云南某公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注

1、熬云南路橋股份有班限公司合并財(cái)務(wù)爸報(bào)表附注一、公司簡介奧1、股份公司基懊本情況班云南路橋股份有埃限公司（以下簡稗稱本公司）前身扳為云南省第四公罷路橋梁工程有限叭責(zé)任公司。根據(jù)哎2001年12凹月拜10岸日癌云南省第四公路扮橋梁工程有限責(zé)頒任公司股東會(huì)決敖議和修改后章程翱，并經(jīng)云南省經(jīng)骯濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)矮“礙云經(jīng)貿(mào)企改2盎001726昂號(hào)藹”吧文批準(zhǔn)，云南省暗第四公路橋梁工哎程有限責(zé)任公司稗以頒2001年11邦月30日凹經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)絆108,吧247,215捌.46元按1：敗1折為股本，整耙體變更為股份有案限公司。背2002年1月艾20跋日拜，在云南省工商胺行政管理局辦理鞍了啊變更登記，并取扮得注

2、冊號(hào)為53伴00奧0000000挨3592的企業(yè)把法人營業(yè)執(zhí)照。爸公司法定住所：叭昆明市官渡區(qū)關(guān)霸上中路星河明居板。法定代表人：巴魯仕澤。本公司骯系公路工程施工岸一級(jí)資質(zhì)企業(yè)，般經(jīng)營范圍：公路俺工程建筑、橋梁班工程建筑、隧道愛工程建筑、水利熬工程建筑、市政跋工程建筑、房屋辦工程建筑、工程白測繪、新材料的哎研制與應(yīng)用、道俺路監(jiān)控系統(tǒng)的研白制與開發(fā)；對(duì)生白物工程、房地產(chǎn)礙、電力、旅游、吧環(huán)保、信息產(chǎn)業(yè)八的投資；承包境板外公路工程和境挨內(nèi)愛國際招標(biāo)工程；柏上述境外工程所芭需的設(shè)備、材料靶出口；對(duì)外派遣礙實(shí)施上述境外工凹程所需的勞務(wù)人骯員。扳2、吧股權(quán)設(shè)置氨及瓣變更情況敗本公司股權(quán)設(shè)置胺方案設(shè)立總股本

3、耙為108,24藹7,215.0板0元，以云南省白第四公路橋梁工稗程有限責(zé)任公司傲經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)愛全部折為股份，邦各股東按其在云扳南省第四公路橋扳梁工程有限責(zé)任笆公司的股權(quán)比例案持有本公司的股拌份，本公司股本哎結(jié)構(gòu)設(shè)置如下：奧股東名稱敖股本懊持股比例%敖云南省第四公路敗橋梁工程公司愛35,352,按593.00佰32.66辦云南路橋房地產(chǎn)捌開發(fā)有限公司懊24,355,案623.00壩22.50跋云扳南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)埃開發(fā)有限公司板21,403,澳451.00澳19.77案昆明北市區(qū)客運(yùn)愛有限公司辦5,412,3擺61.矮00耙5.00爸云南大理交通運(yùn)翱輸集團(tuán)公司搬5,412,3頒61.00昂5.

4、00吧昆明鴻基實(shí)業(yè)公白司般5,412,3拌61.00絆5.00扳云南公路規(guī)劃勘岸察設(shè)計(jì)院唉4,059,2跋71.00疤3.75拌云南省第一建筑凹工程公司拜3,321,1伴60.00氨3.07暗云南第二公路橋傲梁工程有限責(zé)任矮公司百1,353,0埃90.00暗1.25皚云南第三公路橋隘梁工程有限責(zé)任白公司胺1,353,0柏90.00扒1.壩25拔云南第五公路橋絆梁工程有限責(zé)任矮公司伴811,854昂.00礙0.75暗合 計(jì) =SUM(ABOVE) 斑108,247八,215斑.00 =SUM(ABOVE) 疤100哎.00襖根據(jù)云南省昆明班市中級(jí)人民法院哀（矮2001稗）昆執(zhí)經(jīng)字第白348-1辦

5、號(hào)民事裁定書耙和（白1999八）昆執(zhí)民字第半66-1斑號(hào)民事裁定書拜，云南省第一霸建筑工程公司持頒有本公司的半3,321,1挨60翱股（占總股本3癌.07%）于2吧003年公開變罷賣，本公司的股傲東云南大理交通斑運(yùn)輸集團(tuán)公司以罷3,0版99,749.疤33班元購得上述股份挨，轉(zhuǎn)讓后云南省拔第一建筑工程公跋司不再持有本公柏司股份，云南大半理交通運(yùn)輸集團(tuán)柏公司由轉(zhuǎn)讓前的板5,412,3耙61股（占總股埃本5.00%）背變岸更為8,733骯,521股（占耙總股本8.07板%）。扒根據(jù)本公司叭2005年12愛月26日胺召開的2005扒年度第一次臨時(shí)鞍股東大會(huì)決議，八股東云南省第四耙公路橋梁工程公敖司將

6、其所持有股拔份中的9,25敖3,951股、皚股東云南第二公矮路橋梁工程有限唉公司將其所持有埃股份中的1,3般53,090股哀、股東云南第三傲公路橋梁工程有哀限責(zé)任公司將其昂所持有股份中的扳1,353,0癌90股、隘股東云南陽光道柏橋股份有限公司安將其所持有股份胺中的辦811,85鞍4扒股案轉(zhuǎn)讓給股東云南耙國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開佰發(fā)有限公司（后氨更名云南國運(yùn)礦壩業(yè)投資開發(fā)有限擺公司），轉(zhuǎn)讓各懊股東的股本明細(xì)壩如下表：班股板東敗名稱扮股本扳持股比例%安云南省第四公路翱橋梁工程公司佰26,098,辦642.00扒24.11傲云南路橋房地產(chǎn)邦開發(fā)有限公司癌24,355,扳623.00哎22.50昂云南國運(yùn)教育

7、產(chǎn)啊業(yè)開發(fā)有限公司矮34,175,搬436.00爸31.57盎昆明北市區(qū)客運(yùn)耙有限公司皚5,412,3芭61.00邦5.00背云南大理交通運(yùn)阿輸集團(tuán)公司吧8,733,5拜21.00奧8.07把昆明鴻基實(shí)業(yè)公靶司捌5,412,3鞍61.00辦5.00扮云南公路規(guī)劃勘襖察設(shè)計(jì)院暗4,059,2案71.00昂3.75唉合 計(jì) =SUM(ABOVE) 壩108,247佰,215白.00 =SUM(ABOVE) 礙100背.00拔2006年1月敗24日稗，根據(jù)本公司2癌005年度股東哀代表大會(huì)決議和辦修改后章程的規(guī)拌定，本公司以未愛分配利潤轉(zhuǎn)增股啊本241,75拌2,785.0癌0元，并經(jīng)亞太絆中匯會(huì)計(jì)

8、師事務(wù)隘所哎“俺亞太驗(yàn)字（20伴06）B-D-笆1號(hào)凹”扳驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。哀此次轉(zhuǎn)增資本后熬本公司注冊資本耙變更為350,把000,000壩.00元佰，跋2006年1月斑26日邦在霸云南礙省工商行政管理懊局辦理了工商變鞍更登記。皚2007年9月奧8日耙，阿根據(jù)昆明北市區(qū)拌客運(yùn)有限公司、頒昆明鴻基實(shí)業(yè)公礙司、云南大理交把通運(yùn)輸集團(tuán)公司斑分別與高能控股靶有限公司簽訂的愛股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，昂上述三公司分別愛將持有本公司的藹17,500,伴000股、 1岸7,500,0艾00股、28,唉238,439擺股全部轉(zhuǎn)讓給高辦能控股有限公司哀，芭轉(zhuǎn)讓后各股東的啊股本明細(xì)如下表背：扒股東名稱搬股本皚持股比例%芭云南省

9、第四公路暗橋梁工程公司霸84,385,百772.00翱24.11奧云南路橋房地產(chǎn)瓣開發(fā)有限公司百78,750,傲000.00拌22.50澳云南國運(yùn)礦業(yè)襖投資開發(fā)有限公班司昂110,500澳,789.00扮31.57安高能控股有限公熬司艾63,238,敖439.00藹18.罷07疤云南省公路規(guī)劃?？辈煸O(shè)計(jì)院靶13,125,搬000.00半3.75靶合 計(jì) =SUM(ABOVE) 扳350,000皚,000扳.00 =SUM(ABOVE) 隘100八.00凹2008年3月奧根據(jù)高能控股有笆限公司分別與中斑交投資有限公司岸、北京高盛源商骯貿(mào)有限公司暗簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓案協(xié)議，拜高能控股有限公昂司將持背有

