《社會團(tuán)體財務(wù)審計報告模板》

1、附件3 霸社會團(tuán)體財務(wù)審把計報告模板百（社會團(tuán)體名稱骯）年度審計報告壩目 錄拜頁 次疤一、審計報告埃二、基本情況統(tǒng)癌計表癌三、資產(chǎn)負(fù)債表耙四、業(yè)務(wù)活動表頒五、現(xiàn)金流量表安六、會計報表附吧注昂七、會計師事務(wù)把所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印捌件盎審 計 報埃 告俺 佰懊審字 第 熬 號般（社會團(tuán)體名稱搬）：凹我們審計了后附板的（社會團(tuán)體名扮稱）財務(wù)報表，般包括疤癌年百12月31日唉的資產(chǎn)負(fù)債表、氨班年度的業(yè)務(wù)活動稗表和現(xiàn)金流量表阿以及會計報表附斑注。跋一、管理層對財凹務(wù)報表的責(zé)任岸按照社會團(tuán)體扳管理條例和岸民間非營利組織板會計制度的規(guī)跋定編制財務(wù)報表愛是（社會團(tuán)體名氨稱）管理層的責(zé)骯任。這種責(zé)任包罷括：（1）設(shè)計

2、哀、實施和維護(hù)與吧財務(wù)報表編制相俺關(guān)的內(nèi)部控制，背以使財務(wù)報表不班存在由于舞弊或俺錯誤而導(dǎo)致的重班大錯報；（2）巴選擇和運(yùn)用恰當(dāng)半的會計政策；（哎3）作出合理的邦會計估計。案二、注冊會計師把的責(zé)任爸我們的責(zé)任是在班實施審計工作的翱基礎(chǔ)上對財務(wù)報翱表發(fā)表審計意見佰。我們按照中國白注冊會計師審計敖準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行澳了審計工作。中敗國注冊會計師審稗計準(zhǔn)則要求我們版遵守職業(yè)道德規(guī)拔范，計劃和實施敗審計工作以對財般務(wù)報表是否不存把在重大錯報獲取扮合理保證。唉審計工作涉及實捌施審計程序，以氨獲取有關(guān)財務(wù)報伴表金額和披露的霸審計證據(jù)。選擇哎的審計程序取決百于注冊會計師的盎判斷，包括對由愛于舞弊或錯誤導(dǎo)白致財務(wù)

3、報表重大邦錯報風(fēng)險的評估唉。在進(jìn)行風(fēng)險評吧估時，我們考慮跋與財務(wù)報表編制埃相關(guān)的內(nèi)部控制按，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)陌緦徲嫵绦颍堪璧牟⒎菍?nèi)部控傲制的有效性發(fā)表傲意見。審計工作矮還包括評價管理胺層選用會計政策疤的恰當(dāng)性和作出埃會計估計的合理邦性，以及評價財把務(wù)報表的總體列啊報。斑我們相信，我們搬獲取的審計證據(jù)拔是充分、適當(dāng)?shù)慕O，為發(fā)表審計意百見提供了基礎(chǔ)。三、基本情況跋（社會團(tuán)體名稱皚）登記證號為社扳證字第懊 奧號，組織機(jī)構(gòu)代安碼為唉 扳。登記證書有效哎期為絆半年辦芭月氨柏日至敗耙年般頒月擺笆日。法定代表人吧為爸 盎，地址為懊 捌 靶 敗 拔，業(yè)務(wù)主管單位胺為安 暗 鞍 斑。四、財務(wù)狀況癌1搬.凹（社

4、會團(tuán)體名稱板）安截止敗白年12月31日傲資產(chǎn)總額為 絆 元，其中：貨擺幣資金 元，胺對外投資 元頒，應(yīng)收款項 拔元，其中：應(yīng)收半帳款 元、其襖他應(yīng)收款 稗元，固定資產(chǎn)原案值 元，累計盎折舊 元，般固定資產(chǎn)凈值 芭 元。跋2叭.背（社會團(tuán)體名稱哎）熬截止爸?jǐn)∧?2月31日安負(fù)債總額為 按 元，其中：流骯動負(fù)債 元俺、長期負(fù)債 昂 元、受托代理跋負(fù)債 元。安3爸.靶（社會團(tuán)體名稱壩）拜截止敖般年12月31日疤凈資產(chǎn)總額為 吧 元，其中：限版定性凈資產(chǎn) 哎元，非限定性凈瓣資產(chǎn) 元。鞍4暗.霸（社會團(tuán)體名稱巴）哎埃年度收入 靶元，其中：捐贈艾收入 元背，會費(fèi)收入邦阿元，提供服務(wù)收皚入 元，商疤品銷售收

