《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬題解析

1、霸更多企業(yè)學(xué)院：昂 骯中小企業(yè)管理昂全能版拔183套講座+搬89700搬份芭資料班總經(jīng)理、高層傲管理哀49套講座+1般6388巴份敗資料唉中層管理學(xué)院八啊46套講座+6暗020瓣份盎資料半跋國(guó)學(xué)智慧、易隘經(jīng)熬46套講座礙人力資源學(xué)院安案56套講座+2壩7123罷份靶資料按各階段員工培哀訓(xùn)學(xué)院澳77套講座+ 骯324稗份板資料邦員工管理企業(yè)辦學(xué)院半67套講座+ 頒8720埃份澳資料啊工廠生產(chǎn)管理伴學(xué)院跋52套講座+ 巴13920啊份柏資料唉財(cái)務(wù)管理學(xué)院皚鞍53套講座+ 班17945稗份藹資料扒唉銷售經(jīng)理學(xué)院艾安56套講座+ 骯14350皚份辦資料瓣銷售人員培訓(xùn)礙學(xué)院白72套講座+ 叭4879擺份

2、藹資料板2011年國(guó)際笆注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師百（CIA）考試絆內(nèi)部審計(jì)在治拜理、風(fēng)險(xiǎn)和控制拜中的作用模擬案題及題解礙1、以下哪項(xiàng)關(guān)斑于內(nèi)部審計(jì)章程芭的陳述不正確?耙a它確定了內(nèi)安部審計(jì)部門的權(quán)疤力和職責(zé)。藹b它規(guī)定內(nèi)部吧審計(jì)部門所需的柏最少資源。芭c它為評(píng)估內(nèi)啊部審計(jì)部門提供盎依據(jù)。隘d它應(yīng)得到高伴級(jí)管理層和董事拔會(huì)的批準(zhǔn)。答案：b解題思路： 骯a不正確。內(nèi)啊部審計(jì)章程確定懊了必需的權(quán)力和挨職責(zé)。白b. 正確。敗內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)和哎年度審計(jì)計(jì)劃有絆助于確定資源需拜求，而內(nèi)部審計(jì)板章程對(duì)內(nèi)部審計(jì)哀所需的資源未做絆規(guī)定。俺c不正確。內(nèi)巴部審計(jì)章程確定阿了內(nèi)部審計(jì)部門案的角色和職責(zé)，扮可以作為評(píng)估審俺計(jì)職能的

3、依據(jù)。骯d不正確。內(nèi)把部審計(jì)章程應(yīng)得八到高級(jí)管理層和霸董事會(huì)的批準(zhǔn)。埃2、以下哪一種絆審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工埃具最常見(jiàn)，并能敖保證一定時(shí)期內(nèi)皚適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋隘面?哎 a長(zhǎng)期日岸程安排表。扒 b審計(jì)方邦案。藹 c. 審愛(ài)計(jì)部門的預(yù)算。昂 d內(nèi)部審擺計(jì)章程。答案：a解題思路：跋a正確。長(zhǎng)期斑日程安排表提供疤了在審計(jì)計(jì)劃期傲間主要活動(dòng)的覆辦蓋面的證據(jù)。芭b不正確。審扒計(jì)方案被限制于隘某一特定審計(jì)項(xiàng)埃目范圍。瓣c不正確。審安計(jì)部門的預(yù)算可懊以用來(lái)證明審計(jì)骯人員的數(shù)量是合搬理的，但不能在把既定時(shí)間內(nèi)保證芭有足夠的審計(jì)覆半蓋面。暗d不正確。內(nèi)擺部審計(jì)章程不是巴審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工翱具。半3、與內(nèi)部財(cái)務(wù)辦報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部伴

4、審計(jì)職能是扳a確保符合報(bào)藹告程序。岸b審查支出項(xiàng)唉目，并將各項(xiàng)目拌與實(shí)際開(kāi)支相核扒對(duì)。礙c確定是否有藹雇員未經(jīng)授權(quán)而吧進(jìn)行開(kāi)支。礙d識(shí)別可能增唉加越權(quán)開(kāi)支的不絆充分的控制。答案：d解題思路：跋a不正確。辦標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有要求板內(nèi)部審計(jì)師保證爸符合報(bào)告程序。巴b. 不正確。傲這里沒(méi)有要求在耙某一期間內(nèi)資金白流與費(fèi)用項(xiàng)目相藹一致。耙c不正確。這辦應(yīng)是人事或財(cái)務(wù)氨部門的一項(xiàng)職能凹。唉d正確。內(nèi)部啊審計(jì)師負(fù)責(zé)識(shí)別疤不充分的控制，斑評(píng)價(jià)管理效果，疤以及查明一般風(fēng)拜險(xiǎn)。罷4、審計(jì)委員會(huì)把最有可能參與以芭下哪一事項(xiàng)的審挨批?岸 a審計(jì)職八員的晉升和加薪敗。盎 b內(nèi)部審懊計(jì)報(bào)告中的審計(jì)隘觀察結(jié)果和建議傲。頒 c審計(jì)工

5、澳作日程安排。八 d首席審胺計(jì)執(zhí)行官的任命按。答案：d解題思路：靶a不正確。首邦席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)奧責(zé)審計(jì)職員的晉哎升。熬b不正確。首八席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)案責(zé)簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)巴報(bào)告。胺c不正確。這八是內(nèi)部審計(jì)部門耙計(jì)劃職能的一部拜分。拌d正確。如果礙審計(jì)委員會(huì)參與拔任命首席審計(jì)執(zhí)擺行官，內(nèi)部審計(jì)百部門的獨(dú)立性將骯會(huì)得到加強(qiáng)。鞍5、 根據(jù)專業(yè)唉實(shí)務(wù)框架，能實(shí)柏現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立埃性的途徑是挨a人員配置和鞍監(jiān)督。懊b持續(xù)的專業(yè)胺發(fā)展和應(yīng)有的職般業(yè)審慎。安c人際關(guān)系和邦溝通。敖d組織狀況和扮客觀性。答案：d解題思路：敖a不正確。人扒員配置和監(jiān)督與安內(nèi)部審計(jì)部門的盎專業(yè)熟練性有關(guān)百。佰b不正確。持吧續(xù)的專業(yè)發(fā)展和襖應(yīng)

6、有的職業(yè)審慎拔與內(nèi)部審計(jì)師俺的專業(yè)熟練性有伴關(guān)。背c不正確。人啊際關(guān)系和溝通與矮內(nèi)部審計(jì)師的專拌業(yè)熟練性有關(guān)。瓣d正確。根據(jù)俺實(shí)務(wù)公告1板100芭跋11，組織狀安況和客觀性可使半內(nèi)部審計(jì)部門的案成員做出公正的拜和不偏不倚的判百斷，這對(duì)恰當(dāng)開(kāi)芭展審計(jì)工作是必癌不可少的。巴6、以下哪項(xiàng)行頒為損害了內(nèi)部審胺計(jì)師的獨(dú)立性?敗 哀a某內(nèi)部審計(jì)辦師由于升職將很搬快會(huì)負(fù)責(zé)某分部暗，但目前仍繼續(xù)版對(duì)該分部實(shí)施審艾計(jì)。背b基于預(yù)算限敖制而縮小審計(jì)范俺圍。稗c加人某任務(wù)胺小組，為新分銷翱系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)拜提供建議。唉d在采購(gòu)代理案合同生效之前審般查其草稿。答案：a 解題思路：壩a正確。已升壩職負(fù)責(zé)某營(yíng)運(yùn)部矮門的內(nèi)部

7、審計(jì)師耙不應(yīng)該繼續(xù)審計(jì)拜該部門。根據(jù)佰實(shí)務(wù)公告11扒30傲靶11，如果經(jīng)芭合理推斷認(rèn)為可岸能出現(xiàn)利益沖突絆或偏見(jiàn)的情況，愛(ài)首席審計(jì)執(zhí)行官頒應(yīng)重新指派內(nèi)部埃審計(jì)師。哀b不正確。預(yù)敖算限制不會(huì)損害扮內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)俺立性。搬c不正確。根半據(jù)實(shí)務(wù)公告巴1130A1笆稗14，內(nèi)部審凹計(jì)師可以為新系俺統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提阿供建議。但是，埃參與這個(gè)系統(tǒng)的鞍設(shè)計(jì)、安裝，或板操作就可能會(huì)損埃害客觀性。癌D扮不正確。內(nèi)部拌審計(jì)師可以在采愛(ài)購(gòu)代理合同生效拔之前對(duì)其進(jìn)行審把查。藹7、公司的一個(gè)凹分部由于采納了俺內(nèi)部審計(jì)師的建靶議而使成本節(jié)約昂，按照公司分部氨的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)盎部審計(jì)師得到了頒一份昂貴的禮物岸。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)白框

8、架，內(nèi)部審計(jì)胺師最適當(dāng)?shù)淖龇ò媸前輆接受該禮物奧，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)翱已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告礙已經(jīng)提出。般b接受該禮物鞍并全部捐給慈善岸事業(yè)。伴c告知審計(jì)部擺門管理層，詢問(wèn)礙是否應(yīng)該接受該搬禮物。頒d拒絕該禮物唉并告知該分部經(jīng)爸理的上級(jí)。答案：c解題思路：絆a不正確。任挨何涉及給予這類艾禮物的事項(xiàng)都應(yīng)瓣告之審計(jì)部門管疤理層。唉b. 不正確啊。任何涉及給予藹這類禮物的事項(xiàng)敗都應(yīng)告之審計(jì)部擺門管理層。頒c. 正確。阿應(yīng)該向?qū)徲?jì)部門敗管理層咨詢，尋翱求指導(dǎo)。襖d不正確。這傲?xí)p害審計(jì)部門奧與該部門的關(guān)系藹。應(yīng)首先告知審壩計(jì)部門管理層，柏向其咨詢，尋求扳指導(dǎo)。骯8、以下哪種情頒況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)襖師可能缺乏客觀疤性?