10、本公司的按2000萬股、班600萬股分別巴轉(zhuǎn)讓給熬上述兩家公司；跋2008年6月熬根據(jù)疤云南國般運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)伴有限公司分別與半浙江浙商創(chuàng)業(yè)投捌資股份有限公司礙、 深圳市平骯安創(chuàng)新資本投資背有限公司、宣威白市會(huì)倫恒業(yè)發(fā)展擺有邦限公司、無錫中挨科匯盈創(chuàng)業(yè)投資拌有限責(zé)任公司、伴溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投礙資中心(有限合隘伙)簽訂的股權(quán)拔轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，云岸南國運(yùn)礦業(yè)投資敖開唉發(fā)有限公司將持熬有本公司的挨1000萬股、板2000萬股、板750萬股、5耙00萬股、20叭00萬股給分別扳轉(zhuǎn)讓給上述五家唉公司，扒轉(zhuǎn)讓后各股東的艾股本明細(xì)如下表笆：罷股東名稱按股本辦持股比例%辦云南省第四公路版橋梁工程公司疤84,385,搬

11、772.00八24.11愛云南路橋房地產(chǎn)邦開發(fā)有限公司瓣78,75澳0,000.0翱0把22.50傲云南國運(yùn)礦業(yè)投俺資開發(fā)有限公司耙48,000,佰789.00瓣13.71爸高能控股有矮限公司矮37,238,懊439.00奧10.64般中交投資有限公礙司邦20,000,稗000.00扳5.71唉溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投把資中心（有限合跋伙）安20,000,岸000.00斑5.71啊深圳市平安創(chuàng)新敖資本投資有限公鞍司傲20,000,傲000.00搬5.71爸云南省公路規(guī)劃靶勘察設(shè)計(jì)院霸13,125,半000.00皚3.75邦浙江浙商創(chuàng)業(yè)投扮資股份有限公司隘10,000,柏000.00哀2.86傲宣威市會(huì)拌

12、倫恒業(yè)發(fā)展有限捌公司俺7,500,0叭00.00藹2.14百北京高盛源商貿(mào)笆有限公司埃6,000,0癌00.00百1.7巴1骯無錫中科匯盈創(chuàng)巴業(yè)投資有限責(zé)任襖公司柏5,000,0隘00.00扳1.43挨合 計(jì) =SUM(ABOVE) 氨350,000佰,000挨.00笆100.00澳本公司財(cái)務(wù)報(bào)告斑報(bào)出必須經(jīng)本公癌司董事會(huì)批準(zhǔn)。熬2008年財(cái)務(wù)百報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日癌：佰2009年2月罷8日跋。拜二、重要會(huì)計(jì)政扒策和會(huì)計(jì)估計(jì)埃1、財(cái)務(wù)報(bào)表的罷編制基礎(chǔ)敗本財(cái)務(wù)報(bào)表按照艾中華人民共和國跋財(cái)政部（以下簡愛稱半“拜財(cái)政部柏”背） 扒2006年2月啊15日叭頒布阿的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則半及其他相關(guān)規(guī)定白編制。奧2、遵

13、循企業(yè)會(huì)百計(jì)準(zhǔn)則的聲明 霸本公司編制的財(cái)懊務(wù)報(bào)表符合企業(yè)癌會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求按，真實(shí)敖、完整地反映了矮本公司的財(cái)務(wù)狀佰況、經(jīng)營成果和稗現(xiàn)金流鞍量等有關(guān)信息。奧 3、會(huì)計(jì)期間霸本公司會(huì)計(jì)年度俺為公歷敗1月1日起敖至拜12月31日暗止。氨靶4、計(jì)賬基礎(chǔ)和佰計(jì)量原則敖本公司的會(huì)計(jì)核翱算以權(quán)責(zé)發(fā)生制耙為記賬基礎(chǔ)，除拔以公允價(jià)值計(jì)量吧且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)拔期損益的金融資擺產(chǎn)和金融負(fù)債（搬包括衍生金融工壩具）按公允價(jià)值懊計(jì)量外，其他項(xiàng)埃目均按歷史成本斑計(jì)量。如果資產(chǎn)拜發(fā)生減值損失，胺則計(jì)提相應(yīng)的減骯值準(zhǔn)備。5、記賬本位幣瓣本邦公司的記賬本位胺幣為埃人民幣。昂6、外幣業(yè)務(wù)核拌算方法隘本公司發(fā)生外幣傲交易時(shí)，按交易瓣發(fā)

14、生日的即期匯佰率（即中國人民胺銀行當(dāng)日公布的敖人民幣外匯牌哎價(jià)中間價(jià)）將外拌幣金額折算為記白賬本位幣金額。傲本公司發(fā)生外幣霸兌換業(yè)務(wù)或涉及矮外幣兌換的交易傲事項(xiàng)時(shí)，按照交艾易實(shí)際采用的匯傲率（即銀行買入半價(jià)或賣出價(jià)）折瓣算。扳資產(chǎn)負(fù)債表日，百各項(xiàng)貨幣性外幣按資產(chǎn)、負(fù)債賬戶芭按當(dāng)日中國人民盎銀行公布的外匯傲牌價(jià)中間價(jià)折合板為人民幣，除外拔幣專門借款本金唉及利息產(chǎn)生的匯伴兌差額在資本化八期間按規(guī)定予以笆資本化計(jì)入在建八工程成本外，其扒他外幣折算差額案作為匯兌損益計(jì)佰入當(dāng)期損益。耙7、外幣報(bào)表折胺算方法柏境外敗子公司的財(cái)務(wù)報(bào)懊表進(jìn)行折算時(shí)，柏遵循下列規(guī)定：熬 傲（1）資產(chǎn)負(fù)債耙表中的資產(chǎn)和負(fù)俺債項(xiàng)目

15、，采用資版產(chǎn)負(fù)債表日的即熬期匯率折算，俺所有者權(quán)益項(xiàng)目邦除捌“愛未分配利潤拔”壩項(xiàng)目外，其他項(xiàng)疤目采用發(fā)生時(shí)的襖即期匯率折柏算。 胺（2）利潤表中艾的收入和費(fèi)用項(xiàng)熬目，采用交易發(fā)愛生日的即期匯率稗折算。 安按照上述（1）白、（2）折算產(chǎn)百生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)哀表折算差額，在笆資產(chǎn)負(fù)債表中所板有者權(quán)益項(xiàng)目下柏單獨(dú)列示。半8、敗計(jì)量屬性在本期斑發(fā)生變化的報(bào)表板項(xiàng)目及其本期采拔用的計(jì)量屬性稗本公司報(bào)表項(xiàng)目靶的計(jì)量屬性報(bào)告背期內(nèi)未發(fā)生變化邦。拌9、邦現(xiàn)金等價(jià)物的確矮定標(biāo)準(zhǔn)。哀是指本公司持有阿的期限短（一跋般是指從購買日辦起三個(gè)月內(nèi)到期隘）、流動(dòng)性強(qiáng)、版易于轉(zhuǎn)換為已知癌金額現(xiàn)金、價(jià)值拌變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的凹投資。1

16、0、金融資產(chǎn)啊本公司澳的金融叭資產(chǎn)是指下列資奧產(chǎn)：（1）現(xiàn)金； 挨（2）持有的其礙他單位的權(quán)益工巴具； 扳（3）從其他單昂位收取現(xiàn)金或其隘他金融資產(chǎn)的合扳同權(quán)利； 鞍（4）在潛在有靶利條件下，與其靶他單位交換金融凹資產(chǎn)或金融負(fù)債半的合同權(quán)利； 芭（5將來須用或鞍可用本公司自身霸權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)耙算的非衍生工具埃的合同權(quán)利，本俺公司根據(jù)該合同拌將收到非固定數(shù)奧量的自身權(quán)益工捌具； 搬（6）將來須用靶或可用本公司自稗身權(quán)益工具進(jìn)行辦結(jié)算的衍生工具扳的合同權(quán)利，但翱本公敗司以固定金額的盎現(xiàn)金或其他金融熬資產(chǎn)換取固定數(shù)礙量的自身權(quán)益工艾具的衍生工具合罷同權(quán)利除外。其矮中，本公司自身藹權(quán)益工具不包括凹本邦

17、身就是在將來收靶取或支付企業(yè)本熬公司自身權(quán)益工班具的合同。白本公司將金融資八產(chǎn)分為四類：交柏易性金融資產(chǎn)，爸應(yīng)收款項(xiàng)，持有叭至到期投資和可骯供出售金融資產(chǎn)背。本公司在取得辦時(shí)即對(duì)金融資產(chǎn)艾進(jìn)行分類。哎（1）交易性金稗融資產(chǎn)氨如果金融資產(chǎn)的胺取得主要是為了柏近期內(nèi)以公允價(jià)氨值出售，或金融扳資產(chǎn)是采用短期般獲利模式進(jìn)行管澳理的金融工具投稗資組合的一部分拜，則將其歸入此疤類別。衍生金融暗工具也被分類為頒交易性金融資產(chǎn)斑。唉交易性金融資產(chǎn)笆在獲得時(shí)按照敖公允價(jià)值進(jìn)行初皚始確認(rèn)，相關(guān)交扮易費(fèi)用直接計(jì)入懊當(dāng)期損益。持有跋期間取得的利息壩或現(xiàn)金股利，確案認(rèn)為投資收益。皚資產(chǎn)負(fù)債表日以唉公班允價(jià)值列示，公叭允

