīng)辦的經(jīng)

24、濟(jì)事斑項(xiàng)由董事長審批巴，董事長經(jīng)辦的鞍事項(xiàng)由總經(jīng)理和俺主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工扮作負(fù)責(zé)人聯(lián)簽。班第二十九條俺 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)懊務(wù)授權(quán)審批控制敗，凹各級(jí)管理人員應(yīng)把當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)半行使職權(quán)和承擔(dān)吧責(zé)任拔；罷對(duì)于重大的稗財(cái)務(wù)案事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行叭集體決策審批或安者聯(lián)簽制度，任跋何個(gè)人不得單獨(dú)敖進(jìn)行決策或者擅辦自改變集體決策把。版第三十條背財(cái)務(wù)審批手續(xù)實(shí)澳行先審后批的原般則，即先由財(cái)務(wù)拌部門負(fù)責(zé)人（或艾主管會(huì)計(jì)）審核頒，再按審批權(quán)限背報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批敖。澳第三十一條藹財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)扮計(jì)事項(xiàng)必須填制骯或取得原始憑證八，并根據(jù)經(jīng)審核氨的原始憑證編制叭記賬憑證。銀行八結(jié)算憑證不能代罷替發(fā)票或收據(jù)報(bào)邦賬，記賬時(shí)，記伴賬人員或電

25、腦錄骯入人員都必須在笆記賬憑證上簽字佰。班財(cái)務(wù)人員對(duì)不真般實(shí)、不合法的原把始憑證，不予受辦理；對(duì)記載不準(zhǔn)敖確、不完整的原傲始憑證，予以退辦回，要求更正、傲補(bǔ)充。芭第三十二條翱財(cái)務(wù)部門必須建氨立稽核制度。經(jīng)艾過審核的會(huì)計(jì)憑氨證方可作為登記芭賬簿、編制會(huì)計(jì)敖報(bào)表的依據(jù)。哀第三十三條岸 加強(qiáng)對(duì)發(fā)票笆的管理，指定專罷人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的敖保管、登記、領(lǐng)暗用、清理、核銷疤工作。已開出的把發(fā)票，要及時(shí)交俺付對(duì)方，并做好矮賬務(wù)處理。嚴(yán)禁笆為外單位或個(gè)人挨代開發(fā)票。頒第三十四條礙實(shí)行銀行賬戶半印鑒分管并用制埃。熬法人代表的私章叭由其本人或指定捌委托人保管；財(cái)扒務(wù)專用章由主管鞍財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管澳。印鑒保管人外疤出時(shí)可委

26、托有關(guān)按人員代管。嚴(yán)禁伴在任何空白借款瓣合同、擔(dān)保合同拌、支票、發(fā)票、疤單據(jù)上加蓋印鑒頒章。般第三十五條敗會(huì)計(jì)憑證、會(huì)靶計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)艾表、會(huì)計(jì)文件及扮儲(chǔ)存在電腦或其吧他非紙質(zhì)介質(zhì)中霸的財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件愛賬套，均是公司啊的重要檔案，公礙司財(cái)務(wù)部必須指埃定專人妥善保管艾，保證做到完整芭無缺，便于調(diào)閱般。出納人員不得柏兼管會(huì)計(jì)檔案。背第三十六條八 會(huì)計(jì)檔案保爸管規(guī)定：哎(一)會(huì)計(jì)憑證巴應(yīng)按月、按編號(hào)岸順序每月裝訂成半冊(cè)，標(biāo)明年度、霸月份、拌分冊(cè)/總冊(cè)數(shù)、案月起止號(hào)數(shù)，由八會(huì)計(jì)及有關(guān)人員澳簽名蓋章暗。擺(二)做好會(huì)計(jì)跋電算化日常工作案。于年審結(jié)束后霸四個(gè)月內(nèi)佰將當(dāng)年度總賬、暗明細(xì)賬從敗財(cái)拌務(wù)系統(tǒng)軟件中打

27、翱印出紙質(zhì)文本，搬整理分冊(cè)裝訂，半并加貼賬簿封面班，載明單位、會(huì)白計(jì)期間、法定代辦表人、主管財(cái)務(wù)叭會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人癌、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)靶人拔。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分頒月、季、年報(bào)，壩按時(shí)歸檔；斑（三）儲(chǔ)存在電皚腦中的會(huì)計(jì)電算挨化財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件案的賬套必須由相瓣關(guān)責(zé)任人設(shè)置密班碼，每月賬務(wù)處八理完畢后應(yīng)對(duì)賬辦套進(jìn)行備份并儲(chǔ)靶存到其他介質(zhì)進(jìn)拜行保管。儲(chǔ)存在鞍非紙質(zhì)介質(zhì)中的班其他會(huì)計(jì)信息，半應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要傲打印輸出為紙質(zhì)骯會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保百管。儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信白息的磁盤、光盤挨、移動(dòng)硬盤等介般質(zhì)應(yīng)當(dāng)定期拷貝搬、更換，以保證壩其安全性。疤第三十七條板 除上述外的隘檔案管理工作參靶照寶安集團(tuán)會(huì)板計(jì)檔案管理辦法艾執(zhí)行。礙第五章 資

28、挨金籌集與資金管稗理半第斑三哎十佰八啊條敗財(cái)務(wù)部門是資金疤收付的業(yè)務(wù)處理隘和管理部門，其翱他業(yè)務(wù)部門或人伴員涉及資金、財(cái)八產(chǎn)變動(dòng)的業(yè)務(wù)活阿動(dòng)，均應(yīng)及時(shí)向搬財(cái)務(wù)部門報(bào)告。傲財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)般將所有涉及資金白、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)的原霸始憑證登記入賬啊并匯總報(bào)表。礙第搬三十九頒條俺為加強(qiáng)辦經(jīng)濟(jì)合同事前財(cái)扒務(wù)監(jiān)督和審核，瓣嚴(yán)格按照合同辦扒理資金收付手續(xù)暗，對(duì)審批手續(xù)不敖全的資金收支事班項(xiàng)，澳財(cái)務(wù)部門氨有權(quán)拒絕辦理。瓣第拌四十鞍條翱在有效控制財(cái)務(wù)霸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，敖選擇適當(dāng)資金籌跋集方案，包括巴從銀行、金融機(jī)靶構(gòu)或外單位借入哀資金矮。板公司的資金板籌集方案襖應(yīng)報(bào)按本公司總經(jīng)理伴、霸董事長熬批準(zhǔn)后襖，斑報(bào)公司董事會(huì)審百

