重慶大學審計學第1次1答案

1、作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單項選擇題(共 (共 20 道試題,共 40 分)我國審計最早萌芽于（ ）。宋朝秦漢時期隋唐時期西周答案:D2.由于法律訴訟引起的復審，常見于（ ）。內(nèi)部審計國家審計部門審計社會審計答案:D3.關于財務報表整體的重要性與實際執(zhí)行的重要性之間的關系，下列說法中，正確的是（ ）。實際執(zhí)行的重要性應當?shù)扔谪攧請蟊碚w的重要性的75%實際執(zhí)行的重要性可以等于財務報表整體的重要性實際執(zhí)行的重要性應當?shù)扔谪攧請蟊碚w的重要性的50%實際執(zhí)行的重要性總是小于財務報表整體的重要性答案:D4.會計師事務所通常確定的收費基礎是（ ）。每一專業(yè)人員適當?shù)男r收費標準或日收費標準

2、完成審計工作的時間多少承擔審計工作的責任大小審計報告類型答案:A5.審計報告的收件人應該是（ ）。被審計單位管理層社會公眾被審計單位的治理層審計業(yè)務的委托人答案:D6.A注冊會計師負責審計甲公司208年度財務報表。在確定審計證據(jù)的充分性和適當性時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。下列關于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（ ）。在某些情況下，信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊會計師要求的聲明)本身也構(gòu)成審計證據(jù)審計證據(jù)不包括會計師事務所接受與保持客戶時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息審計證據(jù)包括支持和佐證管理層認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息審計證據(jù)主要是在審計過程中通過實施審計程

3、序獲取的答案:B7.下列不屬于審計質(zhì)量控制客體的是（ ）。審計人員素質(zhì)和工作技能的控制專門審計組織和人員審計組織內(nèi)部各項管理審計的全過程，從計劃到實施，到最終發(fā)表意見答案:B8.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時，應當不偏不倚的對待有關利益各方，不得以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。該要求所體現(xiàn)的職業(yè)道德一般原則是（ ）。廉潔原則客觀原則公正原則獨立原則答案:C9.注冊會計師在對華清公司2009年度財務報表進行審計時，下列情況中，注冊會計師應出具帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的是（ ）。華清公司對于一項以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)計提了500萬元的折舊（假定重要性水平為10萬元，不考慮其他因素）資產(chǎn)負債

4、表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位已在財務報表附注中進行了披露2009年10月份轉(zhuǎn)入不需用設備一臺，未計提折舊金額為2萬元（假定重要性水平為10萬元），華清公司未調(diào)整資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位拒絕在財務報表附注中進行了披露答案:B10.審計人員在執(zhí)行業(yè)務時，應做出合理計劃，并對工作進行指導、監(jiān)督和檢查的是（ ）。業(yè)務副總經(jīng)理業(yè)務助理人員業(yè)務總經(jīng)理業(yè)務人員答案:11.根據(jù)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，獨立審計的目的是對被審計單位（ ）發(fā)表意見。經(jīng)營狀況和經(jīng)營效率會計報表的公允性、合法性經(jīng)濟活動及反映經(jīng)濟

5、活動的會計資料會計資料及其相關資料的真實性、合法性答案:B12.下列審計工作底稿中屬于業(yè)務類工作底稿的有（ ）?？刂茰y試時形成的工作底稿審計調(diào)整分錄匯總表審計報告書未定稿企業(yè)營業(yè)執(zhí)照答案:A13.被審單位對審計機關做出的審計結(jié)論和決定不服，可向上一級機關申請復審，在申請復審期間（ ）。原審計結(jié)論失效原審計結(jié)論暫停執(zhí)行原審計結(jié)論終止執(zhí)行原審計結(jié)論照常執(zhí)行答案:D14.下列有關集團項目組與集團治理層的溝通內(nèi)容的說法中，錯誤的是（ ）。溝通內(nèi)容應當包括集團項目組對組成部分注冊會計師工作作出的評價溝通內(nèi)容應當包括集團項目組計劃參與部分注冊會計師工作的性質(zhì)的概述如果集團項目組認為組成部分管理層的舞弊行為

6、不會導致集團財務報表發(fā)生重大錯報，無須就該事項進行溝通溝通內(nèi)容應當包括引起集團項目組對組成部分注冊會計師工作質(zhì)量產(chǎn)生疑慮的情形答案:15.以下說法中不正確的是（ ）。注冊會計師不應將審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，可能表明其中某項或某幾項審計證據(jù)不可靠，因此，注冊會計師應當追加必要的審計程序注冊會計師通過不斷修正的、系統(tǒng)的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對財務報表整體發(fā)表審計意見，它提供的是一種高水平的絕對保證職業(yè)懷疑態(tài)度并不要求注冊會計師假設管理層是不誠信的，但也不能假設管理層的誠信毫無疑問答案:16.行政處罰對注冊會計師個