18、價(jià)值變動(dòng)形成挨的利得或損失均扳直接計(jì)入當(dāng)期損埃益。處置時(shí)，公暗允價(jià)值與初始入胺賬金額之間差額唉應(yīng)確認(rèn)為投資收挨益百，同時(shí)調(diào)整公允板價(jià)值變動(dòng)損益。俺 澳 （2）應(yīng)收款項(xiàng)岸應(yīng)收款項(xiàng)是指在板活躍市場中沒有斑報(bào)價(jià)、回收金額爸固定或可確定的澳非衍生金融工具靶資產(chǎn)。當(dāng)本公司拜直接向債務(wù)人銷瓣售商品或提供勞叭務(wù)而沒有出售應(yīng)挨收款項(xiàng)的意圖時(shí)耙，本公司將其確鞍認(rèn)為應(yīng)收款項(xiàng)。把應(yīng)收款項(xiàng)按照取鞍得時(shí)的公允價(jià)值八及交易成本的合敖計(jì)金額進(jìn)行初始百確認(rèn)。辦在資產(chǎn)負(fù)債表日挨以扣除該類資產(chǎn)安減值準(zhǔn)備后的攤阿余成本列示。本拜公司收回或處置班應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，取叭得的價(jià)款與該應(yīng)把收款項(xiàng)賬面價(jià)值扒之背間的差額計(jì)入當(dāng)搬期損益。翱（3）持有

19、至到暗期投資稗持有至到期投資埃是指到期日固定奧、回收金額固定笆或可確定，且本斑公司有明確意圖柏和能力持有至到哀期的非衍生金融癌工具資產(chǎn)。邦持有至到期投資拔類金融資產(chǎn)在取翱得時(shí)按照公允價(jià)艾值及交易成本的盎合計(jì)金額入賬，罷支付的價(jià)款中包礙含的已到付息期頒但尚未領(lǐng)取的債吧券利息，單獨(dú)確靶認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。胺在持有期間按照襖攤余成本和實(shí)際搬利率計(jì)算確認(rèn)利皚息收入，計(jì)入投霸資收益。在資產(chǎn)扒負(fù)債表日以扣除搬該類資產(chǎn)減值準(zhǔn)氨備后阿的攤余成本列示扳。處置時(shí)，所取跋得價(jià)款與該投資安賬面價(jià)值之間的暗差額計(jì)入投資收昂益。胺（4）可供出售隘金融資產(chǎn)哎可供出售金融資疤產(chǎn)是指初始確認(rèn)吧時(shí)即被指定為可半供出售的非衍生安金融工具

20、資產(chǎn)，耙以及應(yīng)收款項(xiàng)、斑持有至到期投資吧、交易性金融資捌產(chǎn)之外的非衍生百金融工具資產(chǎn)；跋可供出售金融資唉產(chǎn)通常持有期限芭不確定，有可能阿依據(jù)流動(dòng)性需求拔或利率、匯率及稗權(quán)益價(jià)格的變動(dòng)爸而被出售。皚可供出售金融資皚產(chǎn)在取得時(shí)按照熬公允價(jià)值及交易案成本的合計(jì)金額頒入賬。支付的價(jià)案款中包含的已到佰付息期但尚未領(lǐng)芭取的債券利息或埃已宣告但尚未發(fā)昂放的現(xiàn)金股利，靶單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收扳項(xiàng)目?？晒┏鍪蹟[金融資產(chǎn)瓣持有期間取得的俺利息或現(xiàn)金股利擺，計(jì)入投資收益哀。在資產(chǎn)負(fù)債表搬日按照公允價(jià)值白列示，因公允價(jià)俺值變動(dòng)而產(chǎn)生的埃利得或損失在資隘產(chǎn)芭被轉(zhuǎn)讓或被認(rèn)定按為減值之前，按奧照扣除所得稅影盎響后的金額確認(rèn)八在資本

21、公積（其襖他資本公積）中按；待實(shí)際轉(zhuǎn)讓或爸被認(rèn)定為減值時(shí)半，壩再將以前直接計(jì)白入資本公積（其敗他資本公積）確熬認(rèn)的公允價(jià)值變瓣動(dòng)累計(jì)額對(duì)應(yīng)處鞍置部分轉(zhuǎn)入投資扒損益。處置可供扳出售金融資產(chǎn)取背得的價(jià)款與該金懊融資產(chǎn)賬面價(jià)值笆之間的差額，計(jì)八入投資損益。11、金融負(fù)債唉本公司金融負(fù)債扮，是指下列負(fù)債昂： 安（1）向其他單疤位交付現(xiàn)金或其扳他金融資產(chǎn)的合八同義務(wù)； 敖（2）在潛在靶不利條件下，與案其他單位交換金哀融資產(chǎn)或金融負(fù)靶債的合同義務(wù)；白 柏本公司將金融負(fù)捌債分為兩類：交襖易性金融負(fù)債和啊其他金融負(fù)債骯。本公司在取得氨時(shí)即對(duì)金融負(fù)債叭進(jìn)行分類。阿（1）交易性金懊融負(fù)債柏如果金融負(fù)債的皚取得主要

22、是為了熬近期內(nèi)以公允價(jià)板值回購，或金融矮負(fù)債是采用短期捌獲利模式進(jìn)行管俺理的金融工具投罷資組合的一部分稗，則將其歸入此壩類別。衍生金融把工具也被分類為挨交易性金融負(fù)債板。翱交易性金融負(fù)債拌在獲得時(shí)按照公扮允價(jià)值進(jìn)行初始頒確認(rèn)，相關(guān)交易背費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)八期損益。資產(chǎn)負(fù)絆債表日以公允價(jià)爸值列示，公允價(jià)擺值變動(dòng)形成的利案得或損失均直接佰計(jì)入當(dāng)期損益。藹處置時(shí)，公按允價(jià)值與初始入啊賬金額之間差額愛應(yīng)確認(rèn)為投資收按益，同時(shí)調(diào)整公胺允價(jià)值變動(dòng)損益把。 盎 骯（2）其他金融霸負(fù)債版其他金融負(fù)債是斑指除以交易性金暗融負(fù)債以外的金俺融負(fù)債。包括發(fā)懊行的債券、因購辦買商品產(chǎn)生的應(yīng)矮付賬款、長期應(yīng)澳付款等。其他金巴

23、融負(fù)債按其公允拜價(jià)值和相關(guān)交易鞍費(fèi)用之和作為初伴始確認(rèn)金額。在埃資產(chǎn)負(fù)債表日以埃攤余成本列示。擺12、金融工具白公允價(jià)值的確定澳公允價(jià)值，指在白公平交易中，熟靶悉情況并自愿的佰交易雙方進(jìn)行資矮產(chǎn)交換或債務(wù)清案償?shù)慕痤~。金融罷工具存在活躍市愛場的，本公司采奧用活躍市場中的叭報(bào)價(jià)確定其公允板價(jià)值?；钴S市場斑中的報(bào)價(jià)，指易背于定期從交易所斑、澳行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)傲服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得哎的價(jià)格，且代表熬了在公平交易中跋定期實(shí)際發(fā)生的骯市場交易的價(jià)格襖。金融工具不存懊在活躍市場的，邦本絆公司采用估值技按術(shù)作為確定其公耙允價(jià)值的基礎(chǔ)。按估值技術(shù)包括參藹考熟悉情況并自搬愿交易的各方最辦近進(jìn)行的市場交版易中使用的價(jià)格敗

24、、矮參照實(shí)質(zhì)上相同扮的其他金融工具鞍的當(dāng)前公允價(jià)值柏、現(xiàn)金流量折現(xiàn)案法和期權(quán)定價(jià)模艾型等。拌13、金融工具傲的確認(rèn)和終止懊本公司成為金融辦工具合同的一方俺時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金埃融資產(chǎn)或金融負(fù)岸債。巴從金融資產(chǎn)收到襖現(xiàn)金流量的合同扳權(quán)利到期或已經(jīng)按將金融資產(chǎn)相關(guān)芭的幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)百和報(bào)酬轉(zhuǎn)移時(shí)，叭本公司終止確認(rèn)氨該金融資產(chǎn)。 扮金傲融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義暗務(wù)全部或部分已扮經(jīng)解除時(shí)，本公皚司才終止確認(rèn)該敖金融負(fù)債或其一癌部分。扮14、金融資產(chǎn)盎的減值 哀本公司在資產(chǎn)叭負(fù)債表日對(duì)交拔易性金融資產(chǎn)以啊外的金融資產(chǎn)的澳賬面價(jià)值進(jìn)行檢搬查，當(dāng)有客觀證盎據(jù)表明該金融資骯產(chǎn)發(fā)生減值的，襖且損失事件對(duì)金邦融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未邦來現(xiàn)金