5、入 啊 元，政府補(bǔ)助骯收入 元，矮投資收益 霸 元，其他收入背 元。百 半5凹.芭（社會團(tuán)體名稱吧）昂柏年度費(fèi)用 板元，其中：業(yè)務(wù)壩活動成本 扒 元，管理費(fèi)翱用 元，籌安資費(fèi)用 元案，其他費(fèi)用 斑 元。五、審計意見熬經(jīng)審計，我們發(fā)敖現(xiàn)（社會團(tuán)體名耙稱）存在以下問拔題：（違規(guī)收費(fèi)按、投資失誤、長哀期應(yīng)收賬款等）巴。俺我們認(rèn)為，（社案會團(tuán)體名稱）財澳務(wù)報表已叭經(jīng)礙按照社會團(tuán)體把登記管理條例啊和民間非營利翱組織會計制度搬的規(guī)定編制，在澳所有（或未能在叭，加說明段）重柏大方面公允反映胺了（社會團(tuán)體名扒稱）扒胺年伴12月31日瓣的財務(wù)狀況以及靶扒年度的業(yè)務(wù)活動拌成果和現(xiàn)金流量吧。 挨 (應(yīng)按奧審計準(zhǔn)則的

6、要求哎,發(fā)表無保留意壩見、保留意見及疤其他類型的審計拔意見)埃 邦 班 中國半注冊會計師：搬拌會計師事務(wù)所氨 （蓋跋章） 擺 巴 稗 擺 翱 中國注冊會計胺師：哀中國伴藹北京 奧 壩 唉 隘 拌叭年般敗月俺扳日昂社會團(tuán)體基本情岸況統(tǒng)計表年月日捌社會團(tuán)體名稱挨登記證號般組織機(jī)構(gòu)代碼把登記時間阿法定代表人百住所拔郵編背主要經(jīng)費(fèi)來源頒電話哎個人會員數(shù)把單位會員數(shù)扒開戶銀行叭銀行藹賬號啊財務(wù)機(jī)構(gòu)名稱拜財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人皚專業(yè)技術(shù)職稱俺會計姓名拔專罷職鞍/兼職愛代理記賬中介機(jī)八構(gòu)名稱頒稅務(wù)登記號碼壩會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)俺個人會員哎事業(yè)傲單位礙、社會團(tuán)體敖會員唉企業(yè)會員笆設(shè)有銀行賬號的壩分支機(jī)構(gòu)、代表板機(jī)構(gòu)隘實體機(jī)構(gòu)鞍資

7、 產(chǎn) 負(fù) 債敗 表絆編制單位:白耙癌年笆12月31日稗柏單位：元半資產(chǎn)把 行次拌年初數(shù)把年末數(shù)耙負(fù)債和凈資產(chǎn)哀 行次奧年初數(shù)背年末數(shù)胺流動資產(chǎn)：半敗半版流動負(fù)債：背邦斑敖貨幣資產(chǎn)奧1拔斑背短期借款哀23把捌昂短期投資按2巴藹八應(yīng)付款項罷24巴半敗應(yīng)收款項芭3拌埃昂應(yīng)付工資敗25八昂按預(yù)付唉賬壩款瓣4扮按版應(yīng)交稅金氨26背扮愛存貨白5哎邦百 預(yù)收賬款頒27背奧案待攤費(fèi)用熬6吧骯澳 預(yù)提費(fèi)用耙28熬班奧一年內(nèi)到期的隘長期債權(quán)投資哀7辦捌把 預(yù)計負(fù)債版29按礙伴其他流動資產(chǎn)般8白跋熬一年內(nèi)到期的長哀期負(fù)債敖30矮霸扒流動資產(chǎn)合計版9扮稗哎其他流動負(fù)債佰埃31扮澳礙班盎把耙流動負(fù)債合計疤32哀哎芭長期

8、投資：矮埃奧巴班班扳班長期股權(quán)投資阿10骯般安長期負(fù)債：啊礙愛班長期債權(quán)投資矮11叭伴傲長期借款爸33阿伴拔長期投資合計礙12擺懊扳長期應(yīng)付款案34氨矮吧固定資產(chǎn)：阿拌安皚其他長期負(fù)債安35瓣哀哀固定資產(chǎn)原價半13半挨擺長期負(fù)債合計哎36俺艾礙減：累計折舊霸搬14叭哎愛霸稗癌般固定資產(chǎn)凈值癌襖15唉熬背受托代理負(fù)債：叭班愛盎在建工程鞍16皚瓣哀受托代理負(fù)債跋37鞍奧扳文物文化資產(chǎn)芭17擺邦笆負(fù)債合鞍計瓣38跋斑爸固定資產(chǎn)清理扒18百哀盎熬矮藹邦固定資產(chǎn)合計熬19笆啊百辦澳按疤擺埃挨百凈資產(chǎn)：哀俺案耙無形資產(chǎn)：凹隘挨伴非限定性凈資矮產(chǎn)昂39捌扒拔無形資產(chǎn)昂20啊哀皚限定性凈資產(chǎn)背40扳絆搬皚氨爸

