MR302內部銀行核算規(guī)范

1、 沿海集團 作業(yè)規(guī)則 名稱內部銀行核算規(guī)范編號MR302編制/修改萬國華審核鄭榮波審批頁碼第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8 頁版本PAGE PAGE 8哎本規(guī)范僅為內部拔銀行的核算規(guī)則版（Oracle八系統(tǒng)內設立內部捌銀行帳套,作為笆內部管理核算單皚位,由集團財務唉管理部內部銀八行進行日常記靶帳操作氨）熬,涉及地區(qū)公司安的往來業(yè)務,地跋區(qū)公司應按照內矮部往來核算規(guī)范氨進行有關往來核吧算(詳見佰“拜內部往來核算規(guī)熬范奧”絆)敗_把需連接敗內部銀行核算內熬容扒僅核算屬于集團癌可以直接調用支扳配的資金 (即鞍:內部銀行資金暗. 含集團存放靶于各地區(qū)含存跋放于集團本部單埃位,如:海創(chuàng),昂

2、沿海地產投資公扒司的資金)增哎減動態(tài)及其結余佰狀況增減動態(tài)包括:白融資借入(含:熬地區(qū)融資轉作內阿部銀行資金)奧投資劃撥款項與版經營調劑資金哎上交集團款項(白含:45%利潤笆部分和項目策劃罷費用)扒收回投資(含:柏55%利潤部分懊金額)隘不包括: (見埃內部往來核算規(guī)啊范)伴各地區(qū)間內部委愛托付款(大額的佰內部委托付款最班好通過內部銀行靶進行結算)耙地區(qū)內公司的資挨金調動阿對有償使用資金白進行內部虛擬利埃息的統(tǒng)計核算癌內部銀行資金版初始化懊在Oracle稗系統(tǒng)內建立虛擬阿單位帳套: 內癌部銀行(公司段耙編號為9901背)八在Oracle伴系統(tǒng)內澳增設罷“斑成本中心段礙”哀如下表，以便于跋分類核

3、算資金:跋名稱皚編號爸用途凹利潤罷970101盎用于核算上交4敖5%利潤業(yè)務安項目策劃費拜9701半02案用于核算上繳項唉目策劃費業(yè)務安投資款項絆970103半用于核算投資劃半撥/收回投資業(yè)背務啊在Oracle襖系統(tǒng)內背增設骯“啊項目段凹”案如下表，以便于白核算內部虛擬利爸息:啊名稱耙編號俺用途疤基準利息搬0101扮用于需要收/付艾虛擬利息業(yè)務靶特殊利息凹0102昂用于需要收/付鞍虛擬利息業(yè)務翱在正式設立內部懊銀行帳套時,應鞍對各地區(qū)公司進霸行以下資金的核芭查與確認進行初澳始化 頒應交未交集團利啊潤/項目策劃費盎金額笆內部銀行初始化巴分錄:(做總帳八_日記帳)伴借記奧: 其他應收款半_唉某地區(qū)

4、艾9901.搬0埃.辦113399傲.某地區(qū).01哎01擺 貸記:瓣 熬其他業(yè)務收入_翱其他收入(利潤暗/胺策劃費)把9901.靶970101/癌970102巴.阿510299盎.某地區(qū).0矮應計收內部虛擬疤利息的內部往來霸余額白內部銀行初始化礙分錄: (做總按帳_日記帳)伴借記班: 其他應收款稗_搬某地區(qū)懊9901.版0敗.靶1133啊99.某地區(qū).凹0101骯 貸記:鞍 敖其他應收款_內埃部往來(沿海綠拌色家園有限公司半)芭9901.0哎.搬113305翱.0201.0愛扳應計付內部虛擬爸利息的內部往來把余額瓣內部銀行初始化澳分錄: (做總絆帳_日記帳)稗借記: 其他應板收款_內部往來胺(

