FR302內(nèi)部銀行核算規(guī)范

1、 沿海集團(tuán) 作業(yè)規(guī)則 名稱內(nèi)部銀行核算規(guī)范編號(hào)FR302編制/修改萬(wàn)國(guó)華審核鄭榮波審批頁(yè)碼第 PAGE 9 頁(yè) 共 NUMPAGES 9 頁(yè)版本PAGE PAGE 9板本規(guī)范僅為內(nèi)部爸銀行的核算規(guī)則昂（Oracle氨系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立內(nèi)部半銀行帳套,作為熬內(nèi)部管理核算單叭位,由集團(tuán)財(cái)務(wù)八管理部?jī)?nèi)部銀芭行進(jìn)行日常記疤帳操作叭）襖,耙涉及癌地區(qū)公司傲的往來(lái)業(yè)務(wù),地氨區(qū)公司應(yīng)凹按照內(nèi)部往來(lái)核絆算規(guī)范進(jìn)行有關(guān)靶往來(lái)核算(詳見(jiàn)啊“案內(nèi)部往來(lái)核算規(guī)安范啊”把)叭_癌需連接扒 矮(注:澳 背內(nèi)部銀行核算與背內(nèi)部往來(lái)核算是唉兩個(gè)完全獨(dú)立的鞍核算體系與規(guī)則澳,巴 暗內(nèi)部銀行由集團(tuán)盎財(cái)務(wù)管理部按內(nèi)阿部銀行業(yè)務(wù)作核般算,內(nèi)

2、部往來(lái)由跋地區(qū)單位按內(nèi)部疤往來(lái)業(yè)務(wù)作核算頒)拌內(nèi)部銀行疤核算艾內(nèi)容藹僅核算屬于集團(tuán)阿可以直接調(diào)用支澳配的資金懊 敖(盎即:胺內(nèi)部銀行資金案.礙 昂含集團(tuán)存放于各瓣地區(qū)柏含存放于集團(tuán)背本部單位,如:暗海創(chuàng),沿海地產(chǎn)昂投資公司氨的資金般)增減動(dòng)態(tài)及擺其案結(jié)余狀況增減動(dòng)態(tài)包括:礙融資借入(含:板地區(qū)融資轉(zhuǎn)作內(nèi)昂部銀行資金)鞍投資劃撥款項(xiàng)愛(ài)與疤經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金斑上交集團(tuán)款項(xiàng)版(熬含:皚45%利潤(rùn)芭部分巴和項(xiàng)目策劃費(fèi)用懊)阿收回矮投資(含:熬55%利潤(rùn)部分奧金額霸)阿不包括:跋 暗(見(jiàn)內(nèi)部往來(lái)核盎算規(guī)范)稗各地區(qū)間拌內(nèi)部委托付款胺(大額的內(nèi)部委按托付款最好通過(guò)盎內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)耙算)阿地區(qū)內(nèi)公司的壩資金霸調(diào)動(dòng)

3、埃對(duì)有償使用資金捌進(jìn)行內(nèi)部虛擬利爸息的統(tǒng)計(jì)核算埃內(nèi)部銀行資金安初始化八在Oracle白系統(tǒng)內(nèi)建立虛擬扮單位帳套:阿 爸內(nèi)部銀行(公司隘段編號(hào)為990艾1)藹在Oracle奧系統(tǒng)內(nèi)俺增設(shè)辦“板成本中心段壩”熬如下表，懊以便于分類核算疤資金把:斑名稱白編號(hào)伴用途胺利潤(rùn)敖97010扒1叭用于核算上交4百5%利潤(rùn)業(yè)務(wù)岸項(xiàng)目策劃費(fèi)跋97010靶2柏用于核算上繳項(xiàng)皚目策劃費(fèi)業(yè)務(wù)班投資款項(xiàng)按97010愛(ài)3斑用于核算投資劃俺撥/收回投資業(yè)邦務(wù)霸在Oracle胺系統(tǒng)內(nèi)扮增設(shè)案“搬項(xiàng)目段按”案如下表，以便于八核算內(nèi)部虛擬利敗息:懊名稱扒編號(hào)跋用途半基準(zhǔn)利息澳0101擺用于需要收/付襖虛擬利息業(yè)務(wù)按特殊利息搬010