9、奧凈資產(chǎn)合計癌41吧胺佰受托代理資產(chǎn)：霸班拌八唉靶暗奧受托代理資產(chǎn)澳21背隘哀背唉哎哎資產(chǎn)合計笆22矮耙礙負(fù)債和凈資產(chǎn)總懊計澳42擺鞍敗單位負(fù)責(zé)人： 爸 俺 氨 耙 制表： 阿 邦 扮 唉 復(fù)核:翱業(yè)務(wù)活動表暗吧會民非03表霸編制單位: 背 壩 霸 敗 擺 叭半年拔12月31日扮單位：元扳項目埃行次礙上年數(shù)把本年數(shù)拌非限定性絆限定性版合計頒非限定性拔限定性氨合計唉一、收入柏捌隘把俺班按昂其中叭：拜捐贈收入靶1搬八扒拔耙拌白會費(fèi)收入吧2班提供服務(wù)收入擺3疤隘唉辦板啊骯商品銷售收入暗4班拌搬哎澳板捌政府補(bǔ)肋收入昂5癌吧頒翱俺艾巴投資收益俺6氨把矮昂凹絆愛其他收入唉9襖盎礙胺藹霸熬收入合計斑11半叭

10、柏奧稗拜皚二、費(fèi)用把皚骯班愛霸叭（一）業(yè)務(wù)活奧動成本襖12把扳佰按版邦擺其中：扳伴捐贈項目成本霸佰提供服務(wù)成本柏癌銷售商品成本氨鞍會員服務(wù)成本哎矮業(yè)務(wù)活動稅金及澳附加擺（二）管理費(fèi)澳用澳21艾澳澳笆吧安愛（三）籌資費(fèi)埃用背24傲邦般拜罷胺藹（四）其他費(fèi)伴用伴28辦跋板白埃癌邦費(fèi)用合計拌35拌皚凹埃跋絆芭三、限定性凈資半產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性拜凈資產(chǎn)翱40胺百敖敗版罷瓣四、凈資產(chǎn)變動笆額（若為凈資產(chǎn)半減少額，以暗“爸-盎”擺號填列）八45阿艾扒艾跋芭哀單位負(fù)責(zé)人： 啊 扳 絆 搬 制半表： 昂 靶 疤 凹 復(fù)傲核:搬現(xiàn)金流量表氨會民非03表懊編制單位： 柏 辦 鞍 百 氨疤年 襖 耙 扮 百單位：元翱項

11、 絆 目礙行次搬金額懊一、業(yè)務(wù)活動產(chǎn)阿生的現(xiàn)金流量：捌1耙啊接受捐贈收到的敖現(xiàn)金絆2半敗收到會費(fèi)收到的愛現(xiàn)金懊3瓣拜提供服務(wù)收到的般現(xiàn)金叭4罷藹銷售商品收到的隘現(xiàn)金昂5埃把政府補(bǔ)助收到的伴現(xiàn)金靶6胺吧收到的其他與業(yè)翱務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)懊金柏7伴扳現(xiàn)金流入小計壩8瓣啊提供捐贈或者資稗助支付的現(xiàn)金半9翱芭支付給員工以及芭為員工支付的現(xiàn)笆金鞍10伴安購買商品接受勞爸務(wù)支付的現(xiàn)金斑11拜隘支付的其他與業(yè)凹務(wù)活動有關(guān)的現(xiàn)稗金氨12拜八現(xiàn)金流出小計般13唉拌業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的矮現(xiàn)金凈流量襖14般隘二、投資活動產(chǎn)鞍生的現(xiàn)金凈流量絆15叭埃收回投資所收到岸的現(xiàn)金凹16藹礙取得投資收益所叭收的現(xiàn)金般17搬擺處置固定資和

12、產(chǎn)艾無形資產(chǎn)所收回藹的現(xiàn)金罷18藹翱收到的其他與投俺資活動有關(guān)的現(xiàn)癌金班19吧霸現(xiàn)金流入小計埃20昂案購建固定資和產(chǎn)艾無形資產(chǎn)所支付叭的現(xiàn)金班21板癌對外投資所支付霸的現(xiàn)金 八22八扒支付的其他與投岸資活動有關(guān)的現(xiàn)盎金柏23霸壩現(xiàn)金流出小計版24爸耙投資活動產(chǎn)生的暗現(xiàn)金流量凈額吧25敖耙三、籌資活動產(chǎn)哀生的現(xiàn)金流量班26愛阿借款所收到的現(xiàn)辦金罷27阿笆收到的其他與籌爸資活動有關(guān)的現(xiàn)挨金瓣28愛拜現(xiàn)金流入小計扮29哎壩償還借款所支付骯的現(xiàn)金叭30擺拔償付利息所支付胺的現(xiàn)金班31芭芭支付的其他與籌傲資活動有關(guān)的現(xiàn)愛金跋32吧矮現(xiàn)金流出小計按33埃辦籌資活動產(chǎn)生的笆現(xiàn)金流量凈額奧34笆耙四、匯率變動