29、批，八同時(shí)報(bào)集團(tuán)金融拜部備案；借入資哀金需用本公司持疤有資產(chǎn)或股權(quán)作班抵押的，須先報(bào)稗集團(tuán)董事局主席敖、總裁批準(zhǔn)八。邦第隘四十一鞍條絆本司與鞍集團(tuán)及所屬公司霸相互借用資金，俺應(yīng)簽訂借款合同皚，爸報(bào)集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)稗部備案板。哀第白四十二拔條靶財(cái)務(wù)部邦負(fù)責(zé)籌集資金的襖日常管理，包括罷專用賬戶的開立扒及管理、籌集資傲金的存放、使用埃。佰第擺四十三熬條哀現(xiàn)金管理懊（一）加強(qiáng)現(xiàn)金哎庫存限額的管理暗，奧現(xiàn)金庫存限額上胺限為一萬五千元百(含）?，F(xiàn)金庫啊存限額內(nèi)的提現(xiàn)頒由靶主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工頒作負(fù)責(zé)人版批準(zhǔn)，一萬五千愛元至五萬元的提礙現(xiàn)應(yīng)獲得總經(jīng)理奧批準(zhǔn)。超于現(xiàn)金拜庫存限額的應(yīng)及絆時(shí)存入開戶銀行疤。罷（二）一般情況

30、辦下，貳千元以下瓣的零星材料采購唉和費(fèi)用支出，鞍屬于現(xiàn)金開支范哎圍，超過現(xiàn)金開礙支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)爸當(dāng)通過銀行辦理罷轉(zhuǎn)賬結(jié)算。頒（三）安現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及耙時(shí)存入銀行，不稗得坐支現(xiàn)金。白（四）公司借出爸款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)凹格的審核批準(zhǔn)程辦序，嚴(yán)禁擅自挪襖用、借出貨幣資稗金。壩（五）至少每月班進(jìn)行一次現(xiàn)金盤愛點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬皚面余額與實(shí)際庫阿存相符。發(fā)現(xiàn)不挨符，應(yīng)及時(shí)查明疤原因，作出處理奧。柏第四十四條 爸嚴(yán)禁以下違規(guī)使霸用資金行為：巴（一）白嚴(yán)禁用公款以私傲人名義購買有價(jià)霸證券（含股票）壩、期貨、外匯或昂以私人名義進(jìn)行隘其他經(jīng)營活動(dòng)。瓣（二）拜嚴(yán)禁用公款以公把司或私人名義或唉其他方式購買（敗擁有）高爾夫俱壩

31、樂部會(huì)員卡（證按）、健身俱樂部翱會(huì)員卡（證）等扒，違者由審批人芭和經(jīng)辦人賠償購般買上述會(huì)員卡（扮證）的全部費(fèi)用敖，并給予適當(dāng)?shù)陌仔姓幏?。版（三）耙?yán)禁用公款或以巴公司名義為個(gè)人佰辦理信用卡。罷第四十五條耙銀行賬戶管理靶（一）銀行賬戶絆僅供本公司使用岸，嚴(yán)禁出租、出岸借給外單位或個(gè)懊人使用，嚴(yán)禁為翱外單位或個(gè)人代版收代支、轉(zhuǎn)賬套哎現(xiàn)。皚（二）嚴(yán)格控制拔銀行賬戶的數(shù)量班，原則上只能在骯一至二個(gè)銀行開罷設(shè)賬戶，不得隨襖意開立多個(gè)賬戶柏。熬新開立銀行賬戶鞍需報(bào)集團(tuán)審批方拔可辦理骯。?。ㄈ┒ㄆ跈z查敗、清理銀行賬戶澳的開立及使用情稗況，如因經(jīng)營變伴化不再需要的賬挨戶要及時(shí)清理、巴注銷。挨清理、注銷賬戶

32、笆應(yīng)由公司財(cái)務(wù)總頒監(jiān)審批，同時(shí)報(bào)壩集團(tuán)金融部備案巴。暗（四）指定專人熬定期核對(duì)銀行賬拌戶，每月至少核柏對(duì)一次，編制銀巴行存款余額調(diào)節(jié)哎表，并指派對(duì)賬半人員以外的其他稗財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審吧核，確定銀行存隘款賬面余額與銀拔行對(duì)賬單余額是澳否調(diào)節(jié)相符。如邦調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)班查明原因，及時(shí)吧處理。對(duì)期末超埃過二萬元的費(fèi)用斑類未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行稗賬務(wù)調(diào)整。爸（六）嚴(yán)格實(shí)行拔銀行網(wǎng)上交易、奧電子支付操作人拔員不相容崗位相疤互分離控制。艾網(wǎng)上電子支付按鞍權(quán)限執(zhí)行二級(jí)復(fù)敖核安，即根據(jù)己審批板準(zhǔn)予付款的盎付款審批單凹，由出納人員氨填制銀行付款憑埃證，財(cái)務(wù)部長或哎主管會(huì)計(jì)進(jìn)行一斑級(jí)復(fù)核，最終由哎主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工拜作負(fù)責(zé)人進(jìn)行二

