MR302內(nèi)部銀行核算規(guī)范

1、 沿海集團(tuán) 作業(yè)規(guī)則 名稱內(nèi)部銀行核算規(guī)范編號(hào)MR302編制/修改萬(wàn)國(guó)華審核鄭榮波審批頁(yè)碼第 PAGE 8 頁(yè) 共 NUMPAGES 8 頁(yè)版本PAGE PAGE 8哎本規(guī)范僅為內(nèi)部拔銀行的核算規(guī)則版（Oracle八系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立內(nèi)部捌銀行帳套,作為笆內(nèi)部管理核算單皚位,由集團(tuán)財(cái)務(wù)唉管理部?jī)?nèi)部銀八行進(jìn)行日常記靶帳操作氨）熬,涉及地區(qū)公司安的往來(lái)業(yè)務(wù),地跋區(qū)公司應(yīng)按照內(nèi)矮部往來(lái)核算規(guī)范氨進(jìn)行有關(guān)往來(lái)核吧算(詳見(jiàn)佰“拜內(nèi)部往來(lái)核算規(guī)熬范奧”絆)敗_把需連接敗內(nèi)部銀行核算內(nèi)熬容扒僅核算屬于集團(tuán)癌可以直接調(diào)用支扳配的資金 (即鞍:內(nèi)部銀行資金暗. 含集團(tuán)存放靶于各地區(qū)含存跋放于集團(tuán)本部單埃位,如:海創(chuàng),昂

2、沿海地產(chǎn)投資公扒司的資金)增哎減動(dòng)態(tài)及其結(jié)余佰狀況增減動(dòng)態(tài)包括:白融資借入(含:熬地區(qū)融資轉(zhuǎn)作內(nèi)阿部銀行資金)奧投資劃撥款項(xiàng)與版經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金哎上交集團(tuán)款項(xiàng)(白含:45%利潤(rùn)笆部分和項(xiàng)目策劃罷費(fèi)用)扒收回投資(含:柏55%利潤(rùn)部分懊金額)隘不包括: (見(jiàn)埃內(nèi)部往來(lái)核算規(guī)啊范)伴各地區(qū)間內(nèi)部委愛(ài)托付款(大額的佰內(nèi)部委托付款最班好通過(guò)內(nèi)部銀行靶進(jìn)行結(jié)算)耙地區(qū)內(nèi)公司的資挨金調(diào)動(dòng)阿對(duì)有償使用資金白進(jìn)行內(nèi)部虛擬利埃息的統(tǒng)計(jì)核算癌內(nèi)部銀行資金版初始化懊在Oracle稗系統(tǒng)內(nèi)建立虛擬阿單位帳套: 內(nèi)癌部銀行(公司段耙編號(hào)為9901背)八在Oracle伴系統(tǒng)內(nèi)澳增設(shè)罷“斑成本中心段礙”哀如下表，以便于跋分類核

3、算資金:跋名稱皚編號(hào)爸用途凹利潤(rùn)罷970101盎用于核算上交4敖5%利潤(rùn)業(yè)務(wù)安項(xiàng)目策劃費(fèi)拜9701半02案用于核算上繳項(xiàng)唉目策劃費(fèi)業(yè)務(wù)安投資款項(xiàng)絆970103半用于核算投資劃半撥/收回投資業(yè)背務(wù)啊在Oracle襖系統(tǒng)內(nèi)背增設(shè)骯“啊項(xiàng)目段凹”案如下表，以便于白核算內(nèi)部虛擬利爸息:啊名稱耙編號(hào)俺用途疤基準(zhǔn)利息搬0101扮用于需要收/付艾虛擬利息業(yè)務(wù)靶特殊利息凹0102昂用于需要收/付鞍虛擬利息業(yè)務(wù)翱在正式設(shè)立內(nèi)部懊銀行帳套時(shí),應(yīng)鞍對(duì)各地區(qū)公司進(jìn)霸行以下資金的核芭查與確認(rèn)進(jìn)行初澳始化 頒應(yīng)交未交集團(tuán)利啊潤(rùn)/項(xiàng)目策劃費(fèi)盎金額笆內(nèi)部銀行初始化巴分錄:(做總帳八_日記帳)伴借記奧: 其他應(yīng)收款半_唉某地區(qū)

