企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀課件

1、-企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀共渡難關(guān) 共克時(shí)艱廣西稅務(wù)抗擊新冠肺炎疫情稅收政策宣講會(huì) 有關(guān)政策文件 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”） 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“9號(hào)公告”） 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告（稅務(wù)總局公告2020年第4號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“4號(hào)公告”） 有關(guān)政策文件 廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳印發(fā)關(guān)于支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行若干措施

2、的通知（桂政辦發(fā)20206 號(hào)） 廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)防疫物資企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分政策的通知（桂財(cái)稅20203號(hào)） 有關(guān)政策內(nèi)容支持物資供應(yīng) 一、對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。 疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。 在優(yōu)惠政策管理等方面參照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告（2018年第46號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。 企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)的資料、固定資產(chǎn)記賬憑證、核算有關(guān)

3、資產(chǎn)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理差異的臺(tái)賬三類資料。 企業(yè)在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)在固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表（ A201020）第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況；年度納稅申報(bào)時(shí)在資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表（ A105080）第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”填報(bào)相關(guān)情況。 國(guó)家稅務(wù)總局廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局辦公室關(guān)于下發(fā)第一批疫情防控物資生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)名單的通知（桂稅辦發(fā)20208號(hào)） 有關(guān)政策內(nèi)容支持復(fù)工復(fù)產(chǎn) 二、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。 困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類

4、，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。 受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過電子稅務(wù)局提交適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明（見附件）附件： 適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明 納稅人名稱： 納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： 本納稅人符合財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告（2020年第8號(hào)）規(guī)定，且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比符合要求，確定適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。行業(yè)屬于（請(qǐng)從下表勾選，只能選擇其一）：行業(yè)選項(xiàng)交通運(yùn)輸

5、餐飲住宿旅游 旅行社及相關(guān)服務(wù) 游覽景區(qū)管理 以上聲明根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況作出，我確定它是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的。 年 月 日 (納稅人簽章) 有關(guān)政策內(nèi)容鼓勵(lì)公益捐贈(zèng) 三、企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 “公益性社會(huì)組織”，是指依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的社會(huì)組織。 企業(yè)享受全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑⒕栀?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。 企業(yè)應(yīng)及時(shí)要求對(duì)方開具公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)，在票據(jù)中注明相關(guān)疫情防控捐贈(zèng)事項(xiàng)。票

6、據(jù)由企業(yè)自行妥善保管留存。 廣西壯族自治區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組指揮部關(guān)于防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情接收社會(huì)捐贈(zèng)的公告（第1號(hào)）： 一、接受捐贈(zèng)主體 1、廣西壯族自治區(qū)紅十字會(huì) 2、廣西慈善總會(huì) 。 四、企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。 企業(yè)取得承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈(zèng)接收函，作為稅前扣除依據(jù)自行留存?zhèn)洳椤?有關(guān)政策內(nèi)容自治區(qū)層面優(yōu)惠 五、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資的企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定符合條件的，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。 （一）自2020年1月1日至2020年6月30日，對(duì)自治區(qū)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資企業(yè)，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資為主營(yíng)業(yè)務(wù)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額50%（含）以上的，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。 （二）對(duì)自治區(qū)內(nèi)不符合上述規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資企業(yè)，自2020年1月1日至2020年6月30日，按其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資企業(yè)，以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)疫情防控物資取得的收入占其收