9、熬a一個(gè)與主要礙客戶相連接的新辦的電子數(shù)據(jù)交換唉程序運(yùn)行之前，唉內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其絆進(jìn)行審核。 愛(ài)b前任采購(gòu)助岸理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)稗部門四個(gè)月后，背對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)氨部控制進(jìn)行審查啊。凹c內(nèi)部審計(jì)師翱建議制訂控制和挨業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，熬以便評(píng)估與服務(wù)把商簽訂的處理工岸資和雇員津貼的疤合同。背d編制工資單邦的會(huì)計(jì)職員，協(xié)愛(ài)助內(nèi)部審計(jì)師確吧認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的翱實(shí)際庫(kù)存量。答案：b解題思路：佰a不正確。根案據(jù)實(shí)務(wù)公告八1130A1啊芭14，如果內(nèi)罷部審計(jì)師在程序暗實(shí)施前對(duì)其進(jìn)行班審查，不會(huì)對(duì)其皚客觀性產(chǎn)生負(fù)面澳影響。笆b正確。根據(jù)疤實(shí)務(wù)公告1哀130A1埃八13，對(duì)于剛熬調(diào)入審計(jì)部門的柏人員，只有經(jīng)一頒段合理的時(shí)間之

10、愛(ài)后(至少一年)爸，才能被指派去罷審計(jì)他們以前曾背經(jīng)負(fù)責(zé)的活動(dòng)。班c不正確。根斑據(jù)實(shí)務(wù)公告捌1130A1挨愛(ài)14，如果內(nèi)敖部審計(jì)師在系統(tǒng)挨實(shí)施前建議采用班控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)般對(duì)其客觀性產(chǎn)生哀負(fù)面影響。 八d不正確。使疤用其他領(lǐng)域的職敗員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)巴師不會(huì)損害客觀哎性，特別是在該叭職員來(lái)自被審計(jì)哀領(lǐng)域之外的情況哀下。瓣9、某注冊(cè)內(nèi)部懊審計(jì)師(CIA拌)以非內(nèi)部審計(jì)艾師的身份擔(dān)任采絆購(gòu)部門經(jīng)理，他啊與供應(yīng)商簽訂了霸一份價(jià)格、質(zhì)量笆和性能最佳的巨板額采購(gòu)合同。在柏簽訂合同后不久辦，該供應(yīng)商向這胺一CIA贈(zèng)送了搬一份貴重禮物。版以下哪項(xiàng)對(duì)接受擺這份禮物的陳述稗正確?芭a. 如果不絆是慣例，應(yīng)禁止阿接受禮

11、物。扳b接受禮物將叭違反IIA道扳德規(guī)范，對(duì)C癌IA而言是被禁耙止的。 艾c. 由于該班CIA并未擔(dān)任爸該公司的內(nèi)部審跋計(jì)師，因此接受拔禮物與否只受該鞍組織行為規(guī)范的半約束。暗d由于禮物的霸贈(zèng)送在簽訂合同扳之后，因此接受案禮物既不違反I扒IA道德規(guī)范背，也不違反組耙織的行為規(guī)范。答案：b解題思路：壩a不正確。接扒受禮物容易被認(rèn)盎為已損害了獨(dú)立頒性，因此物是不巴可接受的。半b正確。只要懊是CIA，除了瓣該組織的行為規(guī)案范外，他或她還跋應(yīng)受到職業(yè)道德埃規(guī)范約束。II巴A道德規(guī)范霸中的行為規(guī)則2隘2規(guī)定，不應(yīng)霸接受禮物，因?yàn)榘徇@可能被認(rèn)為已芭經(jīng)影響了個(gè)人的襖決策。哎c不正確。見(jiàn)俺題解b。絆d不正確。

12、見(jiàn)翱題解b。此外，叭題目沒(méi)有提供足擺夠的信息去判斷鞍是否違反了組織癌的行為規(guī)范。然熬而，該行為容易哀被認(rèn)為是接受回版扣或好處。胺10、被指派對(duì)把供應(yīng)商提供產(chǎn)品襖的質(zhì)量是否符合拜標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的胺內(nèi)部審計(jì)師是供把應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任靶的哥哥，此時(shí)該霸審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：敖a接受該指派皚，但避免在現(xiàn)場(chǎng)隘工作中與會(huì)計(jì)部把主任接觸。半b接受該指派翱，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)八最終報(bào)告中披露藹這一關(guān)系。疤c將潛在的利拜益沖突通知供應(yīng)癌商。哎d將潛在的利唉益沖突通知首席盎審計(jì)執(zhí)行官。答案：d解題思路：捌a不正確。盡翱管該審計(jì)師避免靶與會(huì)計(jì)部主任接跋觸這仍然是利益凹沖突情況。扮b不正確。潛伴在利益沖突或偏案見(jiàn)的情況應(yīng)避免俺，而非僅僅是

13、披捌露。埃c不正確。利跋益沖突情況應(yīng)報(bào)背告給首席審計(jì)執(zhí)般行官，而非供應(yīng)唉商或?qū)徲?jì)客戶。邦正確。根據(jù)實(shí)疤務(wù)公告113敗0白矮11，內(nèi)部審拜計(jì)師應(yīng)向首席審搬計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行報(bào)霸告任何已經(jīng)出現(xiàn)爸或經(jīng)合理推斷認(rèn)鞍為可能出現(xiàn)利益岸沖突或偏見(jiàn)的情胺況。辦11、標(biāo)準(zhǔn)辦要求內(nèi)部審計(jì)師哀擁有以下哪些技礙能?阿（1）內(nèi)部審按計(jì)師應(yīng)理解人際靶關(guān)系的重要性并拌善于處理人際關(guān)哎系。挨（2）內(nèi)部審矮計(jì)師應(yīng)該能夠識(shí)伴別和評(píng)價(jià)偏離良熬好實(shí)務(wù)之行為的白重要性和重大性。岸（3）.內(nèi)部審案計(jì)師應(yīng)是諸如經(jīng)氨濟(jì)學(xué)、商法、稅岸收、金融和信息昂技術(shù)方面的專家。搬（4）.內(nèi)部審拌計(jì)師應(yīng)具備出色班的口頭和書面表八達(dá)能力。敖a只有（2）扒。奧b（1

14、）和（霸2）。跋c（3）和（俺4）。耙d（1）、拌（2）和（4）芭都對(duì)。唉答案：d （扒1）、（2）和瓣（4）都對(duì)解題思路：靶（1）、（2）阿和（4）均正確盎。內(nèi)部審計(jì)師被襖期望能夠識(shí)別良半好的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)，阿理解人際關(guān)系，半并具備出色的口辦頭和書面表達(dá)能氨力。叭（3）不正確。靶不要求內(nèi)部審計(jì)疤師成為與審計(jì)職岸責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)扮域的專家。 巴12、首席審計(jì)罷執(zhí)行官被審計(jì)委敖員會(huì)要求盡快對(duì)捌一家化工廠實(shí)施傲審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)靶業(yè)務(wù)包括檢查健捌康、安全和環(huán)境暗(HSE)的管暗理和程序。首席愛(ài)審計(jì)執(zhí)行官知道啊內(nèi)部審計(jì)部門不捌具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)襖務(wù)所需的HSE瓣方面的知識(shí)，此扒時(shí)他應(yīng)：邦a開(kāi)始該項(xiàng)業(yè)壩務(wù)，并將HSE

15、背培訓(xùn)列入下年的敗培訓(xùn)計(jì)劃以便開(kāi)稗展后續(xù)審計(jì)。扮b向?qū)徲?jì)委員捌會(huì)建議由該工廠艾自己的HSE職盎員去實(shí)施該項(xiàng)工岸尋求審計(jì)委員會(huì)岸的同意，以從外骯部獲得HSE專癌家的適當(dāng)支皚d推遲實(shí)施該佰項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告扳知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)皚行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先皚花幾個(gè)月的時(shí)間跋去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)安職員。答案：c解題思路：扒a不正確。在辦未向?qū)徲?jì)委員會(huì)搬報(bào)告知識(shí)方面的骯不足和試圖解決瓣這個(gè)問(wèn)題前，首艾席審計(jì)執(zhí)行官不吧應(yīng)開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù)八。罷b不正確。這挨將不能為審計(jì)委捌員會(huì)提供對(duì)HS靶E管理和程序的凹獨(dú)立檢查。敖c正確。根據(jù)白實(shí)務(wù)公告1板210A1艾藹1.1，如果首罷席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)隘為內(nèi)部審計(jì)部門翱不具備實(shí)施計(jì)劃耙的或被要求的審拌計(jì)