5、沿海綠色家園芭有限公司)埃990氨1.0.岸113305按.0201.0班拜 熬貸記伴: 其他應收款熬_盎某地區(qū)某公司哀9901.罷0唉.扮1133頒99.某地區(qū).隘0101哀 拌 注:因為內半部銀行與某地區(qū)絆的核算,有可能癌同時出現(xiàn)應付和氨應收的往來,為俺避免出現(xiàn)一個地癌區(qū)在內部銀行帳懊上同時出現(xiàn)應付敗應收余額,特統(tǒng)翱一采用其他應收盎款作為內部銀行奧核算的往來科目俺.稗上述2)3)條拜款項的資金,如岸屬于特殊利率計案收/計付虛擬利懊息的,則將科目芭帳戶組合中的項斑目段編號邦“礙0101艾”敗改選為霸“艾0102霸”阿,并在彈性域中芭填入具體的特殊艾利率瓣上述2)3)條俺款項的資金,如扳屬于不

6、計收/計擺付虛擬利息的(把也屬于特殊利率案范疇),則將科阿目帳戶組合中的懊項目段編號敖“瓣0101啊”挨改選為艾“熬0102?！卑?并在彈性域中半填入具體的特殊埃利率為白“敖0骯”敗.哀集團資金存放于昂地區(qū)的金額初始啊化跋內部銀行初始化敖分錄: (做總暗帳_日記帳)班借記: 銀行存啊款_胺某地區(qū)耙9901.0安.昂1002澳01.某地區(qū).辦0耙 貸記:八 笆其他應收款_內癌部往來(沿海綠襖色家園有限公司八)俺9901.0艾.百113305叭.0201.0稗澳融資借入(含:敖地區(qū)融資轉作內把部銀行資金)熬以地區(qū)(含集團佰本部單位,如:版海創(chuàng),沿海地產跋投資公司)名義稗融資借入資金轉靶作集團集中可

7、調挨用資金時,案 內部銀行依據扳實際借款金額與疤收到款項日期,瓣 在疤Oracle系爸統(tǒng)中作如下處理艾:疤借記: 銀行存哀款_盎某地區(qū)扮9901.0捌.班1002艾01.某地區(qū).靶0靶貸記:案 鞍其他應收款_某吧地區(qū)佰9901.0埃.半1133把99.某地區(qū).吧0101/01礙02頒內部銀行作經營扳調劑資金的日常俺核算盎凡是涉及有償調斑用資金的叭經營調劑資金款盎項,一旦資金從襖出款單位轉出時稗(以外部銀行出笆款憑據為準)即傲開始計算內部虛矮擬利息霸集團抽調地區(qū)的半資金:耙資金仍然存放于愛原地區(qū),但此部傲分資金屬于集團版控制使用芭借記: 銀行存壩款_跋某地區(qū)耙9901.0凹.愛100按2邦01.

8、某地區(qū).疤0懊貸記:斑 罷其他應收款_某半地區(qū)伴9901.0霸.般1133敗99.某地區(qū).霸0101氨資金從A地區(qū)調吧往B地區(qū):埃借記: 其他應爸收款_B地區(qū)皚9901.0邦.芭1133敗99.B地區(qū).搬0101擺貸記:霸 暗其他應收款_A愛地區(qū)翱9901.0敖.邦1133盎99.A地區(qū).敗0101把內部銀行用存放頒于C地區(qū)的內部白銀行資金調劑給岸D地區(qū)使用:哎借記: 其他應絆收款_D地區(qū)哎9901.0疤.擺1133扳99.D地區(qū).拌0101啊貸記:皚 跋銀行存款_艾C地區(qū)巴9901.0辦.絆1002扮01.C地區(qū).絆0背內部銀行資金存艾放地的變動(背從A地區(qū)調往B哀地區(qū),但仍是集百團控制使用

9、的資搬金)安借記: 銀行存邦款_哀B地區(qū)敖9901.0案.澳1002澳01.B地區(qū).伴0拌貸記:哎 辦銀行存款_巴A地區(qū)埃9901.0背.矮1002把01.A地區(qū).俺0辦內部銀行作投資伴劃撥款項的日常伴核算埃內部銀行用存放熬于A地區(qū)的內部頒銀行資金投資于拜B地區(qū)開發(fā)新項壩目(屬集團認定愛沉淀于地區(qū)的投拔資額):巴借記: 其他應拔收款_B地區(qū)(班投資款)把9901.伴970103邦.絆1133芭99.B地區(qū).板0102 (靶無息)般貸記:把 皚銀行存款_搬A地區(qū)背9901.0拌.挨1002八01.A地區(qū).俺0唉 礙 白 注:該其他應扳收款_B地區(qū)(奧投資款)歸納到盎內部銀行與地區(qū)擺資金往來芭動態(tài)

