審計(jì)學(xué)第一次作業(yè)講評(píng)

1、.：.；第一次作業(yè)講評(píng) 同窗們好：審計(jì)學(xué)課程是中央廣播電視大學(xué)開(kāi)放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)本科階段的統(tǒng)設(shè)必修課。于2021年秋季開(kāi)課。本課程全部采用構(gòu)成性考核的方式，構(gòu)成性考核包括客觀性標(biāo)題和客觀性標(biāo)題兩部分。其中客觀性標(biāo)題包括案例分析和編制審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容；客觀性標(biāo)題包括單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇和判別題等內(nèi)容?；谝陨弦?，將本次作業(yè)講評(píng)判別題、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題的參考答案列示如下：請(qǐng)參考教材14章。一、判別題1.審計(jì)獨(dú)立性主要表如今審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)于人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、任務(wù)過(guò)程中堅(jiān)持獨(dú)立。 2.審計(jì)的分類就按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。3.民間審計(jì)

2、是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，經(jīng)過(guò)接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)展查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)方式。4.效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)部門和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)展評(píng)價(jià)的一種審計(jì)方式。由于效益審計(jì)偏重于效益性審計(jì)，因此主要經(jīng)過(guò)監(jiān)視職能來(lái)完成。5.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的來(lái)源基于西周的宰夫。6.審計(jì)來(lái)源與開(kāi)展的客觀根底是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過(guò)程問(wèn)題。7.設(shè)立審計(jì)組織需求根據(jù)一切權(quán)監(jiān)視實(shí)際和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。8.在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨(dú)立式四種國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置方式，我國(guó)目前實(shí)行的是立法式組織方式。9.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主

3、管部門同意和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人方式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)視主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約方式表現(xiàn)其相互關(guān)系。10.在我國(guó)，審計(jì)的總目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。11.審計(jì)的職能與位置密不可分，審計(jì)的職能決議著審計(jì)的位置，審計(jì)的位置又影響著的審計(jì)的職能。12.審計(jì)人員在提供專業(yè)效力時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必需與客戶堅(jiān)持本質(zhì)上和方式上的獨(dú)立。14.審計(jì)根據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)那么。15.為了堅(jiān)持應(yīng)有

4、的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必需對(duì)每一報(bào)表工程進(jìn)展詳細(xì)審計(jì)。判別題參考答案：1. ；2. ；3. ；4. ；5. ；6. ；7. ；8. ；9. ；10. ；11. ；12. ；13. 14.； 15二、單項(xiàng)選擇題1按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括 A. 事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B.全部審計(jì)、部分審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) C.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì) D.報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)2在我國(guó)，“審計(jì)正式成為公用名次起始于 A.西周 B.宋代 C.中華民國(guó)元年 D.1949年3. 在世界范圍內(nèi)，( )是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織方式。A.行政式 B.獨(dú)立式 C.立法式 D.司法式 4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織方式的

5、最正確選擇式是 。A.公司制 B.合伙制 C.獨(dú)資制 D.有限責(zé)任合伙制5. 審計(jì)總目的是圍繞 而界定的。A.國(guó)家審計(jì) B.效益審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)6 審計(jì)的根本職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)視 D.經(jīng)濟(jì)鑒證7審計(jì)分為全部審計(jì)、部分審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，分類根據(jù)規(guī)范是 A. 審計(jì)內(nèi)容 B. 審計(jì)范圍 C. 審計(jì)時(shí)間 D. 審計(jì)主體8.主要運(yùn)用于跨年度的工程工程 A. 送達(dá)審計(jì) B. 事前審計(jì) C. 事中審計(jì) D. 事后審計(jì)9.中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是 A. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B. 審計(jì)署 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 10中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于 A

6、. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年11正式實(shí)施的時(shí)間是A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日12審計(jì)監(jiān)視區(qū)別于其它經(jīng)濟(jì)監(jiān)視的根本特征是 A.及時(shí)性 B.廣泛性 C.獨(dú)立性 D.科學(xué)性13.以下有關(guān)審計(jì)目的的表述中，正確的選項(xiàng)是 A.審計(jì)目的是審計(jì)行為的結(jié)果 B.審計(jì)目的在不同的歷史時(shí)期是一樣的 C.審計(jì)目的體系包括審計(jì)總目的和審計(jì)詳細(xì)目的兩個(gè)層次 D.審計(jì)總目的由審計(jì)詳細(xì)目的組成 14.針對(duì)審計(jì)工程詳細(xì)內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目的予以細(xì)化的是 A.專門審計(jì)目的 B.特殊審計(jì)目的 C.詳細(xì)審計(jì)目的 D.普