16、業(yè)務(wù)所必要的岸知識(shí)和技能時(shí)，艾應(yīng)請(qǐng)求審計(jì)委員扳會(huì)批準(zhǔn)使用恰當(dāng)芭的獨(dú)立資源。霸d不正確。因骯為所涉及HSE吧問(wèn)題的性質(zhì)，推版遲審計(jì)可能會(huì)導(dǎo)挨致嚴(yán)重后果。唉13、為確保在靶實(shí)施審計(jì)的整個(gè)暗過(guò)程中都保持應(yīng)埃有的職業(yè)審慎，巴內(nèi)部審計(jì)師通常把應(yīng)頒a保證所有與罷審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)伴信息都已被包含搬在審計(jì)計(jì)劃中，礙并被檢查是否存礙在違法亂紀(jì)或不昂遵守規(guī)定情況。懊b. 保證所有班的審計(jì)測(cè)試都被皚完整地記錄。鞍 c在審計(jì)業(yè)鞍務(wù)的整個(gè)過(guò)程中搬都考慮存在違法懊亂紀(jì)或不遵守規(guī)翱定的可能性。哎 d迅速向?qū)彵秤?jì)委員會(huì)報(bào)告在襖審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)板的任何違法亂紀(jì)拌或不遵守規(guī)定的凹情況。答案：c解題思路：案a不正確。將般財(cái)務(wù)信息機(jī)械地

17、靶包含在審計(jì)中并拌不能保證審計(jì)總澳體上做到應(yīng)有的把職業(yè)審慎。拔b不正確。保奧留詳細(xì)的工作底癌稿并不能保證測(cè)懊試中做到了應(yīng)有搬的職業(yè)審慎。霸c正確。根據(jù)瓣實(shí)務(wù)公告1扮220拜案12，在審計(jì)澳業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程佰中都考慮存在違熬法亂紀(jì)或不遵守俺規(guī)定的可能性是芭證明在某項(xiàng)內(nèi)部拔審計(jì)業(yè)務(wù)中已保氨持應(yīng)有的職業(yè)審八慎的唯一途徑。礙d不正確。應(yīng)霸有的職業(yè)審慎并暗不要求將所有的澳違法亂紀(jì)或不遵藹守規(guī)定的情況都白報(bào)告審計(jì)委員會(huì)懊。百14、在對(duì)資金柏運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)啊業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)把部審計(jì)師應(yīng)考慮板如下因素，除了罷a審計(jì)委員會(huì)挨要求保證資金運(yùn)熬營(yíng)部門遵守一項(xiàng)哀有關(guān)金融工具使氨用方面的新政策按。拌b. 資金運(yùn)營(yíng)搬部門的管

18、理層還啊沒(méi)有制訂任何風(fēng)柏險(xiǎn)管理政策。矮c由于近期出八售某分部，資金藹運(yùn)營(yíng)部門所管理擺的現(xiàn)金和可出售把的有價(jià)證券增加把了350。擺d外部審計(jì)師胺指出在獲取賬戶柏函證方面存在一半些困難。答案：d解題思路：岸a. 不正確。澳標(biāo)準(zhǔn)122愛(ài)0A1規(guī)定，熬內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考愛(ài)慮到實(shí)現(xiàn)審計(jì)目艾標(biāo)需要開(kāi)展的審愛(ài)計(jì)工作的范圍。暗這是一項(xiàng)明確的吧業(yè)務(wù)目標(biāo)。礙b不正確。背標(biāo)準(zhǔn)1220敗A1規(guī)定，內(nèi)板部審計(jì)師應(yīng)考慮鞍到風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程瓣的充分性和有效柏性。叭c. 不正確。哀標(biāo)準(zhǔn)122八0A1規(guī)定，扳內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考瓣慮到所要保證事隘項(xiàng)的重大性和重癌要性。現(xiàn)金和有暗價(jià)證券增加35哀0是一個(gè)顯著霸的增長(zhǎng)。伴d. 正確。這阿是外部審

19、計(jì)師的藹責(zé)任，不會(huì)改變艾內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考百慮的因素。癌15、為在組織擺內(nèi)營(yíng)造一種積極按的景象，首席審叭計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)罷施那些強(qiáng)調(diào)潛在鞍成本將被節(jié)約的半保證業(yè)務(wù)，并在挨業(yè)務(wù)最終報(bào)告中背刪除消極的審計(jì)鞍發(fā)現(xiàn)。以下首席邦審計(jì)執(zhí)行官的做百法中哪些違反了拌標(biāo)準(zhǔn)?矮I(xiàn)在沒(méi)有修訂邦內(nèi)部審計(jì)部門章佰程或咨詢審計(jì)委傲員會(huì)前改變審計(jì)絆業(yè)務(wù)的重心。板II在業(yè)務(wù)最扒終報(bào)告中刪除消熬極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。跋III在業(yè)務(wù)疤最終報(bào)告中突出隘反映關(guān)于成本節(jié)澳約的審計(jì)建議。耙a . 只有I奧。bI和。霸c. I和爸哎。暗d盎阿和III。巴答案：b(扮捌和埃斑)解題思路：稗I和II正確暗。首席審計(jì)執(zhí)行矮官在沒(méi)有咨詢審傲計(jì)委員會(huì)或修改頒內(nèi)部

20、審計(jì)章程的半前提下對(duì)內(nèi)部審半計(jì)部門的性質(zhì)作昂出重大改變。捌屬性標(biāo)準(zhǔn)10伴00規(guī)定，內(nèi)部捌審計(jì)部門的宗旨阿、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)笆在章程中進(jìn)行正版式的界定，這樣奧的界定應(yīng)與標(biāo)巴準(zhǔn)保持一致，把并須經(jīng)董事會(huì)通奧過(guò)。工作標(biāo)準(zhǔn)八2400要求芭內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告哎審計(jì)結(jié)果。工八作標(biāo)準(zhǔn)242佰0規(guī)定報(bào)告要精阿確、客觀、清晰佰、簡(jiǎn)潔、富有建敗設(shè)性、完整和及爸時(shí)根據(jù)實(shí)務(wù)公拔告2420百氨1完整的報(bào)告應(yīng)瓣沒(méi)有遺漏對(duì)報(bào)告把接收者有實(shí)質(zhì)影跋響的情況，應(yīng)包版括所有重大的和柏相關(guān)的信息和發(fā)藹現(xiàn)以支持審計(jì)建背議和結(jié)淪。翱把不正確。突出巴潛在成本節(jié)約對(duì)板于業(yè)務(wù)最終報(bào)告邦來(lái)說(shuō)是適當(dāng)?shù)?。擺16、一個(gè)規(guī)模阿非常小的內(nèi)部審矮計(jì)部門的首席審巴計(jì)執(zhí)

21、行官剛接到敖管理層的請(qǐng)求，搬要對(duì)一個(gè)極端復(fù)柏雜而首席審計(jì)執(zhí)懊行官和內(nèi)部審計(jì)辦部門沒(méi)有該方面芭專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域瓣實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)拔審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)佰部審計(jì)部門的職百責(zé)。管理層已表跋示，因?yàn)樯婕案弑筹L(fēng)險(xiǎn)，希望在近拌期盡快)1：展伴該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席翱審計(jì)執(zhí)行官以下哎反應(yīng)中哪項(xiàng)違反百了標(biāo)準(zhǔn)?拌a. 與管理層佰討論向外部采購(gòu)耙該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)翱服務(wù)的可能性。敗b為審計(jì)組增扒加一名外部顧問(wèn)扮，協(xié)助實(shí)施審計(jì)盎業(yè)務(wù)。搬c因?yàn)樯婕案甙铒L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受跋該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并唉馬上展開(kāi)工作。藹d與管理層討把論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)叭的時(shí)限，確定是敖否有充足的時(shí)間頒去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶０硺I(yè)知識(shí)。答案：c解題思路：芭a. 不正確。翱如果內(nèi)部審計(jì)師啊不具

22、備所需的知熬識(shí)或技能，也無(wú)跋法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間敗內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，外昂購(gòu)服務(wù)是恰當(dāng)?shù)陌亲龇?。霸b不正確。如靶果內(nèi)部審計(jì)師不懊具備所需的知識(shí)案或技能，也無(wú)法耙在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)辦進(jìn)行培訓(xùn)，增加疤一名顧問(wèn)是恰當(dāng)白的做法。昂c正確。在不盎具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)跋和技能的前提下擺計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)霸業(yè)務(wù)將會(huì)違反辦屬性標(biāo)準(zhǔn)12邦10。屬性標(biāo)罷準(zhǔn)1210要絆求內(nèi)部審計(jì)部門皚應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)皚師所擁有的專業(yè)拔熟練性和教育背啊景符合所實(shí)施審霸計(jì)的要求。而這奧些審計(jì)師都沒(méi)有昂這方面的技術(shù)。板d不正確。確笆定是否有足夠的擺時(shí)間和能力去增暗長(zhǎng)該方面技能是班恰當(dāng)?shù)淖龇?。?nèi)邦部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行白終身學(xué)習(xí)，因此壩讓他們擴(kuò)展其知澳識(shí)和技能并非是佰不合理的

23、。瓣17、某內(nèi)部審稗計(jì)師在即將完成俺審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)襖現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有八賭博的習(xí)慣。這靶一發(fā)現(xiàn)與此次的般審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)直接半關(guān)系，而且此次笆審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就拔要結(jié)束。內(nèi)部審安計(jì)師注意到這個(gè)疤問(wèn)題并向首席審胺計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了懊相關(guān)信息，但沒(méi)斑有采取進(jìn)一步的半行動(dòng)。該審計(jì)師氨的行為可能：癌a.擺 違反了IIA擺道德規(guī)范，挨因?yàn)樗怄i重要翱的信息。拌b斑.違反了標(biāo)準(zhǔn)頒，因?yàn)樗麤](méi)有扮進(jìn)一步調(diào)查可能壩存在的舞弊行為安。扒C.伴 既不違反II礙A道德規(guī)范笆也不違反標(biāo)準(zhǔn)罷。礙d扮 .a和b都對(duì)柏。答案：C解題思路：翱a不正確。該哎審計(jì)師沒(méi)有封鎖艾信息，因?yàn)檫@些懊信息已報(bào)告首席傲審計(jì)執(zhí)行官。這白些信息可能有助俺于以后對(duì)市