13、對扒現(xiàn)金的影響拌35壩笆五、現(xiàn)金及現(xiàn)金懊等價物凈增加額叭36霸藹單位負(fù)責(zé)人： 耙 敖 搬 制表：敗 扮 八 疤 復(fù)核佰:會計報表附注絆截止 年 瓣 月 日按（除特別說明，扒以人民幣元表述板）稗 跋 般 胺 背 笆 耙 靶 爸 案 白 疤 襖 哀 頒 一、基本情況班（社會團(tuán)體名稱斑）哎（以下簡稱本社啊會團(tuán)體）于佰背年拌巴月愛板日經(jīng)中華人民共頒和國民政部批準(zhǔn)笆登記。登記證號巴社證字第號斑。組織機(jī)構(gòu)代碼班。法定代表凹人。凹業(yè)務(wù)主管單位：俺柏。板業(yè)務(wù)范圍：按唉瓣艾罷 。隘二、財務(wù)熬報表的編制基礎(chǔ)矮本社會團(tuán)體財務(wù)絆報表的編制符合版民間非營利組背織會計制度的哎要求，真實、完凹整地反映了本社扳會團(tuán)體的財務(wù)狀

14、班況、業(yè)務(wù)活動情斑況和現(xiàn)金流量。骯三、主要會計政隘策會計制度把本社會團(tuán)體執(zhí)行稗中華人民共和國佰財政部頒吧布爸的民間非營利翱組織會計制度辦及其補(bǔ)充規(guī)定。會計期間埃本社會團(tuán)體以扒1月1日起瓣12月31日笆止為一個會計年扮度。記賬本位幣吧本社會團(tuán)體以人八民幣為記賬本位扮幣。暗記賬基礎(chǔ)和計價奧原則礙本社會團(tuán)體會計柏核算以權(quán)責(zé)發(fā)生八制為記賬基礎(chǔ)，擺資產(chǎn)以歷史成本奧為計價原則。唉外幣業(yè)務(wù)核算方罷法案本社會團(tuán)體會計隘年度內(nèi)涉及的外耙?guī)沤?jīng)營業(yè)務(wù)，按邦業(yè)務(wù)實際發(fā)生日絆（當(dāng)月1 日）岸市場匯價（中間襖價）折合為人民耙?guī)庞涃~，月（年罷）末對貨幣性項皚目按月（年）末矮的市場匯率進(jìn)行敗調(diào)整，由此產(chǎn)生瓣的匯兌損益，按疤用

15、途及性質(zhì)計入擺當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用或熬予以資本化。絆短期投資核算方壩法巴短期投資指本社疤會團(tuán)體持有的能搬夠隨時變現(xiàn)并且半持有時間不準(zhǔn)備拜超過一年（含一骯年）的投資，包暗括股票、債券投頒資等。襖短期投資在取得疤時按照投資成本把計量。艾處置短期投資時把，應(yīng)將實際取得百的價款與短期投班資賬面價值的差靶額確認(rèn)為當(dāng)期投壩資損益。壞賬核算辦法岸 本社會八團(tuán)體的壞賬核算笆采用備抵法,壞隘賬準(zhǔn)備的計提采翱用（余額百分比佰法、賬齡分析法稗），壞賬準(zhǔn)備按靶應(yīng)收款項（包括敗應(yīng)收賬款、其他傲應(yīng)收款）年末數(shù)骯的 %提取。擺也可按賬齡分析拌,即對賬齡在一懊年以內(nèi)的賬款余按額提取 %的壩壞賬準(zhǔn)備；對賬澳齡在一年以上兩疤年以內(nèi)的賬款

16、余岸額提取 %叭的壞賬準(zhǔn)備；對襖賬齡在兩年以上搬三年以內(nèi)的賬款般余額提取 襖 %的壞賬準(zhǔn)備艾；對賬齡在三年爸以上的賬款余額俺，提取 %阿的壞賬準(zhǔn)備。斑本社會團(tuán)體的壞背賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：礙債務(wù)人破產(chǎn)或死捌亡，以其破產(chǎn)財熬產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后按，仍然不能收回芭的；叭債務(wù)人較長時期奧內(nèi)未履行其償債澳義務(wù)，并有足夠扳的證據(jù)表明無法辦收回或收回的可哎能性極小。存貨核算方法骯存貨分類：本社叭會團(tuán)體存貨包括版在日常業(yè)務(wù)活動佰中持有以備出售辦或捐贈的，或者案為了出售或捐贈絆仍處在生產(chǎn)過程藹中的，或者將在啊生產(chǎn)、提供服務(wù)疤或日常管理過程懊中耗用的材料、敖物資、商品等。唉取得和發(fā)出的計案價方法：本社會班團(tuán)體材料、物資柏、商品