7、通審計(jì)目的 15.以下關(guān)于審計(jì)目的的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是 A.審計(jì)目的在審計(jì)工程的全過(guò)程中起了決議性作用 B.審計(jì)目的決議了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C.審計(jì)目的決議了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D.審計(jì)目的具有全面性和長(zhǎng)期性 16.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系能否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)詳細(xì)目的是： A.估價(jià) B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性 17.對(duì)審計(jì)目的確實(shí)定有最直接影響的是： A.審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B.審計(jì)環(huán)境 C.審計(jì)目的 D.審計(jì)對(duì)象 18.根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)踐情況，國(guó)家審計(jì)的首要目的是： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性 D.客觀性 19.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與本質(zhì)性測(cè)試

8、重點(diǎn)的是： A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B.與被審計(jì)單位的協(xié)作情況 C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度 20.對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是： A.編制審計(jì)方案 B.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，提出書(shū)面承諾要求 C.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試 D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表工程進(jìn)展本質(zhì)性測(cè)試 21.財(cái)務(wù)審計(jì)工程的普通審計(jì)目的中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員運(yùn)用的方法通常有： A.層層審核方法 B.分析性復(fù)合方法 C.監(jiān)盤方法 D.計(jì)算方法 22.按照的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)終了后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)

9、告的日期該當(dāng)在： A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi) 23.以下任務(wù)中，屬于審計(jì)預(yù)備階段的是： A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展符合性測(cè)試 B.對(duì)賬戶余額進(jìn)展本質(zhì)性測(cè)試 C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)展分析性復(fù)核 D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展調(diào)查了解 24.社會(huì)審計(jì)組織在預(yù)備階段該當(dāng)與被審計(jì)單位簽署的書(shū)面文件是： A.審計(jì)通知書(shū) B.書(shū)面承諾 C.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書(shū) D.審計(jì)協(xié)議 25.審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是： A.復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告 B.建立審計(jì)檔案 C.提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決議 D.寫出并上報(bào)審計(jì)報(bào)告單項(xiàng)選擇題參考答案：1B； 2B； 3.C； 4.D；5.D；6C；7B； 8C； 9.B； 10

10、.B；11.B；12C；13.C； 14.C； 15.D； 16.D； 17.C； 18. A； 19.C； 20.C； 21.B； 22.D； 23.D； 24.C； 25.D三、多項(xiàng)選擇題1審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括 A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E報(bào)送審計(jì)2與一切權(quán)監(jiān)視比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)視的特征在于 A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)視是整個(gè)管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié)B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)視構(gòu)成于管理職能與執(zhí)行職能的分別C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)視是一種從上至下的監(jiān)視D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)視是直接效力于管理者本身的E經(jīng)管權(quán)監(jiān)視屬于內(nèi)部監(jiān)視3.合伙制包括 ( )A. 普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制 D.特

11、殊合伙制 E.公司制 4. 審計(jì)的總目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的 發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)A.真實(shí)性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完好性5經(jīng)濟(jì)監(jiān)視系統(tǒng)由諸多詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視方式所構(gòu)成的，這些詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視方式如 A.審計(jì) B.財(cái)政 C.稅務(wù) D.金融 E保險(xiǎn)6.以下有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中，表達(dá)審計(jì)任務(wù)上的獨(dú)立性的有：A.審計(jì)機(jī)關(guān)必需是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)B.審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)C.審計(jì)人員在審計(jì)任務(wù)的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)視權(quán)D.審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，其它行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉E.審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系，該當(dāng)逃避7.以下屬于國(guó)家審計(jì)終結(jié)

12、階段應(yīng)做的任務(wù)有： A.編制審計(jì)任務(wù)底稿 B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各工程實(shí)施本質(zhì)性側(cè)試 C.撰寫審計(jì)報(bào)告 D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)展復(fù)核與審定 E.做出審計(jì)決議 8.審計(jì)目的確實(shí)定取決的要素主要有： A.社會(huì)的需求 B.審計(jì)授權(quán)人 C.審計(jì)委托人 D.審計(jì)界本身的才干和程度 E.審計(jì)開(kāi)展的需求 9.根據(jù)我國(guó)，審計(jì)機(jī)關(guān)： A.該當(dāng)自審計(jì)決議書(shū)送達(dá)之日起60日內(nèi)，檢查審計(jì)決議執(zhí)行情況 B.該當(dāng)自審計(jì)決議書(shū)送達(dá)之日起90日內(nèi)，檢查審計(jì)決議執(zhí)行情況 C.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決議的，可以向人民政府報(bào)告 D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決議的，可以向法院提出強(qiáng)迫執(zhí)行的懇求 E.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)