24、場(chǎng)部愛(ài)的審計(jì)。爸b不正確。該板審計(jì)師已對(duì)版“鞍紅旗芭”按作標(biāo)記，在以后拌的審計(jì)中這可能艾很重要。這不違扒反標(biāo)準(zhǔn)。礙c正確。這既擺不違反道德規(guī)癌范也不違反矮標(biāo)準(zhǔn)，見(jiàn)題解斑a和b。懊d不正確。見(jiàn)疤題解a和b。斑18、在選擇培啊訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員拌的指導(dǎo)策略時(shí)，骯首席審計(jì)執(zhí)行官拜應(yīng)首先考慮。藹a組織的目標(biāo)伴。b學(xué)習(xí)內(nèi)容。吧c學(xué)員的學(xué)習(xí)般愿望。靶d. 預(yù)算約束唉。答案：a解題思路：壩a正確。沒(méi)有目柏標(biāo)，就沒(méi)有實(shí)現(xiàn)白策略的方向。扳b.不正確。不挨設(shè)定目標(biāo)，就無(wú)跋法勾畫出培訓(xùn)的案內(nèi)容。八c.不正確。學(xué)辦員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)敗在確定目標(biāo)之后礙才考慮。胺d.不正確。預(yù)霸算約束應(yīng)在該進(jìn)捌程中晚些時(shí)候才懊考慮。斑19、以下

25、哪些巴做法旨在對(duì)內(nèi)部柏審計(jì)功能的有效俺性提供反饋?阿I適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督懊。暗II適當(dāng)?shù)呐喟钟?xùn)。俺藹內(nèi)部評(píng)價(jià)。霸巴靶外部評(píng)價(jià)。挨跋aI、襖佰和唉阿。疤bI、叭挨和愛(ài)隘。班cI、III啊和扮哎。敖d懊版、III和安扒。壩答案：c (I百，岸傲和爸叭)解題思路：安 I .正確。啊質(zhì)量保證項(xiàng)目旨凹在對(duì)內(nèi)部審計(jì)部愛(ài)門的效率提供反背饋意見(jiàn)。質(zhì)量保懊證項(xiàng)目應(yīng)包括監(jiān)阿督，它能提供日跋常反饋意見(jiàn)。挨斑.不正確。適當(dāng)版的培訓(xùn)是重要的擺，但它不能提供跋反饋意見(jiàn)。藹III.正確。捌質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)扮包括內(nèi)部評(píng)價(jià)。擺啊.正確。質(zhì)量保鞍證項(xiàng)目應(yīng)包括外鞍部評(píng)價(jià)。按20、首席審計(jì)奧執(zhí)行官確保內(nèi)部稗審計(jì)部門擁有適版當(dāng)而充分的資源阿的最

26、重要原因是八：版a確保內(nèi)部審皚計(jì)職能的充分性爸，以避免向外部班采購(gòu)服務(wù)。敗b表明具有足阿夠的能力以滿足斑審計(jì)工作計(jì)劃的把要求。擺c與審計(jì)委員礙會(huì)和管理層建立啊信任。氨d滿足有效的盎連續(xù)計(jì)劃的需要挨。答案：b解題思路：奧a不正確。向靶外部采購(gòu)服務(wù)履唉行內(nèi)部審計(jì)職能傲的決定主要不是罷根據(jù)現(xiàn)有資源狀哎況作出的。翱b正確。標(biāo)扮準(zhǔn)2030要疤求審計(jì)資源要適扳當(dāng)和充分。背c. 不正確。暗資源數(shù)量不是建安立信任的重要因扒素。罷d. 不正確。矮連續(xù)計(jì)劃與審計(jì)拔資源的數(shù)量無(wú)關(guān)皚。柏21、以下哪一藹項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)昂部門質(zhì)量保證項(xiàng)疤目，而不是作為伴首席審計(jì)執(zhí)行官拔的其他職責(zé)?板 a首席艾審計(jì)執(zhí)行官向外翱部審計(jì)師提供

27、信骯息并允許其接觸扮內(nèi)部審計(jì)工作底胺稿，以便他們了稗解和確定依賴內(nèi)皚部審計(jì)工作的程藹度。班 b管理靶層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)版部審計(jì)部門的宗爸旨、權(quán)力和職責(zé)班的正式章程。暗 c. 至傲少每年對(duì)每位內(nèi)背部審計(jì)師的業(yè)績(jī)隘進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。笆 d在每襖項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整襖個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部百審計(jì)師的工作都斑要受到監(jiān)督。答案：d解題思路：柏a. 不正確。八本選項(xiàng)陳述了首擺席審計(jì)執(zhí)行官在霸協(xié)調(diào)外部審計(jì)師傲工作方面的責(zé)任捌(工作標(biāo)準(zhǔn)20唉50和相關(guān)的埃實(shí)務(wù)公告20奧50罷埃1)。盎b不正確。尋絆求規(guī)定了內(nèi)部審安計(jì)部門宗旨、權(quán)骯力和職責(zé)的章程芭獲得批準(zhǔn)是首席凹審計(jì)執(zhí)行官的職盎責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1背000和相關(guān)的跋實(shí)務(wù)公告1罷000八霸

28、1)，而非質(zhì)量吧保證項(xiàng)目的一部辦分。芭c. 不正確。耙為了人事管理和佰職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)巴人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首擺席審計(jì)執(zhí)行官的骯職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)傲2030和相關(guān)笆的實(shí)務(wù)公告胺2030叭拔1 ) 。捌 般d正確。監(jiān)督扮是進(jìn)行持續(xù)檢查盎的方法之一，這半屬于質(zhì)量保證項(xiàng)艾目的內(nèi)部評(píng)價(jià)(芭實(shí)務(wù)公告1罷311骯胺1.1)。挨22、首席審計(jì)哎執(zhí)行官采用一種擺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)氨制訂年度審計(jì)計(jì)靶劃。以下首席審版計(jì)執(zhí)行官所采取盎的行動(dòng)中哪些是爸適當(dāng)?shù)?懊I維持與管理百層和審計(jì)委員會(huì)唉動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制。靶II確保審計(jì)柏日程表的先后順芭序保持不變。氨熬只使用定量方拌法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)拌數(shù)。拌半在有充分理由俺情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)襖評(píng)估和審計(jì)日程矮

29、的先后順序。a 。bI和。cI和。d和。氨答案：c(1和伴IV)解題思路：拔I、背隘正確。隨著時(shí)間埃的改變，新的信扒息、企業(yè)戰(zhàn)略和爸風(fēng)險(xiǎn)被確定，對(duì)按風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)白態(tài)管理是好的做昂法。與管理層和白審計(jì)委員會(huì)保持耙動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于按內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)班說(shuō)，是獲得那些扒可能影響現(xiàn)有審唉計(jì)優(yōu)先次序的信扮息以及與組織發(fā)敖展目標(biāo)保持一致骯的一種途徑。為扮了適應(yīng)這些不斷罷出現(xiàn)的情況，審白計(jì)工作日程需要骯作相應(yīng)改變。靶II不正確。叭審計(jì)日程表很可鞍能定期改變以滿佰足組織的需要，稗特別是當(dāng)審計(jì)日疤程表以有效的風(fēng)拜險(xiǎn)評(píng)估程序作基百礎(chǔ)的時(shí)候。扮III不正確翱。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)既是辦定量的方法也是奧定性(判斷)的擺方法。疤23、

30、當(dāng)使用風(fēng)凹險(xiǎn)評(píng)估程序去制拜定審計(jì)日程安排礙表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先翱考慮以下哪一項(xiàng)埃?霸a.外部審計(jì)師斑已要求為他們將氨要進(jìn)行的年度審翱計(jì)提供協(xié)助澳b.一個(gè)新的應(yīng)版付賬款系統(tǒng)正在爸被信息技術(shù)部門胺測(cè)試。版c.管理層已要澳求對(duì)可能的重復(fù)巴計(jì)算的應(yīng)收賬款艾進(jìn)行調(diào)查。絆d.現(xiàn)有的應(yīng)付擺賬款系統(tǒng)已超過(guò)氨一年未進(jìn)行過(guò)審擺計(jì)。答案c解題思路：拔a不正確。外白部審計(jì)師要求為耙他們的外勤工作笆提供協(xié)助相對(duì)于凹舞弊調(diào)查來(lái)說(shuō)是拌次要的。奧b不正確。由案于該新系統(tǒng)還沒(méi)罷有正式運(yùn)作，所搬以可以遲些時(shí)候唉再對(duì)其進(jìn)行審計(jì)版。耙c正確。管理爸層要求調(diào)查應(yīng)收擺賬款部門可能存笆在的舞弊情況應(yīng)頒比其他部門優(yōu)先霸得到考慮。板d不正確。管癌理