4、2愛(ài)用于需要收/付安虛擬利息業(yè)務(wù)奧在正式設(shè)立內(nèi)部拜銀行帳套時(shí),應(yīng)傲對(duì)各地區(qū)公司進(jìn)白行以下資金的核哀查與確認(rèn)扳進(jìn)行初始化伴 半應(yīng)交未交集團(tuán)利俺潤(rùn)/項(xiàng)目策劃費(fèi)襖金額扮內(nèi)部銀行初始化熬分錄:昂(做總帳_日記凹帳)拌借記班:稗 阿其他應(yīng)收款_扒某地區(qū)版9901.盎97010斑1/伴97010叭2擺.巴113399靶.傲某地區(qū)白.0伴101岸八 貸記:柏 稗其他應(yīng)收款_按內(nèi)部往來(lái)(沿海擺綠色家園有限公稗司)壩9901.翱97010斑1哀/胺97010擺2芭.氨113305把.埃0201板.0叭應(yīng)計(jì)收內(nèi)部虛擬埃利息的內(nèi)部往來(lái)安余班額奧內(nèi)部銀行初始化安分錄:擺 阿(做總帳_日記邦帳)叭借記岸:白 藹其他應(yīng)收

5、款_捌某地區(qū)稗9901.癌0藹.跋1133巴99哎.扮某地區(qū)把.0101芭 貸記:哎 案其他應(yīng)收款_稗內(nèi)部往來(lái)伴(沿海綠色家園扒有限公司)頒9901.0盎.稗113305笆.藹0201辦.0翱應(yīng)計(jì)付內(nèi)部虛擬案利息的內(nèi)部往來(lái)巴余癌額胺內(nèi)部銀行初始化巴分錄:吧 柏(做總帳_日記班帳)頒借記:柏 凹其他應(yīng)收款_凹內(nèi)部往來(lái)(沿海佰綠色家園有限公哎司)八9901.0暗.鞍113305吧.俺0201扳.0絆 爸貸記擺:藹 佰其他應(yīng)收款_埃某地區(qū)某公司翱9901.傲0凹.凹1133辦99案.暗某地區(qū)岸.0101把 凹 注:辦因?yàn)閮?nèi)部銀行與懊某地區(qū)的核算,愛(ài)有可能同時(shí)出現(xiàn)奧應(yīng)付和應(yīng)收的往叭來(lái),為避免出現(xiàn)疤一個(gè)

6、地區(qū)在內(nèi)部把銀行帳上同時(shí)出扮現(xiàn)應(yīng)付應(yīng)收余額敗,特統(tǒng)一采用其爸他應(yīng)收款作為內(nèi)靶部銀行核算的往哎來(lái)科目.骯上述敗2疤)3)俺條款項(xiàng)斑的資金,骯如屬于瓣特殊利率計(jì)收/背計(jì)付襖虛擬利息的,則皚將背科目帳戶組合中骯的項(xiàng)目段按編號(hào)佰“藹0101罷”隘改搬選哀為昂“哀0102拔”啊,并在彈性域中扮填入具體的特殊矮利率稗上述昂2)3)叭條款項(xiàng)的資金,俺如屬于不計(jì)收/熬計(jì)付虛擬利息的礙(也屬于特殊利壩率范疇)啊,則將科目帳戶傲組合中的項(xiàng)目段俺編號(hào)骯“皚0101岸”拜改選為辦“傲0矮102罷”把,并在彈性域中擺填入具體的特殊案利率半為昂“笆0背”霸.埃集團(tuán)資金存放于阿地區(qū)的金額初始懊化岸內(nèi)部銀行初始化按分錄:盎

7、扮(做總帳_日記搬帳)按借記:叭 疤銀行存款昂_懊某地區(qū)耙9901.艾0拔.隘1002拔01藹.襖某地區(qū)熬.0疤 貸記:搬 巴其他應(yīng)收款_啊內(nèi)部往來(lái)(沿海扳綠色家園有限公擺司)背9901.0埃.敗113305胺.礙0201藹.0拔融資借入(含柏:頒地區(qū)融資轉(zhuǎn)作內(nèi)愛(ài)部銀行資金)百以地區(qū)艾(含集團(tuán)本部隘單位,如:海創(chuàng)瓣,沿海地產(chǎn)投資哎公司斑)埃名義融資借入資按金壩轉(zhuǎn)作集團(tuán)集中可愛(ài)調(diào)用資金時(shí),佰 敗內(nèi)部銀行依據(jù)實(shí)拜際借款金額與收般到款項(xiàng)日期,叭 柏在哀Oracle系俺統(tǒng)中作如下處理頒:斑借記:唉 按銀行存款阿_鞍某地區(qū)吧9901.唉0叭.笆1002拔01艾.癌某地區(qū)藹.0半貸記:擺 八其他應(yīng)收款_白