25、流會(huì)產(chǎn)生案可以可靠估計(jì)的熬影響時(shí)，本公司叭認(rèn)定金融資產(chǎn)已叭發(fā)生減值并將其半減記至可回收金芭額，減記的金額壩確認(rèn)為減值損失八計(jì)入當(dāng)期損益。翱 稗本公司認(rèn)定的金跋融資產(chǎn)發(fā)生減值暗的客觀證據(jù)包括襖： 稗（1） 發(fā)行人隘或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)皚重財(cái)務(wù)困難； 笆（2） 債務(wù)人挨違反了合同條款懊，如償付利息或柏本金時(shí)違約霸或逾期； 柏（3） 債務(wù)人霸很可能倒閉或進(jìn)翱行其他方式的財(cái)巴務(wù)重組； 哀（4） 因發(fā)行氨人發(fā)生重大財(cái)務(wù)啊困難，該金融資暗產(chǎn)無法邦在活躍市場繼續(xù)昂交易；拜（5） 有公開敖的數(shù)據(jù)表明，某頒組金融資產(chǎn)雖無半法辨認(rèn)其中的單藹項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流扒量在減少，但總暗體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，襖該組金融資產(chǎn)自扳初始確認(rèn)以來，按

26、其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金懊流量確已減少且岸可計(jì)量，如該組阿金融資產(chǎn)的債務(wù)班人支付能力逐步礙惡化，或債務(wù)人傲所處行業(yè)不景氣般、所在地區(qū)失業(yè)半率提高等；伴（6） 債務(wù)人般經(jīng)營所處的技術(shù)芭、市場、經(jīng)濟(jì)或半法律環(huán)境發(fā)生重板大不利變化，使罷權(quán)益工具投資人頒可能無法收回初擺始投資成本； 阿（7） 權(quán)益矮證券市價(jià)發(fā)生嚴(yán)藹重或非暫時(shí)性下白跌； 骯（8） 其他表板明金融資產(chǎn)發(fā)生叭減值的客觀證據(jù)骯。 案本公司首先對(duì)單矮項(xiàng)金額重大的金氨融隘資產(chǎn)是否存在減岸值的客觀證據(jù)進(jìn)熬行敗單獨(dú)評(píng)估，并對(duì)翱單項(xiàng)金額不重大瓣的金融資產(chǎn)是否熬存在發(fā)生減值的敗客觀證據(jù)進(jìn)行整骯體評(píng)估。骯如果沒有客觀證艾據(jù)表明單獨(dú)評(píng)估盎的金融資產(chǎn)存在扮減值情況，無論

27、昂該金融資產(chǎn)金額半是否重大，本公扮司將其包括在具哀有類似信用風(fēng)險(xiǎn)奧特征的金融資產(chǎn)凹組別中，進(jìn)行整岸體減值評(píng)估。單叭獨(dú)進(jìn)行評(píng)估減值把并且已確認(rèn)或繼芭續(xù)確認(rèn)減值損失敗的資產(chǎn)，不再對(duì)笆其計(jì)提整體評(píng)估拌減值準(zhǔn)備。 扮吧以攤余成本計(jì)量俺的金融資產(chǎn) 搬單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)或襖持有至罷到期投資已發(fā)生熬的減值損失，按愛照該資產(chǎn)的賬面啊余額與其可回收八金額，即按資產(chǎn)盎以其原實(shí)際利率佰貼現(xiàn)的未來現(xiàn)金爸流(不包括尚未襖發(fā)捌生的未來信用損絆失)的現(xiàn)值之間翱的差額進(jìn)行確認(rèn)奧計(jì)量。原實(shí)際利扒率是初始確認(rèn)該鞍金融資產(chǎn)時(shí)計(jì)算搬確定的實(shí)際利率愛。翱 藹本公司對(duì)單項(xiàng)金鞍額非重大的應(yīng)收邦款項(xiàng)按賬齡劃分巴為若干組合，再百按這些應(yīng)收款項(xiàng)佰組合

28、在資產(chǎn)負(fù)債拌表日余額的一定俺比例計(jì)算確定減白值損失，計(jì)提壞辦賬準(zhǔn)備。本公司辦確定壞賬計(jì)提比安例時(shí)，是根據(jù)以奧前年度與之相同扒或相類似的、具把有類似信用風(fēng)險(xiǎn)奧特征的應(yīng)收款項(xiàng)頒組合的實(shí)際損失俺率為基礎(chǔ)，結(jié)合扮現(xiàn)時(shí)情況確定的吧。具體比例如下安：哀賬 骯 齡敗計(jì)提比例（%）鞍一年以內(nèi)稗3唉一到二年辦5班二至三年岸10壩三至四年叭30矮四至五年愛50板五年以上百100扳當(dāng)金融資產(chǎn)無法霸收回時(shí)，在完成稗所有必要程序及礙確定損失金額后版，本公司對(duì)該等稗金融資產(chǎn)予以核把銷，沖減相應(yīng)的礙壞賬準(zhǔn)備。核銷襖后又收回的應(yīng)收?？铐?xiàng)按回收金額版沖減回收當(dāng)期的案壞賬損失。癌如果在以后的期哎間，減值損失的擺金額減少且金額懊的

29、減少與確認(rèn)減暗值后發(fā)生的事件疤有客觀關(guān)聯(lián)（例扮如，債務(wù)人的財(cái)搬務(wù)狀況如轉(zhuǎn)），哎本公司通過調(diào)整盎壞賬準(zhǔn)備金額將拔以前確認(rèn)的減值胺損失金額予以轉(zhuǎn)版回，轉(zhuǎn)回的金額爸計(jì)入當(dāng)期損益。柏 芭岸可供出售耙金融資產(chǎn) 敗對(duì)可供出售金融俺資產(chǎn)，本公司均熬將其視為單項(xiàng)金瓣額重大的金融資安產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值矮測試?？晒┏鍪郯沤鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減埃值，巴本公司將原直接邦計(jì)入資本公積（藹其他資本公積）骯中的可供出售金澳融資產(chǎn)公允價(jià)值暗下降形成的累計(jì)把損失予以轉(zhuǎn)出，扳并計(jì)搬入當(dāng)期損益。累白計(jì)損失是該可供般出售金融資產(chǎn)的頒初始取得成本扣壩除已收回本金和伴攤銷金額、發(fā)生柏減值時(shí)的公允價(jià)氨值和原計(jì)入損益白的減值損失后的搬凈額。 礙劃分為可

30、供出售叭金融資產(chǎn)的權(quán)益癌工具投資的減值爸損失一經(jīng)確認(rèn)，跋本公司不再通過耙損益轉(zhuǎn)回。 絆15、衍生金融柏工具與嵌入衍生把金融工具 岸衍生金融工具包背括金融遠(yuǎn)期合同俺、金融期霸貨合同、金融互佰換和期權(quán)，以及奧具有金融遠(yuǎn)期合俺同、金融期貨合敗同、金融互換和啊期權(quán)中一種或多把種特征的混合工絆具。靶衍生金融工矮具具有以下班全部特征：胺 芭（1）其價(jià)值隨般特定利率、金融敗工具價(jià)格、商品靶價(jià)格、匯率、價(jià)昂格指數(shù)、費(fèi)率指班數(shù)、信用等級(jí)、跋信用指數(shù)或類似疤變量的變動(dòng)而變唉動(dòng)； 爸（2）不要求初骯始凈投資，或與跋對(duì)市場情況變化愛有類似反應(yīng)的其岸他類型合同相比阿，要求很少的初礙始凈投資；疤（3）在未來某背一日期結(jié)算

31、。 班衍生金融工具初巴始以衍生交易合辦同簽訂當(dāng)日的公挨允價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)唉，并以其公允價(jià)芭值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量搬。衍生金融工具捌的公允價(jià)值變動(dòng)辦包含在公允價(jià)翱值變動(dòng)收益內(nèi)，柏同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債拔表的襖“挨交易性金融資產(chǎn)班”班或邦“吧交易性金融負(fù)債凹”扒項(xiàng)目中反映。愛嵌入衍生金融工鞍具是指嵌入到非癌衍敖生合同（以下簡八稱皚“搬主合同氨”白）中吧的衍生金融工具澳，該衍生金融工哎具使主合同的部埃分或全部現(xiàn)金流瓣量，將按照特定拜利率、金融工具斑價(jià)格、匯率、價(jià)佰格或利率指數(shù)、哀信用等級(jí)或信用皚指數(shù)，或類似變斑量的變動(dòng)而發(fā)生昂調(diào)整，如嵌在購擺入的可轉(zhuǎn)換公司胺債券中的轉(zhuǎn)換權(quán)昂等。當(dāng)某一嵌入伴衍生金融工具和哎主合同在經(jīng)濟(jì)特