17、等按取得傲?xí)r的實際成本計疤價，發(fā)出材料、案物資、商品等按版（辦先進(jìn)先出法、加案權(quán)平均法、移動扒加權(quán)平均法或個俺別計價法疤）計價頒。皚存貨的盤存制度愛：拌本社會團(tuán)體存貨半每年定期盤點一熬次。背存貨跌價準(zhǔn)備的頒確認(rèn)原則：半本社會團(tuán)體在期辦末按可變現(xiàn)凈值伴與賬面價值孰低暗確定存貨的期末骯價值。對可變現(xiàn)按凈值低于賬面價疤值的差額計提存唉貨跌價準(zhǔn)備。如翱下年度可變現(xiàn)凈鞍值回升，應(yīng)在原盎已確認(rèn)的跌價損俺失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回暗。瓣長期投資核算方吧法長期股權(quán)投資班本社會團(tuán)體長期挨股權(quán)投資在取得柏時按初始投資成佰本計價。對被投擺資單位沒有控制辦、共同控制和重辦大影響的，采用藹成本法核算；對拔被投資單位具有板控制、共同

18、控制罷和重大影響的，拔采用權(quán)益法核算伴。跋（2）長期債權(quán)氨投資案本社會團(tuán)體長期扮債權(quán)投資按取得骯時的實際成本作靶為初始投資成本骯。長期債權(quán)投資霸按直線法計提利絆息及攤銷債券折斑溢價。扮（3）長期投資伴減值準(zhǔn)備巴本社會團(tuán)體期末凹對長期投資逐項般進(jìn)行檢查斑，按單項投資可礙回收金額低于賬俺面價值的差額計哎提長期投資減值昂準(zhǔn)備。愛固定資產(chǎn)計價及俺其折舊方法爸固定資產(chǎn)澳是指把為行政管理、提胺供服務(wù)、生產(chǎn)商骯品或者出租目的板而持有的，預(yù)計岸使用年限超過1挨年，且單位價值岸較高的資產(chǎn)班。埃固定資產(chǎn)按取得佰時實際成本計價阿。伴固定資產(chǎn)折舊采耙用（年限平均法案、工作量法、雙半倍余額遞減法、芭年數(shù)總和法）計擺算。

19、半 年限平斑均法（直線法）百按固定資產(chǎn)的原唉值和估計使用年暗限扣除殘值率絆(敗原值的5%以內(nèi)岸)確定其折舊率埃，年分類折舊率耙如下：稗資產(chǎn)類別哀使用年限叭殘值率搬年折舊率凹房屋建筑啊年八%巴機(jī)器設(shè)備唉年吧%伴運(yùn)輸設(shè)備懊年扒%傲電子設(shè)備氨年凹%拔融資租入固定資熬產(chǎn)白年佰%板其他設(shè)備胺年敗%敖不計提折舊的固拌定資產(chǎn)阿用于展覽、教育案或研究等目的的澳歷史文物、藝術(shù)翱品以及其他具有瓣文化或者歷史價吧值并作為長期或稗者永久保存的典挨藏等，作為固定巴資產(chǎn)核算，不必扒計提折舊。般在建工程核算方胺法八在建工程應(yīng)當(dāng)按般照實際發(fā)生的支柏出確定其工程成叭本，包括施工前阿期準(zhǔn)備、正在施拔工中的建筑工程板、安裝工程、技

20、俺術(shù)改造工程等。霸無形資產(chǎn)計價和百攤銷方法叭本社會團(tuán)體對購跋入或按法律程序斑申請取得的無形啊資產(chǎn)，按取得時唉的實際成本入賬笆。各種無形資產(chǎn)笆在其有效期內(nèi)按矮直線法攤銷，具把體如下：隘 八 骯 疤按 年罷攤銷阿 半 辦 按 背 年攤銷靶 把 隘 按 伴 年攤銷爸（注：如果計提癌了減值準(zhǔn)備，應(yīng)吧說明減值準(zhǔn)備的奧確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提佰方法。） 受托代理資產(chǎn)敖受托代理資產(chǎn)是皚指本社會團(tuán)體接皚受委托方委托從氨事受托代理業(yè)務(wù)哎而收到的資產(chǎn)。扳預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)壩原則案如果與或有事項把相關(guān)的義務(wù)同時笆符合以下條件，百本社會團(tuán)體將其霸確認(rèn)為負(fù)債，以熬清償該負(fù)債所需板支出的最佳估計背數(shù)予以計量，并按在資產(chǎn)負(fù)債表中拌單列項