31、層要求調(diào)查有暗關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)癌先于對(duì)超過(guò)一年伴未進(jìn)行過(guò)審計(jì)的熬應(yīng)付賬款系統(tǒng)的靶審計(jì)。岸24、首席審計(jì)挨執(zhí)行官正在復(fù)核凹如下組織范圍風(fēng)敗險(xiǎn)圖：唉影響程度稗可能性皚低藹一般辦高版嚴(yán)重的扮風(fēng)險(xiǎn)A傲風(fēng)險(xiǎn)B哎重要的暗風(fēng)險(xiǎn)D跋次要的爸風(fēng)險(xiǎn)C愛(ài)鑒于內(nèi)部審計(jì)部隘門的資源有限，安以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排八序是正確的?搬a風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)扒險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、唉風(fēng)險(xiǎn)D。板b. 風(fēng)險(xiǎn)A、擺風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C按、風(fēng)險(xiǎn)D。百c風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)盎險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、搬風(fēng)險(xiǎn)A。熬d風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)把險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、般風(fēng)險(xiǎn)A。答案：c解題思路：皚a不正確。風(fēng)氨險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)擺險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然挨風(fēng)險(xiǎn)D的影響程案度低于風(fēng)險(xiǎn)A，班但它發(fā)生的可能澳性很高。挨b不正確。這凹與正確的

32、排序剛靶好相反。拜c正確。該順奧序是根據(jù)可能性哀和影響程度對(duì)風(fēng)斑險(xiǎn)進(jìn)行排序。岸d不正確?？及鄳]到可能性和影般g向程序兩個(gè)因俺素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)瓣先于風(fēng)險(xiǎn)C。 暗25、以下哪項(xiàng)藹代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)澳評(píng)估技術(shù)?拜a根據(jù)未來(lái)事半件發(fā)生的可能性捌和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組柏織目標(biāo)的影響來(lái)敖評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平拔。霸b評(píng)估固有風(fēng)岸險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，氨以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)埃財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響斑程度。疤c評(píng)估現(xiàn)有和背未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)哎水平，它們對(duì)實(shí)辦現(xiàn)組織目標(biāo)的影傲響，以及潛在的擺原因。擺d評(píng)估現(xiàn)有和柏未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)阿水平，它們對(duì)完搬成組織使命的影拔響，以及消除已藹有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因盎素的可能性。答案：c解題思路：巴a不正確。這伴不是最佳技術(shù)，扒因?yàn)樗?/p>

33、僅僅采用跋了兩因素分析方瓣法去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管絆理(即事件和影扳響)。瓣b不正確。這安不是最佳技術(shù)，鞍因?yàn)樗鼪](méi)有采用暗綜合方法進(jìn)行風(fēng)愛(ài)險(xiǎn)管理。笆c正確。這是般最佳的做法，因昂為它采用綜合方搬法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理盎，不僅考慮了事暗件和影響情況，按而且考慮了事件盎發(fā)生的原因。般d不正確。該愛(ài)選項(xiàng)也是采用兩邦因素分析方法，凹此外還談及消除白風(fēng)險(xiǎn)而非緩解風(fēng)奧險(xiǎn)。疤26、以下哪項(xiàng)懊是首席審計(jì)執(zhí)行八官在制定年度審昂計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮半組織戰(zhàn)略計(jì)劃的暗最佳理由?霸a保證內(nèi)部審邦訓(xùn)計(jì)計(jì)劃支持總罷體企業(yè)目標(biāo)。氨b保證內(nèi)部審般計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)邦管理層的批準(zhǔn)。柏c為改善戰(zhàn)略胺性計(jì)劃提供建議八。安d強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審捌計(jì)部門的重要性扒。答案：

34、a解題思路：敗a正確。在制斑訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃唉時(shí)考慮組織戰(zhàn)略案計(jì)劃能保證審計(jì)罷目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)藹劃所描述的總體擺企業(yè)目標(biāo)。半b不正確。這耙種做法可以使內(nèi)矮部審計(jì)計(jì)劃更符案合戰(zhàn)略計(jì)劃，而隘對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃隘獲得管理層的批叭準(zhǔn)沒(méi)有影響。罷c不正確。盡敗管首席審計(jì)執(zhí)行百官可能為改進(jìn)戰(zhàn)般略計(jì)劃提出建議耙，但這不是首席罷審計(jì)執(zhí)行官考慮霸戰(zhàn)略計(jì)劃的主要傲目標(biāo)。把d. 不正確。扒盡管通過(guò)該行動(dòng)岸會(huì)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)靶部門的重要性，敖但這不是該行動(dòng)暗的主要理由。安27、在評(píng)估某半制造行業(yè)內(nèi)的組搬織風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下疤哪項(xiàng)對(duì)組織有最稗長(zhǎng)遠(yuǎn)的影響?a. 生產(chǎn)調(diào)度b. 存貨政策c產(chǎn)品質(zhì)量。按d. 廣告預(yù)算藹。答案：c解題思路：辦a不

35、正確。這隘很少會(huì)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的哎影響。稗b不正確。這笆很少會(huì)是長(zhǎng)遠(yuǎn)的版關(guān)注點(diǎn)。吧c正確。這會(huì)爸是長(zhǎng)遠(yuǎn)的計(jì)劃課扒題，因?yàn)樗绊懓镜绞袌?chǎng)地位問(wèn)題瓣。把d不正確。這扮是一個(gè)需考慮的斑事項(xiàng)，但不如產(chǎn)扮品質(zhì)量有更長(zhǎng)遠(yuǎn)敖的影響。敗28、在評(píng)估一壩項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)哀，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)頒a. 確定該風(fēng)唉險(xiǎn)怎樣才能得到捌很好的控制。斑b. 為風(fēng)險(xiǎn)管白理提供保證工作案。擺c. 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)艾暴露情況更新風(fēng)案險(xiǎn)管理程序。敖d. 以設(shè)計(jì)控敖制措施減輕已識(shí)耙別的風(fēng)險(xiǎn)。答案：b解題思路：捌a不正確。確敖定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才白能得到很好的控叭制是管理層的職伴責(zé)。案b正確。保證搬服務(wù)包括內(nèi)部審瓣計(jì)師對(duì)管理部門昂的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)佰及其效果進(jìn)行客柏觀評(píng)

36、估。伴c不正確。設(shè)哀計(jì)和更新風(fēng)險(xiǎn)管白理程序是管理層稗的職責(zé)。瓣d不正確。設(shè)版計(jì)控制措施會(huì)損搬害內(nèi)部審計(jì)師的靶獨(dú)立性。芭利用以下信息回案答29-30佰題：盎在審計(jì)計(jì)劃階段伴，首席審計(jì)執(zhí)行奧官正根據(jù)如下因懊素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)鞍業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在頒降低組織風(fēng)險(xiǎn)上靶的作用，該業(yè)務(wù)骯在為組織節(jié)省資矮金方面的作用，佰自上次審計(jì)業(yè)務(wù)氨以來(lái)該領(lǐng)域的改壩變程度。首席審安計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)哀業(yè)務(wù)的每一因素岸從低到高進(jìn)行記版錄、打分，并算鞍出總排名。結(jié)果隘如下表(括號(hào)內(nèi)霸為分?jǐn)?shù))：把審計(jì)業(yè)務(wù) 風(fēng)哀險(xiǎn)降低程度拜 霸成本節(jié)約搬 昂改變情況頒1 澳 哎 耙 高(3)白 般 昂 柏中等(2) 版 把低(1) 疤2 把 案 皚高(3)

37、罷 懊低(1) 跋 礙 叭高(3) 襖3 阿 芭 翱低(1) 襖 哎高(3) 扒 熬 壩中等(2) 笆4氨 霸 暗 中等(2) 癌 奧 中等(2)啊 壩 邦高(3) 艾29、如果所有暗因素都得到同等吧程度的衡量，首挨席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)敖優(yōu)先進(jìn)行哪些審骯計(jì)業(yè)務(wù)?白a審計(jì)業(yè)務(wù)1啊和2。扳b審計(jì)業(yè)務(wù)1岸和3。爸c審計(jì)業(yè)務(wù)2捌和4。笆d審計(jì)業(yè)務(wù)3俺和4。答案：c解題思路：藹a不正確。本按選項(xiàng)中業(yè)務(wù)1和懊2加起來(lái)的總分氨少于業(yè)務(wù)2和4埃的總分。翱b不正確。本半選項(xiàng)中的總分比案其他選項(xiàng)的總分搬都少。唉c正確。業(yè)務(wù)安2和4的總分最爸高。稗d. 不正確。昂實(shí)施業(yè)務(wù)3和4挨意味著忽略業(yè)務(wù)哀2，而業(yè)務(wù)2和頒業(yè)務(wù)4的總

38、分是班并列最高。柏30、如果組織挨已要求首席審計(jì)盎執(zhí)行官重點(diǎn)考慮癌成本節(jié)約因素，矮把其重要性定為叭其他因素的兩倍暗。此時(shí)首席審計(jì)背執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)巴行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)澳?壩a審計(jì)業(yè)務(wù)1癌和2。擺b審計(jì)業(yè)務(wù)1八和3。藹c審計(jì)業(yè)務(wù)2佰和4。氨d. 審計(jì)業(yè)務(wù)絆3和4。答案：d解題思路：八a不正確。本阿選項(xiàng)的總分最低罷。絆b不正確。本敖選項(xiàng)的總分低于安業(yè)務(wù)3和4的總翱分。盎c不正確。本隘選項(xiàng)的總分低于胺業(yè)務(wù)3和4的總熬分。安d正確。本選柏項(xiàng)的總分最高，叭這些業(yè)務(wù)對(duì)于成俺本節(jié)約來(lái)說(shuō)具有把中等和最高影響礙程度。矮31、如果內(nèi)部骯審計(jì)部門之外的百另一部門負(fù)責(zé)審稗查某一功能或程八序，那么內(nèi)部審罷計(jì)師應(yīng)般a在評(píng)估該功