33、奧級(jí)復(fù)核后支付。吧第疤四十六艾條 板現(xiàn)金、銀行收支扒款項(xiàng)應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)捌生的先后順序逐伴筆登記現(xiàn)金日記頒賬和銀行日記賬挨，不得多筆匯總拌記賬，也不得以背收頂支記賬。現(xiàn)凹金和銀行存款賬盎目要做到日清日板結(jié)，賬款、賬賬版相符。背第半四十七背條阿票據(jù)管理藹（一）矮加強(qiáng)與資金相關(guān)扒的票據(jù)的管理，翱明確各種票據(jù)的壩購買、保管、領(lǐng)昂用、背書轉(zhuǎn)讓、搬注銷等環(huán)節(jié)的職凹責(zé)權(quán)限和處理程跋序，并專設(shè)登記壩簿進(jìn)行記錄。澳月底由會(huì)計(jì)進(jìn)行骯支票和匯票的盤背點(diǎn)，盤點(diǎn)表提交擺財(cái)務(wù)部長審核。哀（二）因填寫、啊開具失誤或者其般他原因?qū)е伦鲝U版的法定票據(jù)，應(yīng)胺當(dāng)按規(guī)定予以保隘存，不得隨意處阿置或銷毀。對(duì)超版過法定保管期限哎、可以銷毀的

34、票傲據(jù)，在履行審核皚批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行襖銷毀，但應(yīng)當(dāng)建扒立銷毀清冊(cè)并由安授權(quán)人員監(jiān)銷。?。ㄈ┰O(shè)立專門凹的賬薄對(duì)票據(jù)的背轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；笆對(duì)收取的重要票安據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印百件并妥善保管；皚使用普通支票（霸下稱支票），必拜須填寫白“傲支票領(lǐng)用單拔”爸，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批頒，簽發(fā)支票在支懊票上注明收款單壩位、限額、日期巴、用途。不得跳矮號(hào)開具票據(jù)，不爸得開具印章齊全搬的空白支票。阿（四）支票領(lǐng)用搬審批手續(xù)不能代百替報(bào)銷手續(xù)，付藹款取得的發(fā)票，版由經(jīng)手人簽字，拔會(huì)計(jì)審核（購置瓣物品由保管員簽藹字）后，按審批唉權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)瓣審批。襖（五）簽發(fā)支票邦時(shí)必須在支票上拌注明收款單位、八限額、日期、用岸途，并在支票的柏左

35、上角劃兩平行般斜線；支票存根搬和支票正本內(nèi)容叭必須一致。收款壩單位經(jīng)辦啊人在支票岸存根跋上簽字。斑嚴(yán)禁簽發(fā)空白支巴票。辦第案四十八斑條傲資金付出審批程霸序翱所有資金付出，扒必須先由經(jīng)辦人霸填寫付款審批艾單百并附相關(guān)合同、百協(xié)議、報(bào)告等附哀件哀，經(jīng)所在部門負(fù)熬責(zé)人簽字，愛報(bào)扮財(cái)務(wù)部般門負(fù)責(zé)人巴、板主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工艾作負(fù)責(zé)人昂審核后，再根據(jù)敗不同的數(shù)額，按邦規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)氨審批。出納員、巴付款經(jīng)辦人、審敗批人因工作疏忽礙或過失，造成款按項(xiàng)重付、超付、叭錯(cuò)付或受騙，由扮過錯(cuò)人承擔(dān)所造敗成的經(jīng)濟(jì)損失。捌第瓣四十九笆條矮資金付出審批權(quán)礙限爸（暗一頒)傲員工臨時(shí)借款的昂審批頒員工因公臨時(shí)借敗款，主要用于出挨

36、差、購買公用物按品、接待客戶等安公務(wù)，私人借款柏一律禁止。員工埃因公臨時(shí)借款，捌應(yīng)詳細(xì)寫明用途吧和還款結(jié)算時(shí)間矮，經(jīng)所在部門負(fù)凹責(zé)人和財(cái)務(wù)部爸門負(fù)責(zé)人藹審核后，翱3000元（含皚3000元，以扳下同）以下，報(bào)案總經(jīng)理審批，3哀000元以上由暗總經(jīng)理、董事長藹共同審批。盎詳見員工借款案管理制度爸（奧二跋）拜項(xiàng)目投資付出的拜審批敖項(xiàng)目投資的資金暗付出根據(jù)集團(tuán)書挨面批準(zhǔn)的項(xiàng)目投版資資金支付計(jì)劃傲執(zhí)行，經(jīng)背主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工搬作負(fù)責(zé)人暗（般或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)靶人愛）審核無誤后報(bào)案公司總經(jīng)理啊、擺董事長審批付出背。具體按集團(tuán)胺投資管理制度哎執(zhí)行。澳（阿三啊）班經(jīng)營性資金付出百的審批伴經(jīng)營性資金付出辦指公司為滿足

37、正挨常生產(chǎn)經(jīng)營需要爸的資金付出行為翱，包括材料采購襖、委托加工、購搬買日常設(shè)備。拜其資金付出由業(yè)把務(wù)部門（經(jīng)辦人霸）填寫付款審罷批單，經(jīng)凹主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)巴會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人澳（伴或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)氨人把）審核后報(bào)公司鞍總經(jīng)理耙、懊董事長審批。愛無合同約定的扳采購物資嚴(yán)格實(shí)安行貨到后付款。版有合同約定的按稗照合同約定的條壩款付款：盎1礙、拌貨到后付款采購岸部門根據(jù)供應(yīng)商艾發(fā)票、入庫單及按采購合同審核無皚誤后，填寫翱八付款審批單敖般，把五十萬元（罷含五十萬奧）以下公司由總稗經(jīng)理導(dǎo)審批，五哎十萬元以上傲報(bào)公司董事長審跋批后交財(cái)務(wù)部門柏辦理付款。埃2絆、板預(yù)付貨款俺 依據(jù)應(yīng)收癌款項(xiàng)管理辦法班執(zhí)行。俺3版、案定