7、人來說，不包括（ ）。沒收違法所得暫停執(zhí)業(yè)吊銷注冊會計師資格證書警告答案:A17.我國的政府審計基本準則多一個（ ）。處理準則外勤準則報告準則一般準則答案:A18.目前世界上最大的民間審計專業(yè)團體是（ ）。美國注冊公共會計師協(xié)會英國蘇格蘭會計師協(xié)會中國注冊會計師協(xié)會英國愛丁堡會計師協(xié)會答案:A19.審計人員形成審計報告、作出審計結(jié)論的憑據(jù)和審計工作的核心是（ ）。風險應對樣本審計目標審計證據(jù)答案:D20.注冊會計師首次接受委托對被審計單位財務報表進行審計時，下列說法中，正確的是（ ）。如果前任注冊會計師對上期財務報表發(fā)表了無保留意見，即使上期運用的會計政策不恰當，也無需提請被審計單位調(diào)整上期財

8、務報表可以不與前任注冊會計師溝通如果期初余額存在明顯微小的錯報，無需對此提出審計調(diào)整或披露建議應當實施必要的審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對本期財務報表中的對應數(shù)據(jù)發(fā)表審計意見答案:C二、多項選擇題(共 (共 10 道試題,共 40 分)下列各種做法中，能夠降低檢查風險的有（ ）。加強對已執(zhí)行審計工作的監(jiān)督和復核限制審計報告用途審慎評價審計證據(jù)恰當設計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍答案:ACD2.在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣方法時，注冊會計師必須使用（ ）中選擇一種方法。判斷抽樣計算機輔助審計技術選系統(tǒng)選樣隨機數(shù)表答案:BCD3.主任會計師可針對下列哪些方面制定政策和程序，以適當履行對質(zhì)量控

9、制制度承擔的責任（ ）。在考慮客戶誠信、自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎上接受或保持客戶關系和具體業(yè)務；會計師事務所各級管理層樹立質(zhì)量至上的意識，通過言傳身教發(fā)揮示范作用；合理保證會計師事務所及人員遵守職業(yè)道德規(guī)范；在會計師事務所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導向的文化；答案:ABCD4.根據(jù)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，我國社會審計的總目標是（ ）。對被審單位會計處理方法的可比性表示意見對被審單位會計報表的公允性表示意見對被審單位會計處理方法的一貫性表示意見對被審單位會計報表的合法性表示意見答案:BD5.下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有（ ）。會計師事務所沒有雇用正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注

10、冊會計師會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力作廣告宣傳會計師事務所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務會計師事務所沒有以降低收費的方式招攬業(yè)務答案:AD6.與財務報告相關的溝通包括（ ）。溝通的方式員工之間的工作聯(lián)系向適當級別的管理層報告例外事項的方式使員工了解各自在與財務報告有關的內(nèi)部控制方面的角色和職責答案:7.針對有關客戶的誠信，會計師事務所應當考慮下列哪些主要事項（ ）。客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平；客戶的經(jīng)營性質(zhì)；客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度；客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；工作范圍受到

11、不適當限制的跡象；答案:ABCDE8.在評價審計證據(jù)適當性時，審計人員一般應考慮（ ）。審計證據(jù)的客觀性審計證據(jù)的充分性審計證據(jù)的來源和及時性審計證據(jù)的相關性答案:9.在我國，各類審計人員進行審計工作應必須遵循的法律、法規(guī)，主要有（ ）。會計法審計工作試行程序會計準則中華人民共和國審計法審計準則答案:10.注冊會計師對偏差的性質(zhì)和原因的分析包括（ ）。系統(tǒng)的還是隨機的誤解了規(guī)定還是粗心大意經(jīng)常發(fā)生還是偶然發(fā)生有意的還是無意的答案:ABCD三、判斷題(共 (共 10 道試題,共 20 分)設計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人不一定都對內(nèi)部控制負有責任。答案:錯

12、誤會計師事務所應當制定政策和程序，培育以質(zhì)量為導向的內(nèi)部文化。答案:正確注冊會計師實施會計報表審計的范圍，應僅限于約定的會計報告期內(nèi)的有關內(nèi)容。答案:錯誤注冊會計師在審計意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強調(diào)事項段，只是增加審計報告的信息含量，提高審計報告的有用性，不影響發(fā)表的審計意見。答案:正確如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，那么所有關于該控制運行有效性的審計證據(jù)必須來自當年的控制測試。相應地，注冊會計師應當在每次審計中都測試這類控制。答案:正確只有意見分歧問題得到解決，項目負責人才能出具報告。答案:正確西周是我國審計初步形成階段，民間審計和