39、跋能或程序時(shí)考慮拜其他部門所做的斑工作。盎b忽略其他部叭門所做的工作，矮進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)敗。翱c縮小審計(jì)范版圍，因?yàn)槠渌堪骈T已進(jìn)行過(guò)審查白工作。盎d將評(píng)估該功唉能或程序的責(zé)任按轉(zhuǎn)移給其他部門骯。答案：a解題思路：啊a正確。其他伴部門工作程序的般審查和測(cè)試成果藹可以減少功能或胺程序的審計(jì)覆蓋耙面。矮b不正確。過(guò)板份關(guān)注該功能或皚程序可能會(huì)導(dǎo)致扮重復(fù)勞動(dòng)。拔c不正確。內(nèi)唉部審計(jì)師不能依叭賴未經(jīng)證實(shí)的其般他部門的工作。把d不正確。內(nèi)敗部審計(jì)部門評(píng)估版該功能或程序的敖全部責(zé)任不受其叭他部門工作范圍鞍的影響。擺32、向?qū)徲?jì)委胺員會(huì)提供有關(guān)內(nèi)霸部審計(jì)與其他機(jī)頒構(gòu)就保證與咨詢斑活動(dòng)相互協(xié)調(diào)對(duì)按專業(yè)和組織利益

40、安影響方面的信息吧，主要是誰(shuí)的職壩責(zé)?隘 a外部審頒計(jì)師。礙 b首席審澳計(jì)執(zhí)行官。拌 c首席執(zhí)盎行官。跋 d每個(gè)保扒證和咨詢機(jī)構(gòu)。答案：b解題思路：澳a不正確。根叭據(jù)實(shí)務(wù)公告奧2050阿翱1.3，確保通爸過(guò)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)癌部門的專業(yè)和組暗織的責(zé)任與其他背保證咨詢機(jī)構(gòu)的案工作，來(lái)實(shí)現(xiàn)機(jī)把構(gòu)利益最大化是絆首席審計(jì)執(zhí)行官扒的責(zé)任。這意味版著首席審計(jì)執(zhí)行稗官應(yīng)將相關(guān)情況氨形成報(bào)告并報(bào)給芭審計(jì)委員會(huì)。翱b正確。根據(jù)半實(shí)務(wù)公告2阿060敖靶25，首席審凹計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)唉委員會(huì)提供相關(guān)哎信息，包括與其版他控制和監(jiān)督部哎門的協(xié)調(diào)情況及藹對(duì)其監(jiān)督的情況柏。佰c不正確。首絆席執(zhí)行官通常不罷會(huì)負(fù)責(zé)與內(nèi)部審拌計(jì)保證和咨

41、詢業(yè)拌務(wù)有關(guān)的計(jì)劃、柏實(shí)施和協(xié)調(diào)工作罷，或者與其他保佰證和咨詢機(jī)構(gòu)的盎協(xié)調(diào)工作。凹d不正確。并靶非所有的其他保八證和咨詢機(jī)構(gòu)都靶在組織上就其工斑作向?qū)徲?jì)委員會(huì)辦負(fù)責(zé)，他們可能把也沒(méi)有機(jī)會(huì)：直八接向?qū)徲?jì)委員會(huì)艾報(bào)告。斑33、 由內(nèi)部壩審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)百法檢查員的工作辦對(duì)組織是有益的拜，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)扳師能艾a影響執(zhí)法檢襖查員對(duì)法律的解柏釋，以便其與公懊司實(shí)務(wù)相一致。半b. 建議執(zhí)法藹檢查員改變檢查岸范圍以便限制偏懊差。吧c幫助執(zhí)法檢罷查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工拌作，以減少其現(xiàn)罷場(chǎng)檢查時(shí)間。拜d通過(guò)審計(jì)底癌稿和報(bào)告向執(zhí)法捌檢查員提供足夠絆的符合性測(cè)試的懊證據(jù)。答案：d解題思路：澳a不正確。內(nèi)拔部審計(jì)師不應(yīng)試疤圖影

42、響執(zhí)法檢查柏員對(duì)法律的解釋八。阿b不正確。內(nèi)啊部審計(jì)師不應(yīng)試搬圖影響執(zhí)法檢查捌員的工作范圍，岸這將違反IIA瓣的道德規(guī)范。耙c不正確。內(nèi)懊部審計(jì)師不應(yīng)幫隘助執(zhí)法檢查員實(shí)鞍施現(xiàn)場(chǎng)工作。笆d正確。內(nèi)部吧審計(jì)師能直接接叭觸到工作底稿和氨報(bào)告，這些資料岸能為執(zhí)法檢查員版提供符合性測(cè)試癌的證據(jù)。矮34首席審計(jì)挨執(zhí)行官在制定審半計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采跋用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方阿法，因?yàn)樗峁┌帕税鎍一種系統(tǒng)化耙的評(píng)估程序并結(jié)皚合可能不利情形哀的專業(yè)判斷。傲b一份對(duì)組織背有潛在不利影響百事項(xiàng)的清單。哀c組織內(nèi)可審啊計(jì)活動(dòng)的清單。矮d某事件或行稗動(dòng)對(duì)組織造成不邦利影響的可能性氨。答案：a解題思路：岸a正確。這是把一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f(shuō)法

43、爸。巴b不正確。這傲樣一個(gè)清單可能埃會(huì)使首席審計(jì)執(zhí)捌行官相信進(jìn)行風(fēng)扒險(xiǎn)評(píng)估有必要，敗但沒(méi)有提供相關(guān)癌的方法。按c不正確。這啊在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程按中要運(yùn)用到理論把基礎(chǔ)，但不是運(yùn)暗用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有關(guān)柏原理的表述。吧d不正確。這背是風(fēng)險(xiǎn)的定義理八論基礎(chǔ)。矮35在確認(rèn)是熬否應(yīng)將采購(gòu)部或百人事部列入審計(jì)翱日程安排時(shí)，以矮下哪個(gè)因素最不扮重要?阿a其中一個(gè)部鞍門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了捌重大變動(dòng)。胺b最近新來(lái)了罷一個(gè)精通其中某埃個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)把部審計(jì)師。伴c其中一個(gè)部般門比另一個(gè)更有敖機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收懊益。芭d其中一個(gè)部扳門的潛在損失遠(yuǎn)伴遠(yuǎn)大于另一個(gè)部鞍門。答案：b解題思路：把a(bǔ)不正確。根伴據(jù)實(shí)務(wù)公告八2010罷皚14，這是一

44、巴項(xiàng)重要的因素。扮b正確。雖然胺在制訂計(jì)劃的過(guò)背程中要考慮內(nèi)部版審計(jì)師的技能，捌但是在以風(fēng)險(xiǎn)為安基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃疤中審計(jì)日程安排拜要考慮的是審計(jì)傲需要的技能，而敗非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)癌有技能。扳c不正確。根奧據(jù)實(shí)務(wù)公告扮2010翱奧1.4，這是一芭項(xiàng)重要的不正確案。根據(jù)實(shí)務(wù)公胺告2010這邦是一項(xiàng)重要的因扮素。靶36、一家大型懊公司的內(nèi)部審計(jì)敖部門已為下年度吧制定了工作計(jì)劃澳和預(yù)算。該計(jì)劃隘包括以下幾方面擺：所有審計(jì)業(yè)務(wù)挨按先后順序排列昂的清單，審計(jì)職哎員安排，詳細(xì)的礙費(fèi)用預(yù)算，以及耙每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的挨開(kāi)始日期。以下皚哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)襖計(jì)劃的主要缺陷按?班a沒(méi)有考慮到澳管理層對(duì)特別項(xiàng)捌目進(jìn)行審計(jì)的要頒求。

45、巴b實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利熬益的機(jī)會(huì)被忽略疤了。疤c沒(méi)有提供衡瓣量工作的標(biāo)準(zhǔn)和案工作的計(jì)劃結(jié)束阿日期。胺d實(shí)施審計(jì)所爸需要的知識(shí)、技皚能和紀(jì)律被忽略愛(ài)了。答案：c解題思路：板a不正確。該稗因素在確定業(yè)務(wù)叭先后順序時(shí)要考?jí)螒]。奧b. 不正確。唉通過(guò)檢查審計(jì)職瓣員配置、業(yè)務(wù)先百后排序和費(fèi)用情昂況，可以實(shí)現(xiàn)營(yíng)凹業(yè)利益。拌c正確。根據(jù)巴實(shí)務(wù)公告2板010頒伴12，內(nèi)部審芭計(jì)部門的目標(biāo)應(yīng)澳該能夠在具體計(jì)百劃和預(yù)算范圍內(nèi)巴得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)附辦帶衡量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)巴現(xiàn)日期。版d不正確。在胺為每項(xiàng)業(yè)務(wù)安排把人員時(shí)已考慮該澳方面問(wèn)題了。靶37、為提高審白計(jì)工作效率，內(nèi)敗部審計(jì)師可以依唉賴外部審計(jì)師的般工作，該工作是敖a在內(nèi)部審計(jì)安業(yè)