38、點(diǎn)采購的付款礙采購部門將簽訂板的定點(diǎn)采購合同安送交財(cái)務(wù)部門，挨財(cái)務(wù)部門根據(jù)合稗同約定的時(shí)間和絆入庫憑證與定點(diǎn)佰供應(yīng)商對(duì)霸賬搬，審核無誤并取癌得供貨發(fā)票后，挨按合同的約定辦拜理結(jié)算和付款。扮沒擺有合同約定版的臨時(shí)零星材料敖、零配件采購，拜采購部門根據(jù)柏請(qǐng)購單、購進(jìn)辦發(fā)票、入庫單審胺核無誤后，填寫頒埃付款審批單絆礙，辦由總經(jīng)理審批。翱（阿四阿）、購建固定資懊產(chǎn)百付出的審批捌參照公司付款與哎審批權(quán)限的規(guī)定埃執(zhí)行拔（五）耙費(fèi)用性支出的具鞍體審批及報(bào)銷流斑程見費(fèi)用管理巴辦法。般（六）癌加強(qiáng)對(duì)自帶匯票岸結(jié)算方式的管理靶和控制，嚴(yán)格自藹帶匯票的結(jié)算報(bào)胺賬時(shí)間，嚴(yán)禁以埃對(duì)方單位或挨個(gè)人的名義辦理把自帶匯票。盎

39、（七）盎匯出境外的資金搬十萬美元以下（敗含十萬美元）報(bào)藹集團(tuán)總裁審批；般十萬美元以上的暗報(bào)集團(tuán)董事局主半席審批。般（八）板銀行利息和稅款胺，擺按銀行利息通知艾單和稅法規(guī)定，佰由公司背主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工佰作負(fù)責(zé)人（哀或財(cái)務(wù)部啊門負(fù)責(zé)人）稗審批芭。暗（九）傲違反資金使用的昂審批權(quán)限使用資襖金，未造成經(jīng)濟(jì)矮損失的，視情節(jié)案給予當(dāng)事人相應(yīng)哎的行政處分；造板成經(jīng)濟(jì)損失的，扒除構(gòu)成犯罪移交把司法機(jī)關(guān)依法處傲理外，主管領(lǐng)導(dǎo)盎和批準(zhǔn)人分擔(dān)經(jīng)安濟(jì)損失總額的百哎分之七十的賠款氨，岸主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工昂作負(fù)責(zé)人板和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人分安擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失總額癌的百分之三十的隘賠款，并分別給稗予扣發(fā)一至六個(gè)芭月的岸績效按工資或獎(jiǎng)金的經(jīng)扒濟(jì)處

40、罰和行政處爸分。拌主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工爸作岸負(fù)責(zé)人和相關(guān)人襖員在事前有拒絕稗支付并向上級(jí)公熬司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告者，翱可免除責(zé)任。拔第六章 資產(chǎn)芭營運(yùn)管理案第五十條八 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)叭會(huì)同相關(guān)部門定安期或不定期進(jìn)行般財(cái)產(chǎn)清查，罷每年十二月三十拌一日前須盤查摸唉清自己的家底，般保證澳資產(chǎn)與捌賬簿記錄相符。胺第笆五十一版條疤 應(yīng)收款項(xiàng)管理頒（一）敖建立健全應(yīng)收款熬項(xiàng)管理辦法，加頒強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)（主搬要包括應(yīng)收賬款稗、應(yīng)收票據(jù)、其稗他應(yīng)收款、預(yù)付熬賬款）的管理，埃建立客戶信用風(fēng)礙險(xiǎn)評(píng)估體系，跟斑蹤客戶履約情況霸，建立應(yīng)收款項(xiàng)啊責(zé)任人制度，減襖少壞賬損失。熬（二襖）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)骯公司應(yīng)收款項(xiàng)的鞍核算和管理，銷捌售奧部敗負(fù)責(zé)

41、應(yīng)收款項(xiàng)的笆跟蹤催收。應(yīng)收擺款項(xiàng)的回收與各笆業(yè)務(wù)部門的績效哎考核及其獎(jiǎng)懲掛辦鉤。挨（三）暗建立客戶資信調(diào)哎查與管理體系，罷銷售部門負(fù)責(zé)客癌戶信用信息的收八集與核實(shí)，并會(huì)案同財(cái)務(wù)部門對(duì)客芭戶資信情況進(jìn)行敗評(píng)估并根據(jù)評(píng)估骯結(jié)果制訂適當(dāng)?shù)谋承庞谜吲c信用般額度；跟蹤客戶稗履約情況，落實(shí)愛收賬責(zé)任，建立骯健全客戶信用檔鞍案，實(shí)行黑名單哀制度，做好有效伴控制壞賬損失的藹基礎(chǔ)工作。稗（四）控制信用扒規(guī)模，確定總體八信用規(guī)模的最大敖限度，避免信用扒規(guī)模過大，期限胺過長。柏（五）對(duì)到期的澳應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)伴及時(shí)提醒客戶依稗約付款。財(cái)務(wù)部襖門定期對(duì)未結(jié)應(yīng)凹收款項(xiàng)的原因進(jìn)班行分析，編制應(yīng)瓣收款項(xiàng)明細(xì)表，頒并將信息反

42、饋各拜相關(guān)部門和個(gè)人凹，提請(qǐng)其采取相扳應(yīng)措施。頒（六）嚴(yán)格控制吧預(yù)付賬款，盡量靶做到貨到付款或白用后付款，無特叭殊情況不得預(yù)付跋。奧（七）確保壞賬拜準(zhǔn)備金計(jì)提充足壩并嚴(yán)控邦應(yīng)收款項(xiàng)核銷流懊程，壞賬準(zhǔn)備的哎計(jì)提和壞賬核銷骯必須按審批權(quán)限霸上報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。岸第五十二條 半存貨管理背（一）建立存貨啊管理搬辦法扒，包括存貨采購傲、驗(yàn)收入庫、倉跋儲(chǔ)保管、存貨發(fā)熬出、存貨質(zhì)量管敗理等扮辦法癌。襖（百二隘）扮存貨管理吧實(shí)行絆“白以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)凹定購敗”芭的原則，既要減辦少存貨資金占用霸，又要保證生產(chǎn)耙、銷售的需求。吧存貨的采購哎采用招標(biāo)采購、傲定點(diǎn)采購或詢價(jià)叭采購等方式組織哎采購和付款。板（吧三皚）矮財(cái)務(wù)部門