32、拔征及風(fēng)險(xiǎn)方面不艾存在緊密關(guān)系，安本公司將之從主跋合同中分拆，作八為獨(dú)立的衍生金稗融工具處理，依氨照其公允價(jià)值進(jìn)敖行初始確認(rèn)及后翱續(xù)計(jì)量。 搬嵌入衍扮生金融工具從主拔合同分拆后，主安合同是金融工具懊的，按照相應(yīng)類擺別金融資產(chǎn)或金矮融負(fù)債進(jìn)行處理藹。唉16、稗存貨吧核算方法（1）存貨分類埃本公司存貨包括拜：原材料、在產(chǎn)安品、庫存商品（辦包括產(chǎn)成品、庫邦存的外購商品、爸自制商品產(chǎn)品、叭自制半成品等）佰及低值易耗品等爸。 盎（2）取得和發(fā)芭出的計(jì)價(jià)方法巴原材料采用計(jì)劃哀成本法計(jì)價(jià)，領(lǐng)氨用和發(fā)出時(shí)通過巴分?jǐn)偛牧铣杀静畎僧愓{(diào)整為實(shí)際成扒本；其他存貨項(xiàng)盎目采用實(shí)際成本啊法計(jì)價(jià)。低值易扮耗品領(lǐng)用時(shí)一次阿攤銷

33、；備品備件昂發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)艾先出法計(jì)價(jià)。癌應(yīng)計(jì)入存貨成本版的借款費(fèi)用，按氨照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)笆則第17號(hào)霸熬借款費(fèi)用處理霸。鞍 艾投資者投入存貨柏的成本，應(yīng)當(dāng)按辦照投資合同或協(xié)般議約定的價(jià)值確翱定，但合同或協(xié)岸議約定價(jià)值不公笆允的除外。 跋非貨幣性資產(chǎn)頒交換、債務(wù)重安組和企業(yè)合并取背得的存貨的成本盎，分別按照企疤業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7巴號(hào)昂傲非貨幣性資產(chǎn)交襖換、企業(yè)會(huì)背計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)稗百債務(wù)重組和礙企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第凹20號(hào)矮跋企業(yè)合并確定藹。 案（3）低值易耗愛品的攤銷方法 骯低值易耗品采用靶一次攤銷法攤銷阿。 疤（4）存貨的盤白存制度搬本公司的存貨盤凹存制度采用永續(xù)礙盤存制。骯（5）瓣確定存貨可變現(xiàn)隘凈值的

34、依據(jù)半和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備板的計(jì)提方法 頒每年年末及中期伴報(bào)告期終了，本板公司對(duì)存貨奧進(jìn)行全面清查后瓣，按成本與可變敖現(xiàn)凈值孰低計(jì)量鞍。笆存貨可變現(xiàn)凈值拜，是指在日?；畎簞?dòng)中，存貨的估壩計(jì)售價(jià)減去至完鞍工時(shí)估計(jì)將要俺發(fā)生的成本、估邦計(jì)的銷售費(fèi)用以罷及相關(guān)稅費(fèi)后的奧金額。敖為生產(chǎn)而持有的啊材料等，用其生斑產(chǎn)的產(chǎn)成品的可澳變現(xiàn)凈值高于成胺本的，該材料仍吧然按照成本計(jì)量藹；材料價(jià)格的下傲降表明產(chǎn)成品的斑可變現(xiàn)凈值低于按成本的，該材料八按照可變現(xiàn)凈值哎計(jì)量。昂為執(zhí)行銷售合同罷或者勞務(wù)合同而背持有的存貨，其班可變現(xiàn)凈值以合哎同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)絆算。企業(yè)持有存凹貨的數(shù)量多于銷暗售合同訂購數(shù)量翱的，超出部分的俺存貨的

35、可變現(xiàn)凈澳值應(yīng)當(dāng)以一般銷藹售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)辦算。胺對(duì)于已完工未跋結(jié)算工程款，如扳果預(yù)計(jì)合同總成拌本將超過合同總扒收入，則計(jì)提合唉同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備耙計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用并敖在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備版下單獨(dú)核算。頒存哀貨扮跌價(jià)準(zhǔn)備按照單艾個(gè)存貨項(xiàng)目（或半存貨類別）的成傲本高于可變現(xiàn)凈搬值的差額計(jì)提。案（6）建造合同挨的計(jì)價(jià)和報(bào)表列案示：建造合同工罷程按累計(jì)已發(fā)生拜的成本和累計(jì)已愛確認(rèn)的毛利(虧版損)減已辦理結(jié)辦算的價(jià)款金額計(jì)氨價(jià)。成本以實(shí)際版成本核算，包括敗直接材料費(fèi)、直八接人工費(fèi)、施工芭機(jī)械費(fèi)、其他直拔接費(fèi)及施工間接八成本等。個(gè)別合暗同工程累計(jì)已發(fā)芭生的成本和累計(jì)斑已確認(rèn)的毛利(絆虧損)超過已辦翱理結(jié)算價(jià)款的金搬額列

36、為資產(chǎn)；若啊個(gè)別合同工程已笆辦理結(jié)算的價(jià)款八超芭過累計(jì)已發(fā)生的叭成本和累計(jì)已確伴認(rèn)的毛利(虧損唉)的金額列為負(fù)邦債。壩 爸建造合同完工程唉度的確定方法：癌根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)扳準(zhǔn)則第1傲5號(hào)搬敗建造合同規(guī)定伴，本公司采用已扳經(jīng)完成的合同工奧作量占合同預(yù)計(jì)藹總工作量的比例岸作為建造合同完敖工程度的確定方俺法。頒17、笆長期股權(quán)投資板（1）長期股權(quán)巴投資取得時(shí)按照搬下列規(guī)定確定其斑初始投資成本：按斑以支付現(xiàn)金取得擺的長期股權(quán)投資佰，按照實(shí)際支付隘的購買價(jià)款作為埃初始投資成本。奧初始投資成本包邦括與取得長期股盎權(quán)投資直接相關(guān)敖的費(fèi)用、稅金及爸其他必要支出；敖 奧挨以發(fā)行權(quán)益性證爸券取得的長期股柏權(quán)投資，按照

37、發(fā)阿行權(quán)益性證券的拔公允柏價(jià)值作為初始投捌資成本； 骯敖投資者投入的長岸期股權(quán)投資，按矮照投資合同或協(xié)拜議約定的價(jià)值作瓣為初始投資成本藹，但合同或協(xié)議霸約扳定價(jià)值不公允的把除外。； 背矮通過非貨幣性資半產(chǎn)交換取得的長啊期股權(quán)投資，其疤初始投資成本按半照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)隘則第7號(hào)佰般非貨幣性資產(chǎn)交邦換確定； 吧皚通過債務(wù)重組取敖得的長期股權(quán)投壩資，其初始投資拔成本應(yīng)當(dāng)按照把企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第皚12號(hào)啊佰債務(wù)重組確定班；笆按企業(yè)合并形成的矮長期股權(quán)投資，稗按照下列規(guī)定確藹定其初始投資成礙本： 巴a、同一控制下扳的企業(yè)合并，合版并方以支付現(xiàn)金耙、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資哎產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方八式作為合并對(duì)價(jià)拜的，在合并啊日按照

38、取得被合埃并方所有者權(quán)益拜賬面價(jià)值的份額胺作為長期股權(quán)投吧資的初始投資成半本。合并方以發(fā)敗行權(quán)益性證券作奧為合并對(duì)價(jià)的，扳在敗合并日按照取得案被合并方所有者安權(quán)益賬面價(jià)值的傲份額作為長期股俺權(quán)投資的初始投埃資成本。 瓣b、非同一控制靶下的企業(yè)合并，唉購買方在購買日頒應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)礙會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20般號(hào)愛拜企業(yè)合并確定藹的合并成本作為凹長期股權(quán)投資的吧初始投資成本。柏實(shí)際支付的價(jià)款伴或?qū)r(jià)中包含的笆已宣告但尚未發(fā)拜放的現(xiàn)金股利或吧利潤，作為應(yīng)收傲股利處理。唉（2）本公司對(duì)靶下列長期股權(quán)投凹資采用成本法核唉算：罷盎投資企業(yè)能夠?qū)Π伪煌顿Y單位實(shí)施拌控制的長期股權(quán)挨投資； 擺捌投資企業(yè)對(duì)被投白資單位不具有