4、艾9901.搬0埃.辦113399傲.某地區(qū).01哎01擺 貸記:瓣 熬其他業(yè)務(wù)收入_翱其他收入(利潤(rùn)暗/胺策劃費(fèi))把9901.靶970101/癌970102巴.阿510299盎.某地區(qū).0矮應(yīng)計(jì)收內(nèi)部虛擬疤利息的內(nèi)部往來(lái)霸余額白內(nèi)部銀行初始化礙分錄: (做總按帳_日記帳)伴借記班: 其他應(yīng)收款稗_搬某地區(qū)懊9901.版0敗.靶1133啊99.某地區(qū).凹0101骯 貸記:鞍 敖其他應(yīng)收款_內(nèi)埃部往來(lái)(沿海綠拌色家園有限公司半)芭9901.0哎.搬113305翱.0201.0愛(ài)扳應(yīng)計(jì)付內(nèi)部虛擬爸利息的內(nèi)部往來(lái)把余額瓣內(nèi)部銀行初始化澳分錄: (做總絆帳_日記帳)稗借記: 其他應(yīng)板收款_內(nèi)部往來(lái)胺(

5、沿海綠色家園芭有限公司)埃990氨1.0.岸113305按.0201.0班拜 熬貸記伴: 其他應(yīng)收款熬_盎某地區(qū)某公司哀9901.罷0唉.扮1133頒99.某地區(qū).隘0101哀 拌 注:因?yàn)閮?nèi)半部銀行與某地區(qū)絆的核算,有可能癌同時(shí)出現(xiàn)應(yīng)付和氨應(yīng)收的往來(lái),為俺避免出現(xiàn)一個(gè)地癌區(qū)在內(nèi)部銀行帳懊上同時(shí)出現(xiàn)應(yīng)付敗應(yīng)收余額,特統(tǒng)翱一采用其他應(yīng)收盎款作為內(nèi)部銀行奧核算的往來(lái)科目俺.稗上述2)3)條拜款項(xiàng)的資金,如岸屬于特殊利率計(jì)案收/計(jì)付虛擬利懊息的,則將科目芭帳戶組合中的項(xiàng)斑目段編號(hào)邦“礙0101艾”敗改選為霸“艾0102霸”阿,并在彈性域中芭填入具體的特殊艾利率瓣上述2)3)條俺款項(xiàng)的資金,如扳屬于不

6、計(jì)收/計(jì)擺付虛擬利息的(把也屬于特殊利率案范疇),則將科阿目帳戶組合中的懊項(xiàng)目段編號(hào)敖“瓣0101啊”挨改選為艾“熬0102?！卑?并在彈性域中半填入具體的特殊埃利率為白“敖0骯”敗.哀集團(tuán)資金存放于昂地區(qū)的金額初始啊化跋內(nèi)部銀行初始化敖分錄: (做總暗帳_日記帳)班借記: 銀行存啊款_胺某地區(qū)耙9901.0安.昂1002澳01.某地區(qū).辦0耙 貸記:八 笆其他應(yīng)收款_內(nèi)癌部往來(lái)(沿海綠襖色家園有限公司八)俺9901.0艾.百113305叭.0201.0稗澳融資借入(含:敖地區(qū)融資轉(zhuǎn)作內(nèi)把部銀行資金)熬以地區(qū)(含集團(tuán)佰本部單位,如:版海創(chuàng),沿海地產(chǎn)跋投資公司)名義稗融資借入資金轉(zhuǎn)靶作集團(tuán)集中可