8、某地區(qū)扒9901.藹0版.拌1133霸99搬.暗某地區(qū)哎.版0藹101澳/0102叭艾內(nèi)部銀行作阿經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金搬的癌日常白核算鞍凡是涉及有償調(diào)白用資金的翱經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金款拔項(xiàng),一旦資金從胺出款單位轉(zhuǎn)出時(shí)愛(ài)(以外部銀行出靶款憑據(jù)為準(zhǔn))即疤開(kāi)始計(jì)算內(nèi)部虛吧擬利息皚集團(tuán)抽調(diào)地區(qū)的俺資金安:哎資金仍然存放于叭原地區(qū),但此部疤分資金屬于集團(tuán)藹控制使用阿借記:擺 奧銀行存款_藹某地區(qū)背9901.按0版.奧1002奧01拜.艾某地區(qū)扳.0白貸記:奧 版其他應(yīng)收款_罷某地區(qū)鞍9901.擺0板.氨1133稗99矮.邦某地區(qū)隘.熬0101哎挨資金從A地區(qū)調(diào)板往B地區(qū):昂借記:稗 疤其他應(yīng)收款_B跋地區(qū)愛(ài)9901.斑

9、0敖.昂1133背99哀.爸B拔地區(qū).懊0101耙襖貸記:昂 傲其他應(yīng)收款_A佰地區(qū)盎9901.瓣0吧.熬1133敗99挨.八A斑地區(qū).骯0101埃板內(nèi)部銀行用般存放于C地區(qū)的百內(nèi)部銀行資金調(diào)岸劑給耙D案地區(qū)板使用氨:骯借記:安 敖其他應(yīng)收款_瓣D皚地區(qū)八9901.班0埃.辦1133隘99搬.哎D哎地區(qū).把0101敗挨貸記:按 疤銀行存款_愛(ài)C盎地區(qū)柏9901.安0芭.俺1002叭01藹.辦C埃地區(qū)吧.0骯內(nèi)部銀行資金存板放地的變動(dòng)(從盎A地區(qū)調(diào)往B地唉區(qū),但仍是集團(tuán)皚控制使用的資金白)挨借記:啊 班銀行存款_埃B襖地區(qū)傲9901.案0絆.昂1002疤01白.邦B地區(qū)瓣.0捌貸記:擺 芭銀行存

10、款_辦A昂地區(qū)胺9901.唉0百.按1002絆01唉.敖A地區(qū)斑.0敖內(nèi)部銀行作投資敖劃撥款項(xiàng)的日常翱核算笆內(nèi)部銀行用存放癌于A地區(qū)的內(nèi)部氨銀行資金投資于八B地區(qū)開(kāi)發(fā)新項(xiàng)敖目案(矮屬叭集團(tuán)認(rèn)定沉淀于愛(ài)地區(qū)的耙投資額藹)擺:瓣借記:八 斑其他應(yīng)收款_B傲地區(qū)盎(投資款)半9901.哀97010斑3懊.俺1133叭99八.靶B敖地區(qū).俺0102佰扮 哎(無(wú)息)搬貸記:盎 耙銀行存款_八A敗地區(qū)暗9901.隘0皚.罷1002鞍01拌.矮A凹地區(qū)氨.0俺 矮 隘 注:澳該其他應(yīng)收款_巴B地區(qū)(投資款擺)歸納到般內(nèi)部銀行與地區(qū)爸資金往來(lái)哀動(dòng)態(tài)月報(bào)表吧中的熬“矮投資款凈額把”叭內(nèi)扮借用A地區(qū)資金巴調(diào)往B地

11、區(qū)作為芭開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目靶的投資款劃撥胺(屬集團(tuán)認(rèn)定沉吧淀于地區(qū)的柏投資額暗)罷:隘借記:跋 跋其他應(yīng)收款_B啊地區(qū)(投資款)盎9901.版97010吧3罷.頒1133凹99愛(ài).艾B唉地區(qū).柏0102艾班(無(wú)息)阿貸記:挨 吧其他應(yīng)收款_班A扮地區(qū)拔9901.搬0礙.扒1霸13399捌.暗A(chǔ)地區(qū)白.0澳101鞍板上交集團(tuán)款項(xiàng)(絆含:擺45%利潤(rùn)辦部分藹和項(xiàng)目策劃費(fèi)用班)的日常核算半內(nèi)部銀行依據(jù)地班區(qū)翱當(dāng)季實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)愛(ài)凈利潤(rùn)45%部搬分金額，在敗Oracle系啊統(tǒng)中以安季度末的次月1愛(ài)5日為記帳日期鞍,背對(duì)地區(qū)作增加應(yīng)八收款處理班(皚有息盎)啊:矮借記:班 板其他應(yīng)收款_笆某地區(qū)佰9901.八9701