21、目予以反辦映：襖該義務(wù)是社會團(tuán)昂體承擔(dān)的現(xiàn)時義瓣務(wù)。敗該義務(wù)的履行很疤可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利埃益流出。耙該義務(wù)的金額能扳夠可靠地計量。啊限定性凈資產(chǎn)、埃非限定性凈資產(chǎn)八確認(rèn)原則柏資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)哀生的經(jīng)濟(jì)利益（俺如資產(chǎn)的投資利柏益和利息等）的罷使用受到資產(chǎn)提鞍供者或者國家有拔關(guān)法律、行政法傲規(guī)所設(shè)置的時間熬限定或（和）用佰途限定，則由此盎形成的凈資產(chǎn)為辦限定性凈資產(chǎn)；啊除此之外的其他癌凈資產(chǎn)，為非限襖定性凈資產(chǎn)。收入確認(rèn)原則盎收入是指民間非霸營利組織開展業(yè)埃務(wù)活動取得的、岸導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)稗增加的經(jīng)濟(jì)利益跋或者服務(wù)潛力的矮流入。收入應(yīng)當(dāng)藹按照其來源分為哀捐贈收入、政府拌補(bǔ)助收入、提供笆服務(wù)收入、投資八收益

22、、商品銷售礙收入和其他收入辦等。半本社會團(tuán)體按以班下規(guī)定確認(rèn)收入癌實現(xiàn)，并按已實佰現(xiàn)的收入記賬，岸計入當(dāng)期損益。伴社會團(tuán)體在確認(rèn)挨收入時，應(yīng)當(dāng)區(qū)拌分交換交易所形邦成的收入和非交艾換交易所形成的吧收入。瓣銷售商品，已將藹商品所有權(quán)上的阿主要風(fēng)險和報酬哀轉(zhuǎn)換給購貨方；罷既沒有保留通常斑與所有權(quán)相聯(lián)系頒的繼續(xù)管理權(quán)，半也沒有對已出售愛的商品實施控制把；與交易相關(guān)的暗經(jīng)濟(jì)利益能夠流癌入；相關(guān)收入和挨成本能夠可靠地癌計量時確認(rèn)收入盎。巴提供勞務(wù)，在同澳一會計年度內(nèi)開骯始并完成的勞務(wù)唉，應(yīng)當(dāng)在完成勞百務(wù)時確認(rèn)收入；百如果勞務(wù)的開始哎和完成分屬不同隘的會計年度，可奧以按照完工進(jìn)度邦完成的工作量確岸認(rèn)收入。暗

23、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)邦，與交易相關(guān)的巴經(jīng)濟(jì)利益能夠流拔入；收入的金額胺能夠可靠地計量拌。白無條件的捐贈或皚政府補(bǔ)助，在收霸到時確認(rèn)收入；靶附條件的捐贈或疤政府補(bǔ)助，在取班得捐贈資產(chǎn)或政哀府補(bǔ)助資產(chǎn)控制癌權(quán)時確認(rèn)收入；礙但當(dāng)社會團(tuán)體存昂在需要償還全部阿或部分捐贈資產(chǎn)哀或者相應(yīng)金額的絆現(xiàn)時義務(wù)時，應(yīng)拔當(dāng)根據(jù)需要償還靶的金額確認(rèn)一項叭負(fù)債和費(fèi)用。霸（審計人員根據(jù)佰實際情況選擇并挨具體說明確認(rèn)標(biāo)耙準(zhǔn)氨。邦以上會計政策可百根據(jù)社會團(tuán)體的巴具體情況，對不礙適用的項目予以俺刪減。?。┌偎?、會計報表主柏要項目注釋1.貨幣資金哀貨幣資金種類礙幣種百年初數(shù)耙年末數(shù)版現(xiàn)金巴人民幣般銀行存款白人民幣拜合 計2.短期投資耙短

24、期投資伴種類敗年初數(shù)版年末數(shù)伴賬面余額柏計提跌價準(zhǔn)備矮賬面價值耙賬面余額敖計提跌價準(zhǔn)備哀賬面價值熬1、股票投資阿2、國債投資安3、債券投資（跋不含國債）按4、基金投資艾5、其他昂合 計3.應(yīng)收賬款敖（1）應(yīng)收賬款版賬齡：疤賬 齡翱年初數(shù)按年末數(shù)爸賬面余額扮壞賬準(zhǔn)備暗賬面價值扒賬面余額盎壞賬準(zhǔn)備奧賬面價值罷1年以內(nèi)壩1-2年翱2-3年罷3年以上背合 計搬應(yīng)收賬款主要客胺戶：俺客戶名稱搬年初數(shù)艾年末數(shù)班欠款時間拔欠款原因罷賬面余額奧占應(yīng)收賬款總額盎的比例罷賬面余額哎占應(yīng)收賬款總額懊的比例熬1稗2伴3佰4叭5半合 計4.預(yù)付賬款 拔（1）預(yù)付賬款傲賬齡：芭賬 齡捌年初數(shù)疤年末數(shù)阿賬面余額澳壞賬準(zhǔn)備懊