7、調(diào)挨用資金時(shí),案 內(nèi)部銀行依據(jù)扳實(shí)際借款金額與疤收到款項(xiàng)日期,瓣 在疤Oracle系爸統(tǒng)中作如下處理艾:疤借記: 銀行存哀款_盎某地區(qū)扮9901.0捌.班1002艾01.某地區(qū).靶0靶貸記:案 鞍其他應(yīng)收款_某吧地區(qū)佰9901.0埃.半1133把99.某地區(qū).吧0101/01礙02頒內(nèi)部銀行作經(jīng)營(yíng)扳調(diào)劑資金的日常俺核算盎凡是涉及有償調(diào)斑用資金的叭經(jīng)營(yíng)調(diào)劑資金款盎項(xiàng),一旦資金從襖出款單位轉(zhuǎn)出時(shí)稗(以外部銀行出笆款憑據(jù)為準(zhǔn))即傲開(kāi)始計(jì)算內(nèi)部虛矮擬利息霸集團(tuán)抽調(diào)地區(qū)的半資金:耙資金仍然存放于愛(ài)原地區(qū),但此部傲分資金屬于集團(tuán)版控制使用芭借記: 銀行存壩款_跋某地區(qū)耙9901.0凹.愛(ài)100按2邦01.

8、某地區(qū).疤0懊貸記:斑 罷其他應(yīng)收款_某半地區(qū)伴9901.0霸.般1133敗99.某地區(qū).霸0101氨資金從A地區(qū)調(diào)吧往B地區(qū):埃借記: 其他應(yīng)爸收款_B地區(qū)皚9901.0邦.芭1133敗99.B地區(qū).搬0101擺貸記:霸 暗其他應(yīng)收款_A愛(ài)地區(qū)翱9901.0敖.邦1133盎99.A地區(qū).敗0101把內(nèi)部銀行用存放頒于C地區(qū)的內(nèi)部白銀行資金調(diào)劑給岸D地區(qū)使用:哎借記: 其他應(yīng)絆收款_D地區(qū)哎9901.0疤.擺1133扳99.D地區(qū).拌0101啊貸記:皚 跋銀行存款_艾C地區(qū)巴9901.0辦.絆1002扮01.C地區(qū).絆0背內(nèi)部銀行資金存艾放地的變動(dòng)(背從A地區(qū)調(diào)往B哀地區(qū),但仍是集百團(tuán)控制使用

9、的資搬金)安借記: 銀行存邦款_哀B地區(qū)敖9901.0案.澳1002澳01.B地區(qū).伴0拌貸記:哎 辦銀行存款_巴A地區(qū)埃9901.0背.矮1002把01.A地區(qū).俺0辦內(nèi)部銀行作投資伴劃撥款項(xiàng)的日常伴核算埃內(nèi)部銀行用存放熬于A地區(qū)的內(nèi)部頒銀行資金投資于拜B地區(qū)開(kāi)發(fā)新項(xiàng)壩目(屬集團(tuán)認(rèn)定愛(ài)沉淀于地區(qū)的投拔資額):巴借記: 其他應(yīng)拔收款_B地區(qū)(班投資款)把9901.伴970103邦.絆1133芭99.B地區(qū).板0102 (靶無(wú)息)般貸記:把 皚銀行存款_搬A地區(qū)背9901.0拌.挨1002八01.A地區(qū).俺0唉 礙 白 注:該其他應(yīng)扳收款_B地區(qū)(奧投資款)歸納到盎內(nèi)部銀行與地區(qū)擺資金往來(lái)芭動(dòng)態(tài)

10、月報(bào)表中的盎“伴投資款凈額奧”隘內(nèi)敖借用A地區(qū)資金背調(diào)往B地區(qū)作為斑開(kāi)發(fā)新項(xiàng)目的投叭資款劃撥(屬集奧團(tuán)認(rèn)定沉淀于地唉區(qū)的投資額)哎:暗借記: 其他應(yīng)懊收款_B地區(qū)(鞍投資款)癌9901.骯970103扳.氨1133熬99.B地區(qū).氨0102(無(wú)壩息)頒貸記:靶 耙其他應(yīng)收款_凹A地區(qū)版9901.0佰.熬1白13399.A霸地區(qū).0101頒哎上交集團(tuán)款項(xiàng)(疤含:45%利潤(rùn)岸部分和項(xiàng)目策劃斑費(fèi)用)的日常核懊算捌內(nèi)部銀行依據(jù)地芭區(qū)安當(dāng)季實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)白凈利潤(rùn)45%部芭分金額，在疤Oracle系柏統(tǒng)中以白季度末的次月1八5日為記帳日期澳,凹對(duì)地區(qū)作增加應(yīng)隘收款處理埃(敗有息礙)跋:哀借記: 其他應(yīng)拜收款_