13、間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決議的，可以提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處置 10.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目的可以概括為： A.真實(shí)性 B.合法性 C.公平性 D.客觀性 E.效益性 11.以下關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測(cè)試的常用方法之一 B.經(jīng)過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信任程度 C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)展 D.符合性測(cè)試在本質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)展 E.任何審計(jì)工程都要進(jìn)展符合性測(cè)試 12.社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù)有： A.編制審計(jì)方案 B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展測(cè)試 C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展初步伐查 D.復(fù)核審計(jì)任務(wù)底稿 E.重新確定重要性程度 13.以下屬于審計(jì)實(shí)施階段的任務(wù)有： A

14、.編制審計(jì)工程方案 B.編寫審計(jì)報(bào)告 C.審前培訓(xùn) D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展符合性測(cè)試 E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)展本質(zhì)性測(cè)試 14.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有： A.對(duì)期初賬戶余額的認(rèn)定 B.對(duì)期末賬戶余額的認(rèn)定 C.對(duì)賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定 E.對(duì)各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定 15.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)預(yù)備階段的任務(wù)有： A.審計(jì)工程方案的編制 B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計(jì)方案 D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)展符合性測(cè)試 E.對(duì)存貨進(jìn)展清點(diǎn) 16.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有： A.制定審計(jì)工程方案階段 B.審計(jì)預(yù)備階段 C.審計(jì)實(shí)施階段 D.審計(jì)終結(jié)階段 E.審計(jì)審

15、查階段 17.以下關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)工程方案的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有： A.審計(jì)工程方案由上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)一致組織工程、自行安排工程、授權(quán)審計(jì)工程、政府交辦工程、其它交辦、委托或告發(fā)工程構(gòu)成 B.審計(jì)工程方案由文字和表格兩部分構(gòu)成 C.為保證審計(jì)工程方案的科學(xué)有效和真實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)工程方案時(shí)，必需遵照依法獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)視的原那么，圍繞國(guó)家經(jīng)濟(jì)任務(wù)的中心義務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分別輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)任務(wù) D.審計(jì)工程方案可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好的完成義務(wù) E.為了使審計(jì)工程方案更好的落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)可以建立審計(jì)工程方案執(zhí)行情況的報(bào)告制度 18.在國(guó)家審計(jì)中，以下各項(xiàng)，審計(jì)工

16、程方案文字部分所包括的內(nèi)容不包括： A.本年度審計(jì)工程安排的根據(jù)和指點(diǎn)思想 B.完成審計(jì)工程的時(shí)間要求和責(zé)任單位 C.被審計(jì)單位稱號(hào)以及主管部門和所在地域 D.上年度審計(jì)方案完成情況 E.完成方案的主要措施 19.在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)任務(wù)底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括： A.總經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主任會(huì)計(jì)師 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 E.工程經(jīng)理 20為了防止法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng) A. 謹(jǐn)慎選擇客戶B. 簽定合理有效的審計(jì)商定書(shū)C. 強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制D. 遵照審計(jì)準(zhǔn)那么E堅(jiān)持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎21注冊(cè)會(huì)計(jì)師承當(dāng)法律責(zé)任的方式有 A. 刑事責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 行政責(zé)任 D. 吊銷

17、執(zhí)照 E. 警告22.審計(jì)根據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容 ( )A. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么B.法律和法規(guī)C.預(yù)算 D.技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范 E.經(jīng)濟(jì)合同23.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)那么的根本要求。審計(jì)人員在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒(méi)有對(duì)存貨工程實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無(wú)保管意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。假設(shè)中注協(xié)在抽查中，留意到這一情況，但沒(méi)有認(rèn)定違反審計(jì)準(zhǔn)那么，他以為緣由是 A.審計(jì)人員數(shù)量少而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤 B.不知道審計(jì)準(zhǔn)那么中有關(guān)存貨監(jiān)盤的要求而沒(méi)有實(shí)施監(jiān)盤 C.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低 D.審計(jì)人員能夠運(yùn)用了替代監(jiān)盤的其它稱心的替代程序 E.未實(shí)施監(jiān)盤能夠是遭到被審計(jì)單位的限制24以下關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是 A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高 C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少 D.