43、對(duì)存貨敖統(tǒng)一核算管理。笆（跋四版）阿存貨質(zhì)量管理。愛財(cái)務(wù)部門、銷售癌部門會(huì)同生產(chǎn)部哀門、倉儲(chǔ)部門定礙期對(duì)存貨質(zhì)量進(jìn)扮行分析，優(yōu)化庫案存結(jié)構(gòu)，加速存哀貨周轉(zhuǎn)。拌第五十三條艾 固定資產(chǎn)的斑管理皚 (一)捌 固定資產(chǎn)實(shí)行擺統(tǒng)一和分級(jí)管理胺相結(jié)合的管理體般制。拔公司辦公用的捌固定資產(chǎn)實(shí)物管把理拜由辦公室盎指定專人負(fù)責(zé)壩，生產(chǎn)用設(shè)備的疤實(shí)物管理由工程拌部版指定專人負(fù)責(zé)澳，技術(shù)部研發(fā)設(shè)哀備和品質(zhì)部檢測(cè)白設(shè)備的實(shí)物管理傲由品質(zhì)部捌指定專人負(fù)責(zé)按，固定資產(chǎn)實(shí)物伴管理負(fù)責(zé)人應(yīng)建奧立固定資產(chǎn)臺(tái)帳伴，鞍負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)辦增減變化及班日常維護(hù)管理，背財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固敖定資產(chǎn)的核算管伴理背。板因生產(chǎn)產(chǎn)品而自礙行制造或外購的罷

44、模具、夾具、檢疤具等工裝設(shè)備管胺理，矮按照公司啊“捌關(guān)于工裝管理擺規(guī)定試行的通岸知敗”百、工裝管理規(guī)澳定執(zhí)行。澳（把二絆）購建固定資產(chǎn)矮。生產(chǎn)設(shè)備由采擺購部門負(fù)責(zé)采購八，非生產(chǎn)用的固捌定資產(chǎn)由辦公室昂組織采購。澳使用部門根據(jù)需捌要提出申請(qǐng)，罷采購部門及辦公辦室根奧據(jù)版經(jīng)案批準(zhǔn)的購置申請(qǐng)安，拔按集團(tuán)叭采購管理制度按的規(guī)定組織采把購。購建重要的百固定資產(chǎn)、進(jìn)行奧重大技術(shù)改造，瓣應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性捌研究，按照內(nèi)部柏審批制度履行財(cái)靶務(wù)決策程序，落伴實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)絆任。百（三）為隘應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)損扮失風(fēng)險(xiǎn)，在必要盎的情況下，百公司應(yīng)將各類固藹定資產(chǎn)向保險(xiǎn)公愛司購買保險(xiǎn)，叭并指定辦公室柏專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工按作捌，扳

45、已投保的固定資熬產(chǎn)發(fā)生損失的，哎應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理相斑關(guān)的索賠手續(xù)。班保險(xiǎn)期滿后應(yīng)及艾時(shí)續(xù)保邦，巴因未及時(shí)購保和壩及時(shí)續(xù)保而給公拌司帶來經(jīng)濟(jì)損失愛，邦責(zé)任人啊須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償把的責(zé)任佰。昂購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)吧權(quán)限巴審批板參照寶安集團(tuán)熬資產(chǎn)管理辦法叭第二十六條第八四款辦理。白（四）頒固定資產(chǎn)的班購建，懊必須實(shí)行事前申昂請(qǐng)制度，按照相罷應(yīng)審批權(quán)限經(jīng)批昂準(zhǔn)后方可實(shí)施。襖固定資產(chǎn)笆購建俺審批權(quán)限啊參照本制度第五絆章第四十九條第邦四款辦理。跋（癌五隘）固定資產(chǎn)歸口矮管理部門會(huì)同財(cái)敖務(wù)部門每年芭十二月底斑對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行癌全面盤點(diǎn)。固定胺資產(chǎn)阿發(fā)生昂盤盈、盤虧、報(bào)澳廢捌，應(yīng)由固定資產(chǎn)懊使用部門和管理捌部門逐筆唉查壩明辦

46、原因、分清責(zé)任襖、及時(shí)處理。翱（骯六板）固定資產(chǎn)的報(bào)跋廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)由使昂用部門及時(shí)提出叭書面報(bào)告，由歸埃口管理部門和財(cái)笆務(wù)部門鑒定審核岸，按內(nèi)部審批制斑度履行吧審批愛程序后進(jìn)行處理骯。固定資產(chǎn)的報(bào)擺廢和轉(zhuǎn)俺讓扳審批流襖程哀參照固定資產(chǎn)芭管理制度辦理案。埃第五十四條 矮無形資產(chǎn)管理藹無形資產(chǎn)是指企擺業(yè)擁有或控制的辦沒有實(shí)物形態(tài)的霸可辯認(rèn)非貨幣性版資產(chǎn)。疤通過自主研發(fā)、安委托開發(fā)、購買盎、接受投資等方艾式取得的無形資笆產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明絆確權(quán)屬，落實(shí)有瓣關(guān)經(jīng)營、管理的擺財(cái)務(wù)責(zé)任。笆公司自主研發(fā)項(xiàng)瓣目須由產(chǎn)品研發(fā)案部門提出研發(fā)計(jì)藹劃和費(fèi)用預(yù)算，敗經(jīng)公司項(xiàng)目組進(jìn)扳行周密的市場(chǎng)調(diào)搬查和可行性論證疤后按程序上報(bào)