11、盎某地區(qū)奧9901.鞍970101靶.擺113399胺.某地區(qū).01哀01伴 貸記:藹 挨其他業(yè)務(wù)收入_藹其他收入(利潤(rùn)擺)把9901.拔970101百.愛(ài)510299傲.某地區(qū).0捌內(nèi)部銀行依據(jù)鞍地區(qū)公司當(dāng)月O埃racle系統(tǒng)癌中統(tǒng)計(jì)的實(shí)際成傲交售樓金額(合胺同額)的2%(礙視個(gè)案可按規(guī)定背程序核準(zhǔn)作適當(dāng)隘調(diào)整)，在骯Oracle系礙統(tǒng)中以伴次月15日為記皚帳日期,拌對(duì)地區(qū)作增加應(yīng)拜收款處理藹(斑有息芭)氨:巴借記: 其他應(yīng)頒收款_稗某地區(qū)傲9901.襖970102安.芭113399靶.某地區(qū).01疤01藹 貸記:敗 翱其他業(yè)務(wù)收入_案其他收入(拜策劃費(fèi))壩9901.八970102啊.按51

12、0299靶.某地區(qū).0熬內(nèi)部銀行依據(jù)集搬團(tuán)本部財(cái)務(wù)實(shí)際百收到地區(qū)上交款敗項(xiàng)金額及上交日絆期,在擺Oracle系按統(tǒng)中扮對(duì)地區(qū)作減少應(yīng)澳收款處理搬(鞍有息愛(ài))骯:班借記: 銀行存按款_邦某地區(qū)疤9901.罷0鞍.拌1002霸01.某地區(qū).敗0頒貸記:艾 爸其他應(yīng)收款_叭某地區(qū)巴9901.襖970101/挨970102疤.版113399奧.某地區(qū).01瓣01敖內(nèi)部銀行依據(jù)集罷團(tuán)本部財(cái)務(wù)(海藹創(chuàng))開(kāi)具的上交挨項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)票跋金額,在案Oracle系版統(tǒng)中作如下處理翱:柏借記: 其他業(yè)霸務(wù)支出_其他支按出(擺集團(tuán)本部經(jīng)費(fèi))骯9901.吧970102襖.伴540599辦.某地區(qū).0凹貸記:癌 靶銀行存款

13、_般某地區(qū)(海創(chuàng))跋9901.爸0吧.爸1002拜01.某地區(qū)(邦海創(chuàng)).0暗 昂 注:百 1)集團(tuán)本部奧財(cái)務(wù)按季開(kāi)具的頒項(xiàng)目策劃費(fèi)發(fā)票搬金額不可超過(guò)內(nèi)絆部銀安行當(dāng)季已經(jīng)核算半的策劃費(fèi)總收入皚,但開(kāi)具給各地邦區(qū)的發(fā)票金額由扳集團(tuán)統(tǒng)籌處理,按有可能出現(xiàn)個(gè)別八地區(qū)的核算上交百金額與發(fā)票金額有差異.隘2)已開(kāi)具發(fā)票邦金額視同內(nèi)部銀般行已將存放于海案創(chuàng)公司的內(nèi)部銀半行伴資金撥給集團(tuán)本笆部作為集團(tuán)本部半費(fèi)用開(kāi)支資金.澳收回投資(含:柏55%利潤(rùn)部分巴金額)收回投資的條件傲地區(qū)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)氨務(wù)處于停頓狀態(tài)胺,無(wú)新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)敖為適應(yīng)集團(tuán)整體唉經(jīng)營(yíng)策略需要,把集團(tuán)決定關(guān)閉清藹算地區(qū)公司白集團(tuán)決定的其他八原因核算規(guī)則半如果屬于企業(yè)清搬盤時(shí),先清理與版內(nèi)部銀行的往來(lái)八余額骯借記: 其他應(yīng)瓣收款_內(nèi)部往來(lái)柏(沿海綠色家園熬有限公司)頒9901.0唉.矮113305皚.0201.0巴般貸記:捌 埃其他應(yīng)收款_吧某地區(qū)擺9901.胺0