25、賬面價值哀賬面余額佰壞賬準(zhǔn)備罷賬面價值暗1年以內(nèi)八1-2年叭2-3年挨3年以上叭合 計疤（2）預(yù)付賬款傲主要客戶：按客戶名稱柏年初數(shù)皚期末數(shù)矮欠款時間鞍欠款原因懊賬面余額爸占應(yīng)收賬款總額傲的比例捌賬面余額藹占應(yīng)收賬款總額背的比例百1搬2把3吧4捌5巴合 計跋伴辦5鞍.絆其他應(yīng)收款 阿（1）其他應(yīng)收皚款賬齡：百賬 齡愛年初數(shù)拌年末數(shù)藹賬面余額邦壞賬準(zhǔn)備斑賬面價值熬賬面余額哎壞賬準(zhǔn)備唉賬面價值拌1年以內(nèi)襖1-2年斑2-3年瓣3年以上耙合 計耙（2）其他應(yīng)收辦款主要客戶：瓣客戶名稱搬年初數(shù)爸期末數(shù)白欠款時間斑欠款原因八賬面余額笆占應(yīng)收賬款總額唉的比例稗賬面余額疤占應(yīng)收賬款總額背的比例扮1擺2耙3捌4

26、安5鞍合 計白辦胺6氨.芭存貨 班 柏 笆 拌 襖（1）存貨明細(xì)凹如下：拔存貨種類昂年初賬面余額盎本年增加額凹本年減少額拔年末賬面余額癌1原材料凹2庫存商品熬3接受捐贈物搬資凹4低值易耗品拜哀合 計八（2）存貨跌價傲準(zhǔn)備明細(xì)如下：氨存貨種類鞍年初賬面皚余額版本年班計提額般本年減少額稗年末賬面稗余額哎轉(zhuǎn)回頒轉(zhuǎn)銷鞍1原材料翱2庫存商品巴3接受捐贈物拌資哀4低值易耗品哎佰合 計熬7盎.瓣待攤費(fèi)用 半 襖 笆 跋明細(xì)項目般年初數(shù)百本年增加百本年攤銷般年末數(shù)凹合計案0擺8吧.百長期投資 安 懊 耙 靶被投資單位捌初始投資額皚年初賬面余額拔年末賬面余額澳所占比例百核算方法白1愛2啊伴合 計白9哀.鞍長期債

27、權(quán)投資凹項 目柏年初數(shù)耙年末數(shù)敗1國債投資爸2熬傲合 計阿10白.捌固定資產(chǎn)、累計氨折舊 埃 挨 艾 百（1）固定資產(chǎn)拔類別如下：伴項 目扮年初賬面余額百本期增加額矮本期減少額半期末賬面余額啊一、固定資產(chǎn)原懊價合計胺其中：房屋、建埃筑物唉機(jī)器設(shè)備稗運(yùn)輸工具吧熬二、累計折舊合哎計般其中：房屋、建敖筑物班機(jī)器設(shè)備胺運(yùn)輸工具昂鞍三、固定資產(chǎn)賬敗面價值合計盎其中：房屋、建盎筑物礙機(jī)器設(shè)備阿運(yùn)輸工具熬埃（2）固定資產(chǎn)吧用途如下：邦用 途安年初數(shù)熬期末數(shù)懊原價背累計折舊伴賬面價值芭原價骯累計折舊斑賬面價值半自用壩出租愛公益項目霸埃合 計靶注：有已設(shè)立抵叭押和擔(dān)保的固定俺資產(chǎn)，應(yīng)予說明頒。11.在建工程皚工

28、程名稱八預(yù)算數(shù)礙年初賬面余額壩本年增加投入拌本年完工交付罷年末賬面余額疤已投入額占預(yù)算辦數(shù)比例邦資金來源板合 計襖12扮.阿文物文化資產(chǎn)扳項 目捌年初賬面余額凹年末賬面余額耙1氨2拔巴合 計拔因公允價值無法頒可靠取得而未確埃認(rèn)的文物文化資靶產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其啊名稱、來源、數(shù)哎量、用途等情況板。吧13斑.襖無形資產(chǎn) 拌 擺 拔 芭 巴項 目藹年初賬面余額拔本年增加額芭本年減少額稗年末賬面余額罷一、原價合計頒1哀挨二、累計攤銷額板合計敗1拔氨三、無形資產(chǎn)賬奧面價值合計耙1耙俺注：有已設(shè)立抵唉押和擔(dān)保的無形稗資產(chǎn)，應(yīng)予說明擺。俺14扳.叭受托代理資產(chǎn) 頒 半 隘 骯 案項目霸年初數(shù)霸本年增加隘本年攤銷白

29、年末數(shù)按合計把受托代理業(yè)務(wù)情半況的說明，包括翱受托代理資產(chǎn)的笆構(gòu)成、計價基礎(chǔ)骯和依據(jù)、用途等傲。八15爸.阿應(yīng)付賬款 昂 盎 把 柏 凹項 目奧年初賬面余額奧本年增加額按本年減少額叭年末賬面余額靶笆合 計耙16愛.啊其他應(yīng)付款巴項 目扳年初賬面余額皚本年增加額安本年減少額翱年末賬面余額唉哎合 計吧17百.昂應(yīng)付工資 罷 胺 癌 啊 哀項 目巴年初賬面余額骯本年增加額版本年支付額案年末賬面余額挨一、工資、獎金巴、津貼和補(bǔ)貼耙二、職工福利費(fèi)氨三、社會保險費(fèi)疤其中：1醫(yī)療邦保險費(fèi)鞍2基本養(yǎng)老保罷險費(fèi)般3年金繳費(fèi)挨4失業(yè)保險費(fèi)絆5工傷保險費(fèi)疤6生育保險費(fèi)襖四、住房公積金骯五、工會經(jīng)費(fèi)和板職工教育經(jīng)費(fèi)礙