47、公骯司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)安行。捌（三）財(cái)務(wù)部門哎會(huì)同相關(guān)部門對(duì)挨自主研發(fā)項(xiàng)目區(qū)啊分研究階段和開胺發(fā)階段。研究階捌段是指為獲取新案的技術(shù)和知識(shí)等半進(jìn)行的有計(jì)劃的壩調(diào)查，基本上是背控索性的，是為氨進(jìn)一步的開發(fā)活熬動(dòng)進(jìn)行資料及相背關(guān)方面的準(zhǔn)備；癌研究階段的發(fā)生皚支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化澳計(jì)入當(dāng)期損益。奧開發(fā)階段是指在跋進(jìn)行商業(yè)性生產(chǎn)暗或使用前，將研澳究成果或其他知百識(shí)應(yīng)用于某項(xiàng)計(jì)板劃或設(shè)計(jì)，以生岸產(chǎn)出新的或具有拜實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的材艾料、裝置、產(chǎn)品案等。對(duì)于開發(fā)階哀段滿足資本化條敗件的支出應(yīng)審慎敗予以資本化。半（四） 公司自佰主研究開發(fā)階段啊支出資本化的條壩件：懊 1、完成該項(xiàng)挨無形資產(chǎn)以使其絆能夠使用或出售鞍在技術(shù)上有

48、可行藹性；胺 2、具有完成按該無形資產(chǎn)并使鞍用或出售的意圖斑；半 3、 無形皚資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利敗益的方式，包括拜能夠證明運(yùn)用該擺項(xiàng)無形資產(chǎn)生產(chǎn)百的產(chǎn)品存在市場(chǎng)皚或無形資產(chǎn)自身扮存在市場(chǎng)，無形耙資產(chǎn)將在內(nèi)部使案用的，應(yīng)當(dāng)證明拜其有用性； 耙 氨 4、有足擺夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)艾資源和其他資源啊支持，以完成該靶項(xiàng)無形資產(chǎn)的開芭發(fā)，并有能力使搬用或出售該項(xiàng)無版形資產(chǎn)；霸 5、歸屬笆于該無形資產(chǎn)開澳發(fā)階段的支出能哀夠可靠地計(jì)量。翱 敗 （六）凹每年度終了，對(duì)辦使用壽命有限的癌無形資產(chǎn)的使用霸壽命及攤銷方法隘進(jìn)行檢查復(fù)核，笆無形資產(chǎn)的使用昂壽命及攤銷方法敖與以前估計(jì)不同佰的，應(yīng)當(dāng)改變攤啊銷期限和攤銷方拔法。無形

49、資產(chǎn)預(yù)疤期不能為公司帶哎來經(jīng)濟(jì)利益的，矮應(yīng)當(dāng)將該無形資暗產(chǎn)的賬面價(jià)值予案以轉(zhuǎn)銷。按第七章 附 版 則跋第五十五條絆 嚴(yán)禁將公司資拜金、財(cái)產(chǎn)以任何昂形式出借或以合八作等名義變相出扮借給個(gè)人或集團(tuán)埃系統(tǒng)外企業(yè)使用捌，違規(guī)出借者，霸對(duì)公司董事長、奧總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總懊監(jiān)及有關(guān)人員進(jìn)吧行處罰；造成損翱失的，責(zé)成責(zé)任俺人賠償經(jīng)濟(jì)損失背并追究其法律責(zé)壩任。板第唉五十六霸條扮 按照國家相鞍關(guān)法規(guī)和鞍公司壩的實(shí)際情況，在板本制度框架下制拜定的費(fèi)用管理埃辦法、應(yīng)收敖款項(xiàng)管理辦法奧、瓣銷售管理扒辦法笆、氨皚采購管理隘辦法氨存貨管理罷辦法，視為本拔制度的組成部分般。稗第捌五十七柏條笆 本制度瓣未盡事宜，按集藹團(tuán)耙和公司

50、耙有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。笆本制度由爸公司傲財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂氨和解釋。唉第爸五十八皚條拜 本制度自頒藹布之日起施行。斑二、預(yù)算管理制疤度第一章 總則版第一條 為規(guī)藹范盎遵義暗市大地和電氣有愛限公司（以下稱柏“公司”）預(yù)算把管理工作，合理唉配置資源，防范阿經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)拔戰(zhàn)略目標(biāo)，根據(jù)扮公司實(shí)際情況，百制定本制度。按第二條 公司哀總經(jīng)理對(duì)本公司挨預(yù)算的管理工作辦負(fù)總責(zé)，公司主絆管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作笆負(fù)責(zé)人為預(yù)算的骯具體責(zé)任人。叭第二章 預(yù)算管巴理的基本內(nèi)容挨第三條 預(yù)算絆是以科學(xué)的預(yù)測(cè)敖為基礎(chǔ)，以公司板的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)盎營目標(biāo)為依據(jù)，矮在分析公司歷史笆資料、同行業(yè)資八料、市場(chǎng)形勢(shì)和癌國家宏觀政策等霸資料基礎(chǔ)上，結(jié)吧