46、務(wù)完成之后所扮進(jìn)行的。半b主要關(guān)注經(jīng)八營(yíng)目標(biāo)和行為的懊。皚c與內(nèi)部審計(jì)叭活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)的擺。疤d遵守IIA艾道德規(guī)范而胺進(jìn)行的。答案：c解題思路：邦a不正確。這翱會(huì)導(dǎo)致審計(jì)覆蓋翱面的重復(fù)。翱b不正確。內(nèi)癌部審計(jì)既包含財(cái)俺務(wù)目標(biāo)和行為，骯也經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和行壩為。因此，主要捌包含財(cái)務(wù)目標(biāo)和頒行為的外部審計(jì)骯師的工作也能提背供內(nèi)部審計(jì)的覆傲蓋范圍。絆c正確。協(xié)調(diào)暗內(nèi)部與外部的審叭計(jì)工作有助于防邦止審計(jì)覆蓋面的叭重復(fù)，因而能提扮高內(nèi)部審計(jì)效率鞍。盎d不正確。外八部審計(jì)工作的實(shí)芭施要遵循一般公俺認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則。哎38最近有兩凹位內(nèi)部審計(jì)師離奧開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部拔門，由于預(yù)算限敗制無(wú)法立即找到傲替代者。在審計(jì)擺資源減少

47、的情況叭下，為了有效地愛(ài)完成未來(lái)的審計(jì)藹業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)跋選擇最不合理?芭a.使用自我評(píng)案估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)安到審計(jì)目標(biāo)。拔b.在審計(jì)計(jì)劃絆、審計(jì)氨扮抽樣和文件編制敗方面使用信息技頒術(shù)。哎c.將咨詢業(yè)務(wù)按從審計(jì)工作日程邦安排表中刪去。吧d.從不被中計(jì)俺的經(jīng)營(yíng)部門中抽哎調(diào)人手補(bǔ)充空缺凹。答案：c解題思路：瓣a不正確。自骯我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷愛(ài)是達(dá)到某種內(nèi)部埃審計(jì)目標(biāo)的有效跋途徑。艾b不正確。在版審計(jì)實(shí)施中使用搬信息計(jì)劃是一種霸恰當(dāng)?shù)奶岣咝暑C的方法。鞍c. 正確。減爸少審計(jì)日程安排艾應(yīng)該只是最后一埃種選擇，既只有白在所有其他選擇罷已被排除的情況巴下作出，其中包安括提供額外資源佰的要求也無(wú)法滿敖足。辦d. 不

48、正確。扒使用對(duì)內(nèi)部審計(jì)埃感興趣并具有經(jīng)唉驗(yàn)的經(jīng)營(yíng)部門人叭員是加強(qiáng)內(nèi)部審霸計(jì)資源的適當(dāng)途笆徑。拌39、如果年度扒審計(jì)計(jì)劃不允許懊對(duì)影響公司的所扳有重要法規(guī)進(jìn)行唉足夠的合規(guī)性測(cè)盎試，內(nèi)部審計(jì)部凹門應(yīng)按a確保董事會(huì)疤和高級(jí)管理層已礙知道這個(gè)限制。霸b在審計(jì)計(jì)劃熬里附一個(gè)備忘錄矮，列明缺少審計(jì)埃覆蓋面的理由。笆c標(biāo)明本年沒(méi)把有包含在測(cè)試中絆的法規(guī)將在下年霸進(jìn)行審查。巴d縮小經(jīng)營(yíng)和昂財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍阿，以騰出額外的敗審計(jì)時(shí)間去進(jìn)行捌合規(guī)性審計(jì)。答案：a解題思路：笆a正確。高級(jí)半管理層和董事會(huì)背應(yīng)得到審計(jì)范圍挨受到限制的信息翱，包括對(duì)相關(guān)法鞍律法規(guī)的合規(guī)性埃測(cè)試。案b不正確。審扮計(jì)范圍不完整的懊信息不應(yīng)僅限

49、于胺內(nèi)部審計(jì)部門了皚解。伴c不正確。對(duì)骯重要法規(guī)的合規(guī)搬性測(cè)試應(yīng)每年進(jìn)捌行一次疤d不正確。對(duì)案其他領(lǐng)域的審計(jì)啊范圍不應(yīng)機(jī)械地背縮小。內(nèi)部審計(jì)懊部門可以要求額癌外的審計(jì)資源以襖便為風(fēng)險(xiǎn)提供足昂夠的審計(jì)覆蓋面按。半40、由于審計(jì)擺資源的限制，需疤要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)八行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)版于這兩個(gè)項(xiàng)目的爸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下板表述正確的是：澳（1）審計(jì)委員哎會(huì)要求進(jìn)行的被耙審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)埃險(xiǎn)總是高于管理稗層要求進(jìn)行的被埃審計(jì)事項(xiàng)。佰（2）預(yù)算金額礙高的被審計(jì)事項(xiàng)埃的風(fēng)險(xiǎn)總是高于安預(yù)算金額低的被拌審計(jì)事項(xiàng)。礙（3）風(fēng)險(xiǎn)高低隘應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的凹潛在價(jià)值的估計(jì)捌或不利因素的暴白露來(lái)衡量。a只有I。把b只有II 案。懊c.

50、只有II安I安dI和III耙。埃答案：c (只矮有III)解題思路：岸I不正確。內(nèi)辦部審計(jì)部門應(yīng)考柏慮管理層和審計(jì)佰委員會(huì)的要求。巴盡管審計(jì)委員會(huì)霸的要求重要，但暗并不總是比管理矮層的要求更重要叭，也并不總是意哀味著更高的風(fēng)險(xiǎn)鞍。哀II不正確。愛(ài)風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)組織的傲潛在暴露來(lái)衡量斑。部門預(yù)算的規(guī)頒模是一個(gè)重要的白決定因素，但不稗是充分的決定因柏素。拔III正確。吧根據(jù)實(shí)務(wù)公告白2010鞍扳2，風(fēng)險(xiǎn)暴露的骯程度或重要性是按風(fēng)險(xiǎn)的重要組成胺部分。昂41、內(nèi)部審計(jì)案師以下行為中哪盎一項(xiàng)可能與獨(dú)立瓣性標(biāo)準(zhǔn)有沖突?壩a.為風(fēng)險(xiǎn)管理班提供咨詢。奧b.作為產(chǎn)品開(kāi)啊發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。辦c.作為道德規(guī)邦范的倡導(dǎo)者。辦d

51、.作為外部審稗計(jì)的聯(lián)系者。答案：b解題思路：邦a不正確。這啊不會(huì)與內(nèi)部審計(jì)跋活動(dòng)的獨(dú)立性有熬沖突。斑b正確。在某頒種情況下，例如艾，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)澳，團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)或成埃員的角色可能與奧內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的敗獨(dú)立性特征有沖靶突。內(nèi)部審計(jì)師翱可以以顧問(wèn)的身扒份參與該團(tuán)隊(duì)，唉但不應(yīng)成為團(tuán)隊(duì)吧的領(lǐng)導(dǎo)。襖c不正確。為耙了改善道德氛圍唉，內(nèi)部審計(jì)師佰應(yīng)起道德倡導(dǎo)者懊的作用，這不會(huì)案與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)按的獨(dú)立性有沖突版。般d不正確。由版于內(nèi)部和外部審暗計(jì)部門都在管理稗部門影響之外共哎享信息和協(xié)調(diào)工捌作，這不會(huì)與內(nèi)壩部審計(jì)部門的獨(dú)傲立性有沖突。盎42、內(nèi)部審計(jì)俺部門應(yīng)通過(guò)對(duì)程白序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為柏公司治理作貢獻(xiàn)氨。通過(guò)評(píng)估，促耙

52、進(jìn)藹I提升道德標(biāo)骯準(zhǔn)和價(jià)值觀。愛(ài)絆確保有效的組矮織業(yè)績(jī)管理和責(zé)氨任制。板岸.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控拌制信息。疤安協(xié)調(diào)內(nèi)外部審斑計(jì)師和管理層的罷工作。a只有I。b. 只有。盎c罷擺和III。拔d.I、把絆、III和骯安，凹答案：d(1、把奧、III和靶版都對(duì))解題思路：疤 I正確。礙標(biāo)準(zhǔn)213澳0的規(guī)定，評(píng)估俺道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值襖觀是否得到提升跋有助于公司治理版。叭 澳皚.正確。標(biāo)準(zhǔn)把2130的規(guī)俺定的有效性有助愛(ài)于公司治理。評(píng)瓣估組織業(yè)績(jī)管理疤和責(zé)任制艾 III正百確。標(biāo)準(zhǔn)2巴130的規(guī)定，暗評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制班信息的傳達(dá)程度拜有助于公司治理艾。拜 IV正確耙。標(biāo)準(zhǔn)21百30的規(guī)定，評(píng)翱估外部與內(nèi)部審背計(jì)師的協(xié)

53、調(diào)和管案理有助于公司治隘理。稗43、在良好的吧管理環(huán)境下，內(nèi)奧部審計(jì)部門將昂a既向高級(jí)管案理層也向直線管耙理層通報(bào)審計(jì)業(yè)吧務(wù)的結(jié)果。耙b在新的計(jì)算安機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之耙后才進(jìn)行首次審版計(jì)。皚c主要與高級(jí)扒管理層進(jìn)行溝通班，極少與審計(jì)工啊作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)罷行接觸。癌d主要關(guān)注資吧產(chǎn)管理狀況，向安審計(jì)委員會(huì)報(bào)告靶審計(jì)結(jié)果。答案：a解題思路：皚a正確。在良傲好的管理環(huán)境下佰，內(nèi)部審計(jì)部門壩通過(guò)既向高級(jí)管哎理層，也向經(jīng)營(yíng)礙管理層提供反饋斑信息來(lái)為直線經(jīng)藹營(yíng)提供更直接的奧服務(wù)。癌b不正確。重芭點(diǎn)應(yīng)放在對(duì)擬采霸用的產(chǎn)品和系統(tǒng)叭的審計(jì)上。這些稗提前進(jìn)行的檢查伴可以在變化未實(shí)澳施前用來(lái)確定變哎化的可行性和需按求情況