10、月報表中的盎“伴投資款凈額奧”隘內敖借用A地區(qū)資金背調往B地區(qū)作為斑開發(fā)新項目的投叭資款劃撥(屬集奧團認定沉淀于地唉區(qū)的投資額)哎:暗借記: 其他應懊收款_B地區(qū)(鞍投資款)癌9901.骯970103扳.氨1133熬99.B地區(qū).氨0102(無壩息)頒貸記:靶 耙其他應收款_凹A地區(qū)版9901.0佰.熬1白13399.A霸地區(qū).0101頒哎上交集團款項(疤含:45%利潤岸部分和項目策劃斑費用)的日常核懊算捌內部銀行依據地芭區(qū)安當季實現(xiàn)的經營白凈利潤45%部芭分金額，在疤Oracle系柏統(tǒng)中以白季度末的次月1八5日為記帳日期澳,凹對地區(qū)作增加應隘收款處理埃(敗有息礙)跋:哀借記: 其他應拜收款_

11、盎某地區(qū)奧9901.鞍970101靶.擺113399胺.某地區(qū).01哀01伴 貸記:藹 挨其他業(yè)務收入_藹其他收入(利潤擺)把9901.拔970101百.愛510299傲.某地區(qū).0捌內部銀行依據鞍地區(qū)公司當月O埃racle系統(tǒng)癌中統(tǒng)計的實際成傲交售樓金額(合胺同額)的2%(礙視個案可按規(guī)定背程序核準作適當隘調整)，在骯Oracle系礙統(tǒng)中以伴次月15日為記皚帳日期,拌對地區(qū)作增加應拜收款處理藹(斑有息芭)氨:巴借記: 其他應頒收款_稗某地區(qū)傲9901.襖970102安.芭113399靶.某地區(qū).01疤01藹 貸記:敗 翱其他業(yè)務收入_案其他收入(拜策劃費)壩9901.八970102啊.按51

12、0299靶.某地區(qū).0熬內部銀行依據集搬團本部財務實際百收到地區(qū)上交款敗項金額及上交日絆期,在擺Oracle系按統(tǒng)中扮對地區(qū)作減少應澳收款處理搬(鞍有息愛)骯:班借記: 銀行存按款_邦某地區(qū)疤9901.罷0鞍.拌1002霸01.某地區(qū).敗0頒貸記:艾 爸其他應收款_叭某地區(qū)巴9901.襖970101/挨970102疤.版113399奧.某地區(qū).01瓣01敖內部銀行依據集罷團本部財務(海藹創(chuàng))開具的上交挨項目策劃費發(fā)票跋金額,在案Oracle系版統(tǒng)中作如下處理翱:柏借記: 其他業(yè)霸務支出_其他支按出(擺集團本部經費)骯9901.吧970102襖.伴540599辦.某地區(qū).0凹貸記:癌 靶銀行存款

13、_般某地區(qū)(海創(chuàng))跋9901.爸0吧.爸1002拜01.某地區(qū)(邦海創(chuàng)).0暗 昂 注:百 1)集團本部奧財務按季開具的頒項目策劃費發(fā)票搬金額不可超過內絆部銀安行當季已經核算半的策劃費總收入皚,但開具給各地邦區(qū)的發(fā)票金額由扳集團統(tǒng)籌處理,按有可能出現(xiàn)個別八地區(qū)的核算上交百金額與發(fā)票金額有差異.隘2)已開具發(fā)票邦金額視同內部銀般行已將存放于海案創(chuàng)公司的內部銀半行伴資金撥給集團本笆部作為集團本部半費用開支資金.澳收回投資(含:柏55%利潤部分巴金額)收回投資的條件傲地區(qū)公司經營業(yè)氨務處于停頓狀態(tài)胺,無新項目開發(fā)敖為適應集團整體唉經營策略需要,把集團決定關閉清藹算地區(qū)公司白集團決定的其他八原因核算規(guī)則半如果屬于企業(yè)清搬盤時,先清理與版內部銀行的往來八余額骯借記: 其他應瓣收款_內部往來柏(沿海綠色家園熬有限公司)頒9901.0唉.矮113305皚.0201.0巴般貸記:捌 埃其他應收款_吧某地區(qū)擺9901.胺0