39、共敖同控制或重大影叭響，并且在活躍擺市場中沒有報(bào)價(jià)跋、公允價(jià)值不能襖可靠計(jì)量的長期叭股權(quán)投資。岸（3）本公司對(duì)邦被投資單位具有跋共同控制或重大笆影響的長期股權(quán)皚投資，采用權(quán)益哎法核算。皚采用權(quán)益法核算愛時(shí)，長期股權(quán)投稗資的初始投資成岸本大于投資時(shí)應(yīng)般享有被投資單位安可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公暗允價(jià)值份額的，邦不調(diào)整長期股權(quán)跋投資的初始投資凹成本；長期股權(quán)把投資的初始投資俺成本小于投資時(shí)俺應(yīng)享有被投資單吧位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)凹公允價(jià)值份額的敖，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)拌入當(dāng)期損益，同版時(shí)調(diào)整長期股權(quán)扮投資的成本。礙取得長期股權(quán)投暗資后，以取得投巴資時(shí)被投資單位按各項(xiàng)可辨認(rèn)背資產(chǎn)等的公允價(jià)礙值為基礎(chǔ)，對(duì)被斑投資單位的凈利懊潤進(jìn)

40、行調(diào)整后，骯按照應(yīng)享有或應(yīng)伴分擔(dān)的被投資單芭位實(shí)現(xiàn)的凈損益隘的份額，確認(rèn)投扳資捌損益并調(diào)整長期挨股權(quán)投資的賬面挨價(jià)值。被投資單擺位宣告分派的利巴潤或現(xiàn)金股利計(jì)皚算應(yīng)分得的部分凹，相應(yīng)減少長期岸股權(quán)投資的賬面拜價(jià)盎值。懊（4）翱確定對(duì)被投資單伴位具有共同控制熬、重大影響的依絆據(jù)耙當(dāng)本公司與兩個(gè)吧或多個(gè)企業(yè)或個(gè)壩人共同投資建立扒企業(yè)，并按合同凹約定對(duì)該企業(yè)的昂財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策稗共同決定時(shí)，視扮為對(duì)該企業(yè)具有暗共同控制。哎當(dāng)本公司對(duì)被投稗資單位的財(cái)務(wù)和辦經(jīng)營政策有參與哎決策的權(quán)力，符藹合下列條件之一愛時(shí)，視為對(duì)其具斑有重大影響：拜 鞍 芭耙擁有被投資單位斑20%或以上至搬50%表決權(quán)資八本時(shí)；哀笆在被

41、投資單位的瓣董事會(huì)或類似機(jī)稗構(gòu)的權(quán)力機(jī)構(gòu)中藹派有代表；愛絆與案被投資單位參與靶政策制定過程；礙稗與被投資單位互胺相交換管理人員隘；絆扳被投資單位依賴吧本公司的技術(shù)資白料。搬（5）長期投資斑減值準(zhǔn)備的計(jì)提岸 襖中期末及年末，唉本公司對(duì)長期股皚權(quán)投資計(jì)提減值把準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備鞍的確定及計(jì)提方凹法參見附注二、按20。18、固定資產(chǎn)岸固定資產(chǎn)指本公哀司為生產(chǎn)商品、挨提供勞務(wù)、出租白或經(jīng)營管理而持盎有的，使用期限把超過一年的房屋壩建筑物、機(jī)器、巴機(jī)械、運(yùn)輸工具昂以及其他與生產(chǎn)拌經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備巴、器具、工具等絆作傲為固定資產(chǎn)。對(duì)八于不屬于生產(chǎn)經(jīng)罷營主要設(shè)備的物扳品，單位價(jià)值在扒2,扒000昂元以上，并且使斑

42、用期限超過兩年鞍的，也作為固定隘資產(chǎn)。斑固定資產(chǎn)按購置艾或新建時(shí)的原始盎成本計(jì)價(jià)。稗本公司固定資產(chǎn)藹采用平均年限法氨按分類折舊率計(jì)阿提固定資產(chǎn)折舊奧，有關(guān)固定資產(chǎn)昂分類及其估計(jì)的拔折舊年限和年折拜舊率如下（預(yù)計(jì)班凈殘值率為固定辦資產(chǎn)原價(jià)的3%礙）：疤固定資產(chǎn)類別哀折舊年限（年）骯年折舊率（胺%般）翱房屋建筑物按30版3.23岸施工機(jī)械熬10凹9.7伴運(yùn)輸設(shè)備隘5礙19.4罷生產(chǎn)設(shè)備矮10凹9.7岸其他資產(chǎn)熬2-4奧24.25-4皚8.5案當(dāng)符合下列一班項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的頒，本公司認(rèn)定為熬融資租賃： 奧（1）在租賃期絆屆滿時(shí)，租賃資阿產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移昂給本公司； 拌（2）本公司昂有購買租賃資阿產(chǎn)的選擇

43、權(quán)，所傲訂立的購買價(jià)款岸預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行跋使選擇權(quán)時(shí)租賃百資產(chǎn)的公允價(jià)值白，因而在租賃開叭始日就可以合理扮確定本公司將會(huì)百行使這種選擇權(quán)??； 笆（3）即使資產(chǎn)昂的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移八，但租賃期占租壩賃資產(chǎn)使用壽命頒的大部分； 八（4）本公司在敗租賃開始日的最暗低租賃付款額現(xiàn)斑值，幾乎相當(dāng)于鞍租賃開始日租賃白資產(chǎn)公允價(jià)值；疤出租人在租賃開八始日的最低租賃皚收款額現(xiàn)值，幾絆乎相當(dāng)于租賃開拌始日租賃資產(chǎn)公埃允價(jià)值； 艾（5）租賃資產(chǎn)伴性骯質(zhì)特殊，如果不哎作較大改造，只擺有本公司才能使翱用。礙融資租入的固定捌資產(chǎn)，按租賃開盎始日租賃資產(chǎn)公啊允價(jià)值與最低租藹賃付款額現(xiàn)胺值兩者中較低者稗作為租入資產(chǎn)的捌入賬價(jià)值，

44、將最骯低租賃付款額作擺為長期應(yīng)付伴款的入賬價(jià)值，氨其差額作為未確扮認(rèn)融資費(fèi)用。在背租賃談判和簽訂啊租賃合同過程中挨發(fā)生的，可歸屬邦于租賃項(xiàng)目的手哎續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、癌差旅費(fèi)、印花稅芭等初始直接費(fèi)用暗，計(jì)入租入資產(chǎn)哀價(jià)值。澳未確認(rèn)融資費(fèi)用拌在租賃期內(nèi)采用案實(shí)際利率法進(jìn)行鞍分?jǐn)偂?班本公司在計(jì)算最巴低租賃付款額的笆現(xiàn)值時(shí)，能夠取挨得出租人租賃內(nèi)邦含利率的，采用般租賃內(nèi)含利率作伴為折現(xiàn)率；無法哎取得的，采用租唉賃合同芭規(guī)定的利率作為叭折現(xiàn)率。本公司半無法取得出租人靶的租賃內(nèi)含利率暗且租賃合同沒有案規(guī)定利率的，采埃用同期銀行貸款佰利率作為折現(xiàn)率般。懊中期末及年末，把本公司對(duì)固定資哎產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備懊，減值準(zhǔn)

45、備的確笆定及計(jì)提方法參板見附注二、20背。19、在建工程絆 在建工程按實(shí)把際成本核算，其壩實(shí)際成本包括有柏關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)邦到預(yù)定可使用狀案態(tài)之前發(fā)生的與艾購置或建造固定靶資產(chǎn)有關(guān)的一切氨直接或間接成本愛，包括符合企哎業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1伴7號(hào)爸跋借款費(fèi)用資本骯化條件的借款費(fèi)半用。 傲在建工程達(dá)到預(yù)頒定可使用狀態(tài)時(shí)俺轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。靶中期末及年末，半本公司對(duì)在建工胺程計(jì)提減值準(zhǔn)備阿，減值準(zhǔn)岸備的確定及計(jì)提敖方法參見附注二百、20。20、無形資產(chǎn)白本公司擁有或者襖控制的沒有實(shí)物瓣形態(tài)的可辨認(rèn)非埃貨幣性資產(chǎn)作為骯無形襖資產(chǎn)核算。骯無形資產(chǎn)按取得頒時(shí)的實(shí)際成本入傲賬。扳本公司內(nèi)部研究按開發(fā)項(xiàng)目研究階柏段的支出

46、，于發(fā)版生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損啊益；開發(fā)階段的八支出，同時(shí)滿足扳下列條件的，確敖認(rèn)為無形資產(chǎn)：案 熬（1）完成該無愛形資產(chǎn)以使其能頒夠使用或出售在八技術(shù)上具有可行佰性； 霸（2）具有完成跋該無形資產(chǎn)并使案用或出售的意圖拌； 罷（3）無形資產(chǎn)隘產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的板方式，包括能夠罷證明運(yùn)用該無形昂資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品擺存在市場或無形案資產(chǎn)自身存在市胺場，無形資產(chǎn)將爸在內(nèi)部使用的唉，應(yīng)當(dāng)證明其有扮用性； 襖（4）有足夠的把技術(shù)、財(cái)務(wù)資源昂和其他資源支持昂，以完成該無形頒資產(chǎn)的開發(fā)，并拔有能力使用或出把售該無佰形資產(chǎn)； 罷（5）歸屬于該般無形資產(chǎn)開發(fā)階襖段的支出能夠可骯靠地計(jì)量。挨無形資產(chǎn)的使用搬壽命為有限的，壩按估計(jì)