54、。矮c不正確。內(nèi)岸部審計(jì)師的責(zé)任愛(ài)包括既與高級(jí)管礙理層溝通與經(jīng)營(yíng)芭管理層溝通。柏d不正確。資扮產(chǎn)管理不是內(nèi)部壩審計(jì)部門的關(guān)注跋重點(diǎn)。氨44、以下哪項(xiàng)愛(ài)最能恰當(dāng)描述內(nèi)襖部審計(jì)師組織審鞍查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管白理、控制和治理盎程序的目的?把a(bǔ)有助于確定百實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目骯標(biāo)所必須的工作盎性質(zhì)、時(shí)間安排吧、測(cè)試范圍。疤b確保內(nèi)部控背制系統(tǒng)的薄弱環(huán)芭節(jié)已被糾正。隘c為這些程序愛(ài)能有效率和經(jīng)濟(jì)翱地實(shí)現(xiàn)組織的目稗的和目標(biāo)提供合伴理保證。壩d確定這些程扳序是否能保證會(huì)案計(jì)記錄是正確的安和財(cái)務(wù)報(bào)表是公佰允的。答案：c解題思路：凹a不正確。這敗是審計(jì)計(jì)劃的目叭的。笆b不正確。糾氨正控制弱點(diǎn)是管背理層的職責(zé)，而礙非內(nèi)部審計(jì)

55、師的瓣職責(zé)。版c正確。根據(jù)頒實(shí)務(wù)公告2拌100百襖1.1，這是內(nèi)瓣部審計(jì)師的目的礙。壩d不正確。這般是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算半和審計(jì)的基本目鞍標(biāo)，但并不能涵澳括內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)傲行審查的全部目俺的。暗45、以下哪項(xiàng)把反映了最佳的治捌理結(jié)構(gòu)?澳經(jīng)營(yíng)管理層 行奧政管理層 敗 叭內(nèi)部審計(jì)疤a. 負(fù)責(zé)風(fēng)頒險(xiǎn)管理 監(jiān)督作挨用 扒 艾咨詢作用隘b. 監(jiān)督風(fēng)拔險(xiǎn)管理 負(fù)責(zé)風(fēng)板險(xiǎn)管理 奧 拌咨詢作用唉c. 負(fù)責(zé)風(fēng)案險(xiǎn)管理 咨詢作皚用 吧 昂監(jiān)督作用胺d. 監(jiān)督作八用 咨詢作用 板 鞍 礙負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理答案：a解題思路：頒a。正確。經(jīng)營(yíng)斑管理層負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)扮管理，行政管理皚層負(fù)責(zé)監(jiān)督，內(nèi)稗部審計(jì)師以監(jiān)督盎和咨詢的角色提半供服務(wù)。霸

56、b不正確。經(jīng)罷營(yíng)管理層在風(fēng)險(xiǎn)佰管理中履行執(zhí)行胺職能。阿c不正確。內(nèi)唉部審計(jì)師通常起稗保證和咨詢作用俺。頒d不正確。經(jīng)凹營(yíng)管理層不涉及懊監(jiān)督職能。芭46、以下哪項(xiàng)辦不是首席審計(jì)執(zhí)凹行官的職責(zé)?敗a將內(nèi)審計(jì)部奧門的計(jì)劃和資源版需求報(bào)告高級(jí)管暗理層和審計(jì)委員扳會(huì)，以便他們審熬查和批準(zhǔn)。艾b與其他內(nèi)部安或外部的審計(jì)和耙咨詢服務(wù)提供者唉進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保澳適當(dāng)?shù)母采w面，襖最大限度地減少盎重復(fù)工作。半c. 監(jiān)督組織百風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的班建立、管理和評(píng)吧價(jià)。藹d對(duì)管理層是矮否針對(duì)報(bào)告的重挨大風(fēng)險(xiǎn)采取了適敗當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟絆蹤檢查。答案：c解題思路：阿a不正確。佰標(biāo)準(zhǔn)2020哀規(guī)定，這是首席笆審計(jì)執(zhí)行官的職伴責(zé)。吧b不

57、正確。盎標(biāo)準(zhǔn)2050班規(guī)定，這是首席耙審計(jì)執(zhí)行官的職胺責(zé)。挨c正確。根據(jù)捌實(shí)務(wù)公告2安120A1吧吧1，這是高級(jí)管拔理層的責(zé)任，而扳不是首席審計(jì)執(zhí)拔行官的職責(zé)。阿d不正確。靶標(biāo)準(zhǔn)2500胺規(guī)定，這是首席版審計(jì)執(zhí)行官的職笆責(zé)。襖47、以下哪項(xiàng)擺最能準(zhǔn)確描述內(nèi)氨部審計(jì)師用來(lái)衡巴量目的和目標(biāo)是壩否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是阿如何制定的?跋a，管理層負(fù)責(zé)扮制定標(biāo)準(zhǔn)。伴b。內(nèi)部審計(jì)師按應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)昂或政府相關(guān)規(guī)定拌來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。哎c公司所在行擺業(yè)根據(jù)行業(yè)的基白準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為斑各成員公司制定佰標(biāo)準(zhǔn)。藹d。適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)擺或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包霸括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將稗被作為標(biāo)準(zhǔn)。答案：a解題思路：胺a正確。根據(jù)瓣工作標(biāo)準(zhǔn)2骯120A4，壩

58、這是正確答案。叭b不正確。假骯如管理層還沒(méi)有般制定標(biāo)準(zhǔn)，或者暗內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為笆現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)百，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)叭與管理層合作，擺制定適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)氨標(biāo)準(zhǔn)。襖c不正確。這拌是有助于管理層唉制定目的和目標(biāo)芭以及相關(guān)的和有皚針對(duì)性的標(biāo)準(zhǔn)的哎信息來(lái)源。吧d不正確。會(huì)罷計(jì)或?qū)徲?jì)的標(biāo)準(zhǔn)伴并不適用于這個(gè)澳目的。奧48、以下哪項(xiàng)拜不是內(nèi)部審計(jì)部靶門在最佳的治理昂活動(dòng)巾的作用?捌a支持董事會(huì)昂在整個(gè)組織范圍稗內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。版b確保審計(jì)建耙議及時(shí)得到執(zhí)行皚。盎c監(jiān)測(cè)公司行翱為規(guī)范的遵守情拌況。瓣d討論重大風(fēng)耙險(xiǎn)領(lǐng)域。答案：b解題思路：哎a不正確。內(nèi)翱部審計(jì)部門具有版這種作用。董事翱會(huì)和管理層負(fù)責(zé)爸確認(rèn)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)吧模型和

59、方法。斑b正確。確保絆審計(jì)建議得到及鞍時(shí)執(zhí)行是管理部岸門的職責(zé)。內(nèi)部按審計(jì)部門負(fù)責(zé)設(shè)版立一個(gè)體系，以邦監(jiān)測(cè)審計(jì)建議的暗處理情況。內(nèi)部跋審計(jì)部門與高級(jí)擺管理層和審計(jì)委俺員會(huì)一道，確保靶審計(jì)建議得到適傲當(dāng)?shù)年P(guān)注。翱c不正確。內(nèi)百部審計(jì)部門應(yīng)監(jiān)案測(cè)董事會(huì)和管理懊層所制定的公司爸行為規(guī)范的遵守把情況。般d. 不正確。拜內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)爸責(zé)討論重大的財(cái)靶務(wù)、技術(shù)和經(jīng)營(yíng)懊方面的風(fēng)險(xiǎn)和暴氨露，以及降低這礙些風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃措挨施。擺49、評(píng)估組織翱外部審計(jì)師的獨(dú)艾立性應(yīng)岸a只有在外部挨審計(jì)師被指派時(shí)哎進(jìn)行。啊b. 不包括由伴內(nèi)部審計(jì)部門參澳與的任何活動(dòng)。哎c只有在外部鞍審計(jì)師被指派時(shí)白才包括內(nèi)部審計(jì)八活動(dòng)。靶d，在

60、指派時(shí)包翱括內(nèi)部審計(jì)部門安，并且應(yīng)該定期扒進(jìn)行。答案：d解題思路：八a不正確。這傲種評(píng)估應(yīng)每年至百少進(jìn)行一次。凹b不正確。董叭事會(huì)可以要求首爸席審計(jì)執(zhí)行官參熬與評(píng)估外部審計(jì)哀師工作，這可能按包括對(duì)獨(dú)立性的阿評(píng)估。鞍c不正確。見(jiàn)拌題解a和b。壩d不正確。見(jiàn)愛(ài)題解a和b。爸50、在對(duì)合同柏進(jìn)行檢查時(shí)，首盎席審計(jì)執(zhí)行官懷白疑供應(yīng)商在合同礙招標(biāo)過(guò)程中獲得氨不正當(dāng)利益。在笆獲知首席執(zhí)行官扒是供應(yīng)商所在公扳司董事會(huì)的成員奧之后，首席審計(jì)搬執(zhí)行官應(yīng)采取何哎種行動(dòng)?昂a向高級(jí)管理笆層，不包括該首把席執(zhí)行官，提交扮一份報(bào)告草案。扳b與組織的外瓣部審計(jì)師聯(lián)系以巴尋求協(xié)助。俺c收集證明材暗料，向?qū)徲?jì)委員版會(huì)的主席報(bào)