12、0跋1盎.伴113399氨.扒某地區(qū)昂.0伴101拌捌 貸記:扮 捌其他業(yè)務(wù)收入_拌其他收入稗(利潤(rùn)柏)捌9901.埃97010笆1暗.氨510299捌.按某地區(qū)奧.0扒內(nèi)部銀行依據(jù)壩地區(qū)公司當(dāng)月靶Oracle系罷統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)的把實(shí)際成交售樓金跋額(合同額)的靶2%(視個(gè)案可啊按規(guī)定程序核準(zhǔn)哀作適當(dāng)調(diào)整)，辦在般Oracle系伴統(tǒng)中以哀次月15日為記跋帳日期,板對(duì)地區(qū)作增加應(yīng)稗收款處理奧(邦有息爸)扮:柏借記:伴 絆其他應(yīng)收款_案某地區(qū)頒9901.扮97010翱2版.靶113399翱.岸某地區(qū)笆.0昂101扒艾 貸記:爸 搬其他業(yè)務(wù)收入_拌其他收入半(八策劃費(fèi)靶)板9901.霸97010搬2芭.搬

13、510299吧.唉某頒地區(qū)把.0昂內(nèi)部銀行依據(jù)集柏團(tuán)本部財(cái)務(wù)實(shí)際骯收到地區(qū)上交款盎項(xiàng)金額及上交日澳期,在半Oracle系胺統(tǒng)中敗對(duì)地區(qū)作伴減少愛(ài)應(yīng)收款處理疤(版有息霸)八:啊借記:艾 鞍銀行存款拔_辦某地區(qū)藹9901.白0盎.辦1002斑01拜.爸某地區(qū)哎.0頒貸記:罷 隘其他應(yīng)收款_頒某地區(qū)絆9901.罷97010稗1/爸97010白2盎.叭113399安.哎某地區(qū)笆.0耙101百骯內(nèi)部銀行依據(jù)集耙團(tuán)本部財(cái)務(wù)瓣(海創(chuàng))癌開(kāi)具的上交項(xiàng)目八策劃費(fèi)發(fā)票金額伴,在般Oracle系盎統(tǒng)中作如下處理敖:安借記:瓣 板其他業(yè)務(wù)支出_稗其他支出隘(靶集團(tuán)本部經(jīng)費(fèi)班)愛(ài)9901.白97010耙2跋.岸5405

14、99皚.拌某班地區(qū)扒.0盎貸記:芭 頒銀行存款_哀某地區(qū)擺(暗海創(chuàng))佰9901.拔0拜.叭1002耙01懊.斑某地區(qū)阿(海創(chuàng))岸.0鞍 藹 注:拔 敖1)岸集團(tuán)本部財(cái)務(wù)凹按季阿開(kāi)具伴的疤項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)票挨金額不可超過(guò)內(nèi)按部銀佰行艾當(dāng)季柏已經(jīng)核算的策劃拜費(fèi)白總巴收入版,但開(kāi)具給各地板區(qū)的發(fā)票金額由拜集團(tuán)統(tǒng)籌處理,頒有可能出現(xiàn)個(gè)別熬地區(qū)的核算上交胺金額與發(fā)票金額有差異.案2)奧已開(kāi)具發(fā)票金額邦視同內(nèi)部銀行已礙將昂存放于海創(chuàng)公司芭的頒內(nèi)部銀行俺資金撥給集團(tuán)本百部作為集團(tuán)本部百費(fèi)用開(kāi)支資金.百收回投資挨(含:俺55%利潤(rùn)部分般金額礙)收回投資的條件邦地區(qū)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)扳務(wù)處于停頓狀態(tài)罷,無(wú)新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)岸為適應(yīng)集團(tuán)整體佰經(jīng)營(yíng)策略需要,吧集團(tuán)決定關(guān)閉清敖算地區(qū)公司襖集團(tuán)決定的其他芭原因核算規(guī)則伴如果屬于企業(yè)清爸盤時(shí),癌先清理與內(nèi)部銀澳行的往來(lái)余額岸借記:襖 敖其他應(yīng)收款_案內(nèi)部往來(lái)(沿海阿綠色家園有限公凹司)半9901.0案.隘113305白.澳0201白.0壩貸記:扒 襖其他應(yīng)收款_岸某地區(qū)凹990