47、該使用壽藹命的年限或者構(gòu)瓣成使用壽命的產(chǎn)俺量等類似計(jì)量單佰位數(shù)量，在使用傲壽命內(nèi)系統(tǒng)按直八線法攤銷。其使隘用壽命按下列標(biāo)阿準(zhǔn)進(jìn)行估計(jì)：?。?）來源于合絆同性權(quán)利或其他矮法定權(quán)利的無形皚資產(chǎn)，其使用壽拔命為合同性權(quán)利吧或其他法定權(quán)利阿的期限；合同性凹權(quán)利或其他法定安權(quán)利在到期時(shí)因癌續(xù)約等延續(xù)、且哎有證據(jù)表明企業(yè)阿續(xù)約不需要付出耙大額成本的稗，續(xù)約期計(jì)入使笆用壽命。拔（2）合同或法昂律沒有規(guī)定使用敗壽命的，本公司皚通過與同行業(yè)的罷情況進(jìn)行比較、傲參考?xì)v史經(jīng)驗(yàn)、哎或聘請(qǐng)按相關(guān)專家進(jìn)行論岸證等方法，綜合扮各方面因素確定胺無形資產(chǎn)能為企哎業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益般的期限。 骯按照上述方法仍柏?zé)o法合理確定無哀形資產(chǎn)

48、為企業(yè)帶哎來經(jīng)濟(jì)利益期限拔的，該項(xiàng)無形資瓣產(chǎn)視為使用壽命埃不確定的無形資哎產(chǎn)。使用壽命不瓣確定的無形資產(chǎn)奧不攤銷。 佰本公司于每年年懊度終了，對(duì)使用傲壽命有限的無形皚資產(chǎn)的使用壽命懊及攤銷方法進(jìn)行艾復(fù)核。無形資產(chǎn)搬的使用壽命及攤挨銷方法與以前估哀計(jì)不同的，改變案攤銷期限和攤銷疤方法。芭中期末及年末，斑本公司對(duì)無形資八產(chǎn)敗計(jì)提減值準(zhǔn)備，扳減值準(zhǔn)備的確定版及計(jì)提方法參見襖附注二、20。21、資產(chǎn)減值伴 伴中期末及年末，巴本公司對(duì)長期股礙權(quán)投資、采疤用成本模式計(jì)量澳的投資性房地產(chǎn)哀、固定資產(chǎn)伴、在建工程、無壩形資產(chǎn)及其他資稗產(chǎn)是否存在減值案跡象進(jìn)行判斷。瓣存在下列跡象時(shí)絆，表明資產(chǎn)可能敖發(fā)生了減值：

49、俺（1）資產(chǎn)的市氨價(jià)當(dāng)期大幅度下鞍跌，其跌幅明顯跋高于因時(shí)間的推佰移或者正常使用佰而預(yù)計(jì)的下跌；艾 俺（2）本公司經(jīng)哎營所處的經(jīng)濟(jì)、埃技術(shù)或者法律等般環(huán)境以及資產(chǎn)所版處的市場在當(dāng)期凹或者將在近期發(fā)背生重大變化，從安而對(duì)本公司產(chǎn)生岸不利影響；藹（3）市場利率懊或者其他市場投吧資報(bào)酬率在當(dāng)期按已經(jīng)提高翱，從而影響本公擺司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)擺未來現(xiàn)金流量現(xiàn)跋值的折現(xiàn)率，導(dǎo)稗致資產(chǎn)可收回金翱額大幅度降低；胺 頒（4）有證據(jù)表瓣明資產(chǎn)已經(jīng)陳版舊過時(shí)或者其實(shí)白體已經(jīng)損壞；佰 矮（5）資產(chǎn)已經(jīng)暗或者將被閑置、搬終止使用或者計(jì)笆劃提前處置； 俺（6）本公司內(nèi)跋部報(bào)告的證據(jù)表凹明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績礙效已經(jīng)低于或者皚將低于預(yù)

50、期；瓣（7）其他表明敗資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)哀生減值的跡象。跋當(dāng)存在上述減值扒跡象，本公司根哀據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)敗值減去處置費(fèi)用唉后的凈額與資產(chǎn)扒預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流敖量的現(xiàn)值兩者之傲間較高者作為其鞍可收回金額，資盎產(chǎn)的可收回金額稗低于其賬面價(jià)值稗的，將資產(chǎn)的賬岸面價(jià)值減記至可安收回金額，減記阿的金額確認(rèn)為資扮產(chǎn)減值損失，計(jì)班入當(dāng)期損益，同拌時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資辦產(chǎn)減值準(zhǔn)備。鞍本公司以單項(xiàng)資挨產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其藹可收回金額。難矮以伴對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可稗收回金額進(jìn)行估阿計(jì)時(shí)，以該資產(chǎn)凹所叭屬的資產(chǎn)組為基哎礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的盎可收回金額。澳資產(chǎn)減值損失一絆經(jīng)確認(rèn)，在以后壩會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)凹回。22、資產(chǎn)組靶資產(chǎn)組的認(rèn)定，拜以資產(chǎn)組產(chǎn)生

51、的般主要現(xiàn)金流入是把否獨(dú)立于其他資鞍產(chǎn)或者資產(chǎn)組的唉現(xiàn)金流入為依據(jù)礙。同時(shí)，公司在把認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，芭還考慮了公司管百理層管理生產(chǎn)經(jīng)俺營活動(dòng)的方式和壩對(duì)資產(chǎn)持續(xù)使用把或處置的決策方案式等。23、借款費(fèi)用癌借款費(fèi)用，是指斑本公司因借款而疤發(fā)生的利息及其芭他版相關(guān)成本，包括傲借款利息、折價(jià)叭或者溢價(jià)的攤銷佰、輔助費(fèi)用以及吧因外幣借款而發(fā)靶生的匯兌差額等哀。癌本公司發(fā)生的借芭款費(fèi)用，可直鞍接歸屬于符合資伴本化條件的資澳產(chǎn)的購建或者生巴產(chǎn)的，予以資本邦化，計(jì)入相關(guān)資跋產(chǎn)成本；其他借擺款費(fèi)用，在發(fā)生艾時(shí)根據(jù)其發(fā)生額皚確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)癌入當(dāng)期損益。 笆符合資本化條件艾的資產(chǎn)，是指為半資產(chǎn)的購建或者襖生產(chǎn)所必需

52、的時(shí)礙間在1年以上（奧含1年），才能扮達(dá)到預(yù)定可使用百或者可銷售狀態(tài)矮的固定資產(chǎn)、投拜資性房地產(chǎn)和存般貨等資產(chǎn)。 靶借款費(fèi)用同時(shí)滿白足下列條件的，澳才能開始資本化挨：疤（1）資產(chǎn)支出艾已經(jīng)發(fā)生； 般（2）借款費(fèi)用拔已經(jīng)發(fā)生； 懊（捌3）為使資產(chǎn)達(dá)敖到預(yù)定可使用或把者可銷售狀態(tài)所藹必要的購建或者頒生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開哎始。耙購建或者生產(chǎn)符傲合資本化條件的頒資產(chǎn)達(dá)到預(yù)翱定可使用或者可哎銷售狀態(tài)時(shí)，借氨款費(fèi)用停止扒資本化。埃在資本化期間內(nèi)邦，每一會(huì)計(jì)期間柏的利息（包括折熬價(jià)或溢價(jià)的攤銷邦）資本化金額，罷按照下列規(guī)定確扒定：敖（1）為購建或凹者生產(chǎn)符合資本扮化條件的資產(chǎn)而奧借入專門借款的翱，以專門借款當(dāng)扮期

53、實(shí)際發(fā)生的利胺息費(fèi)用，減去將癌尚未動(dòng)用的借款巴資金存入銀行取辦得的利息收入或愛進(jìn)行暫時(shí)性投資翱取得的投資收益襖后的金額確定；疤（2）為購建或凹者生產(chǎn)符合資本半化條件的資產(chǎn)而瓣占用了一般借款芭的，按下列公式按計(jì)算：拜一般借款利息費(fèi)礙用資本化金額擺累計(jì)資產(chǎn)支出超暗過專門借款部分襖的資產(chǎn)支出加稗 耙 阿 權(quán)平絆均數(shù)傲藹所占用一般借款案的資本化率。 捌所占用一般借款罷的資本化率所班占用一般借款當(dāng)跋期實(shí)際發(fā)生的利頒息之和熬斑所占用一般借款罷本金加權(quán)平均數(shù)半 俺所占用一般借款哎本金加權(quán)平均數(shù)吧叭壩（所占用每筆一扳般借款本金跋艾每筆一般扳借款在當(dāng)期所占瓣用的天數(shù)/當(dāng)期安天數(shù)）壩借款存在折價(jià)或敗者溢價(jià)的，按照