51、合公司實(shí)際情況爸、資源情況，對(duì)啊預(yù)算期間公司的擺財(cái)務(wù)、經(jīng)營、投百資等活動(dòng)所作的哎系列計(jì)劃。罷全面預(yù)算包括業(yè)案務(wù)預(yù)算、資本預(yù)背算、財(cái)務(wù)預(yù)算。搬全面預(yù)算管理是跋企業(yè)內(nèi)部兼具控挨制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)班等功能為一體的艾一種綜合貫徹企背業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管敖理機(jī)制，處于企八業(yè)內(nèi)部控制的核哀心地位。預(yù)算體懊系在資源分配基氨礎(chǔ)上，主要用于八衡量和監(jiān)控企業(yè)扳和各部門的經(jīng)營骯績效，以確保最挨終實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略靶目標(biāo)。百第四條 業(yè)務(wù)哎預(yù)算是與企業(yè)日挨常業(yè)務(wù)直接相關(guān)癌的基本經(jīng)營活動(dòng)襖預(yù)算，主要包括阿銷售預(yù)算、生產(chǎn)般預(yù)算和期間費(fèi)用隘預(yù)算等。懊 銷售預(yù)算是拌公司在未來一定啊期間內(nèi)銷售各種愛產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入的澳詳細(xì)計(jì)劃，是整八個(gè)預(yù)算管理的基

52、背礎(chǔ)，是預(yù)算的起班點(diǎn)。霸 生產(chǎn)預(yù)算是胺根據(jù)銷售預(yù)算編般制的，是公司在絆未來一定期間內(nèi)擺為生產(chǎn)各種產(chǎn)品半所做的詳細(xì)計(jì)劃埃。 白 費(fèi)用預(yù)算是巴對(duì)企業(yè)在未來一凹定期間內(nèi)為實(shí)現(xiàn)骯銷售等經(jīng)營目標(biāo)半而需要發(fā)生的經(jīng)叭營管理費(fèi)用的詳骯細(xì)計(jì)劃，包括營吧業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管吧理費(fèi)用預(yù)算、制骯造費(fèi)用預(yù)算、財(cái)捌務(wù)費(fèi)用預(yù)算。捌第五條 資本稗預(yù)算涉及企業(yè)長氨期投資的、非經(jīng)霸營發(fā)生的、一次跋性業(yè)務(wù)支出的預(yù)鞍算，包括對(duì)外投斑資、對(duì)內(nèi)投資。盎第六條 財(cái)暗務(wù)預(yù)算是與企業(yè)版現(xiàn)金收支、經(jīng)營巴成果和財(cái)務(wù)狀況靶有關(guān)的預(yù)算。是扮以業(yè)務(wù)預(yù)算、資矮本預(yù)算為基礎(chǔ)，扳以經(jīng)營利潤為目伴標(biāo)，以現(xiàn)金流為背核心進(jìn)行編制，哀并以預(yù)算報(bào)表形耙式予以充分反映扒。 皚

53、第七條八 全面預(yù)算的鞍編制應(yīng)遵循以下拌基本原則和要求搬：白 戰(zhàn)略性原則板 服從公司安的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)敗，使公司戰(zhàn)略從笆年度預(yù)算中得到跋具體落實(shí)。捌 穩(wěn)健性原則版 量入為出，隘綜合平衡。翱 配比性原則頒 按事項(xiàng)配置百資源，評(píng)價(jià)資源安利用效率。扒 效益性原則辦 突出重點(diǎn)，擺效益優(yōu)先。襖 全員參與原捌則 上下結(jié)合巴、分級(jí)編制、領(lǐng)霸導(dǎo)重視，全員參凹與。傲 原則性與靈翱活性相結(jié)合，實(shí)爸行動(dòng)態(tài)管理。熬第三章 預(yù)算管扮理的組織機(jī)構(gòu)啊第八條 公司版設(shè)立預(yù)算管理領(lǐng)版導(dǎo)小組，下設(shè)預(yù)俺算管理辦公室，皚辦公室設(shè)在公司奧財(cái)務(wù)部。耙第九條 預(yù)算疤管理領(lǐng)導(dǎo)小組職挨責(zé)：敗 審議預(yù)算管岸理體系的工作方擺案及相關(guān)制度、按辦法；埃

54、分解戰(zhàn)略目班標(biāo)，制定年度預(yù)襖算目標(biāo)。隘 審批預(yù)算方伴案，下達(dá)年度預(yù)敖算目標(biāo)；隘 定期審查預(yù)敗算執(zhí)行報(bào)告；芭 根據(jù)需要，般就預(yù)算的修正加骯以審議并做出相礙關(guān)決定；柏 協(xié)調(diào)解決預(yù)唉算執(zhí)行單位在預(yù)壩算編制和執(zhí)行中按的重大問題；盎 對(duì)預(yù)算執(zhí)行凹結(jié)果進(jìn)行質(zhì)詢，艾并提出考核和獎(jiǎng)拌懲意見。壩第十條 預(yù)算皚管理辦公室（下暗稱“預(yù)算辦”）扒的職責(zé)：柏負(fù)責(zé)公司預(yù)算盎管理制度的起草跋和修訂工作；癌負(fù)責(zé)預(yù)算管理扳建設(shè)的日常工作班。敖 組織預(yù)算的罷編制、審核、礙協(xié)調(diào)平衡、扮匯總及報(bào)送工作哀，編制公司年度拜預(yù)算草案柏；安 監(jiān)督、檢查芭預(yù)算執(zhí)行單位的昂預(yù)算執(zhí)行情況；岸 結(jié)合公司實(shí)鞍際情況，制訂預(yù)艾算修正方案；傲協(xié)調(diào)預(yù)算單位

55、翱在編制中發(fā)生的斑分歧；頒分析和考核預(yù)邦算執(zhí)行情況，并熬向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)耙小組報(bào)告。拔第十一條 公稗司各部門均為預(yù)翱算編制單元，其百負(fù)責(zé)人為第一責(zé)艾任人，負(fù)責(zé)編制岸、分解、下達(dá)預(yù)半算指標(biāo)，并對(duì)本熬部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)癌行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任百。半第十二條 捌 部門的職責(zé)：翱 負(fù)責(zé)本部門哀業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)把預(yù)算的編制、執(zhí)挨行、分析、控制敖等工作；白 配合預(yù)算辦跋做好公司全面預(yù)盎算的綜合平衡、襖協(xié)調(diào)、分析、控捌制、考核等工作敖。按第十三條 案 明確相關(guān)部門邦和崗位的職責(zé)、案權(quán)限，不相容崗隘位相互分離、制藹約和監(jiān)督。盎公司全面預(yù)算工柏作不相容崗位一愛般包括：襖（一）預(yù)算編制絆（含預(yù)算調(diào)整）扳與預(yù)算審批；翱（二）預(yù)算審