30、六、非貨幣性福拜利埃七、其他八合 計澳18柏.百應(yīng)交稅金 敖 懊 芭 矮 礙稅費(fèi)項目暗年初賬面余額疤年末賬面余額案適用稅率氨1營業(yè)稅霸2增值稅凹3企業(yè)所得稅挨4土地增值稅拔5城市維護(hù)建矮設(shè)稅八6房產(chǎn)稅擺7土地使用稅凹8車船使用稅稗9教育費(fèi)附加矮10代扣代繳版?zhèn)€人所得稅氨擺合 計隘19疤.啊預(yù)提費(fèi)用 氨項目澳年初數(shù)白本年提取扳本年支付襖年末數(shù)爸合計疤20耙.敖長期應(yīng)付款笆項 目頒年初數(shù)八本年增加吧本年搬減少拜年末數(shù)胺合計藹 21壩.哀受托代理負(fù)債 哎 瓣項 目八年初數(shù)拜本年增加挨本年百減少阿年末數(shù)佰合計柏受托代理負(fù)債情鞍況的說明，包括芭受托代理負(fù)債的稗構(gòu)成、計價基礎(chǔ)氨和依據(jù)。巴22矮.俺凈資產(chǎn)

31、八 癌 傲項 目疤年初數(shù)耙本年增加八本年吧減少耙年末數(shù)昂1限定性凈資骯產(chǎn)耙 稗 佰2非限定性凈笆資產(chǎn)皚合計埃 半 跋 氨凈資產(chǎn)比上年增佰加或減少的主要半原因：白23伴.礙提供服務(wù)收入頒項 目盎本年發(fā)生額頒上年發(fā)生額板1培訓(xùn)稗2咨詢凹3會議癌4展覽八笆合 計瓣24襖.班商品銷售收入敖項 目胺本年發(fā)生額靶上年發(fā)生額鞍1跋2哎扳合 計25.投資收益芭產(chǎn)生投資收益的藹來源骯本年發(fā)生額罷上年發(fā)生額搬1愛2案稗合 計背26按.吧業(yè)務(wù)活動成本熬項 目鞍本年發(fā)生額俺上年發(fā)生額胺1.捐贈項目成拜本稗按2.提供服務(wù)成罷本 背拌3.銷售商品成半本翱艾4.會員服務(wù)成鞍本絆懊5.業(yè)務(wù)活動稅哎金及附加皚其中：營業(yè)稅隘 增

32、背值稅柏 城盎市維護(hù)建設(shè)稅挨 教藹育費(fèi)附加柏 百擺6.壩 耙胺合 計27.管理費(fèi)用拜項 目白本年發(fā)生額挨上年發(fā)生額叭1行政管理人唉員費(fèi)用凹2行政管理事藹務(wù)物品耗費(fèi)和服拔務(wù)開支挨3行政管理事白務(wù)所用資產(chǎn)折舊佰（攤銷）及運(yùn)行按維護(hù)費(fèi)用按其中：房地產(chǎn)損把耗及使用費(fèi)爸交通費(fèi)爸無形資產(chǎn)攤銷耙其他叭4資產(chǎn)減值及絆處置損失安5記入管理費(fèi)暗用的稅費(fèi)擺其中：房產(chǎn)稅隘車船使用稅癌土地使用稅澳哀6. 罷哎7. 鞍跋合 計28.其他費(fèi)用礙項 目埃本年發(fā)生額笆上年發(fā)生額百所得稅費(fèi)用愛資產(chǎn)處置損失安凹合計叭五、負(fù)責(zé)人和職捌工的數(shù)量、變動骯情況以及獲得的版薪金等報酬情況伴的說明昂1暗.八列示本社會團(tuán)體澳負(fù)責(zé)人愛（會長、副會長捌、秘書長）伴的姓名、工作單拔位、在本社會團(tuán)耙體領(lǐng)取報酬的負(fù)翱責(zé)人數(shù)、領(lǐng)取報愛酬的金額阿2凹.岸列示本社會團(tuán)體吧工作人員總數(shù)（艾含支付勞務(wù)費(fèi)人拔數(shù)）、各部門職矮工數(shù)量、工資總扮額、人均工資（敖不含支付的勞務(wù)奧費(fèi)）瓣六、固定資產(chǎn)清澳查明細(xì)表藹名 稱壩來 源翱時 間半單 位皚數(shù) 量般單 價按金 額扒用 途胺