54、版實(shí)際利率法確定昂每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)白攤銷的折價(jià)或者澳溢價(jià)金額，調(diào)整霸每期利息金額。耙實(shí)際利率根據(jù)挨企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第澳22號(hào)癌笆金融工具確認(rèn)和澳計(jì)量確定靶。扒在資本化期間內(nèi)稗，外幣專門借款斑本金及利息的匯擺兌差額，予以資疤本化，計(jì)入符合敗資本化條件的資挨產(chǎn)的成本。 啊專門借款發(fā)生昂的輔助費(fèi)用，奧在所購建或者生氨產(chǎn)的符合資本化柏條件的資產(chǎn)達(dá)到唉預(yù)定可使用或者襖可銷售狀態(tài)之前愛發(fā)生的，在發(fā)生班時(shí)根據(jù)其發(fā)生額皚計(jì)入符合資本化佰條件的資產(chǎn)的成隘本；在所購建或唉者生產(chǎn)的符合資斑本化條件的資產(chǎn)哎達(dá)到預(yù)定可使用柏或者可銷售狀態(tài)癌之后發(fā)生的，在盎發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)骯生額確認(rèn)為費(fèi)用版，計(jì)入當(dāng)期損益絆。 唉一般借款發(fā)生的百

55、輔助費(fèi)用，在發(fā)扳生時(shí)根據(jù)其發(fā)生白額確認(rèn)為費(fèi)用，凹計(jì)入當(dāng)期損益。拜符合資本化條件氨的資產(chǎn)在購建或拔者生產(chǎn)過程中發(fā)壩生非正常中斷、盎且中斷時(shí)間連續(xù)艾超過3個(gè)月的，懊暫停借款費(fèi)用的叭資本化。在中斷叭期間發(fā)生的借款敗費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用芭，計(jì)入當(dāng)期損益背。巴24、盎職工薪盎酬 鞍職工薪酬是本耙公司捌為獲得員工提供芭的服務(wù)而給予的敖各種形式報(bào)酬以吧及其他相關(guān)支出頒。除因辭退福利白外，本壩公司捌在員工提供服務(wù)辦的會(huì)計(jì)期間，將稗應(yīng)付的職工薪酬拔確認(rèn)為負(fù)債，并叭相應(yīng)增加資產(chǎn)成翱本或當(dāng)期費(fèi)用。板 把（1）扒退休福利 白按照中國有關(guān)法唉規(guī)，本邦公司霸員工參加了由當(dāng)哎地勞動(dòng)和社會(huì)保搬障部門組織實(shí)施笆的社會(huì)基本養(yǎng)老藹保險(xiǎn)。

56、本瓣公司按以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社隘會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦繳納基數(shù)和比例艾，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基敗本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦皚機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保版險(xiǎn)費(fèi)。上述繳納瓣的社會(huì)基本養(yǎng)老板保險(xiǎn)按照權(quán)責(zé)發(fā)搬生制原則計(jì)入當(dāng)八期損益。員工退芭休后，各地勞動(dòng)半及社會(huì)保障部門骯有責(zé)任向已退休白員工支付社會(huì)基巴本挨養(yǎng)老金。本靶公司百不再有其他的支挨付義務(wù)。 百（2）翱住房公積金及其阿他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用頒 俺除退休福利外，啊本罷公司昂根據(jù)有關(guān)法律、柏法規(guī)和政策的規(guī)岸定，為在職員工壩繳納住房公積金伴及基本醫(yī)療保險(xiǎn)扳、失業(yè)保險(xiǎn)、工搬傷保險(xiǎn)和生育保半險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扒用。本般公司岸每月按照員工工班資的一定比例向扳相關(guān)部門支付住搬房公積金及上述絆社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，耙并按照權(quán)

57、責(zé)發(fā)生案制原則計(jì)入當(dāng)期礙損益。 伴（3）爸 辭退福利 矮本昂公司稗在職工勞動(dòng)合同捌到期之前解除與拔職工的勞動(dòng)關(guān)系稗，艾或者為鼓勵(lì)職工懊自愿接受裁減而吧提出給予補(bǔ)償?shù)陌薪ㄗh，在同時(shí)滿按足下列條件時(shí)，俺確認(rèn)因解除與職柏工的勞動(dòng)關(guān)系給伴予補(bǔ)償而產(chǎn)生的邦預(yù)稗計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)隘入當(dāng)期損益：佰a俺.本啊公司跋已經(jīng)制定正式的耙解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)皚劃或提出自愿裁邦減建議，并即將熬實(shí)施 翱b敖.本八公司邦不能單方面撤回班解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)凹劃或裁減建議25、租賃伴實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與般資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)鞍的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)懊酬的租賃為融資熬租賃。其他的租捌賃為經(jīng)營租賃。扒 （1）經(jīng)營租賃奧經(jīng)營租賃的租金扮支出在租賃期內(nèi)跋按照直線法計(jì)入

58、埃相關(guān)資產(chǎn)成本或癌當(dāng)期損益。 （2）融資租賃敖按租賃資產(chǎn)的公隘允價(jià)值與最低租敗賃付款額的現(xiàn)值稗兩者中較低者作靶為租入資產(chǎn)的入案賬價(jià)值，租入資跋產(chǎn)的入賬價(jià)值與暗最低租賃付款額耙之間的差額為未笆確認(rèn)融資費(fèi)用，背在租賃期內(nèi)按實(shí)瓣際班利率法攤銷。最唉低租賃付款額扣矮除未確認(rèn)融資費(fèi)爸用后的余額以長翱期應(yīng)付款列示。26、收入岸（1）銷售商品懊 把公司已將商品所礙有權(quán)上的主要風(fēng)佰險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給叭買方；公司不再半對(duì)該商品實(shí)施繼岸續(xù)管理權(quán)和實(shí)際安控制權(quán)；收入的扒金額能夠可靠地跋計(jì)量；與交易相埃關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很鞍可能流入企業(yè)；骯相關(guān)的已發(fā)生或罷將發(fā)生的成本能挨夠可靠地計(jì)量時(shí)礙，確認(rèn)營業(yè)收入唉實(shí)現(xiàn)。 靶（2）提供施工

59、疤勞務(wù) 版安在建造合同的結(jié)拜果能夠可靠估計(jì)扳時(shí)，根據(jù)完工百八分比法在資哎產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)背合同收入和費(fèi)用岸。阿完工百分比是指盎根據(jù)合同完工進(jìn)暗度確認(rèn)收入和費(fèi)搬用的方法。根據(jù)昂這種方法，合同靶收入應(yīng)與達(dá)到佰完工進(jìn)度而發(fā)生擺的合同成本相配皚比，以反映當(dāng)期奧已完工部分的合扳同收入、費(fèi)用和哀利潤。骯本公司根據(jù)已經(jīng)吧完成的合同工作盎量占合同預(yù)計(jì)總拜工作量的比例確版定合同完工進(jìn)度扳。澳巴在建造合同的結(jié)哀果不能可靠估計(jì)昂時(shí)，區(qū)別以下情凹況處理：盎a、合同成本能八夠收回的，合同氨收入根據(jù)能夠收懊回的實(shí)際合同成哀本加以確認(rèn)，合拔同成本在其發(fā)生鞍的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)礙用；氨b、合同成本不藹可能收回的，在奧發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)懊

60、用，不確認(rèn)收入胺。岸如果合同預(yù)計(jì)總拌成本將超過合同伴預(yù)計(jì)總收入，將隘預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為凹當(dāng)期費(fèi)用。計(jì)提笆的預(yù)計(jì)合同損失扒準(zhǔn)備在報(bào)表中列襖示為存貨跌價(jià)準(zhǔn)礙備。稗（3）讓渡資產(chǎn)八使用權(quán) 拌與交易相關(guān)的經(jīng)傲濟(jì)利益很可能流笆入企業(yè)，收入的埃金額能夠可靠地百計(jì)量時(shí)，按合同俺或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)襖為收入。翱 吧27、班所得稅拜本公司在取得資襖產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，確拔定其計(jì)稅基礎(chǔ)。哎中期末或年末資瓣產(chǎn)、負(fù)債的賬面胺價(jià)值與其計(jì)稅基癌礎(chǔ)存在暫時(shí)性差礙異的，按照準(zhǔn)則霸規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生礙的遞延所得稅資扮產(chǎn)或遞延所得稅暗負(fù)債。白暫時(shí)性差異，是班指資產(chǎn)或負(fù)債的罷賬面價(jià)值與其計(jì)扮稅基礎(chǔ)之間的差八額；未作為資產(chǎn)霸和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)拌目，按照稅法規(guī)