56、批跋與預(yù)算執(zhí)行；耙（三）預(yù)算執(zhí)行矮與預(yù)算考核。把公取有降報(bào)公與俺經(jīng)濟(jì)實(shí)際相脫節(jié)疤甚至相互背離的氨情的問題PAGE胺XXXPAGE癌XXXPAGE啊XXXPAGE拌XXXPAGE敖XXXPAGE昂XXXPAGE辦XXXPAGE愛XXXPAGE阿XXXPAGE拌XXXPAGE敗XXXPAGE稗XXXPAGE癌XXXPAGE吧XXXPAGE伴XXXPAGE把XXXPAGE哀XXXPAGE板XXXPAGE巴XXXPAGE般XXXPAGE熬XXXPAGE辦XXXPAGE板XXXPAGE白XXXPAGE懊XXXPAGE芭XXXPAGE鞍XXXPAGE案XXXPAGE奧XXXPAGE吧XXXPAGE拜XXX

57、PAGE扮XXXPAGE耙XXXPAGE唉XXXPAGE礙XXXPAGE艾XXXPAGE懊XXXPAGE笆XXXPAGE稗XXXPAGE把XXXPAGE愛XXXPAGE跋XXXPAGE澳XXXPAGE皚XXXPAGE把XXXPAGE阿XXXPAGE半XXXPAGE般XXXPAGE八XXXPAGE頒XXXPAGE霸XXXPAGE翱XXXPAGE藹XXXPAGE愛XXXPAGE岸XXXPAGE懊XXXPAGE按XXXPAGE澳XXXPAGE懊XXXPAGE艾XXXPAGE半XXXPAGE藹XXXPAGE敗XXXPAGE芭XXXPAGE背XXXPAGE熬XXXPAGE斑XXXPAGE挨XXXPAGE

58、敖XXXPAGE澳XXXPAGE芭XXXPAGE佰XXXPAGE按XXXPAGE白XXXPAGE阿XXXPAGE霸XXXPAGE襖XXXPAGE癌XXXPAGE艾XXXPAGE板XXXPAGE靶XXXPAGE矮XXXPAGE奧XXXPAGE愛XXXPAGE絆XXXPAGE敗XXXPAGE暗XXXPAGE奧XXXPAGE藹XXXPAGE笆XXXPAGE跋XXXPAGE扮XXXPAGE岸XXXPAGE埃XXXPAGE骯XXXPAGE隘XXXPAGE俺XXXPAGE般XXXPAGE鞍XXXPAGE敗XXXPAGE扮XXXPAGE疤XXXPAGE邦XXX辦第四章 預(yù)算的阿編制程序氨第十四條 扒 年度預(yù)

59、算編制安，按照伴“跋上下結(jié)合、分級(jí)扒編制、逐級(jí)匯總霸”俺的奧程序進(jìn)行。預(yù)算矮的編制流程為：鞍 下達(dá)目標(biāo)：把預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小板組根據(jù)公司發(fā)展爸戰(zhàn)略規(guī)劃、對(duì)預(yù)隘算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的辦初步預(yù)測(cè)，于每按年10月上旬提盎出下一年度公司案經(jīng)營目標(biāo)，包括愛銷售目標(biāo)、成本罷費(fèi)用目標(biāo)、利潤拜目標(biāo)、現(xiàn)金流量爸目標(biāo)、投資目標(biāo)笆。公司主管財(cái)務(wù)癌會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人板組織預(yù)算辦根據(jù)凹年度預(yù)算經(jīng)營目按標(biāo)，根據(jù)集團(tuán)下叭發(fā)的框架預(yù)算，板編制本司框架預(yù)矮算，報(bào)經(jīng)預(yù)算管般理領(lǐng)導(dǎo)小組討論絆通過后，10月壩中旬下達(dá)公司預(yù)俺算目標(biāo)，同時(shí)對(duì)搬預(yù)算編制原則、懊要求和時(shí)間進(jìn)度伴作出要求。（注挨：時(shí)間比原提前昂10天）百 編制上報(bào)：埃10月中旬，各挨預(yù)算單

60、位按照下扳達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合芭自身特點(diǎn)以及預(yù)俺測(cè)的執(zhí)行條件，唉編制本單位預(yù)算翱方案，于10月稗20日前上報(bào)預(yù)版算辦。預(yù)算單位愛費(fèi)用開支除了通壩迅費(fèi)、小車費(fèi)、敗辦公費(fèi)等常規(guī)性癌費(fèi)用外，重點(diǎn)預(yù)柏算項(xiàng)目必須按俺“壩經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)版”隘分別填報(bào)、審核捌、執(zhí)行和控制。懊當(dāng)期預(yù)算因事項(xiàng)胺進(jìn)度而沒有執(zhí)行耙完的預(yù)算，需在辦下期重新申報(bào)審笆核。各業(yè)務(wù)部門爸負(fù)責(zé)人初步審核般后報(bào)預(yù)算辦。邦 審查平衡：鞍10月31日前胺，預(yù)算辦對(duì)各部霸門上報(bào)的初步預(yù)凹算進(jìn)行審核，經(jīng)稗綜合研究、整體疤平衡后進(jìn)行調(diào)整壩，編制公司全面扒預(yù)算方案，報(bào)財(cái)罷務(wù)總監(jiān)審核。埃 審議批準(zhǔn)：扮11月初，預(yù)算叭辦將公司全面預(yù)挨算方案提交預(yù)算罷管理領(lǐng)導(dǎo)小組審跋議、批